О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО
ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ СТАРОГО И НОВОГО ОБРАЗЦА
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
27 октября 1997 г.
N 2-П
(Д)
В соответствии с Указам Президента Российской Федерации от 4
августа 1997 года N 822 и постановлением Правительства Российской
Федерации от 18 сентября 1997 года N 1182 банкноты Банка России
образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995
года, а также монета СССР и Банка России 1961-1996 годов выпуска
остаются в обращении на территории Российской Федерации в течение
всего 1998 года и обязательны к приему всеми предприятиями,
организациями и учреждениями, независимо от формы собственности и
сферы деятельности, и отдельными лицами со все виды платежей, а также
кредитными организациями (филиалами) (далее по тексту - кредитные
организации) для зачисления во вклады, депозиты, на текущие, расчетные
и другие счета без всяких ограничений из расчета одной тысячной их
нарицательной стоимости.
Выпуск банкнот и монеты образца 1997 года будет производиться
путем выдачи их из касс учреждений Банка России и кредитных
организаций. Прямой обмен денег старого образца учреждениями Банка
России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету нового
образца не производится.
Начиная с 1 июля 1998 года выдача денег из касс кредитных
организаций производится только денежными знаками образца 1997 года.
Денежные знаки старого образца в обращение не выпускаются и в
обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.
В связи с этим в период параллельного обращения денежных знаков
старого и нового образцов кассовые операции с ними совершаются в
соответствии с Положением Банка России "О порядке ведения кассовых
операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации"
от 25 марта 1997 года N 56 со следующими особенностями.
1. Заключение дня 31 декабря 1997 года.
1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня 31
декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной
наличности и ценностей операционных касс.
Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового
узла и дополнительных офисов по окончании операционного дня
инкассируются. По письменному распоряжению руководителя кредитной
организации проведение ревизии денежной наличности и ценностей в
операционных кассах вне кассового узла или дополнительных офисах
допускается по месту их нахождения.
По результатам ревизий составляются акты, в которых указываются:
суммы фактического наличия денег, с разбивкой по достоинствам, а также
наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.
По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности и
прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в
операционных кассах вне кассового узла, дополнительных офисах
переоцениваются в соотношении 1000:1 и суммы этих остатков указываются
в акте ревизии. Не переоцениваются ценности операционной кассы,
учитываемые в условной оценке.
Если при переоценке остатков денег старого образца в новую
нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма должна
быть округлена до целой копейки. При этом, если дробная часть копейки
менее полкопейки, то она отбрасывается и сумма снижается до целой
копейки, а если эта часть равна полкопейке и больше, то сумма
повышается до целой копейки.
После переоценки остатков денег и прочих ценностей операционной
кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения
ревизии ценностей по месту его нахождения) в книге учета денежной
наличности и других ценностей после графы, в которой выведены остатки
на 1 января 1998 года, в следующей свободной графе указываются суммы
переоцененных остатков по балансовому счету N 20202 "Касса кредитных
организаций" и внебалансовым счетам.
В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка
остатков по балансовому счету N 20207 "Денежные средства в
операционных кассах, находящихся вне помещений банков" в книге учета
денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной кассы
вне кассового узла по месту ее нахождения.
1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе
кредитной организации, а также дополнительного офиса или операционной
кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их
нахождения) составляется акт, в котором указываются: сумма
фактического наличия ценностей в новой и старой нарицательных
стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по бухгалтерскому
учету, и сумма недостачи или излишка в новой и старой нарицательных
стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и
должностными лицами кредитной организации, дополнительного офиса,
ответственными за сохранность ценностей, или кассовым работником
операционной кассы вне кассового узла. Сумма недостачи или излишка
отражается по учету в первый операционный день 1998 года в новой
нарицательной стоимости.
1.3. Переоценка остатков денег по счету N 20208 "Денежные
средства в банкоматах" производится по данным, полученным на основании
программных средств, обслуживающих банкоматы.
1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31
декабря 1997 года после окончания операционного дня, зачисляется на
счета клиентов в первый операционный день 1998 года в новой
нарицательной стоимости.
1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные организации
направляют своим клиентам подтверждения по ценностям операционной
кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых счетах. В
подтверждении указываются: наименование и номинальная стоимость
принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость после
переоценки в соотношении 1000:1.
1.6. Начиная с 1 января 1998 года учет денежной наличности
старого и нового образцов ведется по отдельным лицевым счетам на
балансовых счетах N 20202 "Касса кредитных организаций"; N 20207
"Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений
банков", N 20208 "Денежные средства в банкоматах", N 20209 "Денежные
средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка,
сданные в РКЦ" и лицевом счете "Касса дополнительного офиса" счета
N 20202 "Касса кредитных организаций".
2. Прием, выдача и формирование наличных денег.
2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан
производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1., 2.2."а" и
2.6. Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 года N 56 по приходным кассовым документам. На денежные знаки
старого и нового образца составляется один приходный кассовый
документ.
2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца 1993
года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также
монеты 1961-1996 годов выпуска в соответствующих строках приходных
кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.
Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в новую
нарицательную стоимость образовались дробные части копеек, сумма
округляется в ту или другую сторону по целой копейки в порядке,
предусмотренном в п.1.1. настоящего Положения.
2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной
организации на оборотной стороне приходного кассового документа
указывает цифрами сумму денег старого образца в старой нарицательной
стоимости и заверяет ее подписью.
2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник
подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной
стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых
документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки "Всего за
день руб. _______" в справке о сумме принятых денег и количестве
поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет соответствие
фактического наличия денег старого образца суммам, указанным в
приходных кассовых документах и справке.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при
переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую
нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до
целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который
подписывается кассовым работником приходной (приходно-расходной) кассы
и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического наличия
денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении 1000:1,
сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в новой
нарицательной стоимости и сумма разницы, образовавшейся при
переоценке, в новой нарицательной стоимости.
Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня,
вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления
приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на
счет N 70107 "Другие доходы", сумма недостачи - на счет N 70209
"Другие расходы".
2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в
порядке, предусмотренном разделом 2.2."б" Положения Банка России "О
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56. Журнал
учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется
операционным работником в новой нарицательной стоимости.
2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка, неплатежеспособных
денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности
старого образца, поступившей в сумках от организаций или филиалов,
дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла кредитной
организации, в соответствующих строках актов на препроводительной
ведомости и накладной указывается новая нарицательная стоимость
денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.
2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый
работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной
к сумке после строки "итого" проставляет сумму денежных средств
старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.
В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает общую
сумму денег старого образца по суммам, указанным на оборотной стороне
препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие
денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.
При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при
переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую
нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до
целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, подписываемый
кассовым работником, производившим пересчет, и контролирующим
работником. Порядок составления актов для оформления расходных и
приходных кассовых ордеров, а также отнесения суммы недостачи или
излишка на соответствующие балансовые счета изложен в п.2.4.
настоящего Положения.
2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций
производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в
порядке, предусмотренном в разделе 2.4. Положения Банка России "О
порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на
территории Российской Федерации" от 25 марта 1997 года N 56, по
расходным кассовым документам.
При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в расходном
кассовом ордере в соответствующих строках суммы указываются в новой
нарицательной стоимости. На оборотной стороне денежного чека после
строки "Кассир" или расходного кассового ордера кассовым работником
кредитной организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег
старого образца в старой нарицательной стоимости, заверенная подписью
кассового работника.
Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при
осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс
банкноты и монету только образца 1997 года.
2.9. В справке о сумме принятых денег и количестве поступивших в
кассу денежных документов, о сумме выданных денег и полученной сумме
под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег
в новой нарицательной стоимости и после итоговой суммы приводится
цифрами разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом
сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной
стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости).
В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной
наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой
нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки "В
результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:", а также
после строки "Наличные деньги в сумме руб." суммы денег указываются в
новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка
на суммы денег старого и нового образцов (при этом сумма денег старого
образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в
старой нарицательной стоимости). При приеме денег старого образца от
филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла
в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой сумках с
денежной наличностью и порожних сумках сумма указывается в новой и
старой нарицательных стоимостях.
2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой
нарицательной стоимости денежных знаков.
После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и
количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых
вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о
сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок о
кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные
исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым счетам
учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой суммы
денег на суммы денег старого и нового образцов.
2.11. Записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей)
производятся отдельно по денежным знакам старого и нового образцов в
новой нарицательной стоимости. При передаче денежных знаков старого
образца запись в указанной книге производится в новой нарицательной
стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.
Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности,
контрольных листах кассовых работников ведутся в новой нарицательной
стоимости денежных знаков с указанием в скобках их старой
нарицательной стоимости.
2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки и
упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их
модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года; монета
- в полные и неполные мешки по годам выпуска 1961-1991, 1992-1996
годов и образца 1997 года.
3. Инкассация и доставка денежной наличности
и других ценностей
3.1. Денежная наличность старого и нового образцов формируется
кассирами организаций в одну сумку.
При сдаче денег старого образца на всех экземплярах
препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью в
соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной
стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне
препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство банкнот
и монеты" и "сумма" проставляются в новой и старой нарицательных
стоимостях (при этом записи по денежным знакам старого и нового
образцов производятся в отдельных строках). В строке "итого" сумма
проставляется только в новой нарицательной стоимости.
В явочной карточке в графе "суммы денег (ценностей), вложенных в
сумку, руб." суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной
стоимости.
3.2. При подкреплении кредитной организацией (филиалом) денежной
наличностью и другими ценностями других филиалов, дополнительных
офисов, операционных касс вне кассового узла этой кредитной
организации в письме, заявке и описи сумма рублевой денежной
наличности старого образца указывается в новой нарицательной стоимости
и в скобках в старой нарицательной стоимости. На денежную наличность
старого и нового образцов составляются раздельные описи.
В описи на ценности, имеющие номинальную оценку, сумма вложения
указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.
Денежная наличность старого и нового образцов упаковывается в
отдельные сумки.
3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов, операционных
касс вне кассового узла денежная наличность старого и нового образцов
формируется и упаковывается кассовыми работниками в отдельные сумки.
При этом к сумке с банкнотами или монетой старого и нового образцов
составляются отдельные препроводительные ведомости или описи.
На всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с
денежной наличностью старого образца проставляются слова "Старого
образца", в соответствующих строках суммы указываются в новой
нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной
стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах "достоинство
банкнот и монеты" и "сумма" проставляются в новой и строй
нарицательных стоимостях. В явочной карточке в графе "сумма денег
(ценностей", вложенных а сумку, руб." суммы сдаваемых денег
указываются в новой нарицательной стоимости.
Опись оформляется в соответствии с п.3.2. настоящего Положения.
3.4. Подкрепление банкоматов осуществляется преимущественно
денежными знаками нового образца. При их недостаточности подкрепление
банкоматов в течение первого полугодия 1998 года может производиться
денежной наличностью старого образца. С 1 июля 1998 года подкрепление
банкоматов производится денежными знаками только образца 1997 года.
Банкомат не может загружаться одновременно денежными знаками
старого и нового образцов.
При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один из
работников, ответственных за обслуживание банкомата, вводит в
запоминающее устройство кассеты информацию о реквизитах: сумма
вложенных в кассету указанных денежных знаков в новой нарицательной
стоимости и год образца. Другой работник, ответственный за
обслуживание банкомата, проверяет соответствие реквизитов на
индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке кассеты.
Начиная с 1 января 1998 года при получении наличных денег через
банкомат клиент набирает на клавиатуре банкомата требуемую сумму в
новой нарицательной стоимости.
3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по операциям с ценностями
операционной кассы составляются раздельно на денежные знаки старого и
нового образцов. При совершении операций с денежной наличностью
старого образца на кассовых и внебалансовых ордерах в правом верхнем
углу проставляются слова "Старого образца", в соответствующих строках
суммы указываются в новой нарицательной стоимости и в тексте в скобках
приводится цифрами сумма денег старого образца в старой нарицательной
стоимости.
4. Учет и хранение ценностей операционной кассы
в хранилище ценностей.
4.1. Денежная наличность старого и нового образцов хранится в
хранилище ценностей раздельно.
4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета денежной наличности
старого и нового образцов, а также других ценностей операционной кассы
в кредитных организациях, дополнительных офисах открываются новые
книги учета денежной наличности и других ценностей, в которые на
основании актов ревизий переносятся остатки денег старого образца и
прочих ценностей операционной кассы по состоянию на 1 января 1998
года, переоцененные в соотношении 1000:1, и ценностей, учитываемых на
внебалансовых счетах в условной оценке.
В книге учета денежной наличности и других ценностей в отдельных
графах "Остаток на __________" последовательно указываются: остатки
денег нового образца по своей нарицательной стоимости; остатки денег
старого образца в новой нарицательной стоимости; общие остатки денег и
ценностей в новой нарицательной стоимости. В строке книги "Остаток на
_______" в вышеуказанных графах последовательно проставляются слова:
"денег образца 1997 года"; "денег старого образца в новой
нарицательной стоимости", "итого".
Книга учета денег (ценностей) операционной кассы вне кассового
узла ведется в вышеизложенном порядке.
5. Сдача и получение кредитными организациями денежной
наличности в расчетно-кассовых центрах
Банка России.
5.1. В 1998 году кредитные организации сдают денежную наличность
в расчетно-кассовые центры в порядке, предусмотренном разделом 5
Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 года N 56. Сдача кредитными организациями банкнот старого образца
производится полными и неполными пачками, монеты - полными и неполными
мешками в суммах, кратных рублю в новой нарицательной стоимости.
5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются раздельно
на денежные знаки старого и нового образцов. Кредитная организация
может сдать денежную наличность старого и нового образцов в течение
одного операционного дня. Прием денег осуществляется отдельно по
каждому объявлению на взнос наличными.
5.3. При сдаче банкнот образца 1993 года (включая их модификации
1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961-1996 годов выпуска
оформление объявления на взнос наличными производится в соответствии с
п.2.2. настоящего Положения.
5.4. При выявлении в расчетно-кассовом центре в пачке с
банкнотами (мешке с монетой) старого образца в упаковке кредитной
организации излишка, недостачи, неплатежного или сомнительного
денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются: в строке
"(количество цифрами и прописью") год образца (выпуска), в строках
"(сумма цифрами и прописью)" сумма кассового просчета в новой
нарицательной стоимости и в скобках номинальная стоимость денежных
знаков старого образца.
5.5. При получении кредитными организациями наличных денег
расчетно-кассовые центры Банка России выдают в основном банкноты и
монету образцов 1997 года в порядке, предусмотренном разделом 5
Положения Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 года N 56, по денежным чекам.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин |