О МЕСЯЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОБ ИСПОЛНЕНИИ
БЮДЖЕТОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
26 ноября 1992 г.
N 109
(Д 93-1)
Министерство финансов Российской Федерации, начиная с отчета за
январь 1993 года, устанавливает схему месячного отчета об исполнении
бюджетов в Российской Федерации согласно Приложению 1.
Порядок составления месячного отчета изложен в Приложении 2.
Вышестоящему финансовому органу сообщаются сводные отчетные
данные об исполнении бюджета, подписанные руководителем финансового
органа. Данные передаются в тысячах рублей по установленным кодам
через средства связи (телеграф, телетайп, телефакс).
Порядок передачи и сроки представления месячной отчетности об
исполнении бюджетов устанавливаются вышестоящими финансовыми органами.
Месячный отчет об исполнении бюджетов республик в составе
Российской Федерации, краев, областей, автономных образований, городов
Москвы и Санкт-Петербурга представляется в Министерство финансов
Российской Федерации 14-го числа следующего за отчетным месяца.
Считать утратившим силу письмо Министерства финансов СССР от 8
февраля 1991 г. N 10 "О месячной отчетности об исполнении бюджетов
автономных республик и местных бюджетов".
Заместитель министра финансов
Российской Федерации С.А.Королев
Начальник Центральной бухгалтерии
по бюджету - главный бухгалтер
по бюджетной системе
Российской Федерации Ю.И.Дрыгин
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к письму
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 ноября 1992 г. N 109
СХЕМА МЕСЯЧНОГО ОТЧЕТА
ОБ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА
______________________________________________________________________
(наименование республики в составе РФ, края, области,
автономного образования, города, района)
на 1_______________________19___года
______________________________________________________________________
Наименование ! Код!План!План! Ис-! Процент исполнения
показателей ! от-! с ! с !пол-! к плану с учетом
!чет-!уче-!уче-!нено! изменений
!нос-!том !том !с !--------------------
!ти !изме!изме!на- !текущего ! прошлого
! !не- !не- !чала! года ! года
! !ний !ний !года!---------!----------
! ! на ! на ! ! на ! на ! на ! на
! !год !от- ! !год !от- !год !от-
! ! !чет-! ! !чет-! !чет-
! ! !ный ! ! !ный ! !ный
! ! !пе- ! ! !пе- ! !пе-
! ! !риод! ! !риод! !риод
-----------------------------!----!----!----!----!----!----!----!-----
ДОХОДЫ
Налог на прибыль (доходы) 01
предприятий и организаций
(раздел 2)
Налог на операции с ценными 03
бумагами (раздел 3)
Подоходный налог с 05
физических лиц (раздел 7)
Доходы от внешнеэкономической 07
деятельности (раздел 8)
Платежи за пользование 09
недрами и природными
ресурсами (раздел 10)
Государственная пошлина 11
(раздел 11)
Налог на имущество 13
(раздел 14)
Поступления от переоценки 15
остатков товаров
(раздел 19)
Налог на добавленную 17
стоимость (раздел 21)
Акцизы (раздел 22) 19
Доходы от приватизации 21
(раздел 23)
Лицензионный сбор за право 23
производства и торговли
спиртными напитками и
пивом (раздел 24)
Поступления по денежно- 25
вещевым лотереям
(раздел 31)
Поступления от реализации 27
государственных займов и
других ценных бумаг
(раздел 33)
Земельный налог 29
(раздел 37)
Привлеченные кредиты для 31
покрытия превышения расходов
над доходами (дефицита)
бюджета (раздел 40)
Прочие налоги, сборы и 47
другие поступления
(разделы 9, 12, 60)
Остатки бюджетных средств 49
на начало года, обращаемые
на покрытие расходов
(раздел 59)
______________________________________________________________________
ИТОГО ДОХОДОВ 61
Субвенции (раздел 30 4) 101
Ссуды, полученные из банков 63
для финансирования целевых
программ (раздел 53)
Расчеты с вышестоящим 65
бюджетом по средствам
полученным (параграфы 7 и 8
раздела 30, кредитовые
обороты по балансовым
субсчетам 071 и 071 за
вычетом дебетовых остатков
по субсчетам 061 и 062 в
части, относящейся к
текущему кварталу)
Краткосрочные ссуды из 67
вышестоящего бюджета
(кредитовые остатки по
балансовым субсчетам 051
и 052)
Позаимствования из 69
свободных остатков и
оборотной кассовой
наличности
Бюджетные ссуды 75
(раздел 34)
______________________________________________________________________
ВСЕГО ДОХОДОВ 71
Превышение расходов над 77
доходами (дефицит)
Остатки бюджетных средств 73
на начало года, за
исключением сумм, обращаемых
на покрытие расходов
РАСХОДЫ
Народное хозяйство:
сельское хозяйство 02
(глава 82)
транспорт 04
(глава 104)
жилищно-коммунальное 06
хозяйство
прочие министерства, 08
ведомства и организации
______________________________________________________________________
Итого на финансирование 20
народного хозяйства
(раздел 100)
Расходы по внешнеэкономи- 42
ческой деятельности
(раздел 150)
Социально-культурные
мероприятия
народное образование, 22
профессиональная
подготовка кадров
(раздел 200)
культура, искусство и 120
средства массовой
информации (раздел 201)
В том числе
зарплата 160
здравоохранение и физическая
культура (раздел 203, 204) 24
В том числе
зарплата 240
Финансирование мероприятий 26
в области молодежной
политики (раздел 206)
Социальное обеспечение 28
(раздел 207)
В том числе зарплата 280
______________________________________________________________________
Итого на финансирование 34
социально-культурных
мероприятий
Наука (раздел 202) 40
Расходы на содержание 32
правоохранительных органов,
судов и органов прокуратуры
(раздел 309)
Расходы на содержание 122
органов государственной
власти (раздел 210)
Расходы на содержание 124
органов государственного
управления (раздел 214)
Расходы по ликвидации 126
последствий аварии на
Чернобыльской АЭС
(раздел 231)
Расходы по ликвидации 128
последствий ядерного
выброса в Челябинской
области и ядерных
испытаний на
Семипалатинском полигоне
(раздел 232)
Пособия и компенсационные 36
выплаты на детей
(раздел 250)
Разные выплаты и прочие 38
расходы (разделы 216, 220,
222, 225, 230, 233, 238,
239, 244, 255)
______________________________________________________________________
ИТОГО РАСХОДОВ 60
Субвенции (раздел 254 62
параграф 1)
Расчеты с вышестоящим 64
бюджетом по средствам
переданным (дебетовые
обороты по балансовым
субсчетам 071 и 071 за
вычетом кредитовых остатков
по субсчетам 061 и 062 в
части, относящейся к
текущему кварталу)
Бюджетные ссуды 66
(раздел 160)
Погашение ссуд банков, 68
полученных на финансирование
целевых программ
(раздел 253)
ВСЕГО РАСХОДОВ 70
Превышение доходов 72
Свободные остатки 74
бюджетных средств
Оборотная кассовая 76
наличность
СПРАВОЧНО:
Капитальные вложения 80
Заработная плата 82
Возмещение разницы 84
в ценах на молоко
Возмещение ущерба и расходы 86
на выплату компенсации
реабилитированным гражданам
и жертвам политических
репрессий (раздел 22, 14, 19)
Возмещение разницы 88
в ценах на хлеб
Возмещение разницы в ценах 90
по детскому питанию
Поступление процентов от 92
помещения средств бюджета
на депозиты банков и от
выданных бюджетных ссуд
Руководитель финоргана Главный бухгалтер
Начальник бюджетного отдела,
инспекции по бюджету
Начальник Центральной бухгалтерии
по бюджету - главный бухгалтер
по бюджетной системе
Российской Федерации Ю.И.Дрыгин
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к письму
Министерства финансов
Российской Федерации
от 26 ноября 1992 г. N 109
УКАЗАНИЯ
по составлению месячной отчетности об исполнении бюджетов
в Российской Федерации
1. Сводные месячные отчеты об исполнении бюджета района
составляются районными финансовыми управлениями (отделами) путем
суммирования отчетных данных об исполнении районного бюджета с данными
отчетов об исполнении сельских, поселковых и городских (городов
районного подчинения) бюджетов.
Сводные месячные отчеты в целом по республике в составе
Российской Федерации, краю, области, округу и городу с
внутригородскими районами составляются путем суммирования отчетных
данных соответственно об исполнении республиканского бюджета
(республики в составе Российской Федерации), краевого, областного,
окружного и городского бюджетов с данными отчетов, представляемых
нижестоящими финансовыми управлениями (отделами).
Министерства финансов республик в составе Российской Федерации,
краевые, областные, окружные, городские и районные финансовые
управления (отделы) до составления сводного отчета об исполнении
бюджета обязаны проверить отчеты, представляемые нижестоящими
финансовыми органами, а также сельскими, поселковыми и городскими
(городов районного подчинения) Советами народных депутатов.
2. В месячных отчетах об исполнении бюджетов всех уровней
доходы и расходы относятся на тот или иной код в соответствии с
подразделениями бюджетной классификации, приведенными в графе 1 формы
месячного отчета.
3. Отчетные данные по телеграфу (телетайпу, телефаксу)
передаются вышестоящему финансовому органу по кодам, приведенным в
графе 2 схемы месячного отчета Приложения 1.
Коды месячной отчетности установлены: по доходам - нечетные; по
расходам - четные.
При передаче отчетных данных по телетайпу (телеграфу,
телефаксу) в начале текста телеграммы проставляются следующие данные:
наименование города-отправителя, код телетайпа (код телетайпа
Министерства финансов Российской Федерации - 112008, телефакс
925-08-89), адресат - Центральная бухгалтерия по бюджету, название
бюджета - местбюджет и месяц, за который передается исполнение
бюджета. Отчетные данные показываются по установленным кодам - в
последовательности, приведенной в схеме месячного отчета.
Код показывается перед суммой и отделяется пробелом. Например,
если по коду 01 значится сумма 435 тыс.руб., то в телеграмме
проставляется 01 435. Доходы и расходы об исполнении бюджета
показываются в месячной отчетности нарастающими итогами с начала года.
Месячная отчетность за декабрь составляется и представляется
без заключительных оборотов.
4. В сумму кода 47 включаются все прочие налоги, сборы и другие
поступления, не выделенные в отдельные коды месячной отчетности, а
также невыясненные поступления.
5. По коду 49 показываются остатки бюджетных средств на начало
года, обращаемые на покрытие расходов, в суммах, принятых по бюджетам,
утвержденным законодательным органом республики в составе Российской
Федерации, краевыми, областными, окружными, городов Москвы,
Санкт-Петербурга и местными Советами народных депутатов, с
присоединением сумм, выделенных на покрытие расходов по дополнительным
решениям исполнительного органа республики в составе Российской
Федерации, администраций и других исполнительных органов краев,
областей, автономных образований, городов Москвы, Санкт-Петербурга,
городов и районов за счет свободных остатков.
При этом остатки бюджетных средств, обращаемые на покрытие
расходов, по плану и по отчету показываются в одинаковых размерах,
выделенных на соответствующий период, т.е. I квартал, полугодие, 9
месяцев и год.
По коду 73 проставляется сумма остатков бюджетных средств на
начало года за минусом сумм остатков, направленных на покрытие
расходов.
В тех случаях, когда будет определено временное позаимствование
из свободных остатков бюджетных средств и оборотной кассовой
наличности по отдельным видам бюджетов, сумма позаимствования
проставляется по коду 69 и на эту сумму уменьшается сумма кода 73.
Сумма кодов 49, 69, 73 должна быть равна общей сумме остатков
бюджетных средств на начало года, показанных в годовом отчете.
По коду 75 показываются суммы, полученные из вышестоящего
бюджета, а также средства (кредиты, ссуды) банков и различных
предприятий и организаций, временно привлеченных в доходы бюджета.
6. По кодам 101, 65, 67, 75, 62, 64, 66 (раздел 160 1)
отражаются соответственно расчеты с вышестоящим бюджетом по
субвенциям, средствам, переданным и полученным, краткосрочным и
бюджетным ссудам. Суммы по расчетам с нижестоящими бюджетами как
внутренние обороты между бюджетами в свободный месячный отчет не
включаются.
Таким образом, в месячном отчете в целом по району будут
показаны только краткосрочные ссуды, средства, полученные из краевого,
областного бюджета, а также средства, переданные краевому, областному
бюджету.
При этом сумма средств, полученных из вышестоящих бюджетов по
взаимным расчетам, показывается в размере кредитовых оборотов по
субсчетам баланса 071 и 072 в части, относящейся к расчетам с начала
года до конца текущего квартала. В тех случаях, когда на отчетную дату
имеются дебетовые остатки по субсчетам 061 и 062, на эти суммы следует
уменьшить кредитовые обороты по субсчетам 071 и 072.
Сумма средств, переданных вышестоящим бюджетам по взаимным
расчетам, показывается в размере дебетовых оборотов по субсчетам
баланса 071 и 072 в части, относящейся к расчетам с начала года до
конца текущего квартала. При наличии на отчетную дату кредитовых
остатков по субсчетам 061 и 062 они вычитаются из дебетовых оборотов
по субсчетам 071 и 072.
По коду 66 также показываются ссуды, выданные предприятиям и
организациям (раздел 160 2).
7. Сумма кода 72 выводится путем вычитания суммы кода 71 из
суммы кода 70.
Сумма кодов 74 и 76 должна соответствовать сумме кода 73.
8. По кодам, приведенным в разделе "Справочно",
расшифровываются отдельные расходы, включенные в соответствующие
подразделения бюджетной классификации месячного отчета.
Начальник Центральной бухгалтерии
по бюджету - главный бухгалтер
по бюджетной системе
Российской Федерации Ю.И.Дрыгин |