ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 июня 1996 г.
N 293
(Д)
При этом направляем Заключения по предложениям Главных управлений
(Национальных банков) Центрального банка Российской Федерации,
изложенным в годовых отчетах "О кассовом исполнении федерального
бюджета за 1995 год", для сведения и использования в работе.
Приложение: на 17 листах.
С.В.Алексашенко
ЗАКЛЮЧЕНИЯ
по предложениям Главных управлений (Национальных банков)
Центрального банка Российской Федерации, изложенным в годовых
отчетах "О кассовом исполнении федерального бюджета за 1995 год"
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Главные управления | | Заключения по предложениям
(Национальные банки) | Предложения и вопросы | ответы на вопросы
по | |
---------------------|----------------------------------------|-----------------------------------------
1 | 2 | 3
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Санкт-Петербургу Переработать Инструкцию по кассовому Переиздание инструкции по кассовому
Ивановской обл. исполнению государственного бюджета исполнению госбюджета СССР от 26 ноября
Костромской обл. СССР от 26 ноября 1984 года N 27. 1984 г. N 27 предусматривается в
Рязанской обл. 1996-1997 гг. в соответствии с перечнем
Кировской обл. нормативных актов Банка России,
Респ. Мордовия утвержденным Советом Директоров Банка
Астраханской обл. России, требующих внесения изменений и
Ставропольскому краю дополнений, в связи с принятием
Алтайскому краю федерального закона Российской Федерации
Иркутской обл. "О Центральном банке Российской
Оперу ЦБР Федерации (Банке России)".
Москве гор. Разработать единый нормативный Подготовка указаний по обслуживанию
документ по обслуживанию бюджетов всех счетов бюджетов субъектов Российской
уровней Федерации и местных бюджетов,
предприятий и учреждений,
финансируемых из бюджетов субъектов
Российской Федерации и местных бюджетов
в 1996-1997 годах в соответствии с
перечнем нормативных актов Банка России,
утвержденным Советом Директоров Банка
России, требующих внесения изменений в
связи с принятием федерального закона
Российской Федерации "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке
России)"
Санкт-Петербургу Указания о порядке составления и Будет учтено при составлении письма о
Респ. Коми представления годового отчета о годовом отчете о кассовом исполнении
Ивановской обл. кассовом исполнении федерального федерального бюджета. Предложение будет
Смоленской обл. бюджета и заключительных оборотах высказано Министерству финансов
Кировской обл. высылать не позднее середины декабря Российской Федерации.
Респ. Мордовия отчетного года.
Курской обл.
Саратовской обл.
Иркутской обл.
Респ. Алтай
Санкт-Петербургу Утвердить единую Бюджетную В настоящее время по решению Совета
Рязанской обл. классификацию доходов и расходов РФ Федерации и Государственной Думы
Пензенской обл. для органов федерального казначейства Федерального Собрания Российской
и банковской системы. Федерации создана рабочая группа по
доработке федерального закона Российской
Федерации "О бюджетной классификации
Российской Федерации". Указанный Закон с
учетом замечаний будет внесен в
Государственную Думу Федерального
Собрания Российской Федерации на
утверждение с тем чтобы проект закона "О
федеральном бюджете на 1997 год"
представлялся Правительством Российской
Федерации в Государственную Думу по
разделам бюджетной классификации,
соответствующей новому Закону "О
бюджетной классификации Российской
Федерации".
Респ. Коми Отменить банковский контроль по } Порядок ведения счетов по внебюджетным
Кировской обл. операциям специальных средств. } средствам организациям, финансируемым из
Читинской обл. Открыть для бюджетных организаций } федерального бюджета будет
Самарской обл. только по одному счету для учета } перерабатываться и предложения будут
внебюджетных средств (суммы по } рассмотрены. Данная работа также
поручениям, специальные средства и др. } включена в перечень разрабатываемых
внебюджетные средства). Учет этих } нормативных актов Банка России в связи с
средств по их видам должен являться } принятием федерального закона Российской
обязанностью самих организаций. } Федерации "О Центральном банке
Оперу ЦБ РФ Упростить порядок открытия счетов } Российской Федерации (Банке России)".
"Суммы по поручениям", т.е. без }
дополнительного письменного разрешения }
Департамента организации и исполнения }
госбюджета и внебюджетных фондов. }
Изменить порядок оформления }
заявления на открытие счета - без }
ограничения срока действия. }
Ивановской обл. В указаниях о порядке составления и При разработке проекта указаний "О
Курской обл. представления годового отчета о годовом отчете о кассовом исполнении
Респ. Башкортостан кассовом исполнении госбюджета федерального бюджета" будет учетно
указывать порядок составления предложение и будут даны более подробные
приложений. объяснения по заполнению приложений.
Нижегородской обл. Считаем нецелесообразным В отдельных случаях представление
детализировать показатели в данных по каждой кредитной организации
приложениях к годовому отчету по необходимо для более детального анализа
каждому конкретному банку, а хода исполнения федерального бюджета.
представлять обобщенные сведения по В настоящее время разрабатывается
системе Центрального банка и порядок закрытия счетов по учету средств
коммерческим банкам. федерального бюджета, выделенных на
Санкт-Петербургу Разработать нормативные документы по возвратной и платной основе (б/счета
Самарской обл. учету и контролю операций по 170, 180), который будет доведен до
финансированию капитальных вложений за Главных управлений (Национальных банков)
счет средств бюджета (б/счета NN 120, Банка России. Что касается контроля за
170, 172, 173, 180, 182). совершаемыми операциями по
финансированию капитальных вложений
(б/счет 120), то данная функция в
перспективе будет передана органам
федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации.
Порядок осуществления контроля за
финансированием капитальных вложений за
счет средств федерального бюджета,
выделяемых на безвозвратной основе,
изложен во Временном положении о
финансировании и кредитовании
капитального строительства на территории
Российской Федерации, утвержденном
постановлением Правительства Российской
Федерации от 31 марта 1994 г. N 220.
Что касается порядка учета операций по
финансированию капитальных вложений за
счет средств местных бюджетов и средств
предприятий и организаций местного
подчинения, то в соответствии с
действующим Планом счетов Бухгалтерского
учета в банках на балансовом счете N 182
учитываются затраты по капитальным
вложениям, осуществляемым за счет
средств местных бюджетов, учитываемых на
балансовом счете N 173, и собственных
средств предприятий и организаций
местного подчинения, учитываемых на
балансовом счете N 172.
Санкт-Петербургу Срок перечисления остатков В соответствии с Законом Российской
Самарской обл. централизованных счетов (б. счет 100 и Федерации "Об основах бюджетного
б. счет 120 (актив) установить не устройства и бюджетного процесса в
ранее 18 января РСФСР" от 10.10.91 г. N 1734-1 льготный
В указаниях о годовом отчете просим период после завершения финансового года
предусматривать порядок и сроки составляет 1 месяц, в течение которого
проведения заключительных оборотов по завершаются операции по обязательствам,
местному бюджету. принятым в рамках исполнения бюджета.
Предлагаем отойти от практики Банк России внес предложение в проект
искусственного продления бюджетного Федерального закона "О бюджетном
года. устройстве в Российской Федерации", что
бюджетный год целесообразно завершать 31
декабря и заключительные обороты по
бюджетным счетам должны осуществляться в
пределах общих сроков проведения
заключительных оборотов.
Республике Коми Пересмотреть порядок перечисления В соответствии со ст. 854 Гражданского
неиспользованных остатков бюджетных кодекса Российской Федерации списание
средств (б/счет N 120) платежными денежных средств со счета клиента
поручениями клиентов на лицевые счета осуществляется банком на основании
б/счета N 158. Считаем целесообразным распоряжения клиента. Без распоряжения
указанные перечисления производить клиента списание денежных средств,
учреждениями и кредитными находящихся на счете, допускается по
организациями мемориальными ордерами. решению суда, а также в случаях,
установленных законом или
предусмотренных договором между банком и
клиентом. Учреждения и организации,
имеющие бюджетные счета, должны строго
соблюдать правила исполнения
федерального бюджета.
Ивановской обл. Пересмотреть сроки представления В настоящее время считаем
Костромской обл. отчетности по формам 746 и 746Д, когда нецелесообразным пересматривать сроки
отчетная дата совпадает с выходным или предоставления отчетности по формам 746
праздничным днем. и 746 Д, поскольку установлен контроль
по остаткам на счетах на пятидневной
основе.
Ярославской обл. Считаем целесообразным передать В настоящее время осуществляется
полное кассовое исполнение постепенный переход на исполнение
федерального бюджета одному из федерального бюджета органами
органов, а контрольные функции федерального казначейства. В регионах,
оставить за налоговыми органами. где органам федерального казначейства
предоставлено право осуществлять
Нижегородской обл. Четко разграничить задачи и операции по счетам по учету средств и
полномочия государственных органов, в доходов федерального бюджета, отменен
ведении которых находятся те или иные аналитический учет в учреждениях Банка
функции исполнения бюджетов всех России и коммерческих банках по счетам
уровней и внебюджетных фондов. по учету доходов федерального бюджета,
на органы федерального казначейства
Омской обл. Осуществлять финансирование возложен контроль за целевым
предприятий и организаций федерального использованием средств федерального
подчинения через органы федерального бюджета. В перспективе предусматривается
казначейства, исключая возможность возможность открывать счета
финансирования предприятий напрямую предприятиям, организациям и учреждениям
из вышестоящих организаций через в органах федерального казначейства,
комбанки. однако, введение такой системы будет
возможно только при разработке
механизма, способствующего четко, без
задержек осуществлять такие операции с
установлением специального учета этих
операций.
В соответствии со статьей 6 Закона
РСФСР "О Государственной налоговой
службе РСФСР" главной задачей
государственной налоговой службы
является контроль за соблюдением
налогового законодательства,
правильностью исчисления, полнотой и
своевременностью внесения в
соответствующий бюджет государственных
налоговой и других платежей,
установленных законодательством
Российской Федерации.
Государственные налоговые органы
вправе взыскивать в бюджеты недоимки по
налогам и другим обязательным платежам в
бюджет, а также суммы штрафов и иных
санкций.
Нижегородской обл. Ускорить передачу органам С 1 февраля 1996 года органам
территориального казначейства функций федерального казначейства по
по осуществлению операций с доходами Нижегородской области предоставлено
федерального бюджета право осуществлять операции по учету
доходов федерального бюджета. В
настоящее время в 78 субъектах
Российской Федерации предоставлено
органам федерального казначейства право
совершать операции по счетам по учету
средств федерального бюджета, в 76
субъектах Российской Федерации по счета
по учету доходов федерального бюджета.
Нижегородской обл. Обеспечить максимально возможную В соответствии со ст. 23 Закона "О
Воронежской обл. концентрацию бюджетных средств на Центральном банке Российской Федерации
Новосибирской обл. счетах в учреждениях ЦБ РФ. (Банке России)" от 26.04.95 г. N 65-ФЗ
Ограничить функции Центрального средства федерального бюджета хранятся в
банка действием статьи 23 Федерального Банке России. Кроме того, ст. 23 Закона
закона "О Центральном банке РФ", т.е. "Об основах бюджетных прав и прав по
хранением средств на счетах, формированию и использованию
осуществлением операций по поручениям внебюджетных фондов представительных и
их владельцев, а также операциями по исполнительных органов государственной
обслуживанию государственного долга и власти республик в составе Российской
операциями с золотовалютными резервами Федерации, автономной области,
Российской Федерации. автономных округов, краев, областей,
городов Москвы и Санкт-Петербурга,
Респ. Марий-Эл Принять документ, запрещающий органов местного самоуправления" от
бюджетным учреждениям открывать 15.04.93 г. N 4807-1 установлено, что
бюджетные, специальные счета в кассовое исполнение бюджетов
коммерческих банках республики и в осуществляется соответствующими
т.ч. в Сбербанке России. учреждениями Банка России, а в случае их
отсутствия по согласованию с
Оренбургской обл. Возложить функцию обслуживания и соответствующими органами
ведения бюджетных счетов организаций и представительной власти - другим банками
учреждений только на учреждения без взимания комиссионного
Центрального банка. вознаграждения. Решением
Правительственной комиссии по вопросам
финансовой и денежно-кредитной политики
(протокол N 45 от 31.01.96 г.) Сбербанк
России утвержден в качестве генерального
уполномоченного агента по обслуживанию
счетов по учету доходов и средств
федерального бюджета при отсутствии
возможности их обслуживания в
учреждениях Центрального банка
Российской Федерации.
В соответствии с указаниями
Центрального банка Российской Федерации
(телеграмма от 21.02.96 г. N 24-96) не
подлежат передаче из расчетно-кассовых
центров в кредитные организации, включая
Сбербанк России, и их филиалы счета
юридических лиц, счета государственных
внебюджетных фондов.
Самарской обл. Пересмотреть порядок выплаты пенсий Вопрос об изменении порядка выплаты
военным пенсионерам. пенсий военнослужащим, пенсионерам
органов внутренних дел, Федеральной
службы контрразведки Российской
Федерации неоднократно ставился перед
Минфином России, информировалось
Правительство Российской Федерации. В
настоящее время совместно с
Министерством финансов Российской
Федерации проводится работа по изменению
порядка финансирования указанных
расходов федерального бюджета. Данный
вопрос включен в перечень
разрабатываемых нормативных актов Банка
России в связи с принятием федерального
закона Российской Федерации "О
Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)".
Самарской обл. Утверждать смету бюджетным Активные лицевые счета открываются в
организациям на год с включением в нее целях своевременной выплаты заработной
расходов на выплату заработной платы платы за вторую половину декабря при
за 2-ю половину декабря, что позволит наличии соответствующего разрешения о
отойти от искусственного раздельного досрочной выплате заработной платы и в
учета с открытием активных бюджетных пределах имеющих средств на
счетов, расходов на досрочную выплату соответствующем пассивном счете по учету
средств на заработную плату средств местных бюджетов. Однако,
организациям, состоящим на местных предложение заслуживает внимание с точки
бюджетах. зрения выделения для этих целей
отдельных пассивных счетов на балансовых
счетах NN 130-134 и перевода на эти
счета указанных средств. Предложение
будет рассмотрено.
Пензенской обл. Возникают затруднения в ведении Очередность списания денежных средств
операций федерального бюджета по со счета предусмотрена ст. 855
целевому использованию средств из-за Гражданского Кодекса Российской
недостаточного финансирования Федерации, письмами Банка России от
бюджетных организаций и при наличии 01.03.96 г. NN 244; 245 и от 14.03.96 г.
неоплаченных в срок платежно-расчетных N 250. Кроме того, порядок учета средств
документов. Разработать порядок учета бюджетов всех уровней будет предусмотрен
и использования средств по целевому в новой инструкции по кассовому
назначению. исполнению госбюджета. В соответствии с
Указом Президента Российской Федерации
от 08.12.92 г. N 1556 "О федеральном
казначействе, утвержденном
постановлением Совета Министров -
Правительства Российской Федерации от
27.08.93 г. N 864, на органы
Федерального казначейства возложены
организация и осуществление учета
операций по движению средств
федерального бюджета, а также контроля
за использованием указанных средств по
целевому назначению.
Ставропольскому Упростить форму 14 для территорий, Для территорий, где право и доверие на
краю где органам федерального осуществление операций по счетам по
казначейства предоставлено право учету доходов федерального бюджета,
совершать операции по учету доходов распределения регулирующих налогов между
федерального бюджета. бюджетами различных уровней
предоставлено органам федерального
казначейства, будет составляться новая
форма N 14, которая будет разработана в
указаниях о кассовом исполнении
федерального бюджета за 1996 год. Для
территорий, где выписки по счетам по
учету доходов федерального бюджета
получают налоговые органы будет
сохранена старая форма N 14.
Свердловской обл. В составе таблиц NN 4, 5, 6, 7, 11 } Предложения будут учтены при
излишне требуется расшифровка } подготовке указаний по кассовому
количества счетов, открытых в каждом } исполнению федерального бюджета за 1996
филиале комбанка. } год.
Таблица NN 11 необязательна, т.к. }
она является сводной к таблицам NN 2, }
3, 4, 5, 6, 7. }
Сложность программного обеспечения. }
}
Чукотский АО Добавить в приложение N 2 колонки: }
Всего количество лицевых счетов по б. }
счету N 120 3 - С остатками на }
01.01.96 г. (или подлежат заверке) 4 - }
Количество заверенных на 01.01.96 г. }
Алтайскому краю Определить порядок учета по В соответствии с Законом Российской
внебюджетному фонду местных Советов Федерации от 15.04.93 г. N 4807-1 "Об
народных депутатов (б. счет 749). основах бюджетных прав и прав по
формированию и использованию
внебюджетных фондов представительных и
исполнительных органов государственной
власти республик в составе Российской
Федерации, автономной области,
автономных округов, краев, областей,
городов Москвы и Санкт-Петербурга,
органов местного самоуправления" (ст.
22) положение о каждом внебюджетном и
валютном фонде утверждается
соответствующим представительным органом
власти.
Средства внебюджетных и валютного
фонда должны находиться на счетах,
открываемых исполнительным органом
власти, органом управления внебюджетным
фондом в учреждениях Банка России и
кредитных организациях согласно плану
счетов бухгалтерского учета. В
соответствии с вышеуказанным законом
средства этих фондов изъятию не подлежат
и расходуются в соответствии с целевым
назначением, определяемым утвержденным
представительным органом власти либо
органом управления внебюджетным фондом.
Одновременно будет рассмотрен вопрос об
изменении наименования счета.
Чукотский АО Как изменится работа РКЦ в связи с Функции РКЦ будут уточняться по мере
открытием органов федерального передачи органам федерального
казначейства. казначейства права на совершения
операций со средствами и доходами
федерального бюджета.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Директор Департамента организации
и исполнения госбюджета и
внебюджетных фондов Н.А.Павлова |