ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ
С ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ НА ОРЦБ
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
18 июля 1996 г.
N 307
(Д)
УТВЕРЖДЕНО
приказом Банка России
от 18 июля 1996 г.
N 02-242
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение устанавливает основные положения
бухгалтерского учета Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ при
осуществлении денежных расчетов по итогам операций с финансовыми
инструментами на ОРЦБ.
1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и
определения:
- Организованный рынок ценных бумаг и других финансовых
инструментов (далее - ОРЦБ) совокупность отношений, связанных с
обращением ценных бумаг, срочных контрактов и других финансовых
активов, правила исполнения сделок и бухгалтерского учета с которыми
соответствуют требованиям, установленным Банком России;
- Сектор ОРЦБ - совокупность отношений, связанных с обращением на
ОРЦБ финансовых инструментов, правила исполнения сделок с которыми
одинаковы;
- Расчетные подразделения Банка России - территориальные
учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГТУ,
НБ, ОПЕРУ, ЦОУ), которые уполномочены Банком России осуществлять
денежные расчеты по итогам операций на ОРЦБ в соответствии с настоящим
Положением;
- Расчетный центр ОРЦБ - не банковская кредитная организация,
которой на основании договора с Банком России на выполнение функций
Расчетного центра ОРЦБ открыт корреспондентский счет N 163 в Расчетном
подразделении Банка России для проведения расчетов в соответствии с
настоящим Положением и этим договором;
- Участник Расчетного центра ОРЦБ (далее по тексту - Участник РЦ)
- участник ОРЦБ, открывший счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения
денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании договора,
заключенного с этим Расчетным центром ОРЦБ, и в соответствии с
настоящим Положением.
1.3. Бухгалтерский учет расчетов по итогам операций на ОРЦБ
осуществляется на следующих балансовых счетах:
- N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка
России";
- N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций
его Участников на ОРЦБ";
- N 411 "Счета Участников Расчетного центра ОРЦБ";
- N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для
обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";
- N 432 "Средства Участников Расчетных центров ОРЦБ, депонируемые
для завершения расчетов по операциям на ОРЦБ";
- N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ".
Счета NN 163, 303, 411, 412, 432 могут открываться только на
балансах Расчетных центров ОРЦБ и Участников РЦ в порядке,
установленном настоящим Положением.
2. Характеристика счетов
2.1. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 163 "СЧЕТА РАСЧЕТНЫХ ЦЕНТРОВ
ОРЦБ В УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ"
2.1.1. Назначение счета: учет средств Расчетных центров ОРЦБ для
расчетов по операциям на ОРЦБ.
2.1.2. Балансовый счет N 163 открывается в Расчетных
подразделениях Банка России только Расчетным центрам ОРЦБ на основании
договора, заключенного между Расчетным подразделением Банка России и
Расчетным центром ОРЦБ.
2.1.3. В балансе Расчетного подразделения Банка России счет 163
является только пассивным.
В балансе Расчетного центра ОРЦБ счет 163 является только
активным.
2.1.4. По дебету счета N 163 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства, поступившие:
- от Участников РЦ для осуществления расчетов по операциям на
ОРЦБ в корреспонденции со счетом N 411;
- Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 в Расчетном подразделении
Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по
Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием
счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303.
По кредиту счета N 164 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства, переведенные:
- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом N 411;
- Расчетным центром ОРЦБ на счет 190 в Расчетном подразделении
Банка России по итоговому сальдо расчетов всех Участников РЦ по
Секторам, для которых установлен порядок расчетов с использованием
счета N 190 (сальдо расчетов по сделкам без учета комиссионного
вознаграждения) в корреспонденции со счетом N 303;
- комиссионное вознаграждение Расчетного центра ОРЦБ в
корреспонденции со счетом N 467 Расчетного центра ОРЦБ.
2.2. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 303 "ОБЯЗАТЕЛЬСТВА РАСЧЕТНОГО ЦЕНТРА
ОРЦБ ПО РАСЧЕТАМ ЕГО УЧАСТНИКОВ НА СЕКТОРАХ "ОРЦБ
2.2.1. Назначение счета: расчеты по обязательствам и требованиям
Участников РЦ по итогам их операций на Секторах ОРЦБ.
2.2.2. Балансовый счет N 303 открывается и ведется только в
Расчетных центрах ОРЦБ.
Балансовый счет N 303 является активно-пассивным.
Аналитический учет на балансовом счете N 303 ведется в разрезе
лицевых счетов, открываемых по распоряжению Банка России для каждого
Сектора ОРЦБ.
На лицевых счетах Секторов ОРЦБ, для которых Банком России
установлен порядок расчетов с использованием счета N 190, отражаются
также обязательства данного Расчетного центра по отношению к другим
Расчетным центрам для завершения расчетов на соответствующих Секторах
ОРЦБ.
2.2.3. По дебету счета N 303 проводятся средства:
- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в
корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для
соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;
- переведенные Расчетным центром ОРЦБ на счет N 190 в Расчетном
подразделении Банка России по итоговому сальдо расчетов
соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по
сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со
счетом N 163.
По кредиту счета N 303 проводятся средства:
- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в
корреспонденции с лицевыми счетами Участников РЦ, открытыми для
соответствующего Сектора ОРЦБ на балансовом счете N 412;
- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным
центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с
соответствующими лицевыми счетами Участников РЦ на счете N 432;
- зачисленные Расчетному центру ОРЦБ со счета N 190 Расчетного
подразделения Банка России по итоговому сальдо расчетов
соответствующего Сектора ОРЦБ всех Участников РЦ (сальдо расчетов по
сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в корреспонденции со
счетом N 163.
2.3. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 411 "СЧЕТА
УЧАСТНИКОВ РАСЧЕТНОГО ЦЕНТРА "ОРЦБ"
2.3.1. Назначение счета: учет средств, поступивших в Расчетный
центр ОРЦБ от Участников РЦ для расчетов по их операциям на ОРЦБ.
2.3.2. Балансовый счет N 411 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ
и у Участников РЦ на основании заключенного договора между Расчетным
центром ОРЦБ и Участников РЦ, только для расчетов по операциям на
ОРЦБ.
В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 411 является только
пассивным.
В балансе Участников РЦ счет N 411 является только активным.
2.3.3. По дебету счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства, переведенные:
- Участникам РЦ по итогам расчетов на ОРЦБ в корреспонденции со
счетом N 163;
- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на
Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для
соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;
- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для
завершения расчетов по итогам операций на Секторах ОРЦБ в
корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих
Секторов ОРЦБ на счете N 432.
По кредиту счета N 411 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства, переведенные:
- Участниками РЦ для осуществления расчетов по операциям на ОРЦБ
в корреспонденции со счетом N 163;
- Участниками РЦ по результатам расчетов Участников РЦ в
корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих
Секторов ОРЦБ на счете N 412.
2.3.4. По дебету счета N 411 Участников РЦ проводятся средства,
переведенные:
- в Расчетный центр ОРЦБ для осуществления расчетов по операциям
на ОРЦБ в корреспонденции со счетами N 161, 162, 164, 165 Участников
РЦ;
- Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов Участников РЦ в
корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для соответствующих
Секторов ОРЦБ на счете N 412.
По кредиту счета N 411 Участников РЦ проводятся средства,
переведенные:
- из Расчетных центров ОРЦБ по итогам расчетов на ОРЦБ в
корреспонденции со счетами N 161, 162, 164, 165 Участников РЦ;
- Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам операций на
ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми для
соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 412;
- Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения для
завершения расчетов в корреспонденции с их лицевыми счетами, открытыми
для соответствующих Секторов ОРЦБ на счете N 432.
2.4. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 412 "СРЕДСТВА УЧАСТНИКОВ РАСЧЕТНОГО ЦЕНТРА
ОРЦБ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ РАСЧЕТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ НА "ОРЦБ"
2.4.1. Назначение счета: учет средств, переведенных Участниками
РЦ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ. Средства на данном
счете блокируются до завершения Расчетным центром ОРЦБ расчетов по
итогам операций на ОРЦБ (в соответствии с п. 3.2. настоящего
Положения).
В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 412 является только
пассивным.
В балансе Участников РЦ счет N 412 является только активным.
Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 412
ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на
балансовом счете N 303.
Аналитический учет в расчетных центрах ОРЦБ на счете 412 ведется
в разрезе лицевых счетов Участников РЦ, открываемых отдельно для
каждого Сектора ОРЦБ на соответствующем субсчете.
2.4.2. Лицевые счета к балансовому счету N 412 открываются в
Расчетных центрах ОРЦБ и у Участников РЦ только на основании договора,
заключенного между Расчетным центром ОРЦБ и Участником РЦ.
2.4.3. По дебету счета N 412 в расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства:
- переведенные Участникам РЦ по результатам расчетов на секторе
ОРЦБ в корреспонденции с их лицевыми счетами на счете N 411;
- списанные с Участников РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в
корреспонденции с лицевыми счетами соответствующего Сектора ОРЦБ на
балансовом счете N 303;
- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения
Расчетного центра ОРЦБ по итогам их операций на ОРЦБ в корреспонденции
со счетом N 960;
- списанные с Участников РЦ в уплату комиссионного вознаграждения
организаций, обеспечивающих заключение и исполнение сделок на ОРЦБ в
корреспонденции с лицевым счетом соответствующей организации на счете
N 904.
По кредиту счета N 412 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства:
- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам
операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции с их
лицевыми счетами на счете N 411;
- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ (сальдо
расчетов по сделкам без учета комиссионного вознаграждения) в
корреспонденции с лицевым счетом соответствующего Сектора ОРЦБ счета
N 303.
2.4.4. По дебету счета N 412 у Участников РЦ проводятся средства:
- переведенные Участниками РЦ для обеспечения расчетов по итогам
операций на соответствующем Секторе ОРЦБ в корреспонденции со счетом
N 411;
- зачисленные Участникам РЦ по итогам их операций на ОРЦБ в
корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета
операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России
(для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).
По кредиту балансового счета N 412 у Участников РЦ проводятся
средства:
- переведенные Расчетным центром ОРЦБ по результатам расчетов
Участников РЦ в корреспонденции со счетом N 411;
- списанные Расчетным центром ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ в
корреспонденции, устанавливаемой порядком бухгалтерского учета
операций для соответствующего Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России
(для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).
2.5. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 432 "СРЕДСТВА УЧАСТНИКОВ РАСЧЕТНОГО
ЦЕНТРА ОРЦБ, ДЕПОНИРУЕМЫЕ ДЛЯ ЗАВЕРШЕНИЯ РАСЧЕТОВ
ПО ОПЕРАЦИЯМ НА ОРЦБ"
2.5.1. Назначение счета: учете средств, депонированных
Участниками РЦ в качестве гарантийного обеспечения по тем Секторам
ОРЦБ, для которых предусмотрено создание обеспечения под завершение
расчетов.
Синтетический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432
ведется на субсчетах, соответствующих лицевым счетам Секторов ОРЦБ на
балансовом счете N 303.
Аналитический учет в Расчетных центрах ОРЦБ на счете N 432
ведется на лицевых счетах Участников РЦ в разрезе каждого вида
обеспечения, открываемых на соответствующих субсчетах.
2.5.2. Балансовый счет N 432 открывается в Расчетных центрах ОРЦБ
и у Участников РЦ.
В балансе Расчетных центров ОРЦБ счет N 432 является только
пассивным.
В балансе Участников РЦ счет N 432 является только активным.
2.5.3. По дебету счета N 432 в Расчетном центре ОРЦБ проводятся
средства:
- гарантийного обеспечения Участников РЦ, списанные Расчетным
центром ОРЦБ для завершения расчетов в корреспонденции с лицевым
счетом соответствующего Сектора ОРЦБ на счете N 303.
По кредиту счета N 432 Расчетного центра ОРЦБ проводятся
завершения расчетов по операциям на ОРЦБ в корреспонденции с лицевыми
счетами Участников РЦ на счете N 411.
2.5.4. По дебету счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:
- гарантийного обеспечения, переведенные в Расчетный центр ОРЦБ
для завершения расчетов в корреспонденции со счетом N 411.
По кредиту счета N 432 у Участников РЦ проводятся средства:
- гарантийного обеспечения, списанные Расчетным центром ОРЦБ для
завершения расчетов в корреспонденции, устанавливаемой порядком
бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора ОРЦБ,
утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет N 904).
2.6. БАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ N 190 "РАСЧЕТЫ ПО
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ РАСЧЕТНЫХ ЦЕНТРОВ "ОРЦБ"
2.6.1. Назначение счета: учет образования и погашения дебиторской
и кредиторской задолженности по расчетам на ОРЦБ межу Расчетным
центром ОРЦБ и Расчетным подразделением Банка России.
2.6.2. Балансовый счет N 190 открывается и ведется только в
Расчетных подразделениях Банка России на основании приказа Банка
России.
2.6.3. Синтетический учет по балансовому счету N 190 ведется по
отдельным лицевым счетам для каждого Сектора ОРЦБ.
3. Порядок ведения счетов Расчетными центрами ОРЦБ
и Участниками РЦ
3.1. Для каждого Участника РЦ в Расчетном центре ОРЦБ открывается
только один лицевой счет на балансовом счете N 412 для каждого Сектора
ОРЦБ.
Перечисление средств по лицевым счетам Участника РЦ, открытом на
субсчетах Секторов ОРЦБ балансового счета N 412, не допускается.
Аналитический учет на балансовом счете N 411 в Расчетном центре
ОРЦБ ведется в разрезе лицевых счетов Участников РЦ.
Для каждого Участника в Расчетном центре ОРЦБ открывается только
один лицевой счет на балансовом счете N 411.
3.2. По Секторам ОРЦБ, для которых Банком России установлен
порядок расчетов с использованием счета N 190, средства с лицевых
счетов балансового счета N 412 по итогам дня переводятся Расчетным
центром ОРЦБ на лицевой счет Участника РЦ балансового счета N 411
только после получения из Расчетного подразделений Банка России
выписки, подтверждающей погашение дебетового или кредитового сальдо по
соответствующему лицевому счету Сектора ОРЦБ балансового счета N 303.
3.3. Перевод сальдо итоговых расчетов по Секторам ОРЦБ, для
которых Банком России установлен порядок расчетов с использованием
счета N 190, оформляется Расчетным центром ОРЦБ отдельным расчетным
документом по каждому сектору ОРЦБ.
Перечисление средств между лицевыми счетами Секторов ОРЦБ на
балансовом счете N 303 не допускается.
Сальдо по каждому лицевому счету Сектора ОРЦБ балансового счета
N 303 на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.
3.4. По завершению Расчетным центром ОРЦБ расчетов по итогам
операций Участников РЦ остатки средств на лицевых счетах Участников РЦ
на балансовом счете N 412 ежедневно переводятся на соответствующие
лицевые счета Участников РЦ балансового счета N 411.
Сальдо по каждому лицевому счету Участника РЦ балансового счета
N 412 на конец каждого рабочего дня должно быть равно нулю.
3.5. Записи по лицевым счетам Участников РЦ балансовых счетов
NN 411, 412, 432 в Расчетном центре ОРЦБ производятся на основании
отчетных документов, составляемых по итогам заключенных сделок на ОРЦБ
по каждому Сектору ОРЦБ.
3.6. Аналитический учет на балансовых счетах NN 411, 412, 432 у
Участника РЦ ведется на основании выписок из Расчетного центра ОРЦБ и
отчетных документов об исполненных сделках на ОРЦБ.
В том случае, когда участник сделок на ОРЦБ является Участников
РЦ нескольких Расчетных центров ОРЦБ, аналитический учет к балансовым
счетам NN 411, 412, 432 ведется раздельно по каждому Расчетному центру
ОРЦБ.
Ежедневно остатки на балансовых счетах NN 411, 412, 432 в
бухгалтерском учете Участником РЦ должны соответствовать выпискам за
соответствующий день, получаемым из Расчетного центра ОРЦБ.
3.7. Участник РЦ закрывает задолженность, образующуюся по итогам
его операций на ОРЦБ на счете N 412 в корреспонденции, устанавливаемой
порядком бухгалтерского учета операций для соответствующего Сектора
ОРЦБ, утвержденным Банком России (п. 2.4.4., 2.5.4. настоящего
Положения).
3.8. Бухгалтерский учет операций оформляется типовыми проводками
по операциям на ОРЦБ, приведенным в Приложении N 1.
Приложение N 1
к письму Банка России
от 18.07.96 N 307
ТИПОВЫЕ ПРОВОДКИ ПО СДЕЛКАМ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ НА ОРЦБ
------------------------------------------------------------------------------
| Наименование | Участники расчетов на ОРЦБ |
| операции |-----------------------------------------------|
| | УРЦ ОРЦБ | РЦ ОРЦБ | РП БР |
| |---------------|---------------|---------------|
| | Д-т | К-т | Д-т | К-т | Д-т | К-т |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 1. Перечисление средств УРЦ | | 161, | | | 161, | |
| ОРЦБ со счета основной | 411 | 162, | 163 | 411 | 162, | 163 |
| деятельности в РЦ ОРЦБ | | 164, | | | 164, | |
| | | 165 | | | 165 | |
|------------------------------|-----------------------------------------------|
| 2. Перечисление средств на | Оформляется обратными проводками |
| счета основной деятельности | |
| из РЦ ОРЦБ | |
|------------------------------|-----------------------------------------------|
| 3. Перевод средств для | | | | | | |
| обеспечения расчетов по | 412 | 411 | 411 | 412 | - | - |
| операциям на ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-----------------------------------------------|
| 4. Зачисление средств, | Оформляется обратными проводками |
| причитающихся УРЦ ОРЦБ | |
| по итогам проведенных им | |
| операций | |
|------------------------------|-----------------------------------------------|
| 5. Перевод средств для | 432 | 411 | 411 | 432 | - | - |
| обеспечения завершения | | | | | | |
| расчетов по операциям на | | | | | | |
| ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 6. Использование обеспечения | * | 432 | 432 | 303 | - | - |
| для завершения расчетов по | | | | | | |
| операциям на ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 7. Погашение ценных бумаг | | | | | | |
| или купонов и покупка | | | | | | |
| ценных бумаг при первичном | 412 | * | 303 | 412 | - | - |
| размещении: | | | | | | |
| а) Погашение ценных бумаг | | | | | | |
| или купонов | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| б) Приобретение ценных бумаг | * | 412 | 412 | 303 | - | - |
| при первичном размещении | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
| В случае использования средств от погашения ценных бумаг или купонов в тот |
| же день для приобретения ценных бумаг при первичном размещении в |
| аналитической учете отражается только итоговое сальдо этих операций на |
| основании отчетных документов по итогам операций в течение торговой сессии и |
| выписок из РЦ ОРЦБ |
|------------------------------------------------------------------------------|
| 8. Итоги торгов на вторичном | |
| рынке без учета | |
| комиссионного | |
| вознаграждения | |
|------------------------------|-----------------------------------------------|
| а) УРЦ ОРЦБ является | 412 | * | 303 | 412 | - | - |
| кредитором по отношению к | | | | | | |
| РЦ ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| б) УРЦ ОРЦБ является | * | 412 | 412 | 303 | - | - |
| должником по отношению к | | | | | | |
| РЦ ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 9. Списание комиссионного | * | 412 | 412 | 960 | - | - |
| вознаграждения в пользу | | | | | | |
| РЦ ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 10. Списание комиссионного | * | 412 | 412 | 904 | - | - |
| вознаграждения организаций, | | | | | | |
| обеспечивающих заключение | | | | | | |
| и исполнение сделок на ОРЦБ | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 11. Перевод Расчетным | - | - | 467 | 163 | 163 | 467 |
| центром ОРЦБ комиссионного | | | | | | |
| вознаграждения на счет | | | | | | |
| N 467 | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| 12. Погашение РЦ ОРЦБ | | | | | | |
| сальдо по итогам дня по | | | | | | |
| балансовому счету N 303 | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| а) дебетовое сальдо, на | - | - | 163 | 303 | 190 | 163 |
| основании выписки из РП БР | | | | | | |
|------------------------------|-------|-------|-------|-------|-------|-------|
| б) кредитовое сальдо, на | - | - | 303 | 163 | 163 | 190 |
| основании выписки из РП БР | | | | | | |
|------------------------------------------------------------------------------|
| * - УРЦ ОРЦБ закрывает задолженность, образующуюся по итогам его операций на |
| ОРЦБ в соответствии с порядком бухгалтерского учета для соответствующего |
| Сектора ОРЦБ, утвержденным Банком России (для Сектора "ГКО, ОФЗ-ПК" счет |
| N 904). |
|------------------------------------------------------------------------------|
| Примечание: |
| УРЦ ОРЦБ - Участник расчетного центра ОРЦБ |
| РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ |
| РП БР - Расчетное подразделение Банка России |
------------------------------------------------------------------------------ |