В соответствии с решением Совета директоров Банка России от 9
февраля 1996 года (протокол N 8) устанавливается, начиная с 1 апреля
1996 года, впредь до особых указаний, следующий порядок представления
бухгалтерской отчетности о деятельности коммерческих банков. Кредитные
организации представляют в Главные управления (Национальные банки) ЦБ
РФ:
1. Ежемесячно, на третий рабочий день месяца, следующего за
отчетным, а кредитные организации, имеющие в своем подчинении филиалы,
- на четвертый рабочий день месяца, следующего за отчетным:
- балансы в форме оборотной ведомости на первое число месяца с
указанием входящих остатков на начало месяца, оборотов по дебету и
кредиту за месяц и остатков на конец отчетного месяца по балансовым и
внебалансовым счетам;
- расшифровки для расчета экономических нормативов,
предусмотренные Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1;
- числовые значения экономических нормативов, рассчитанные в
соответствии с Инструкцией Банка России от 30.01.96 N 1. Наряду с
этим, кредитные организации представляют также:
- приложения N N 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей
финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией Банка России от
24.08.93 N 17 и последующими дополнениями к ней, - по состоянию на 1
марта 1996 года - до 20 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1
апреля 1996 года - до 10 числа месяца, следующего за отчетным;
- отчет по картотеке к внебалансовому счету N 9920 "Не оплаченные
в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на
корреспондентском счете кредитной организации" в кредитных
организациях, ведущих счета "Лоро", и отчет по картотеке к
внебалансовому счету N 9919 "Неоплаченные расчетные документы клиентов
из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной
организации" - по формам приложений N N 5 и 6 к письму Банка России от
1 марта 1996 г. N 244 - подекадно (1, 10, 20 числа каждого месяца).
2. На квартальные даты кредитными организациями дополнительно к
перечисленным в пункте 1 формам отчетности также представляются:
- Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2) -
составляется нарастающим итогом с начала года и представляется в
сроки, установленные Главным управлением (Национальным банком) ЦБ РФ;
- Отчет об использовании прибыли - также составляется нарастающим
итогом с начала года по форме Приложения N 1 к настоящему письму и
представляется в сроки, установленные Главным управлением
(Национальным банком);
- ведомость остатков по счетам "Прочие дебиторы и кредиторы" -
представляется вместе с балансом на квартальные даты;
- формы общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией
от 24.08.93 N 17 и последующими дополнениями к ней (на квартальные
даты внутри года в составе приложений N N 1 - 11, 13, 14, 16 - 20) -
до 15 числа первого месяца, следующего за отчетной датой;
- информация о составе ссудной задолженности, списанной с баланса
банка и учитываемой на внебалансовых счетах (по форме приложения N 3 к
письму Банка России от 20.12.94 N 130а), - представляется вместе с
балансом на квартальные даты.
3. Порядок и сроки представления коммерческими банками годовых
бухгалтерских отчетов ежегодно устанавливаются Банком России. Формы
общей финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 N
17 и последующими дополнениями к ней по итогам работы за год
представляются в составе приложений N N 1 - 11, 13 - 20. Сроки
представления данной отчетности будут сообщены дополнительно.
4. Главные управления (Национальные банки) после получения от
коммерческих банков бухгалтерской и другой отчетности проверяют,
обрабатывают ее и передают в Департамент банковского надзора по
системе Ремарт по каждому коммерческому банку: - ежемесячно
бухгалтерские балансы с внебалансовыми счетами на первое число месяца
- до 10 числа месяца, следующего за отчетным. Центральным операционным
управлением данная форма отчетности представляется 12-ого числа
месяца, следующего за отчетным, Главным управление ЦБ РФ по г. Москве
- до 13 числа месяца, следующего за отчетным, без данных по
Сберегательному банку РФ.
К бухгалтерским балансам прилагаются:
- расшифровки для расчета экономических нормативов в соответствии
с Инструкцией от 30.01.96 N 1;
- числовые значения экономических нормативов (плановые и
фактические).
Наряду с этим, по системе "Банком" в Главный центр информатизации
Банка России ежемесячно передаются также:
- приложения N N 1, 3, 13, 17, 18 и 19, входящие в состав общей
финансовой отчетности, по состоянию на 1 марта 1996 года - в
соответствии с графиком до 25 марта 1996 года, а начиная с отчета на 1
апреля 1996 года - в соответствии с графиком до 15 числа месяца,
следующего за отчетной датой.
5. На квартальные даты Главные управления (Национальные банки)
передают в Департамент банковского надзора по системе Ремарт:
- бухгалтерские балансы с внебалансовыми счетами каждого
коммерческого банка с приложениями к ним, перечисленными в пункте 4
настоящего письма, - до 15 числа первого месяца квартала, следующего
за отчетным. Центральным операционным управлением эти формы отчетности
представляются до 16 числа первого месяца квартала, следующего за
отчетным, а Главным управлением ЦБ РФ по г. Москве - до 20 числа
месяца, следующего за отчетным, без данных по Сберегательному банку
РФ. Наряду с этим, по системе "Банком" в Главный центр информатизации
Банка России передаются также:
- Отчет о прибылях и убытках каждого коммерческого банка (форма N
2) - в сроки согласно Приложению N 2 к настоящему письму;
- приложения N N 1 - 11, 13, 14, 16 - 20, входящие в состав общей
финансовой отчетности в соответствии с Инструкцией от 24.08.93 N 17, -
до 20 числа месяца, следующего за отчетной датой.
6. Вся отчетность составляется коммерческими банками и
представляется в Главные управления (Национальные банки), а Главными
управлениями (Национальными банками) в Банк России в целых тысячах
рублей без десятичных знаков.
7. По запросу Департамента банковского надзора Главные управления
(Национальные банки) ЦБ РФ в оперативном порядке передают в ГЦИ по
специально разработанной программе балансы отдельных коммерческих
банков в форме оборотной ведомости и Отчеты об использовании прибыли.
8. Сберегательным банком РФ и Агропромбанком отчетность
представляется в особом порядке.
9. Одновременно разъясняем, что в соответствии со статьей 56
Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" Главные управления (Национальные банки) ЦБ РФ имеют право
запрашивать и получать от кредитных организаций необходимую информацию
об их деятельности, в том числе о характере операций, отраженных на
отдельных счетах баланса или в других формах отчетности, требовать
разъяснений по полученной информации.
10. В связи с введением нового порядка представления
бухгалтерской отчетности коммерческими банками и Главными управлениями
(Национальными банками) с 1 апреля 1996 года отменяется представление:
- бухгалтерского баланса на первое число месяца (для кредитных
организаций);
- оборотной ведомости с указанием входящих остатков на начало
отчетного года, дебетовых и кредитовых оборотов за период с начала
года, остатков на отчетную дату (для кредитных организаций);
- отчета о движении средств по счетам физических лиц по форме
приложений N N 1 и 2 к письму Банка России от 24 мая 1995 г. N 169
(для кредитных организаций);
- оборотов по балансовым счетам 010, 825, 904 (для Главных
управлений (Национальных банков) ЦБ РФ);
- оперативной отчетности о не оплаченных банком расчетных и
других платежных документах на 1 и 16 числа, введенной указаниями от
11.09.95 N 102-95.
11. Ранее установленные другими подразделениями Банка России
(кроме Департамента банковского надзора) формы отчетности коммерческих
банков представляются в прежнем порядке до особых указаний.
12. В связи с изменением сроков представления отчетности
коммерческими банками в Главные управления (Национальные банки)
вносятся изменения в указания Банка России от 23.03.95 N 36-95 в части
представления Главными управлениями (Национальными банками) ЦБ РФ в
Главный центр информатизации ЦБ РФ сводных ежемесячных балансов по
коммерческим банкам регионов, а именно: установленный письмом от
23.03.95 N 36-95 срок представления отчета с кодовым обозначением
"КБ-7" продлевается каждому Главному управлению (Национальному банку)
на 2 дня. Сроки представления отчетности с кодовым обозначением "ЦБ-1"
остаются прежними.
13. Просим незамедлительно довести до коммерческих банков
настоящие указания в части, касающейся их, и организовать работу
Главного управления (Национального банка) по глубокому анализу
получаемой отчетности и контролю на основе ее за соблюдением
коммерческими банками действующего законодательства и нормативных
актов Банка России. Одновременно обращаем внимание, что Совет
директоров Банка России (протокол N 8 от 09.02.96) поручил Главному
управлению инспектирования при осуществлении инспекционных проверок
особое внимание уделять достоверности отчетности, представляемой
коммерческими банками в Банк России.
14. Учитывая, что в соответствии с пунктом 2 протокола Совета
директоров ЦБ РФ от 09.02.96 N 8 Департаменту исследований, информации
и статистики, Департаменту банковского надзора поручено совместно с
соответствующими подразделениями Банка России подготовить единый
нормативный документ о формах и сроках представления бухгалтерской и
статистической отчетности коммерческих банков в Банк России
(аналогичный Правилам об организации статистической отчетности в
банках СССР от 18.12.87 N 5), предусмотрев в нем два раздела, один из
которых должен содержать перечень бухгалтерской и статистической
отчетности, представляемой коммерческими банками в Главные управления
(Национальные банки) ЦБ РФ, а второй - перечень бухгалтерской и
статистической отчетности, представляемой Главными управлениями
(Национальными банками) в Банк России, просим в срок до 10 апреля 1996
года представить в Департамент банковского надзора возможные
предложения по данному вопросу.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации А.А.ХАНДРУЕВ
--------------------
(*) Дано без приложения. |