ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
26 февраля 1996 г.
N 12-154
(ЦБР)
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО N 4
Направляется для использования в работе четвертый выпуск
Информационного письма Главного управления валютного регулирования и
валютного контроля, разъясняющего нормативные акты Банка России по
вопросам валютного регулирования и контроля.
Начальник Главного управления
валютного регулирования
и валютного контроля
В.Н. МЕЛЬНИКОВ
Приложение 1
I. Общие вопросы валютного регулирования
Вопрос: Подлежит ли дополнительно легализации документы,
представляемые нерезидентам в уполномоченный банк, для открытия счетов
при условии, что они удостоверены путем проставления апостиля?
Документы, представленные нерезидентами в уполномоченный банк при
открытии счетов в соответствии с нормативными актами Банка России,
должны быть легализованы в установленном порядке, если иное не
предусмотрено законодательством Российской Федерации или положениями
двухсторонних или многосторонних соглашений, отменяющих или упрощающих
процедуру легализации.
К международному соглашению, отменяющему легализацию иностранных
официальных документов, относится Гаагская конвенция от 5 октября 1961
года, к которой Россия присоединилась 31 мая 1992 года.
Таким образом, нерезиденты из стран участников Гаагской конвенции
в уполномоченные банки представляют документы, удостоверенные путем
проставления апостиля, и дополнительно легализация этих документов не
требуется.
Вопрос: Каким образом осуществляется нерезидентами покупка за
рубли на территории Российской Федерации векселей резидентов
Российской Федерации?
В соответствии с пунктом 2.2 раздела IV и пунктом 2.3 раздела V
Инструкции Банка России от 16 июля 1993 г. N 16 "О порядке открытия и
ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте
Российской Федерации" за счет денежных средств на рублевом счете типа
"Т" нерезиденты имеют право покупать ценные бумаги с номиналом в
рублях, за исключением акций, и за счет денежных средств на рублевом
счете типа "И" - ценные бумаги с номиналом в рублях (кроме акций с
номиналом в рублях), выданные (выпущенные) резидентами со сроком
погашения более года от даты заключения соответствующей сделки.
Статья 143 Гражданского Кодекса Российской Федерации относит
вексель к ценным бумагам.
Таким образом, нерезидент имеет право купить вексель, выписанный
в рублях, за счет средств, находящихся на рублевом счете типа "Т".
За счет средств на рублевом счете типа "И" нерезидент имеет право
купить вексель, выписанный в рублях, со сроком платежа не менее года с
даты заключения сделки, в соответствии с которой составлен вексель.
(Пункт 2.2 раздела IV, пункт 2.3 раздела V Инструкции Банка
России от 16 июля 1993 г. N 16 "О порядке открытия и ведения
уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской
Федерации"; ст. 143 Гражданского Кодекса Российской Федерации.)
Вопрос: Является ли валютной операцией заключение договора
поручительства резидента за российского покупателя (лизингополучателя)
перед иностранным поставщиком (лизингодателем) в случае, если
отсроченный лизинговый платеж осуществляется в сроки более 180 дней?
В соответствии со статьей 361 Гражданского кодекса Российской
Федерации по договору поручительства поручитель обязывается перед
кредитором другого лица отвечать за исполнение последним его
обязательства полностью или в части.
Заключение договора поручительства за российского покупателя
(лизингополучателя) перед иностранным поставщиком (лизингодателем) не
является валютной операцией и поэтому не требует разрешения (лицензии)
Банка России.
Однако, при наступлении условий, влекущих возникновение
обязанности поручителя по погашению обязательств должника и даже в
срок до 180 дней, совершение расчетов в иностранной валюте будет
являться валютной операцией, связанной с движением капитала, требующей
для ее проведения разрешение (лицензию) Банка России. В том случае,
если поручителем выступает уполномоченный банк, имеющий лицензию на
совершение банковских операций в иностранной валюте, предусматривающей
право выдачи поручительств за третьих лиц, получение им специального
разрешения (лицензии) Банка России не требуется.
(Статья 361 Гражданского Кодекса Российской Федерации; литера "е"
пункта 10 статьи 1 Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле", пункт 4 раздела II "Основных
положений о регулировании валютных операций на территории СССР",
утвержденных Письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352.)
Вопрос: Имеют ли право уполномоченные банки осуществлять сделки с
драгоценными металлами на территории Российской Федерации?
В соответствии с "Положением о совершении сделок с драгоценными
металлами на территории Российской Федерации", утвержденного
постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.94 г.
N 756, специально уполномоченные банки, то есть коммерческие банки,
специально уполномоченные Центральным банком Российской Федерации по
согласованию с Министерством финансов Российской Федерации на
совершение в установленном порядке операций с драгоценными металлами,
могут в пределах прав предоставленных лицензией Банка России:
- совершать сделки купли-продажи слитков золота и серебра как за
свой счет, так и за счет клиентов (по договорам комиссии или
поручения) со специально уполномоченными банками, Центральным банком
Российской Федерации, промышленными потребителями, инвесторами;
- совершать операции со слитками золота и серебра по специальным
счетам, открываемым ими в соответствии с принятой международной
банковской практикой и с учетом требований указанного выше Положения;
- совершать залоговые операции со слитками золота и серебра при
условии реализации предмета залога через специально уполномоченные
банки с учетом требований указанного Положения.
(Пункты 2, 17, 20 "Положения о совершении сделок с драгоценными
металлами на территории Российской Федерации", утвержденного
постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.94 г.
N 756.)
Вопрос: Является ли валютной операцией согласно Закону Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" задолженность
по денежному обязательству, подлежащему оплате в рублях в сумме,
эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте согласно ст. 317
ГК Российской Федерации?
В соответствии с пунктом 7 статьи 1 Закона Российской Федерации
"О валютном регулировании и валютном контроле" валютными операциями
признаются:
- операции, связанные с переходом права собственности и иных прав
на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием
в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов
в иностранной валюте;
- ввоз и пересылка в Российскую Федерацию, а также вывоз и
пересылка из Российской Федерации валютных ценностей;
- осуществление международных денежных переводов.
В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно
подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в
иностранной валюте или в условных денежных единицах (экю, "специальных
правах заимствования" и др.). В этом случае подлежащая уплате в рублях
сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или
условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата
его определения не установлены законом или соглашением сторон.
Таким образом, исполнение обязательства в рублях по денежному
обязательству, выраженному в рублях в сумме, эквивалентной
определенной сумме в иностранной валюте, не будет являться валютной
операцией, так как оно не влечет перехода права собственности или иных
прав на валютные ценности и не связано с использованием иностранной
валюты в качестве средства платежа.
(Пункт 7 ст. 1 Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле"; пункт 2 ст. 317 Гражданского
Кодекса Российской Федерации.)
Вопрос: Имеет ли право юридическое лицо-резидент купить
иностранную валюту за счет кредита в рублях для приобретения акций
юридического лица-резидента?
В соответствии с пунктом 24 Инструкции Банка России от
29.06 92 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями,
объединениями, организациями части валютной выручки через
уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации" резиденты имеют право покупать иностранную
валюту на внутреннем валютном рынке для целей осуществления текущих
валютных операций, а также платежей в погашение основного долга по
кредитам, полученным в иностранной валюте.
Так как покупка акций за иностранную валюту является валютной
операцией, связанной с движением капитала, юридическое лицо-резидент
не может купить иностранную валюту на внутреннем валютном рынке
Российской Федерации для совершения подобной валютной операции, если
иное специально не разрешено Банком России.
(Пункт 10 ст. 1 Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле"; пункт 24 Инструкции Банка России
от 24.05.92 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями,
объединениями, организациями части валютной выручки через
уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном
рынке Российской Федерации"; пункт 2 раздела III "Основных положений о
регулировании валютных операций на территории СССР", утвержденных
Письмом Госбанка СССР от 24.05.91 г. N 352.)
Вопрос: Можно ли уступать права требования по экспортно-импортным
контрактам?
В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от
21 ноября 1995 г. N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы
валютного контроля в Российской Федерации" расчеты по
внешнеэкономическим сделкам резидентов, предусматривающим ввоз товаров
на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с
таможенной территории Российской Федерации, осуществляются только
через счета резидентов, заключивших или от имени которых заключены
сделки с нерезидентами, если иное не разрешено Банком России.
При этом расчеты по внешнеэкономическим сделкам, по которым
участниками внешнеэкономической деятельности оформлены паспорта
сделок, осуществляются только через уполномоченные банки, подписавшие
такие паспорта сделок.
Пунктом 2.3 Инструкции Банка России N 30 и ГТК России
N 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. "О порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за
импортируемые товары" предусмотрено, что после оплаты в иностранной
валюте импортируемых товаров Импортеру запрещается (если иное ему
прямо не разрешено Банком России) до завершения таможенного оформления
оплаченных товаров на территории Российской Федерации уступать третьим
лицам требования, вытекающие из подписанного ими импортного контракта
и имеющихся у него в связи с указанным контрактом гарантий и
поручительств. Исключением из этого правила является переуступка прав
требования Банку Импортера.
Таким образом, права требования по импортным контрактам,
предусматривающим ввоз товаров на таможенную территорию Российской
Федерации в таможенных режимах "выпуска для свободного обращения" и
"реимпорт", могут уступаться Импортером уполномоченному банку, в
котором открыт текущий валютный счет Импортера и который по поручению
последнего осуществляет расчеты за импортируемые товары и оформляется
по нему Паспорт импортной сделки.
Инструкцией Банка России г. N 19 и ГТК России N 01-20/10283 от
12.10.93 г. не предусмотрена переуступка права требования по
экспортным контрактам.
Следовательно, переуступать права требования по
экспортно-импортным контрактам резиденты имеют право в случаях,
предусмотренных п. 2.3 Инструкции Банка России N 30 и ГТК России
N 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. либо по разрешению Банка России.
(Пункт 1 Указа Президента Российской Федерации от
21 ноября 1995 г. "О первоочередных мерах по усилению системы
валютного контроля в Российской Федерации"; пункт 2.3 Инструкции Банка
России N 30 и ГТК России N 01-20/10538 от 26 июля 1995 г.; п. 2.1
Инструкции Банка России N 19 и ГТК России N 01-20/10283 от
26 июля 1995 г.)
II. Вопросы, связанные с открытием и ведением счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации
Вопрос: Каким образом юридическое лицо-нерезидент может перевести
за границу прибыль, полученную на территории российской Федерации в
результате осуществления инвестиционной деятельности?
Юридическое лицо-резидент имеет право выплачивать юридическому
лицу-нерезиденту, являющемуся его участником (акционером), проценты по
вкладам (дивиденды по акциям), а также иные доходы от инвестиционной
деятельности, полученные в результате распределения прибыли (дохода) в
рублях с зачислением на рублевый счет типа "И", открываемый
юридическим лицом-нерезидентом в уполномоченном банке в соответствии с
Инструкций Центрального банка Российской Федерации от 16 июля 1993 г.
N 16 "О порядке открытия и ведения уполномоченными банками счетов
нерезидентов в валюте Российской Федерации".
За счет денежных средств в рублях на рублевом счете типа "И",
нерезидент имеет право купить через уполномоченный банк иностранную
валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации без
специального разрешения Банка России и без указания целей покупки.
В том случае, если юридическое лицо-резидент хочет выплатить
нерезиденту проценты (дивиденды) в иностранной валюте, то юридическое
лицо-резидент должно обратиться в Банк России за лицензией на
проведение валютной операции, связанной с движением капитала, так как
в соответствии с литерой "е" пункта 10 статьи 1 Закона РФ "О валютном
регулировании и валютном контроле", пунктом 4 раздела II "Основных
положений о регулировании валютных операций на территории СССР",
утвержденных Письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г., выплата
резидентами дивидендов в иностранной валюте является валютной
операцией, связанной с движением капитала, для совершения которой
необходима лицензия (разрешение) Банка России.
При этом, в Банк России (Главное управление валютного
регулирования и валютного контроля) должны быть представлены
документы, предусмотренные Письмом Заместителя Председателя Банка
России от 6 октября 1995 г. N 12-524.
(Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном
контроле", Инструкция Банка России от 16.07.93 г. N 16 "О порядке
открытия и ведения уполномоченными банками счетов нерезидентов в
валюте Российской Федерации", пункт 4 раздела II "Основных положений о
регулировании валютных операций на территории CCCP", утвержденных
Письмом Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. N 352; Письмо Заместителя
Председателя Банка России от 06.10.95 г. N 12-524.)
III. Вопросы, связанные с осуществлением
экспортно-импортных операций
Вопрос: Как и по какому курсу производится перерасчет валюты при
несовпадении валюты цены с валютой платежа по экспортному контракту?
При несовпадении валюты цены по контракту с валютой платежа,
Экспортер вместе со своим вариантом заполнения учетной карточки (УК)
обязан представить в Банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с
необходимыми пояснениями. Банк, проверяет расчет с точки зрения
соответствия условиям контракта и реальности закладываемых в расчет
показателей (курсов и т.п.), и в случае согласия учитывает в
дальнейшем в УК в качестве поступившей сумму в валюте цены, полученную
в результате пересчета фактически поступившей суммы по указанному
курсу. В случае несогласия с представленным Экспортером расчетом, Банк
указывает в УК и всех прочих документах валютного контроля фактически
поступившую сумму в валюте платежа.
Указание Банком в графе "Инф. Б/КВ" УК кода валюты, отличного от
кода валюты, указанного ГТК России в графе "Инф.Т/КВ", является для
органов валютного контроля основанием для проведения проверки по
данному случаю.
(Пункт 6.9 раздела 6 Инструкции Банка России N 19 и ГТК России
N 01-20/10283 от 12.10.93 г. "О порядке осуществления валютного
контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от
экспорта товаров".)
Вопрос: Как и по какому курсу производится перерасчет валюты при
несовпадении валюты цены с валютой платежа по импортному контракту?
Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа,
Импортер вместе со своим вариантом заполнения Карточки платежа
представляет в Банк Импортера расчет курса валюты цены к валюте
платежа с необходимыми пояснениями. Банк Импортера проверяет указанным
расчет с точки зрения соответствия условиям валютной оговорки в
контракте (ПСи) и реальности закладываемых в расчет показателей
(курсов и т.п.) и в случае согласия с ним учитывается в дальнейшем в
графах "Инф.Би/Сумма Б" и Инф.Би/КВ" Карточки платежа в качестве
суммы, израсходованной на оплату импортируемого товара, сумму в валюте
цены, полученную в результате пересчета по указанному курсу суммы,
предложенной Импортером в его варианте заполнения Карточки платежа как
фактически уплаченная за ввезенный товар, по которому в Банк Импортера
поступила учетная карточка (УКи) или ксерокопия ГТД.
В случае несогласия с представленным Импортером расчетом Банк
Импортера указывает в графе "Инф.Би/Сумма Б" и Инф.Би/КВ" Карточки
платежа сумму, предложенную Импортером в его варианте заполнения
Карточки платежа как фактически уплаченную за ввезенный товар, по
которому в Банк Импортера поступила УКи или ксерокопия, в валюте
фактического платежа.
Указание Банком Импортера в графе "Инф Би/КВ" Карточки платежа
кода валюты, отличного от кода валюты, указанного в графе "КВП",
является для органов и агентов валютного контроля основанием для
проведения проверки по данному случаю.
(Пункт 9.5 раздела 9 Инструкции Банка России N 30 и ГТК России
N 01-20/10538 от 26 июля 1995 г. "О порядке осуществления валютного
контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за
импортируемые товары".)
Bonpoc: Как изменяется порядок ведения и закрытия паспортов
сделок в связи с отменой таможенной границы между Российской
Федерацией и Республикой Беларусь?
На основании Указа Президента Российской Федерации от
25 мая 1995 года N 525 "Об отмене таможенного контроля на границе
Российской Федерации с Республикой Беларусь" и в соответствии с
приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации от
7 июля 1995 года N 443 с 15 июля 1995 года не осуществляется
таможенный контроль и не производится таможенное оформление
перемещаемых между Российской Федерацией и Республикой Беларусь
российских товаров и товаров, происходящих с территории Республики
Беларусь или выпущенных для свободного обращения в Республике
Беларусь. В связи с этим по контрактам, предусматривающим вывоз
российских товаров на территорию Республики Беларусь, паспорта сделок
не оформляются.
Паспорта сделок также не оформляются по контрактам, заключенным
между российской и белорусской сторонами, предусматривающим ввоз на
территорию Российской Федерации товаров, происходящих с территории
Республики Беларусь или выпущенных для свободного обращения в
Республики Беларусь.
Паспорта сделок, оформленные до 15 июля, по которым валютная
выручка поступила полностью и контракт завершен, закрываются в
порядке, установленном п. 6.17 совместной Инструкции Банка России N 19
и ГТК России N 01-20/ 10283 от 12 октября 1995 г. "О порядке
осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров".
По отгрузкам, произведенным до 15 июля 1995 года учетные карточки
оформляются Банком Экспортера в порядке, предусмотренном п. 6.11
вышеуказанной Инструкции.
(Указ Президента Российской Федерации от 25 мая 1995 г. N 525 "Об
отмене таможенного контроля на границе Российской Федерации с
Республикой Беларусь"; пункты 6.11, 6.17 совместной Инструкции Банка
России N 19 и ГТК России N 01-20/10283 от 12 октября 1993 г. "О
порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую
Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"; приказ ГТК России от
7 июля 1995 г. N 443 "Об отмене таможенного контроля и таможенного
оформления товаров и транспортных средств, перемещаемых через границу
Российской Федерации с Республикой Беларусь".)
IV. Вопросы, связанные с осуществлением обязательной
продажи части валютной выручки
Вопрос: Можно ли осуществлять продажу экспортной валютной выручки
с транзитного валютного счета юридического лица-резидента в полном
объеме?
С текущего валютного счета юридического лица-резидента
осуществляется только 50%-я обязательная продажа части валютной
выручки. Оставшаяся часть валютной выручки перечисляется на текущий
валютный счет юридического лица-резидента.
Продажа средств в иностранной валюте с текущего валютного счета
предприятия осуществляется уполномоченным банком на основании договора
(контракта), заключенного с предприятием, или выставления предприятием
поручения (заявки на продажу) по согласованному с уполномоченным
банком курсу рубля без депонирования на лицевой счет "Средства в
иностранной валюте для обязательной продажи на валютном рынке"
балансового счета 076.
(Пункты 7, 13 Инструкции Банка России от 29.06.92 г. N 7 "О
порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями,
организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и
проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации".) |