ОБ ИЗМЕНЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НЕКОТОРЫХ ВИДОВ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ПОЛОЖЕНИЕ ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ 24 апреля 1996 г. N 39 (Д) На основании пункта 2 статьи 6, пункта 2 статьи 9 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле", пункта 10 статьи 4 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Центральной банк Российской Федерации устанавливает порядок проведения юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) отдельных видов валютных операций без разрешений Банка России. 1. Общие положения 1. Без разрешений Банка России осуществляются следующие виды валютных операций: 1.1. Переводы иностранной валюты федеральными органами исполнительной власти с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов Российской Федерации в пользу международных организаций, участником которых является Российская Федерация. 1.2. Переводы резидентами с их валютных счетов, открытых в уполномоченных банках Российской Федерации, в оплату вступительных и членских взносов в пользу международных неправительственных организаций, являющихся нерезидентами. 1.3. Переводы резидентами (юридическими и физическими лицами) иностранной валюты в пользу нерезидентов международных выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий, проводимых на территории иностранных государств, за участие резидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета соответствующих государств. 1.4. Зачисление резидентами - организаторами международных симпозиумов, конференций, а также других международных встреч, выставок, ярмарок, спортивных соревнований, иных культурных мероприятий на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюте, полученной от нерезидентов за участие нерезидентов в указанных мероприятиях, за исключением затрат, учитываемых как капитальные вложения в соответствии с правилами бухгалтерского учета Российской Федерации. 1.5. Зачисление резидентами, не являющимися коммерческими организациями, в безналичном порядке на их валютные счета, открытые в уполномоченных банках, иностранной валюты, поступившей от нерезидентов в качестве добровольных и безвозмездных пожертвований. 1.6. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в счет оплаты страховых взносов (страховых премий) страховщикам - нерезидентам независимо от страхуемого интереса, а также зачисление на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации сумм в иностранной валюте в счет оплаты страховых сумм (страхового возмещения) с учетом требований законодательства Российской Федерации о страховании. 1.7. Переводы из Российской Федерации резидентами иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату подписок на иностранные периодические издания. 1.8. Переводы резидентами из Российской Федерации иностранной валюты в пользу нерезидентов в оплату за обучение и лечение физических лиц. При этом оплату указанных выше расходов физических лиц могут осуществлять любые резиденты (физические и юридические лица), в том числе, не являющиеся получателями услуг по обучению и лечению. 1.9. Переводы резидентами из Российской Федерации пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе, оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанных органами своих функций) в соответствии с законодательством иностранных государств. Переводы нерезидентами в пользу резидентов в Российскую Федерацию пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, сумм, выплачиваемых на основании приговоров, решений и определений судебных и других правомочных органов, наследственных сумм и сумм, полученных от реализации наследственного имущества, а также платежей по возмещению расходов судебных, арбитражных, нотариальных и иных административных органов (в том числе, оплата налогов, сборов, пошлин и иных обязательных платежей за выполнение указанными органами своих функций) в соответствии с законодательством Российской Федерации. При этом уплата обязательных платежей государству (налогов, сборов, пошлин и иных безвозмездных платежей) в иностранной валюте осуществляется в соответствии с Федеральными законами Российской Федерации. Указанные в настоящем пункте суммы могут быть зачислены как на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета резидентов, являющихся получателями этих выплат, так и на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета их представителей. При этом указанные средства при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с открытых в уполномоченных банках Российской Федерации валютных счетов представителей на открытые в уполномоченных банках Российской Федерации валютные счета представляемых. Указанные в настоящем пункте суммы могут быть переведены из Российской Федерации как с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета соответствующего резидента, так и с открытого в уполномоченном банке Российской Федерации валютного счета его представителя. При этом средства в иностранной валюте при наличии соответствующего поручения клиента могут быть переведены с валютного счета представляемого на валютный счет представителя для осуществления указанных в настоящем пункте переводов средств в иностранной валюте из Российской Федерации. 1.10. Приобретение резидентами от нерезидентов платежей документов, выраженных в иностранной валюте, при экспорте, импорте товаров (работ, услуг) в случае отсутствия отсрочки (рассрочки) платежа на срок свыше 180 дней или в случаях, указанных в пункте 3 настоящего Положения. Зачисление резидентами на свои валютные счета, открытые в уполномоченных банках Российской Федерации, платежей в иностранной валюте по указанным платежным документам путем предъявления их к оплате в уполномоченные банки или нерезидентами. Если иное не установлено законодательством Российской Федерации (в том числе валютным), полученные резидентами путем предъявления указанных в настоящем пункте платежных документов к оплате суммы в иностранной валюте от экспорта товаров (работ, услуг) подлежат обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, установленном Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации". При этом при экспорте товаров платежи по указанным платежным документам должны быть зачислены на валютные счета резидентов в уполномоченных банках Российской Федерации (осуществлена бухгалтерская проводка по счету экспортера) не позднее 18- дней с момента таможенного оформления товара на экспорт. 1.11. Переводы нерезидентами в Российскую Федерацию и резидентами из Российской Федерации иностранной валюты для осуществления расчетов с отсрочкой (рассрочкой) платежа на срок не более 280 дней по экспорту, импорту воздушных, морских и речных судов, космических объектов. 1.12. Переводы в Российскую Федерацию иностранной валюты в оплату аренды арендуемых нерезидентами у резидентов воздушных, морских и речных судов (в том числе, по договорам бербоут - чартера и тайм - чартера), космических объектов при условии, что арендная плата зачисляется на валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, не реже одного раза в 180 дней с момента передачи указанных объектов в аренду независимо от срока аренды. 1.13. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты в оплату арендуемых резидентами у нерезидентов находящихся за пределами Российской Федерации воздушных, морских и речных судов (в том числе, по договорам бербоут - чартера и тайм - чартера), космических объектов, а также находящегося за пределами Российской Федерации любого движимого имущества (за исключением переводов в оплату аренды денежных средств, ценных бумаг, платежных документов и иных долговых обязательств, если иное не установлено законодательством) при условии, что передача указанных объектов в аренду осуществляется не позднее 180 дней с момента перевода иностранной валюты независимо от срока аренды. 1.14. Права требования, возникшие по разрешенным законодательством (в том числе валютным) основаниям, по выплате средств в иностранной валюте могут быть переданы уполномоченному банку, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. Денежные обязательства, возникающие при передаче указанных прав требования уполномоченному банку, могут быть оплачены как в рублях, так и в иностранной валюте. 1.15. Продажа (покупка) через уполномоченные банки юридическим и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты одного вида за иностранную валюту другого вида, курс которых (покупаемых и продаваемых иностранных валют) к рублю устанавливается Банком России. 1.16. Покупка иностранной валюты через уполномоченных банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в безналичном порядке физическими лицами (резидентами и нерезидентами) за счет средств на рублевых счетах, открытых на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях. 1.17. Продажа иностранной валюты через уполномоченные банки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) с валютных счетов, открытых на имя соответствующих физических лиц в уполномоченных банках, с обязательным зачислением полученных рублей на рублевые счета, открытые на имя соответствующих физических лиц в кредитных организациях, если иное не установлено Банком России. 1.18. Получение (возврат) юридическими и физическими лицами (резидентами и нерезидентами) кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней от уполномоченных банков (уполномоченным банкам), имеющих полномочия по предоставлению кредитов в иностранной валюте. Предоставление юридическим, физическим лицам кредитов в иностранной валюте на срок свыше 180 дней уполномоченными банками, имеющими полномочия по предоставлению указанных кредитов. Выплата (прием) процентов за пользование кредитами в иностранной валюте и сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства по предоставлению (возврату) указанных кредитов. 1.19. За иностранную валюту может быть осуществлена покупка резидентами у уполномоченных банков, имеющих полномочия на проведение операций с ценными бумагами в иностранной валюте, векселей, выпускаемых этими уполномоченными банками и содержащих обязательство по выплате иностранной валюты. Продажа резидентами указанных в настоящем пункте векселей уполномоченным банкам может быть произведена как за рубли, так и за иностранную валюту. Вексельное обязательство, содержащееся в указанном в настоящем пункте векселе, может быть оплачено уполномоченным банком в иностранной валюте или в рублях в соответствии с законодательством. 1.20. Переводы из Российской Федерации иностранной валюты физическими лицами в пользу нерезидентов, основная деятельность которых связана с реализацией физическим лицам за пределами Российской Федерации товаров в розничной торговле (производство работ, оказание потребительских услуг), в счет оплаты приобретаемых у указанных нерезидентов за пределами Российской Федерации товаров (работ, услуг). 1.21. Возврат резидентами и нерезидентами авансовых платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно - импортным контрактам. При этом возврат указанных авансовых платежей осуществляется резидентом нерезиденту в размере, не превышающем ранее оплаченные нерезидентом резиденту суммы аванса. При этом средства в иностранной валюте, полученные резидентом от нерезидента в счет возврата ранее произведенных авансовых платежей (предоплаты), зачисляются на текущий валютный счет резидента, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации. 2. Физические лица - резиденты Российской Федерации могут приобретать за иностранную валюту жилые дома и квартиры, находящиеся за пределами Российской Федерации и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством их места нахождения, а также иные права на указанное имущество путем: 2.1. перевода средств, находящихся на валютных счетах этих лиц в уполномоченных банках Российской Федерации; 2.2. оплаты указанного имущества за счет средств, находящихся на счетах физических лиц, открытых этими лицами в установленном Банком России порядке в банках - нерезидентах; 2.3. оплаты указанного имущества за счет средств в иностранной валюте, вывезенных из Российской Федерации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. При этом для целей организации учета в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица направляются формы учета в порядке и в сроки, установленные настоящим Положением. 3. Индивидуальные предприниматели, юридические лица - резиденты осуществляют следующие виды валютных операций по экспорту и импорту товаров, работ, услуг без разрешений Банка России в соответствии с заключенными ими договорами: 3.1. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты импортируемых товаров в случае после их ввоза в Российскую Федерацию (таможенного оформления товаров) независимо от срока, прошедшего с момента таможенного оформления (ввоза в Российскую Федерацию) до даты платежа; 3.2. перевод резидентом иностранной валюты из Российской Федерации, а также перевод иностранной валюты на валютный счет, открытый на имя нерезидента в уполномоченном банке, в счет оплаты произведенных импортируемых работ, оказанных импортируемых услуг в случае после приема резидентом указанных выполненных работ (соответствующего этапа работ), оказанных услуг независимо от срока, прошедшего с момента их приема до даты осуществляемого резидентом платежа; 3.3. зачисление резидентом на свой валютный счет, открытый в уполномоченном банке в Российской Федерации, сумм в оплату экспортируемых им товаров (работ, услуг) до таможенного оформления этих товаров на экспорт, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг независимо от срока с даты получения резидентом платежа до таможенного оформления товаров, приема нерезидентом выполненных работ, оказанных услуг. 4. Валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения, а также не запрещенные Банком России, осуществляются резидентами на основании разрешений, выдаваемых Банком России в каждом отдельном случае, если иное не установлено Банком России. 5. Указанные в пункте 4 разрешения выдаются Главным управлением валютного регулирования и валютного контроля Банка России, если иное не установлено Банком России. 6. Если иное не предусмотрено валютным законодательством Российской Федерации, не запрещенные валютным законодательством Российской Федерации валютные операции осуществляются уполномоченными банками в соответствии с полномочиями, предусмотренными в выданных им лицензиях Банка России, в установленном Банком России порядке. 2. Порядок осуществления расчетов 7. Расчеты в иностранной валюте по предусмотренным настоящим Положением валютным операциям осуществляются в безналичном порядке, если иное не установлено законодательством. 8. При осуществлении расчетов по указанным в пунктах 1, 2 и 3 настоящего Положения валютным операциям юридические и физические лица представляют в соответствующий уполномоченный банк комплект документов (копии документов), являющихся таковыми в соответствии с Федеральным законом "Об информации, информатизации и защите информации" и подтверждающих участие клиентов в соответствующих мероприятиях, а также заверенные в установленном порядке копии контрактов, кредитных соглашений, документов, подтверждающих факт экспорта, импорта товаров, работ, услуг, приема выполненных работ, оказанных услуг, а также других документов, удостоверяющих наличие указанных в настоящем Положении оснований для осуществления расчетов в иностранной валюте без разрешения Банка России. При этом в тексте платежных поручений уполномоченному банку делается ссылка на соответствующий пункт настоящего Положения. 9. В случаях, указанных в пункте 2.1., уполномоченные банки при осуществлении переводов в иностранной валюте со счетов резидентов - физических лиц направляют заполненную ими форму учета о переводе иностранной валюты в счет оплаты физическим лицом приобретаемых за пределами Российской Федерации жилых домов, квартир (прав на них) по форме, установленной в Приложении N 1 к настоящему Положению. Указанные формы учета направляются уполномоченным банком в территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица - резидента. 10. В случаях, указанных в пунктах 2.2 и 2.3. настоящего Положения, физические лица (их доверенные лица либо поверенные) в течение 1 месяца с момента приобретения указанного в пункте 2 настоящего Положения недвижимого имущества (прав на него) направляют заполненные ими формы учета в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица в соответствии с Приложением N 2 к настоящему Положению. Указанные формы учета могут быть направлены в территориальное учреждение Банка России по месту постоянного жительства физического лица. до приобретения указанного в п.2 настоящего Положения недвижимого имущества. 3. Организация в уполномоченных банках учета валютных операций и отчетность по указанным операциям 11. Уполномоченные банки обязаны вести журнал учета валютных операций по форме, приведенной в Приложении N 3 к настоящему Приложению. 12. Уполномоченные банки обязаны ежеквартально (не позднее 15 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом) направлять в территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения информацию об общих объемах осуществляемых резидентами и нерезидентами валютных операций, указанных в настоящем Положении, по форме, приведенной в Приложении N 4 к настоящему Положению. 13. Учет, направление информации и представление сведений по валютным операциям, указанным в пункте 3 настоящего Положения, при экспорте, импорте товаров осуществляется также в порядке, установленном в Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 12 октября 1993 г. N 19 и Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 12 октября 1993 г. N 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" и Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 28 июля 1995 г. N 30 Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 28 июля 1995 г. N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары". 4. Ответственность уполномоченных банков за нарушение требований настоящего Положения 14. В соответствии с пунктом 2 статьи 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" за неведение, неправильное ведение предусмотренного настоящим Положением порядка учета валютных операций, за непредставление информации, указанной в настоящем Положении, уполномоченные банки несут ответственность в виде штрафа в размере всей неучтенной, учтенной в нарушение установленного настоящим Положением порядка суммы и/или суммы каждого осуществленного платежа в иностранной валюте, по которому не была представлена информация в установленный срок, с учетом требований абзаца первого статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (банке России)", за каждую неучтенную, учтенную в нарушение установленного настоящим Положением порядка валютную операцию, за каждый осуществленный платеж в иностранной валюте, информация по которому не была представлена в установленный настоящим Положением срок. 15. В соответствии со статьей 14 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" указанные штрафы взыскиваются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Первый заместитель Председателя Центрального банка РФ А.А.Хандруев Зарегистрировано в Министерстве юстиции 16 мая 1996 г. Регистрационный N 1087 Приложение 1 к Положению Банка России от 24 апреля 1996 г.N 39 Указывается территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица ФОРМА УЧЕТА Коммерческий банк _______________________________________________ (наименование и местонахождение коммерческого банка) переводит _______________________________________________________ (реквизиты счета, на который будет осуществляться перевод) средств в иностранной валюте ____________________________________ (наименование валюты) в размере ___________________ с валютного счета _______________________________________________ (реквизиты валютного счета физического лица) открытого на имя ________________________________________________ (Ф.И.О. физического лица) проживающего по адресу ______________________________________, по его поручению в счет оплаты приобретаемого указанным физическим лицом следующего недвижимого имущества (прав на указанное недвижимое имущество)________________________________________, (название недвижимого имущества(вид приобретаемых прав на него) находящегося в __________________________________________________ (наименование страны местонахождения приобретаемого недвижимого __________________________ . имущества (прав на него) Подпись МП Приложение 2 к Положению Банка России от 24 апреля 1996 г. N 39 Указывается территориальное учреждение Банка России по постоянному месту жительства физического лица ФОРМА УЧЕТА о приобретении (намерении приобрести) физическим лицом находящегося за границей недвижимого имущества (прав на него) Я, _______________________________________________________, (Ф.И.О. физического лица) проживающий по адресу _________________________________________, настоящим уведомляю, что __________________ приобрел (приобрету) (дата приобретения) следующее недвижимое имущество (права на недвижимое имущество) ________________________________________________________________ (наименование недвижимого имущества (вид приобретенных _______________________________________________________________, прав на него) находящееся в _________________________________________________, (наименование страны местонахождения приобретенного недвижимого имущества (прав на него) с оплатой наличными деньгами (или с моего валютного счета, открытого за границей в ________________________________________) (наименование банка, страна его местонахождения) в размере ______________________________________________________. (суммы в абсолютном выражении по наименованию валюты) Подпись __________ Направляется в течение месяца с момента приобретения недвижимости имущества (прав на него) либо до приобретения недвижимого имущества (прав на него) Приложение N 3 к Положению Банка России от 24 апреля 1996 г.N 39 Журнал учета валютных операций __________________________________________________________________________________________________________________________________ NN | Сведения о | Цифровые коды | Наименование | Цифровой код | Цифровой код | Цифровой | Цифровой | Сумма платежа | п.п.| резиденте, | юридических лиц | документа, | лица, | вида валютной | код | код валюты | (в валюте | | нерезиденте | и органов | удостоверяющего | совершившего | операции, | направления | перевода | перевода) | | совершившем | федеральной | личность | валютную | указанной в | движения | | | | валютную | власти | (для физических | операцию | разделе 1 | денежных | | | | | | | | Положения | средств | | | | | | | | Банка Росии | | | | | | | | | от 24.04.96 г. | | | | | | | | | N 39 | | | | | |-----------------| | | | | | | | |по | по | | | | | | | | |ОКПО | САОТО | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Примечания. 1. В графе 2 "Сведения о резиденте, нерезиденте, совершившем валютную операцию" указываются следующие сведения: для юридических лиц - полное наименование, юридический адрес для физических лиц - фамилия, имя, отчество. 2. В графе 6 "Цифровой код лица, совершившего валютную операцию" указывается: 1 - юридическое лицо 2 - орган федеральной власти 3 - физическое лицо. 3. В графе 7 "Цифровой код валютной операции" указывается порядковый номер операции в соответствии с разделом 1 Положения Банка России от 24.04.96 г. N 39 4. В графе 8 "Цифровой код направления движения денежных средств" указывается: 1 - переводы в пользу нерезидента 2 - переводы в пользу резидента 3 - переводы между двумя резидентами. 5. В графе 9 "Цифровой код валюты перевода" указывается код валюты в соответствии с Общесоюзным Классификатором валют, утвержденным Постановлением Госстандарта СССР от 22 марта 1984 года NN 158 и с учетом дополнений, внесенных Банком России (письмо NN 73 от 21.01.1994 г.). Приложение N 4 к Положению Банка Росии от 24 апреля 1996 г.N 39 -------------------------------------------- | код | Дата | |---------------------------------| отправки | | территории по | уполномоченного | отчета | | СОАТО | банка по ОКПО | | | -------------------------------------------| |_______________|_________________|__________| Отчетность уполномоченного банка по валютным операциям, указанным в Положении Банка России N 39 от 24.04.96 г.,совершенным в период с ........ по ......... 19... г. ____________________________________________________________________________________________________________________ | Наименование валюты | Доллар США | Немецкая марка | | |---------------------|----------------------------------------|-----------------------------------------|-----------| | Код валюты | 001 | 048 | 003 | |---------------------|----------------------------------------|-----------------------------------------|-----------| | | переводы в | переводы в | переводы | переводы в | переводы в | переводы | | | | | | пользу | пользу | между | пользу | пользу | между | | | | | | резидентов | нерезидентов | резидентами| резидентов | нерезидентов | резидентами | | | | | |----------------------------------------------------------------------------------------------| | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | Всего платежей по | | | | | | | | | валютным операциям, | | | | | | | | | указанным в | | | | | | | | | пп.1-3 Положения | | | | | | | | | в т.ч. по видам | | | | | | | | | 1.1 | | | | | | | | | 1.2 | | | | | | | | | 1.3 | | | | | | | | | 1.4 | | | | | | | | | 1.5 | | | | | | | | | 1.6 | | | | | | | | | 1.7 | | | | | | | | | 1.8 | | | | | | | | | 1.9 | | | | | | | | | 1.10 | | | | | | | | | 1.11 | | | | | | | | | 1.12 | | | | | | | | | 1.13 | | | | | | | | | 1.14 | | | | | | | | | 1.15 | | | | | | | | | 1.16 | | | | | | | | | 1.17 | | | | | | | | | 1.18 | | | | | | | | | 1.19 | | | | | | | | | 1.20 | | | | | | | | | 1.21 | | | | | | | | | 2.1 | | | | | | | | | 3.1 | | | | | | | | | 3.2 | | | | | | | | | 3.3 | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- |