ОБ ОШИБКАХ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ ПРИЛОЖЕНИЕ НР 13 ОБЩЕЙ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ "АНАЛИЗ АКТИВОВ И ПАССИВОВ
ПО СРОКАМ ВОСТРЕБОВАНИЯ И ПОГАШЕНИЯ"
ПИСЬМО
ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ЦБР ПО Г.МОСКВЕ
15 января 1996 г.
N 06-01-23/3
(Д)
Главное управление ЦБ РФ по г. Москве проанализировало
представленные коммерческими банками приложения нр 13 Общей финансовой
отчетности "Анализ активов и пассивов по срокам востребования и
погашения" по состоянию на 1 декабря 1995 г. и обращает Ваше внимание
на ошибки при их составлении.
При наличии в балансах коммерческих банков балансового счета 816
"Средства коммерческих банков и других кредитных учреждений,
перечисленные в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской
системы" и балансового счета 681 "Средства коммерческих банков и
других кредитных учреждений, перечисленные в фонд регулирования
кредитных ресурсов по остаткам счетов в иностранной валюте" эти суммы
не показаны по стр. 2 гр. 9 "Без срока", как этого требуют нормативные
документы.
Данную ошибку допустили более 50 % банков, представивших
отчетность.
Многие банки, имеющие на балансе основные средства, показывают их
в графе "Без срока" в том время как нормативными документами
предусмотрена их разбивка в зависимости от срока, оставшегося до их
полной амортизации.
Без разбивки по срокам отражаются многими банками собственные
средства (стр. 22 Приложения нр 13), в то время как без срока
погашения следует отражать Уставный фонд, остальные средства
разбиваются по срокам в соответствии с утвержденными сметами
расходования этих фондов.
Учитывая вышеизложенное, Главное Управление ЦБ РФ по г. Москве
обращает Ваше внимание на недопущение подобных ошибок в дальнейшем.
Одновременно напоминаем, что в соответствии с телеграммой Банка
России от 02.11.95 г. нр 205 срок представления приложения нр 13 для
коммерческих банков установлен до 20 числа месяца, следующего за
отчетным.
По состоянию на 1 января 1996 г. приложение нр 13 необходимо
сдавать в составе Общей финансовой отчетности, о сроках представления
которой будет сообщено дополнительно.
В случае нарушения порядка представления указанной отчетности в
дальнейшем к банкам будут применяться меры воздействия в соответствии
с действующим законодательством.
Зам.начальника ГУ ЦБ РФ по г. Москве Н.Н. Панкратова |