О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ "О БУХГАЛТЕРСКОМ
УЧЕТЕ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ
КРЕДИТОВ БАНКА РОССИИ (ВНУТРИДНЕВНЫХ КРЕДИТОВ,
КРЕДИТОВ ОВЕРНАЙТ И ЛОМБАРДНЫХ КРЕДИТОВ
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"
ОТ 25 ДЕКАБРЯ 1998 ГОДА N 450-У
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
27 декабря 1999 г.
N 712-У
(ЦБР)
1. Внести следующие изменения и дополнения в Указание Банка
России "О бухгалтерском учете операций предоставления и погашения
кредитов Банка России (внутридневных кредитов, кредитов овернайт и
ломбардных кредитов в кредитных организациях" от 25 декабря 1998 года
N 450-У (далее - Указание) ("Вестник Банка России" от 30 декабря 1998
года N 88).
1.1. Подпункт 2.3. п.2 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
"2.3. Причитающиеся к уплате проценты по полученным кредитам
Банка России, начисленные за отчетный месяц (по последний календарный
день отчетного месяца включительно), подлежат отражению в балансе за
последний рабочий день месяца. При этом проценты, причитающиеся к
уплате за последние календарные дни месяца, приходящиеся на нерабочие
дни, начисляются на остаток по ссудному счету на конец последнего
рабочего дня месяца.
При этом делается следующая бухгалтерская проводка:
Д-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным
операциям"
К-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по
отдельному лицевому счету.".
1.2. Дополнить п.2 Приложения к Указанию подпунктом 2.4.
следующего содержания:
"2.4. В начале дня исполнения обязательств по возврату кредита
Банка России и уплате процентов по нему для отражения в балансе
причитающихся к уплате процентов, либо доначисленных с даты
осуществления проводки, указанной в п.2.3. настоящего Приложения, либо
начисленных за весь срок пользования кредитом (если бухгалтерская
проводка, указанная в п.2.3. настоящего Приложения, не
осуществлялась), делается бухгалтерская проводка, указанная в п.2.3.
настоящего Приложения.".
1.3. Подпункт 3.2. п.3 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
"3.2. на сумму фактически уплаченных банком процентов за
пользование кредитом Банка России:
Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по
отдельному лицевому счету
К-т корреспондентского счета банка (балансовый счет N 30102,
30104, 30106);
и одновременно
Д-т счета N 70201 "Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты",
по статье "Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) Банку
России" по отдельному лицевому счету
К-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным
операциям".".
1.4. Подпункт 4.2. п.4 Приложения к Указанию изложить в следующей
редакции:
"4.2. осуществляется перенос процентов, ранее отраженных
бухгалтерской проводкой в соответствии с п.п.2.3., 2.4. настоящего
Приложения:
Д-т счета N 47426 "Обязательства банка по уплате процентов" по
отдельному лицевому счету
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным
от Банка России" (отдельный лицевой счет "Просроченные проценты по
ломбардному кредиту" или "Просроченные проценты по однодневному
расчетному кредиту").".
1.5. П.5 Приложения к Указанию изложить в следующей редакции:
"5. Начисление просроченных процентов производится ежедневно с
даты, следующей за датой осуществления проводки, указанной в п.4.2.
настоящего Приложения, до даты погашения просроченной задолженности по
кредиту включительно, при этом делается следующая бухгалтерская
проводка:
Д-т счета N 61401 "Расходы будущих периодов по кредитным
операциям"
К-т счета N 31801 "Просроченные проценты по кредитам, полученным
от Банка России" (отдельный лицевой счет "Просроченные проценты по
ломбардному кредиту" или "Просроченные проценты по однодневному
расчетному кредиту").".
2. Настоящее Указание вступает в силу с 1 января 2000 года.
3. Настоящее Указание подлежит публикации в "Вестнике Банка
России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко
27 декабря 1999 г.
N 712-У |