ПОРЯДОК ОРГАНИЗАЦИИ И ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ
НА ПРАВО ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ АУДИТА БАНКОВ
ПОРЯДОК
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
28 декабря 1999 г.
N 7
(АВ 00-3)
"УТВЕРЖДАЮ"
Заместитель председателя Банка России -
председатель Центральной аттестационно-лицензионной
аудиторской комиссии Банка России
В.Н. ГОРЮНОВ
31 декабря 1999 года
УТВЕРЖДЕН
на заседании ЦАЛАК Банка России,
от 28 декабря 1999 года
протокол N 7
Настоящий Порядок организации и проведения квалификационных
экзаменов на право осуществления аудита банков разработан в
соответствии с Временными правилами аудиторской деятельности в
Российской Федерации, утвержденными Указом Президента Российской
Федерации от 22 декабря 1993 г. N 2263 "Об аудиторской деятельности в
Российской Федерации" и постановлением Правительства Российской
Федерации от 6 мая 1994 г. N 482 "Об утверждении нормативных
документов по регулированию аудиторской деятельности в Российской
Федерации".
1. Квалификационные экзамены являются средством проверки знаний
лиц, претендующих заниматься аудиторской деятельностью в области
банковского аудита (далее - претенденты).
2. Сдача квалификационных экзаменов проводится на базе
учебно-методических центров по обучению и переподготовке аудиторов
банка (далее именуется - УМЦ), определяемых Комиссией по аудиторской
деятельности при Президенте Российской Федерации по представлению
Банка России.
3. Претенденты представляют в Центральную
аттестационнолицензионную аудиторскую комиссию Центрального банка
Российской Федерации (далее - ЦАЛАК Банка России) следующие документы:
заявление по установленной форме (приложение 1);
нотариально заверенные копии диплома о высшем (среднем
специальном) образовании и выписки из трудовой книжки;
две фотографии размером 4 x 6 см;
квитанцию о внесении платы за проведение аттестации в
установленном размере.
4. Формирование списка претендентов, направляемых в конкретный
УМЦ для сдачи квалификационных экзаменов на право получения
квалификационного аттестата аудитора в области банковского аудита
(далее - квалификационный аттестат аудитора), находится в компетенции
рабочего органа ЦАЛАК Банка России - Управления лицензирования и
аттестации банковского аудита Департамента лицензирования деятельности
кредитных организаций и аудиторских фирм (далее - рабочий орган ЦАЛАК
Банка России).
5. Рабочий орган ЦАЛАК Банка России не реже одного раза в месяц в
рабочем порядке информирует УМЦ о количестве имеющихся претендентов на
сдачу квалификационного экзамена для определения даты проведения
квалификационных экзаменов.
УМЦ извещает рабочий орган ЦАЛАК Банка России о конкретной дате
проведения экзамена с учетом полученной информации не позднее чем за
30 дней до начала экзамена.
Рабочий орган ЦАЛАК Банка России не позднее чем за 15 дней до
начала проведения квалификационных экзаменов направляет в УМЦ список
претендентов, допущенных ЦАЛАК Банка России к сдаче квалификационных
экзаменов, и письменно извещает претендентов о дате и месте их
проведения.
6. Претенденты допускаются к квалификационным экзаменам при
предъявлении паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.
Претенденты, не имеющие при себе паспорта или иного документа,
удостоверяющего их личность, либо опоздавшие на квалификационные
экзамены, считаются неявившимися. Решение о новом направлении на
экзамены выносит рабочий орган ЦАЛАК Банка России.
7. Состав экзаменационной комиссии УМЦ утверждается ЦАЛАК Банка
России. Экзаменационная комиссия (не менее 7 человек) должна состоять
из председателя - члена ЦАЛАК Банка России, членов комиссии -
специалистов по каждому из разделов Программы, проведения
квалификационных экзаменов на получение квалификационных аттестатов
аудиторов банка (далее - Программа) и представителей управлений
надзорного блока территориальных учреждений Банка России.
8. Экзаменационные билеты разрабатываются УМЦ в строгом
соответствии с Программой. Содержание экзаменационных билетов должно
охватывать все вопросы, включенные в темы разделов Программы, и
периодически пересматриваться с учетом внесенных изменений и
дополнений в законодательные и нормативные акты.
Содержание Программы подлежит обновлению и утверждению на ЦАЛАК
Банка России по согласованию с Комиссией по аудиторской деятельности
при Президенте Российской Федерации не реже одного раза в год.
9. Претенденты сдают квалификационные экзамены в УМЦ в письменной
форме.
Экзамены проводятся в течение двух дней общей продолжительностью
7 академических часов. В первый день в течение 4 академических часов
претенденты выполняют письменную работу по экзаменационным билетам,
разработанным УМЦ в соответствии с требованиями п. 8 настоящего
Порядка в количестве не менее 60. При этом каждый билет должен
содержать шесть вопросов по всем разделам программы, кроме раздела 3
"Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческих банках".
Написание письменной работы по третьему разделу осуществляется во
второй день в течение 3 академических часов. Претендент должен
ответить в письменной форме на шесть вопросов, из которых один вопрос
обеспечивает проверку теоретических знаний претендентом основ
бухгалтерского учета, а пять остальных - практических навыков
организации и ведения бухгалтерского учета в кредитной организации.
10. При проведении квалификационных экзаменов пользоваться
законодательным и инструктивным материалом, справочной и специальной
литературой, кроме Плана счетов бухгалтерского учета в кредитных
организациях Российской Федерации (без комментариев), и вести
переговоры с другими претендентами запрещается. Претенденты,
нарушившие эти требования, удаляются из аудитории и считаются
несдавшими экзамены.
11. На экзаменах могут присутствовать наблюдатели, уполномоченные
ЦАЛАК Банка России. Посторонним лицам присутствовать на
квалификационных экзаменах не разрешается.
12. По истечении времени, отведенного на проведение письменного
экзамена, экзаменующиеся обязаны сдать в комиссию экзаменационные
билеты и ответы на них. Претенденты, нарушившие эти требования,
считаются неучаствовавшими в экзаменах.
13. Результаты квалификационных экзаменов по каждому из разделов
экзаменационной программы оцениваются исходя из пятибалльной системы.
14. Сдавшими квалификационные экзамены считаются претенденты,
получившие положительные оценки по каждому из разделов программы.
Претенденты, получившие неудовлетворительную оценку хотя бы по
одному из разделов, считаются несдавшими экзамены.
15. Результаты квалификационных экзаменов объявляются
экзаменационной комиссией претендентам в течение трех дней после их
проведения.
По результатам сдачи претендентами экзаменов на получение
квалификационного аттестата аудитора экзаменационная комиссия выносит
положительное или отрицательное решение, которое оформляется
соответствующим протоколом экзаменационной комиссии за подписью
председателя и всех ее членов, принимавших экзамен у претендентов.
16. Протоколы заседания экзаменационных комиссий в течение трех
дней после проведения экзаменов передаются в рабочий орган ЦАЛАК Банка
России.
17. ЦАЛАК Банка России рассматривает результаты экзаменов в
двухнедельный срок и на очередном заседании принимает решение о выдаче
квалификационного аттестата аудитора претендентам, успешно выдержавшим
квалификационные экзамены.
18. Квалификационный аттестат аудитора банка ЦАЛАК Банка России
выдается в месячный срок со дня принятия решения о его выдаче под
расписку владельца аттестата в государственном реестре выданных
квалификационных аттестатов аудиторов.
По заявлению аудитора, оформленному по форме согласно приложению
N 2, квалификационный аттестат аудитора может быть направлен заказным
письмом с уведомлением.
19. Претенденты, в отношении которых экзаменационной комиссией по
результатам сдачи экзаменов вынесено отрицательное решение, имеют
право апеллировать в ЦАЛАК Банка России в течение 30 календарных дней
с даты объявления результатов экзаменов. Аргументированная апелляция
представляется в письменной форме.
В течение пяти рабочих дней со дня получения апелляции рабочий
орган ЦАЛАК Банка России передает ее на рассмотрение УМЦ, который
обязан в срок не позднее одного месяца со дня ее получения определить
дату рассмотрения апелляции и обеспечить рассмотрение в присутствии
претендента и приглашенных членов экзаменационных комиссий других УМЦ.
Дата рассмотрения апелляции доводится до сведения претендента и
рабочего органа ЦАЛАК Банка России за 15 дней до ее проведения.
20. Заключение экзаменационной комиссии по апелляции в течение
трех рабочих дней после ее рассмотрения направляется в ЦАЛАК Банка
России для принятия окончательного решения. Окончательное решение по
апелляции принимается ЦАЛАК Банка России и сообщается претенденту в
месячный срок.
21. При выявлении фактов представления в ЦАЛАК Банка России
недостоверных сведений претендент лишается права на получение
квалификационного аттестата аудитора, а необоснованно выданный
аттестат аннулируется. При повторном представлении недостоверных
сведений вопрос о выдаче нового аттестата не рассматривается.
22. Письменные работы претендентов, сдавших квалификационные
экзамены, хранятся в учебно-методическом центре в течение трех лет.
23. ЦАЛАК Банка России организует регулярные проверки
правильности проведения УМЦ квалификационных экзаменов и использования
ими выделенных для этого средств.
Результаты проверок рассматриваются на очередных заседаниях ЦАЛАК
Банка России и оформляются соответствующими решениями.
24. Настоящий Порядок организации и проведения квалификационных
экзаменов на право осуществления аудита банков вступает в силу c 1
марта 2000 г.
25. С момента вступления в силу настоящего Порядка утрачивает
силу Порядок проведения квалификационных экзаменов на право
осуществления аудита банков, утвержденный на заседании ЦАЛАК Банка
России 21.12.95 г. (протокол N 10).
Приложение 1
В ----------------------------------------------
(наименование комиссии, проводящей аттестацию)
от----------------------------------------------
(фамилия, имя, отчество претендента)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу аттестовать меня для получения права на осуществление
аудиторской деятельности в области -----------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование вида аудиторской деятельности)
----------------------------------------------------------------------
О себе сообщаю следующие сведения: ------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(год, число, месяц и место рождения, гражданство)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(паспортные данные: номер, серия, кем и когда выдан)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(образование: учебное заведение, год окончания,
специальность по диплому)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(домашний адрес)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(места работы и занимаемые должности в течение последних пяти лет)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(лишался ли когда-либо приговором суда права занимать
определенные должности или заниматься определенной деятельностью в
сфере финансово-хозяйственных отношений (если да, то когда именно,
каким судом, снята или погашена судимость)
Дата ------------------------- Личная подпись -------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
(сведения для передачи информации: тел. (дом., раб.), факс,
адрес по месту факт. прож.)
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Приложение 2
В ЦАЛАК Банка России
от -----------------------
--------------------------
(фамилия, имя, отчество
паспортные данные)
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу направить выданный мне согласно решению ЦАЛАК Банка России
квалификационный аттестат ---------------------------------- (протокол
----------------- от -------------) заказным письмом с уведомлением по
следующему адресу: ---------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Дата ------------------------- Личная подпись ------------------- |