Страницы: 1 2
юридического лица, отражается на лицевом счете получателя средств
юридического лица как кассовый расход, а на лицевом счете
обособленного подразделения отражается зачисление этой суммы для
расходования наличными деньгами на счет органа федерального
казначейства, в котором открыт лицевой счет обособленного
подразделения.
Обособленные подразделения осуществляют расходование зачисленных
на их лицевые счета сумм на основании чеков на получение наличных
денег в строгом соответствии с бюджетными назначениями, указанными в
платежных поручениях.
63. По состоянию на 1 января наличие неиспользованного остатка
средств на лицевом счете обособленного подразделения не допускается.
Орган федерального казначейства по месту открытия лицевого счета
обособленного подразделения при наличии остатка не позднее 25 декабря
подготавливает платежное поручение на перечисление суммы остатка
средств, с последующим отражением этой операции на лицевом счете
обособленного подразделения, на счет органа федерального казначейства,
по месту открытия лицевого счета получателя средств юридического лица,
его создавшего.
Сумма остатка, поступившая на счет органа федерального
казначейства по месту открытия юридическому лицу лицевого счета
получателя средств, отражается на этом лицевом счете как
восстановление кассового расхода.
64. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на
выдачу наличных денег, объявления на взнос наличными), представляемые
органами федерального казначейства в учреждения банков, должны быть
оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка
Российской Федерации.
65. Платежные поручения составляются и представляются в орган
федерального казначейства клиентом.
Платежные поручения выписываются с использованием технических
средств в необходимом количестве экземпляров.
Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями
руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства и
оттиском его печати. Второй экземпляр платежного поручения оформляется
подписями должностных лиц и оттиском печати получателя средств и
является основанием для органа федерального казначейства на отражение
кассового расхода на лицевом счете получателя средств и прилагается к
выписке из лицевого счета получателя средств, остающейся в документах
операционного дня органа федерального казначейства.
Третий экземпляр платежного поручения с отметкой органа
федерального казначейства возвращается получателю средств. Четвертый
экземпляр платежного поручения с отметкой банка прилагается к выписке
из счета органа федерального казначейства.
66. Оформленные клиентом платежные поручения принимает
уполномоченный работник органа федерального казначейства, который
проверяет правильность оформления, соответствие сумм, указанных в
платежном поручении, доведенным объемам лимитов бюджетных обязательств
и финансирования по показателям бюджетной классификации Российской
Федерации. При этом получатель средств прилагает документы, служащие
основанием платежа (договор, счет - фактуру, акт выполненных работ),
которые после проверки возвращаются получателю средств.
В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате
фактического его представления в орган федерального казначейства более
чем на один день, необходимо требовать на втором экземпляре платежного
поручения указания даты его фактического представления и подпись
представителя получателя средств.
67. После завершения проверки поступивших платежных поручений на
оборотной стороне второго экземпляра работник органа федерального
казначейства, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено",
дату приемки платежного поручения и свою подпись. Принятое к
исполнению платежное поручение передается в соответствующий отдел
органа федерального казначейства с одновременной передачей в
необходимом количестве экземпляров платежного поручения.
68. Ответственный работник органа федерального казначейства
сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с
образцами, находящимися на карточке получателя средств, проверяет
правильность указанных банковских реквизитов органа федерального
казначейства.
Оформление платежного поручения подписями руководителя и главного
бухгалтера и скрепление печатью органа федерального казначейства
осуществляется после завершения проверки.
69. В конце операционного дня на все принятые к исполнению
платежные поручения составляется список в двух экземплярах, который
оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера органа
федерального казначейства и оттиском его печати и с приложенными к
нему в необходимом количестве экземплярами платежных поручений
передается в учреждение банка, обслуживающего счет органа федерального
казначейства, для исполнения.
70. Порядок совершения электронных платежей, права и обязанности
сторон предусматриваются договорами, заключаемыми органами
федерального казначейства и учреждениями банков, обслуживающими их
счета, органами федерального казначейства и клиентами.
71. Получатель средств одновременно с представлением денежных
чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы
представляет в орган федерального казначейства платежные поручения на
перечисление подоходного налога и платежей в бюджеты государственных
внебюджетных фондов. Без наличия платежных поручений на оплату
указанных обязательных платежей орган федерального казначейства не
производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для
выплаты заработной платы.
72. Порядок и условия использования органами федерального
казначейства чеков для получения наличных денег регулируются
законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии
с ним нормативными документами Центрального банка Российской
Федерации.
73. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных денег
(далее - чековые книжки) орган федерального казначейства получает в
учреждении банка в порядке, предусмотренном Центральным банком
Российской Федерации.
74. Полученные органом федерального казначейства в учреждении
банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и
подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек
(приложение N 3 к настоящей Инструкции).
Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу.
Ответственность за сохранность чековых книжек несет главный бухгалтер
органа федерального казначейства.
Чековые книжки выдаются органом федерального казначейства
получателям средств бесплатно.
Получатель средств для получения чековой книжки представляет в
орган федерального казначейства заявление (приложение N 4 к настоящей
Инструкции). Орган федерального казначейства выдает кассиру или
уполномоченному лицу получателя средств чековую книжку под расписку в
Журнале учета бланков денежных чековых книжек.
Перед выдачей чековой книжки получателю средств уполномоченный
работник органа федерального казначейства проверяет наличие всех чеков
в данной книжке и проставляет на оборотной стороне всех чеков
реквизиты, подлежащие обязательному заполнению до выдачи книжки:
наименование получателя средств, номер его лицевого счета, которые
могут проставляться штампами.
75. Получатель средств в установленные сроки представляет в орган
федерального казначейства кассовую заявку на предстоящий квартал в
одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную
кассовую заявку органа федерального казначейства, которая в
установленном порядке представляется в учреждение банка. Кассовые
заявки хранятся в специальном деле органа федерального казначейства.
76. Для получения наличных денег получатель средств накануне дня
платежа представляет в орган федерального казначейства чек,
заполненный в порядке, установленном письмом Министерства финансов
Российской Федерации от 5 мая 1997 г. N 36н и Центрального банка
Российской Федерации от 11 апреля 1997 г. N 433а "О порядке
расчетно-кассового обслуживания счетов органов федерального
казначейства в условиях финансирования распорядителей бюджетных
средств через лицевые счета, открытые им в органах федерального
казначейства" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 4 июня 1997 г., регистрационный номер 1319). Лицевая сторона
чека заполняется от имени органа федерального казначейства и
оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера (их
заместителей) и оттиском печати органа федерального казначейства.
На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента -
получателя средств или обособленного подразделения. Чек составляется
общей суммой по всем доведенным по соответствующим показателям
бюджетной классификации Российской Федерации объемам финансирования,
учтенным на лицевом счете получателя средств.
Одновременно с чеком получатель средств представляет в орган
федерального казначейства платежное поручение ф. 0401060 в необходимом
количестве экземпляров. В поле "Назначение платежа" платежного
поручения указывается дата и номер чека, фамилия, имя и отчество
уполномоченного лица получателя средств, на которого выписан данный
чек. На оборотной стороне второго и последующих экземпляров платежного
поручения указываются показатели бюджетной классификации Российской
Федерации, по которым предусмотрено получение наличных денег по
данному чеку, и соответствующие им суммы.
В платежном поручении в поле "Получатель" указывается номер
банковского счета органа федерального казначейства, предназначенного
для выдачи наличных денег.
77. Руководитель органа федерального казначейства своим приказом
назначает уполномоченного работника, ответственного за проверку и
оформление чеков и платежных поручений получателей средств на
получение наличных денег.
Ответственный работник органа федерального казначейства проверяет
правильность заполнения чека и платежного поручения и соответствие:
сумм, проставленных цифрами, указанным прописью; подписей и оттиска
печати имеющимся образцам в карточке; наличие объема финансирования по
соответствующим показателям бюджетной классификации Российской
Федерации на лицевом счете получателя средств для совершения операции.
Второй экземпляр проверенного и принятого к исполнению платежного
поручения оформляется подписью работника органа федерального
казначейства, осуществившего проверку, и штампом "Проверено".
78. Принятые к исполнению чеки и платежные поручения на выдачу
наличных денег передаются в бухгалтерию для оформления подписями
руководителя органа федерального казначейства и главного бухгалтера
(их заместителей) и оттиском печати.
79. В конце операционного дня на оформленные подписями и оттиском
печати органа федерального казначейства чеки и платежные поручения на
выдачу наличных денег составляются отдельные списки в двух
экземплярах. Списки оформляются подписями и оттиском печати органа
федерального казначейства и передаются в учреждение банка с
приложением чеков и платежных поручений.
80. После проверки уполномоченным работником органа федерального
казначейства чеков и платежных поручений и оформления их подписями
руководителя и главного бухгалтера органа федерального казначейства и
оттиском его печати уполномоченному лицу получателя средств,
поименованного в чеке и платежном поручении, выдается под расписку в
Журнале регистрации выданных чеков (приложение N 5 к настоящей
Инструкции) контрольная марка от данного чека.
81. Уполномоченное лицо получателя средств, на имя которого
выписан чек, представляет в кассу учреждения банка по месту открытия
счета органа федерального казначейства для получения наличных денег
паспорт и контрольную марку.
82. Орган федерального казначейства на основании выписки из
своего банковского счета отражает кассовый расход, соответствующий
выданным наличным суммам.
Платежное поручение, оформленное подписями и оттиском печати
получателя средств, прилагается к лицевому счету получателя средств.
Платежное поручение с отметкой органа федерального казначейства
прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств. Платежное
поручение с отметкой банка прилагается к выписке из счета органа
федерального казначейства.
В случаях, когда в учреждении банка отдельный счет органа
федерального казначейства для выдачи наличных денег отсутствует,
список платежных поручений и принятые платежные поручения в банк не
передаются. Указанные платежные поручения применяются только для
отражения учетных операций на балансовых счетах по исполнению
федерального бюджета органа федерального казначейства и лицевых счетах
получателей средств.
83. Возврат неиспользованных наличных денег осуществляется
получателем средств путем их сдачи в учреждение банка. При этом в
объявлении на взнос наличными ф. 0402001 в поле "Получатель"
указывается наименование органа федерального казначейства и номер его
банковского счета.
84. Не позднее следующего дня получатель средств обязан
представить квитанцию в орган федерального казначейства, которая
копируется последним в двух экземплярах, после чего возвращается
получателю средств. При этом в копии квитанции получателем средств в
поле "Получатель" после указания наименования органа федерального
казначейства и номера его банковского счета в скобках проставляется
наименование получателя средств, внесшего наличные деньги, и номер его
лицевого счета получателя средств; в поле "Назначение платежа"
проставляются показатели бюджетной классификации Российской Федерации.
Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет
органа федерального казначейства. По получении выписки учреждения
банка из своего счета орган федерального казначейства производит
запись в лицевом счете соответствующего получателя средств на
основании копии квитанции на сдачу наличных денег. Один экземпляр
копии квитанции подшивается к выписке из счета органа федерального
казначейства, другой экземпляр - к выписке лицевого счета получателя
средств, оставшейся в делах органа федерального казначейства.
85. Орган федерального казначейства на основании записей в
Журнале регистрации выданных чеков и выписок из своего счета
осуществляет контроль за использованием чеков.
Неиспользованные контрольные марки от чеков подлежат обязательной
сдаче получателем средств в орган федерального казначейства не позднее
следующего дня после истечения срока действия чека. Право принимать от
получателя средств неиспользованную контрольную марку имеет только
главный бухгалтер (его заместитель) органа федерального казначейства,
который одновременно с контрольной маркой должен незамедлительно
погасить каждый полученный из учреждения банка неиспользованный чек
путем перечеркивания его лицевой и оборотной стороны. Лишь после этого
чеки с наклеенными на них контрольными марками передаются
ответственному работнику бухгалтерии для отметки в Журнале регистрации
выданных чеков.
Порядок хранения испорченных и неиспользованных чеков определяет
главный бухгалтер органа федерального казначейства. Журнал регистрации
выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен
подписями руководителя и главного бухгалтера органа федерального
казначейства и оттиском его печати.
86. Порядок оформления и представления документов для получения
наличных денег, установленный настоящей Инструкцией, распространяется
на обособленные подразделения, которым открыты лицевые счета
обособленных подразделений в органах федерального казначейства.
5. Организация документооборота
87. Организация документооборота устанавливается таким образом,
чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих
расчетно-денежных документов, уведомлений (расходных расписаний),
мемориальных ордеров органа федерального казначейства и их отражение в
бухгалтерском учете по исполнению расходов федерального бюджета и на
лицевых счетах с составлением ежедневного баланса.
Для регулирования операционной нагрузки в органе федерального
казначейства устанавливается график приема документов и утверждается
распределение обязанностей между работниками органа федерального
казначейства по осуществлению учета операций по исполнению расходов
федерального бюджета.
88. Прием расчетно-денежных документов и уведомлений (расходных
расписаний) производится в день их поступления в орган федерального
казначейства в течение первой половины рабочего дня - в операционный
день. Операционным днем считается рабочее время до 13 часов дня.
Операции по документам, поступившим в орган федерального казначейства
по окончании операционного дня, производятся следующим операционным
днем.
На всех платежных поручениях и уведомлениях (расходных
расписаниях), поступивших в орган федерального казначейства, в
обязательном порядке ставится штамп органа федерального казначейства с
указанием даты дня их принятия, которым они должны быть исполнены, за
исключением платежных (инкассовых) поручений, помещаемых в картотеку.
Прием документов в течение операционного дня производится
уполномоченным работником отдела платежей. Если документ по какой-либо
причине не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего
операционного дня документ возвращается клиенту с письменным
обоснованием причин отказа в принятии к исполнению.
89. При получении выписки учреждения банка орган федерального
казначейства производит сверку соответствующих записей на лицевых
счетах получателя средств (лицевых счетах органа федерального
казначейства, лицевых счетах обособленных подразделений). В случаях
расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из
своего счета орган федерального казначейства вносит исправления в
соответствующий лицевой счет и подготавливает новую выписку из этого
счета. Исправительные записи вносятся мемориальными ордерами органа
федерального казначейства, подписанными в обязательном порядке главным
бухгалтером (его заместителем) органа федерального казначейства, и
подшиваются к соответствующему лицевому счету.
6. Порядок ведения лицевых счетов
90. Лицевые счета ведутся органами федерального казначейства по
форме, устанавливаемой Министерством финансов Российской Федерации.
На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года
отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов
федерального бюджета.
91. На лицевом счете распорядителя средств и распорядительном
лицевом счете органа федерального казначейства отражаются показатели
бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:
остаток лимитов бюджетных обязательств на начало текущего года,
который в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации направляется на принятие денежных обязательств в текущем
году;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
распределенные лимиты бюджетных обязательств;
суммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в
том числе в результате наложения санкций (по счетам распорядителей
средств);
нераспределенный остаток лимитов бюджетных обязательств на
отчетную дату;
остаток объема финансирования предшествующего года, направленный
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на
финансирование расходов в текущем году;
объем финансирования текущего года;
распределение объема финансирования;
уменьшение (увеличение) объема финансирования в соответствии с
действующим законодательством Российской Федерации;
нераспределенный остаток финансирования на отчетную дату.
92. На лицевом счете получателя средств и лицевом счете органа
федерального казначейства отражаются показатели бюджетной
классификации Российской Федерации и соответствующие им:
остаток лимитов бюджетных обязательств на начало текущего года,
который в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации направляется на принятие денежных обязательств в текущем
году;
лимиты бюджетных обязательств текущего года;
лимит бюджетных обязательств текущего квартала;
принятые денежные обязательства, оплата которых осуществляется за
счет средств федерального бюджета в текущем году <*>;
--------------------------------
<*> На лицевых счетах органов федерального казначейства данные
показатели не отражаются.
с уммы уменьшения (увеличения) лимитов бюджетных обязательств в
соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в
том числе в результате наложения санкций;
свободный остаток лимитов бюджетных обязательств для принятия
денежных обязательств в текущем году на отчетную дату <*>;
--------------------------------
<*> На лицевых счетах органов федерального казначейства данные
показатели не отражаются.
кассовые расходы;
восстановление кассовых расходов;
остаток лимитов бюджетных обязательств для осуществления кассовых
расходов;
остаток объема финансирования предшествующего года, направленный
в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на
финансирование расходов в текущем году;
объемы финансирования текущего года;
остаток финансирования на отчетную дату.
В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет
инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в
разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.
93. На лицевом счете обособленного подразделения отражаются
показатели бюджетной классификации Российской Федерации и
соответствующие им:
суммы, поступившие на основании платежного поручения юридического
лица, создавшего обособленное подразделение, для осуществления выплат
и платежей наличными деньгами;
суммы наличных денег, выданные обособленному подразделению по
денежным чекам со счета органа федерального казначейства для
осуществления выплат и платежей;
суммы неиспользованного остатка.
94. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых счетов на
бумажном носителе брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров
счетов и подшиваются в дело.
7. Выписки из лицевых счетов
95. Орган федерального казначейства не позднее следующего дня
после совершения операции выдает распорядителю и получателю средств,
обособленному подразделению выписки из лицевых счетов (далее -
выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой органа
федерального казначейства. В выписках отражаются операции,
осуществленные в процессе исполнения расходов федерального бюджета за
данный операционный день.
Выписки и приложенные к ним документы, служащие основанием для
осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом
порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой органа
федерального казначейства и с необходимыми приложениями выдаются
клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
Порядок хранения указанных документов устанавливает главный
бухгалтер органа федерального казначейства.
Экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе за отчетный месяц
выдаются клиентам не позднее пятого числа месяца, следующего за
отчетным.
96. В выписке из лицевого счета распорядителя средств и
распорядительного лицевого счета органа федерального казначейства
указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации,
по которым в данный операционный день были совершены операции и
соответствующие им:
входящий на начало операционного дня и исходящий на конец
операционного дня нераспределенные остатки лимитов бюджетных
обязательств;
лимиты бюджетных обязательств, доведенные уведомлением (расходным
расписанием) вышестоящего распорядителя средств;
лимиты бюджетных обязательств, переданные уведомлениями
(расходными расписаниями) распорядителя средств нижестоящим
распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении;
входящий на начало дня и исходящий на конец операционного дня
нераспределенные остатки финансирования;
объемы финансирования, доведенные уведомлениями (расходными
расписаниями) вышестоящего распорядителя средств;
объемы финансирования, переданные уведомлениями (расходными
расписаниями) распорядителя средств нижестоящим распорядителям и
получателям средств, находящимся в его ведении;
номера уведомлений (расходных расписаний).
97. В выписке из лицевого счета получателя средств и лицевого
счета органа федерального казначейства указываются показатели
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный
операционный день были совершены операции и соответствующие им:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки лимитов
бюджетных обязательств для осуществления кассовых расходов;
объем лимитов бюджетных обязательств, доведенный уведомлением
(расходным расписанием) распорядителя средств;
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки
финансирования;
объем финансирования, доведенный уведомлением (расходным
расписанием) распорядителя средств;
кассовый расход;
восстановление кассового расхода;
номера расчетно-денежных документов, уведомлений (расходных
расписаний) и мемориальных ордеров органа федерального казначейства.
98. В выписке из лицевого счета обособленного подразделения
указываются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и
соответствующие им:
суммы, поступившие на основании платежного поручения юридического
лица, создавшего обособленное подразделение, для осуществления выплат
и платежей наличными деньгами;
суммы наличных денег, выданные обособленному подразделению по
денежным чекам со счета органа федерального казначейства, открытого в
учреждении банка, для осуществления выплат и платежей;
суммы неиспользованного остатка на начало и конец операционного
дня;
номера чеков на получение наличных денег.
99. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам,
имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их
представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.
100. Клиент обязан письменно сообщить органу федерального
казначейства не позднее чем через три дня после вручения выписки о
суммах, ошибочно записанных в его счет. При отсутствии возражений в
указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на
этих счетах считаются подтвержденными.
При обнаружении ошибочных записей, произведенных органом
федерального казначейства по лицевым счетам, орган федерального
казначейства вправе вносить исправительные записи по счету в пределах
текущего финансового года без согласия клиента с последующим его
уведомлением.
Орган федерального казначейства производит проверку правильности
отражения данной операции по счету органа федерального казначейства и
принимает меры к ее устранению в установленном порядке.
101. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней
дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с
разрешения главного бухгалтера (заместителя главного бухгалтера)
органа федерального казначейства.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты
обязаны направлять в органы федерального казначейства в трехдневный
срок со дня получения очередной выписки.
102. Суммы, зачисленные на счет органа федерального казначейства,
открытый в учреждении банка, без оправдательных документов или без
указания (ошибочного указания) наименования получателя средств или его
реквизитов, орган федерального казначейства учитывает как "Суммы до
выяснения". Если в течение десяти дней получатель средств не
установлен, орган федерального казначейства возвращает данные суммы
отправителю.
103. Произведенные в течение месяца операции по отражению на
лицевых счетах получателей средств объемов финансирования и кассовых
расходов должны быть ежемесячно подтверждены получателями средств
отчетом по форме 2-мфб "Отчет об исполнении сметы расходов учреждений,
предприятий, финансируемых из федерального бюджета", который
представляется в орган федерального казначейства не позднее пятого
числа месяца, следующего за отчетным.
8. Организация работы органа федерального казначейства при
осуществлении учета операций на лицевых счетах
104. Руководитель органа федерального казначейства по
согласованию с главным бухгалтером устанавливает распорядок
операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов и
уведомлений (расходных расписаний) и распределение обязанностей при
осуществлении операций по исполнению федерального бюджета.
Право подписания документов по внутреннему документообороту
органа федерального казначейства и расчетно-денежных документов,
предоставляемое работникам, оформляется распоряжением руководителя
органа федерального казначейства с указанием перечня операций по
каждому работнику.
Право контрольной подписи на документах без ограничения перечня
операций имеют руководитель и главный бухгалтер органа федерального
казначейства или по их поручению их заместители. Предоставление права
контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности
выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по
определенному кругу операций. В этом случае им контролируются
документы по операциям, выполняемые другими работниками.
105. Главный бухгалтер органа федерального казначейства
осуществляет контроль за наличием и своевременной передачей комплекта
образцов подписей уполномоченных работников органа федерального
казначейства. Один комплект образцов подписей уполномоченных
работников обязательно хранится у главного бухгалтера.
Контролирующие работники соответствующих отделов органа
федерального казначейства используют переданные им для работы
экземпляры карточек образцов подписей и оттисков печатей получателей
средств и комплектов образцов подписей работников органа федерального
казначейства.
106. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за
работниками органа федерального казначейства в части обслуживания ими
лицевых счетов определяет главный бухгалтер.
К их числу относятся работники, занятые: приемом, оформлением,
контролем, выдачей уведомлений (расходных расписаний),
расчетно-денежных документов, внутриказначейских документов,
отражающих движение средств федерального бюджета на балансовых счетах
по учету исполнения федерального бюджета или лицевых счетах.
Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков
работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов
по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности
оформляются приказом руководителя органа федерального казначейства.
107. Руководитель органа федерального казначейства обязан
обеспечить сохранность документов.
Руководитель и главный бухгалтер должны проинструктировать
работников органа федерального казначейства по вопросам распределения
и закрепления за работниками определенных мест для хранения документов
в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости
порядок и очередность выноса документов в безопасные места.
Порядок хранения документов постоянного пользования (документы
для оформления открытия лицевого счета, договоры и т.п.) определяет
главный бухгалтер, имея в виду обеспечение их сохранности. При этом
доступ к документам должен быть ограничен.
108. Документы хранятся подшитыми за каждый операционный день.
Документы, сформированные в установленном порядке в дела и
сброшюрованные за каждый операционный день после сплошной проверки
комплектности, передаются на хранение ответственному работнику органа
федерального казначейства.
Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется
работником, на которого возложено формирование документов дня.
Указанные работники должны тщательно проверять наличие в документах
соответствующих приложений и ссылок на количество приложенных листов.
В папку документов за истекший месяц в конце сшива помещается опись
документов. Каждый лист в папке нумеруется.
На лицевой стороне обложки папки сброшюрованных документов помимо
названия данного дела помещается следующий текст: "с данными
бухгалтерского учета сверено", подпись главного бухгалтера (его
заместителя) и начальника соответствующего отдела.
Приложение N 1
к Инструкции о порядке открытия
и ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
--------------------------------------------------------------------
| | |
| | |
| | КОДЫ |
| |--------|
| Наименование органа | |
| федерального казначейства ------------------ | |
| |--------|
| -------------------------------------------- по ССПД ФК | |
| |--------|
| Наименование организации -------------------- | |
| |--------|
| --------------------------------------------- ИНН | |
--------------------------------------------------------------------
Просим открыть -------------------------------------------------------
(наименование лицевого счета)
Руководитель ----------- ----------------------------
(подпись) Место (расшифровка подписи)
печати
Главный бухгалтер ----------- ----------------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
"--" ----------------- г.
----------------------------------------------------------------------
Отметки органа федерального казначейства
Открыть --------------------------------------------------------------
(наименование вида лицевого счета)
Руководитель
органа федерального казначейства -----------
(подпись)
"--" -------------------- г.
Документы на оформление счета проверил
Счет открыт "--" --------------- г. N ---------
Главный бухгалтер ------------
(подпись)
Приложение N 2
к Инструкции о порядке открытия
и ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета
-------------------------------------------------------------------------------------
| КАРТОЧКА | ОТМЕТКА |
| ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ И ОТТИСКА ПЕЧАТИ | ОРГАНА ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА |
| | |
| -------| |
| Клиент --------------------- | КОД | Разрешение на прием образцов |
| (полное наименование) |------| подписей |
| ---------------------------- ИНН | | |
| -------| Главный бухгалтер ----------- |
| -------------------------------------------| (подпись) |
| -------------------------------------------| "--" ----------- г. |
| -------------------------------------------| |
| Адрес -------------------------------------| |
| ------------------------- тел. N ----------| |
| | |
| | ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ |
| Наименование вышестоящей -------|--------------------------------------|
| организации---------------- | КОДЫ | |
| --------------------------- |------|--------------------------------------|
| --------------------------- | | |
| --------------------------- по ППП |------|--------------------------------------|
| Орган федерального казначейства -- | | |
| |------|--------------------------------------|
| ------------------------ по ССПД ФК | | |
| -------|--------------------------------------|
| Местонахождение органа федерального | |
| казначейства ------------------------------|--------------------------------------|
| -------------------------------------------| |
| Сообщаем образцы подписей и печати, |--------------------------------------|
| которые просим считать обязательными при | |
| совершении операций по счету: |--------------------------------------|
| -------------------------------------------| |
| Чеки и другие распоряжения по счету -------|--------------------------------------|
| просим считать действительными при наличии | |
| на них одной первой и одной второй подписей| |
| | |
| ---------------------------------- | Счет N ------------ |
| (наименование клиента) | |
| | |
-------------------------------------------------------------------------------------
-------------------------------------------------------------------------------------
| Должность | Фамилия, имя | Образец подписи | Срок полномочий должностных лиц, |
| | и отчество | | временно пользующихся правом первой |
|-----------|--------------|-----------------| либо второй подписи |
| Первая |--------------|-----------------| |
| подпись |--------------|-----------------| |
|-----------|--------------|-----------------| |
| Вторая |--------------|-----------------|--------------------------------------|
| подпись |--------------|-----------------| Образец оттиска печати |
-------------------------------------------------------------------------------------
Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи
"--" ---------------- г.
Руководитель ----------------------------------------------------
Главный бухгалтер -----------------------------------------------
Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,
действующих в соответствии с Уставом (Положением), удостоверяю -------
------------ ----------- (должность и подпись руководителя или
заместителя руководителя вышестоящей организации)
------------------------------------------------------------------------------------------
| Удостоверительная подпись нотариуса |
| Я, Государственный нотариус -----------------------------------------------------------|
| | Выданы денежные чеки |
| нот. конторы ------------------------------------|-------------------------------------|
| (фамилия и инициалы) | Дата | с N | с N | Дата | с N | с N |
| свидетельствую самоличность граждан -------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| -------------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| (указывается руководитель и главный (старший) |------|-----|-----|------|-----|-----|
| -------------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| бухгалтер организации - владельца счета и |------|-----|-----|------|-----|-----|
| -------------------------------------------------|------|-----|-----|------|-----|-----|
| подлинность их подписей) |------|-----|-----|------|-----|-----|
| Взыскано --------------Руб.госпошлины марками --------------------------------------|
| М.П. "--" -------------- г. |
| По реестру N --------- Нотариус ----------------- |
| (подпись) |
------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Инструкции о порядке открытия
и ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета
ЖУРНАЛ
УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК ЗА ---- ГОД
--------------------------------------------------------------------
| | КОДЫ |
| |--------|
| Орган | |
| федерального казначейства ----------------- |--------|
| ------------------------------------------- по ССПД ФК | |
| |--------|
| | |
| Учреждение банка -------------------------- |--------|
| ------------------------------------------- БИК | |
--------------------------------------------------------------------
Счет N --------------
----------
Начат | |
----------
----------
Закончен | |
----------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | N N | Получено в | Выдано клиенту |
| п/п | чеков и | учреждении банка | |
| | серии |-----------------------------|--------------------------------------------------------|
| | | дата | подпись | дата | наименование | номер | подпись |
| | | получения | уполномоченного | выдачи | клиента | лицевого | уполномоченного |
| | | | моченного | | | счета | лица клиента |
| | | | лица ОФК | | | | |
|-----|---------|-----------|-----------------|--------|--------------|-----------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 4
к Инструкции о порядке открытия
и ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета
----------------------------------------------------------------------
наименование органа федерального казначейства
----------------------------------------------------------------------
наименование организации
ЗАЯВЛЕНИЕ N --------------
"--" ------------ г.
Просим выдать нам по лицевому счету N --------------------------------
денежных чековых книжек -------------------- шт. по ----------- листов
количество прописью кол-во
Для расчетов ---------------------------------------------------------
Чековые книжки обязуемся хранить под ключом, в безопасном от огня и
хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить нашему работнику -------------------,
подпись которого --------------------------------------- удостоверяем.
Руководитель ----------- -------------------------------------
организации (подпись) Место (расшифровка подписи)
печати
Главный ----------- -------------------------------------
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)
организации
----------------------------------------------------------------------
Отметки органа федерального казначейства
Разрешаю Руководитель
органа федерального казначейства ----------------------
(подпись)
Главный бухгалтер
органа федерального казначейства ----------------------
(подпись)
Денежные чековые книжки с бланками за N N ----------------------------
(от - до)
Выдал Кассир --------------- Получил ---------------------------------
Приложение N 5
к Инструкции о порядке открытия
и ведения территориальными органами
федерального казначейства
Министерства финансов
Российской Федерации
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета
ЖУРНАЛ
РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ ЗА ---- ГОД
--------------------------------------------------------------------
| | КОДЫ |
| |--------|
| Орган | |
| федерального казначейства ----------------- |--------|
| ------------------------------------------- по ССПД ФК | |
--------------------------------------------------------------------
----------
Начат | |
----------
----------
Закончен | |
----------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Дата | Номер | Наименование | Номер | Сумма | Выдал | Получил |
| п/п | выдачи | лицевого | клиента | чека | по чеку | (подпись | (подпись |
| | контрольной | счета | | | (руб., | уполномоченного | уполномоченного |
| | марки | | | | коп.) | лица ОФК) | лица |
| | | | | | | | клиента) |
|-----|--------------|------------|---------------|-------|---------|------------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------Страницы: 1 2 |