О СОСТАВЛЕНИИ ГОДОВОГО БУХГАЛТЕРСКОГО ОТЧЕТА ЗА 1996 ГОД
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА РФ
15 января 1997 г.
N ВЕ-6-29/50
(ЭЖ 97-5)
В целях своевременного и правильного составления годового
бухгалтерского отчета об исполнении смет расходов за 1996 год
Госналогслужба России обязывает:
1. При составлении отчета строго руководствоваться письмами
Госналогслужбы России от 03.10.96 г. N ПВ-6-13/694 "О составлении
бухгалтерских отчетов за 1996 год и квартальной отчетности в 1997 году
организациями, состоящими на бюджете", от 12.01.96 г. N НП-6-19/21 "О
составлении годового бухгалтерского отчета за 1995 год" и от 02.07.96
г. N ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об
исполнении смет расходов в 1996 году", а также письмом от 14.11.96 г.
N ВЕ-6-29/789 "О заполнении отчетной формы 2-мфб в связи с
дополнительным взысканием налогов".
2. До составления отчета выполнить бухгалтерские записи для
заключительных оборотов за 1996 год с учетом операций, произведенных
по выпискам банка по 24 января 1997 года включительно согласно лицевым
счетам, открытым госналогинспекциям учреждениями Банка России на
балансовом счете N 158 "Средства федерального бюджета прошлого года" в
соответствии с письмом Центробанка России от 20.12.96 г. N 381.
В отчетах формы 2-мфб учесть операции также за этот период.
3. В справке к балансу о движении сумм финансирования из бюджета
отразить:
- по строке 900б - финансирование по реестрам, полученным от
Главного управления федерального казначейства с признаками "РБ"
(федеральный бюджет) и "МБ" (местный бюджет) по главному разделу и
подразделу 3103;
- по строке 902 - сумму денежного зачета в соответствии с
Временным порядком проведения денежных зачетов по доходам и расходам
федерального бюджета на 1996 год, утвержденным заместителем
председателя Правительства Российской Федерации - министром финансов
Российской Федерации Лившицем А. Я. 17.09.96, а именно: по строке 902а
- по главному разделу и подразделу 0103, по строке 902б - по главному
разделу и подразделу 3103;
- по строке 980 - остаток по счету на конец года, в том числе: по
строке 980а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 980б -
по главному разделу и подразделу 3103, по строке 980в - по главному
разделу и подразделу 300б;
- по строке 850 - списание расходов в 1996 году, в том числе: по
строке 850а - по главному разделу и подразделу 0103, по строке 850б -
по главному разделу и подразделу 3103, по строке 850в - по главному
разделу и подразделу 300б;
- по строкам 964 и 965 - суммы в размере 50 процентов от
дополнительно взысканных налогов и других обязательных платежей в
соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21 июня 1996
г. N 969 "О дополнительных мерах по обеспечению поступлений налогов и
других обязательных платежей в бюджеты" соответственно по строке 964 -
до выхода Порядка по реализации названного Указа и по строке 965 -
поступления в соответствии с утвержденным Порядком (письмо
Госналогслужбы России от 03.10.96 г. N ВА-6-19/692) по реестрам
Главного управления федерального казначейства с признаком "ДН".
По дебету субсчета 140ф в уменьшение финансирования отразить
невостребованные налоговые освобождения за 1995 год (строка 871
справки баланса) и не проведенные суммы по денежному зачету 1996 года
(строка 872 справки баланса).
Расшифровку строк 980а, 980б, 980в, 850а, 850б, 850в привести в
свободной нижней части справки к балансу.
4. В форме 2 "Отчет об исполнении сметы расходов бюджетной
организации" по разделу и подразделу 3103 указать в графе 5 суммы
поступивших бюджетных средств с учетом выделенных лимитов денежных
зачетов (приложения к приказу Минфина России от 03.12.96 N 1262) и
сумм в размере 50 процентов от дополнительно взысканных налогов и
других обязательных платежей в соответствии с Указом Президента
Российской Федерации от 21 июня 1996 г. N 969. При этом должно
выполняться следующее условие:
ф. 2 р. 3103 стр. 530 гр. 5 = ф. 1 (стр. 900б + стр. 902б + стр.
964 + стр. 965).
Кассовые и фактические расходы отразить соответственно с учетом
вышеуказанных поступлений.
5. В связи с изменением номеров кодов строк в форме 2-3 указать
при расшифровке:
- строки 080 "другие поступления" по строке 130 - "целевые
средства по проекту модернизации Госналогслужбы России";
- строки 190 "другие расходы" по строке 230 - "расходы по проекту
модернизации Госналогслужбы России" и по строке 240 - "содержание
дополнительной численности по договорам с внебюджетными фондами".
Строки 090, 100, 110, 120, 200, 210 и 220 заполняются согласно
требованию пункта 8 письма Госналогслужбы России от 02.07.96 г. N
ПВ-6-19/456 "О составлении периодических бухгалтерских отчетов об
исполнении смет расходов в 1996 году".
6. В форме 6:
- стоимость материалов по строке 170 "в том числе получено
безвозмездно" должна соответствовать данным строки 931 справки к
балансу "Безвозмездно полученные материалы";
- стоимость материалов согласно строкам 190 "переданы
безвозмездно", 200 "списано от порчи и стихийных бедствий" и 210
"списано недостач и хищений за счет учреждений" должна соответствовать
данным строки 820 справки к балансу, поскольку их списание отражается
в бухгалтерском учете в уменьшение финансирования (по дебету субсчета
140).
7. В форме 2-мфб в графе 6 по строке с кодом "800000" учесть
суммы по проведенному денежному зачету по доходам и расходам
федерального бюджета на 1996 год.
8. После заполнения отчетных форм выполнить проверку с
использованием схемы согласования взаимосвязанных показателей и форм
согласно приложению N 4 к письму Госналогслужбы России от 12.01.96 г.
N НП-6-19/21 с учетом прилагаемых к настоящему письму изменений и
дополнений.
Заместитель руководителя Госналогслужбы России
В. Евстигнеев
Приложение
к письму
Госналогслужбы России
от 15.01.97 N ВЕ-6-29/50
Изменения и дополнения к схеме
согласования взаимосвязанных показателей и форм,
направленных письмом Госналогслужбы России от
12.01.96 N НП-6-19/21
1. Форма 1
8. стр. 880 гр. 3 = (800+810+820+830+850+860+870+871+872) по гр.3
9. стр. 970 гр. 7 = сумме строк с 890 по 965 по гр. 7
11. стр. 850 = стр. 850а+стр. 850б+стр. 850в по гр. 7
12. стр. 980 = стр. 980а+стр. 980б+стр.980в по гр. 7
2. Форма 2, раздел и подраздел 0103
7. стр. 530 = стр. 010+стр. 090+стр. 120+стр. 180+стр. 210+стр.
220+стр. 230+стр. 240+стр. 290
Форма 2, раздел и подраздел 3103
9. стр. 440 = стр. 450+ стр. 470+стр. 480+стр. 490
10. стр. 530 = стр. 010+стр. 090+стр. 120+стр. 180+стр.210+стр.
220+стр. 230+стр. 240+стр. 290+стр. 330+стр. 350+стр.410+стр. 440
3. Форма 2-3
1. стр. 020 = сумме строк с 030 по 080
2. стр. 250 = сумме строк с 140 по 190
3. стр. 260 = стр. 010+стр.020-стр.250
Схема 10 согласования форм
1. форма 1 стр. 190 гр. 4 = форма 2-3 стр. 260 гр. 3
3. форма 1 стр. 931 гр. 7 = форма 6 стр. 170 гр. 3
Увязка форм 1 и 2
1. форма 1(стр. 140 гр. 4+стр. 152 гр. 4+стр. 830 гр. 3) = ф. 1
стр. 140 гр. 3+стр. 151 гр. 3+стр. 152 гр. 3+ ф. 2 раздел 0103
(стр. 530 гр. 5-стр. 530 гр. 6)+ ф. 2 раздел 3103 (стр. 530 гр.
5- стр. 530 гр. 6)+ ф. 1 (стр. 963 - стр. 870 - стр. 871 - стр.
872)
2. ф. 1 стр. 330 гр. 4 = ф. 1 стр. 330 гр. 3 + ф. 2 раздел 0103
стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел 3103 стр. 530 гр. 7 + ф. 2 раздел
3006 стр. 530 гр. 7
3. ф. 1(стр. 900а+стр. 902а)=ф. 2 раздел 0103 стр. 530 гр. 5
4. ф. 1(стр. 900б+стр. 902б+стр. 964+стр. 965)=ф. 2 раздел 3103
стр. 530 гр. 5 |