Страницы: 1 2
валюты в связи с заключением сделок купли-продажи различных финансовых
активов, в корреспонденции со счетами учета требований по поставке
денежных средств, драгоценных металлов, ценных бумаг, а также
увеличение рублевого эквивалента обязательств в иностранной валюте в
связи с ростом официальных курсов иностранных валют к российскому
рублю, в корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых
разниц по переоценке иностранной валюты.
По дебету счетов списываются суммы обязательств банка перед
контрагентами по поставке рублей или иностранной валюты по сделкам,
при наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со
счетами по учету требований по поставке денежных средств, драгоценных
металлов, ценных бумаг, а также уменьшение рублевого эквивалента
обязательств в иностранной валюте в связи с падением официальных
курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со
счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке
иностранной валюты.
Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого
договора, для обязательств в иностранной валюте - в двойной оценке:
инвалюте и рублях.
Счет N 964 "Обязательства по поставке драгоценных металлов"
Счета N 96401 со сроком исполнения на следующий день
N 96402 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96403 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96404 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96405 со сроком исполнения более 91 дня
N 96406 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96407 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96408 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96409 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96410 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов
N 96411 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре
10.10. Назначение счетов: учет обязательств банка перед
контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи
драгоценных металлов по поставке драгоценных металлов в соответствии с
заключенными договорами, от даты заключения до наступления первой по
срокам даты расчетов. Обязательства банка по поставке драгоценных
металлов подлежат переоценке в связи с изменением учетных цен на
драгоценные металлы.
По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств банка
перед контрагентами по сделкам по поставке драгоценных металлов в
связи с заключением сделок купли-продажи драгоценных металлов, в
корреспонденции со счетами учета требований по поставке денежных
средств, а также увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с
ростом учетных цен на драгоценные металлы, в корреспонденции со
счетами учета нереализованных курсовых разниц по переоценке
драгоценных металлов.
По дебету счетов списываются суммы обязательств банка перед
контрагентами по поставке драгоценных металлов по сделкам, при
наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со
счетами по учету требований по поставке денежных средств, а также
уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением учетных
цен на драгоценные металлы, в корреспонденции со счетами учета
нереализованных курсовых разниц по переоценке драгоценных металлов.
Аналитический учет ведется по видам металлов в разрезе каждого
договора, в рублях и учетных единицах чистой или лигатурной массы.
Счет N 965 "Обязательства по поставке ценных бумаг"
Счета N 96501 со сроком исполнения на следующий лень
N 96502 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96503 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96504 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96505 со сроком исполнения более 91 дня
N 96506 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96507 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96508 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96509 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96510 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов
10.11. Назначение счетов: учет обязательств банка перед
контрагентами (резидентами и нерезидентами) по сделкам купли-продажи
ценных бумаг по поставке ценных бумаг банком в соответствии с
заключенными договорами, от даты заключения сделок до наступления
первой по срокам даты расчетов.
На указанном счете учитываются обязательства банка по поставке
ценных бумаг с номиналом в рублях и с номиналом в иностранной валюте.
Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в иностранной
валюте, имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с
изменением рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги и в связи с
изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, а
не имеющих рыночных котировок - только в связи с изменением
официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.
Обязательства по поставке ценных бумаг с номиналом в рублях,
имеющих рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением
рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги.
По кредиту счетов проводятся суммы возникших обязательств банка
перед контрагентами по сделкам по поставке ценных бумаг в связи с
заключением сделок купли-продажи ценных бумаг, в корреспонденции со
счетами учета требований по поставке денежных средств, а также
увеличение стоимостной оценки обязательств в связи с ростом
официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных
(биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета
нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или
ценных бумаг.
По дебету счетов списываются суммы обязательств банка перед
контрагентами по поставке ценных бумаг по сделкам купли-продажи, при
наступлении первой по срокам даты расчетов, в корреспонденции со
счетами по учету требований по поставке денежных средств, а также
уменьшение стоимостной оценки обязательств в связи с падением
официальных курсов иностранных валют к российскому рублю или рыночных
(биржевых) на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета
нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты или
ценных бумаг.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам,
номиналам в разрезе каждого договора.
Обязательства по ценным бумагам с номиналом в рублях учитываются
по цене приобретения (по ценным бумагам, не имеющим рыночных
котировок) или рыночным ценам (по ценным бумагам, имеющим рыночные
котировки).
Обязательства по ценным бумагам с номиналом в инвалюте
учитываются в двойной оценке: в инвалюте - по цене приобретения и в
рублях (по ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в
инвалюте - по рыночным ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим
рыночные котировки).
Счет N 966 "Обязательства по выкупу ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО"
Счета N 96601 со сроком исполнения на следующий день
N 96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96605 со сроком исполнения более 91 дня
N 96606 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
N 96610 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов
10.12. Назначение счетов: учет денежных средств, подлежащих
уплате банком при исполнении второй части соглашений о сделках
купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между
банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами).
Учет по счетам осуществляет кредитная организация, являющийся
продавцом ценных бумаг при исполнении первой части соглашений о
сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом.
На счетах учитываются денежные средства от даты продажи ценных
бумаг, в соответствии с первой частью операций РЕПО, до срока покупки
банком ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Денежные средства
при этом могут быть как в рублях, так и в иностранной валюте.
Денежные средства в иностранной валюте подлежат переоценке в
связи с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому
рублю.
По кредиту счетов проводятся суммы денежных средств, подлежащие к
уплате банком при покупке ценных бумаг при исполнении второй части
соглашений о сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в
корреспонденции со счетом учета требований по выкупу ценных бумаг по
обратной части операций РЕПО, а также увеличение рублевого эквивалента
денежных средств в иностранной валюте в связи с ростом официальных
курсов иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со
счетом учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной
валюты.
По дебету счетов списываются суммы денежных средств, уплаченные
банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи
ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета
требований по выкупу ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а
также уменьшение рублевого эквивалента денежных средств в иностранной
валюте в связи с падением официальных курсов иностранных валют к
российскому рублю, в корреспонденции со счетом учета нереализованных
курсовых разниц по переоценке иностранной валюты.
Аналитический учет ведется по видам валют в разрезе каждого
договора, для денежных средств в иностранной валюте - в двойной
оценке: в иностранной валюте и рублях.
Счет N 967 "Обязательства по продаже ценных бумаг
по обратной части операций РЕПО"
Счета N 96701 со сроком исполнения на следующий день
N 96702 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
N 96703 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
N 96704 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
N 96705 со сроком исполнения более 91 дня
N 96706 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
N 96707 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
N 96708 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
N 96709 со сроком исполнения от 31 по 90 дней
от нерезидентов
N 96710 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов
10.13. Назначение счетов: учет стоимости ценных бумаг, подлежащих
продаже банком при исполнении второй части соглашений о сделках
купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, заключенных между
банком и контрагентами (резидентами и нерезидентами).
Учет по счетам осуществляет банк, являющийся покупателем ценных
бумаг при исполнении первой части соглашений о сделках купли-продажи
ценных бумаг с обратным выкупом.
На счетах ценные бумаги учитываются от даты покупки банком в
соответствии с первой частью операций РЕПО до срока продажи банком
ценных бумаг по обратной части операций РЕПО. Ценные бумаги при этом
могут иметь номинал как в рублях, так и в иностранной валюте.
Ценные бумаги с номиналом в рублях, имеющие рыночные котировки,
подлежат переоценке в связи с изменением рыночных (биржевых) цен на
ценные бумаги. Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте, имеющие
рыночные котировки, подлежат переоценке в связи с изменением рыночных
(биржевых) цен на ценные бумаги и официальных курсов иностранных валют
к российскому рублю, а не имеющие рыночных котировок - только в связи
с изменением официальных курсов иностранных валют к российскому рублю.
По кредиту счетов проводится стоимость ценных бумаг, купленных
банком и подлежащих продаже при исполнении второй части соглашений о
сделках купли-продажи ценных бумаг с обратным выкупом, в
корреспонденции со счетом учета требований по продаже ценных бумаг по
обратной части операций РЕПО, а также увеличение стоимости этих ценных
бумаг в связи с ростом рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или
официальных курсов иностранных валют к российскому рублю, в
корреспонденции со счетами учета нереализованных курсовых разниц по
переоценке иностранной валюты или ценных бумаг.
По дебету счетов списывается стоимость ценных бумаг, проданных
банком при исполнении второй части соглашений о сделках купли-продажи
ценных бумаг с обратным выкупом, в корреспонденции со счетом учета
требований по продаже ценных бумаг по обратной части операций РЕПО, а
также уменьшение стоимости этих ценных бумаг в связи с падением
рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги или официальных курсов
иностранных валют к российскому рублю, в корреспонденции со счетами
учета нереализованных курсовых разниц по переоценке иностранной валюты
или ценных бумаг.
Аналитический учет ведется по видам ценных бумаг, выпускам,
номиналам в разрезе каждого договора.
Ценные бумаги с номиналом в рублях учитываются по цене выкупа (по
ценным бумагам, не имеющим рыночных котировок) или рыночным ценам (по
ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
Ценные бумаги с номиналом в иностранной валюте учитываются в
двойной оценке: в инвалюте - по цене выкупа и в рублях (по ценным
бумагам, не имеющим рыночных котировок) или в инвалюте - по рыночным
ценам и в рублях (по ценным бумагам, имеющим рыночные котировки).
НЕРЕАЛИЗОВАННЫЕ КУРСОВЫЕ РАЗНИЦЫ
(положительные)
Счет N 968 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке иностранной валюты"
Счет N 96801 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке иностранной валюты"
Счет N 969 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке драгоценных металлов"
Счет N 96901 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке драгоценных металлов"
Счет N 970 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке ценных бумаг"
Счет N 97001 "Нереализованные курсовые разницы по
переоценке ценных бумаг"
10.14. Назначение счетов: учет нереализованных доходов по сделкам
купли-продажи иностранной валюты, драгоценных металлов, ценных бумаг,
обязательства и требования по которым учитываются на счетах главы Г.
"Срочные обязательства".
По кредиту счетов проводятся курсовые разницы от переоценки;
требований - при росте официальных курсов иностранных валют к
российскому рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных
(биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами по учету
требований; обязательств - при падении официальных курсов иностранных
валют к российскому рублю, учетных цен на драгоценные металлы,
рыночных (биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами
по учету обязательств.
По дебету счетов проводятся курсовые разницы от переоценки:
требований - при падении официальных курсов иностранных валют к
российскому рублю, учетных цен на драгоценные металлы, рыночных
(биржевых) цен на ценные бумаги, в корреспонденции со счетами учета
требований; обязательств - при росте официальных курсов иностранных
валют к российскому рублю, рыночных (биржевых) цен, в корреспонденции
со счетами учета обязательств.
Аналитический учет ведется в разрезе финансовых активов,
подлежащих переоценке. Счета NN 968, 969 ведутся только в рублях, счет
N 970 - в иностранной валюте и рублях."
1.14. В главу Д. "Счета депо" части II "Характеристика счетов"
Правил внести следующее изменение:
1.14.1. Первое предложение третьего абзаца пункта 11.16. изложить
в следующей редакции:
"На счете N 98060 "Ценные бумаги, принятые на хранение от низовых
редакции: депозитариев (ЛОРО депо базовый)" не подлежат отражению
ценные бумаги низового депозитария, по которым он зарегистрирован в
реестре в качестве номинального держателя, а также ценные бумаги,
принадлежащие низовому депозитарию на праве собственности."
1.15. В раздел 1 "Организация бухгалтерской работы и
документооборота" части III "Организация работы по ведению
бухгалтерского учета" Правил внести следующие изменения и дополнения:
1.15.1. Третий абзац пункта 1.2. изложить в следующей редакции:
"Распоряжения руководителя кредитной организации по ведению
бухгалтерского учета и конкретные обязанности бухгалтерских
работников, закрепление за ними обслуживаемых счетов, а также вносимые
изменения оформляются в письменной форме.".
1.15.2. Дополнить пункт 1.3. абзацем следующего содержания;
"Под рабочими днями понимаются календарные дни, кроме
установленных федеральными законами выходных и праздничных дней, а
также выходных дней, перенесенных на рабочие дни решением
Правительства Российской Федерации.".
1.15.3. Дополнить новым пунктом 1.4.1.:
"1.4.1. При руководстве нормативными актами Банка России по
вопросам бухгалтерского учета следует исходить из того, что
нормативные акты Банка России, изданные до момента ввода в действие
Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г.
N 61, если зти документы не отменены, могут применяться в части, не
противоречащей вновь изданным нормативным актам Банка России.".
1.15.4. После первого абзаца пункта 1.5.4. включить абзац:
"Выписки по внебалансовым счетам по учету расчетов с Банком
России по обязательным резервам кредитные организации получают в
порядке, установленном для получения выписок из лицевых счетов по
корреспондентским счетам.".
1.15.5. В первом предложении пункта 1.5.6. слова: ","расписка
(штамп), содержащая" изменить на слова "подпись и штамп, содержащий".
1.15.6. Абзац первый пункта 1.7.2. после первого предложения
дополнить словами:
"Предприятия, организации и учреждения, которые в установленных
случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы,
представляют в кредитные организации платежные поручения и денежные
чеки без указания назначения сумм платежа.".
1.15.7. Второй абзац пункта 1.8.6. изложить в следующей редакции:
"Прием денежной наличности производится по объявлению на взнос
наличными, представляющему собой комплект документов, состоящий из
объявления на взнос наличными, квитанции и ордера. Объявление на взнос
наличными принимается бухгалтерским работником, который подписывает
его, отражает в кассовом журнале сумму, а также необходимые реквизиты,
предусмотренные кассовым журналом, и внутренним порядком передает в
кассу. Объявление на взнос наличными помещается в кассовые документы
дня, квитанция выдается вносителю денег после приема их в кассу.
Получив обратно из кассы ордер с подписью кассира, свидетельствующей о
приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность
подписи кассира на ордере с образцами подписей, делает условную
отметку в кассовом журнале о возврате ордера из кассы, передает
кассовый журнал для отражения операций в бухгалтерском учете, после
чего прилагает ордер к выписке соответствующего лицевого счета
клиента.".
1.15.8. Третий абзац пункта !.8.6. изложить в следующей редакции:
"При приеме денежной наличности от работника банка для зачисления
на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под
копирку в трех экземплярах, из которых первый - помещается в кассовые
документы дня, второй - выдается вносителю после приема денег в кассу,
а третий - помещается в мемориальные документы дня после документов по
дебетуемым балансовым счетам и в бухгалтерский журнал (ленту подсчета)
не включается. При этом, получив обратно из кассы третий экземпляр
приходного кассового ордера с подписью кассира, свидетельствующей о
приеме кассиром денег, бухгалтерский работник проверяет подлинность
подписи кассира на этом документе путем сверки с образцами подписей,
делает условную отметку в кассовом журнале о возврате документа из
кассы, после чего передает кассовый журнал для отражения операций в
бухгалтерском учете.".
1.15.9. В абзаце первом пункта 1.8.8. слова: "Неиспользованные
чеки" заменить словами "Неиспользованные денежные чеки".
1.15.10. Третий абзац пункта 1.8.8. изложить в следующей
редакции:
"Сданные неиспользованные денежные и расчетные чековые книжки,
погашенные в указанном выше порядке, помещаются соответственно в
кассовые и мемориальные документы дня".
1.15.11. Первое предложение пункта 1.8.10. изложить в следующей
редакции:
"Объявления на взнос наличными и чеки, как денежные, так и
расчетные, должны быть обязательно заполнены одновременно вручную или
на ЭВМ (кроме денежных чеков) с сохранением всех реквизитов бланка".
1.15.12. Второе предложение второго абзаца пункта 1.8.12.
изложить в следующей редакции:
"Допускается заполнение реквизитов предъявленных документов
самими получателями, причем бухгалтерский работник кредитной
организации, после проверки им предъявленного получателем паспорта или
заменяющего его документа, должен проверить правильность заполнения
реквизитов этого документа.".
1.15.13. Последний абзац пункта 1.9.5. изложить в следующей
редакции:
"- подпись бухгалтерского работника, оформившего документ, а по
операциям, подлежащим дополнительному контролю, - подписи
бухгалтерского и контролирующего работников, и по операциям кредитной
организации, связанным с перечислением средств клиентам, другим
организациям, - подписи руководителя кредитной организации и главного
бухгалтера или уполномоченных ими лиц. Если основанием для совершения
бухгалтерской записи послужило распоряжение, подписанное руководителем
кредитной организации и главным бухгалтером, то в этом случае
выписанный платежный документ подписывается бухгалтерским и
контролирующим работниками, если иное не предусмотрено действующим
законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете.".
1.15.14. Второе предложение первого абзаца пункта 1.9.7. изложить
в редакции:
"Электронные платежные документы должны содержать все реквизиты
платежных документов, предусмотренные утвержденными форматами и
нормативными актами Банка России.".
1.15.15. Второй абзац пункта 1.9.7. изложить в редакции:
"Бумажные копии электронных платежных документов, предназначенные
для хранения в качестве оправдательных документов по совершенным
операциям, а также подлежащие приложению к выпискам из счетов,
заверяются штампами кредитной организации и подписями ее работников.".
1.16. В раздел 2 "Аналитический и синтетический учет" части III
"Организация работы по ведению бухгалтерского учета" Правил внести
следующие изменения и дополнения;
1.16.1. Пятое предложение третьего абзаца пункта 2.1. дополнить
текстом: "и другие реквизиты.".
1.16.2. Второе предложение последнего абзаца пункта 2.1. изложить
в редакции:
"Ведомость ведется по счетам, по которым определены сроки
размещения (привлечения) средств, по форме, приведенной в приложении
12, программным путем ежедневно и выдается на печать из ЭВМ по мере
необходимости.".
1.16.3. Последнее предложение третьего абзаца пункта 2.2.
изложить в редакции: "Баланс для публикации составляется на основе
баланса по счетам второго порядка по форме, утвержденной Банком
России.".
1.17. В раздел 3 "Внутрибанковский контроль" части III
"Организация работы по ведению бухгалтерского учета" Правил внести
следующие изменения и дополнения:
1.17.1. Исключить последнее предложение шестнадцатого абзаца
пункта 3.2. следующего содержания:
"Штампы, кроме угловых (бланковых), в эту книгу не включаются.".
1.17.2. Дополнить шестнадцатый абзац пункта 3.2. словами: "Под
штампом понимается прямоугольная или иной формы печать, в которой в
зависимости от назначения указывается наименование кредитной
организации, ее адрес, телефоны или название структурного
подразделения кредитной организации, номер БИК, а при необходимости, -
текстовое изображение совершаемой операции (принято, проведено и др.).
В штамп можно включить фамилию и инициалы работника кредитной
организации, подписывающего документы, и календарную дату.".
1.18. В раздел 4 "Хранение документов" части III "Организация
работы по ведению бухгалтерского учета" Правил внести следующие
изменения и дополнения:
1.18.1. Второй абзац пункта 4.4. изложить в редакции:
"Платежные мемориальные ордера и другие документы по
внебалансовым счетам (кроме документов, учитываемых в книгах хранилища
ценностей) подбираются в возрастающем порядке номеров сначала
дебетуемых внебалансовых счетов, кроме счетов NN 99998 и 99999, затем
кредитуемых внебалансовых счетов, кроме счетов NN 99998 и 99999,
помещаются в документы дня после мемориальных документов по балансовым
счетам и брошюруются вместе с ними.".
1.18.2. Дополнить пунктом 4.10.:
"4.10. Изъятие бухгалтерских документов производится органами
предварительного следствия, органами дознания, органами налоговой
полиции, таможенными органами, прокуратурой, если прокурор участвует в
производстве дознания и предварительного следствия, на основании
постановления о производстве выемки; налоговыми инспекциями и Счетной
палатой Российской Федерации на основании постановлений (актов об
изъятии) должностных лиц этих органов в случаях, предусмотренных
законодательными актами об их деятельности; судом (судом общей
юрисдикции и арбитражным судом) по делам, находящимся у них на
рассмотрении. При изъятии подлинного документа составляется в 2-х
экземплярах акт или протокол изъятия в порядке, установленным
законодательством Российской Федерации, за подписями руководителя
кредитной организации или его заместителя, главного бухгалтера и
представителя органа, проводящего изъятие документа. В акте или
протоколе должно быть указано, по чьему требованию и разрешению
производится изъятие и какой документ изымается. Главный бухгалтер
или, по его поручению, другое уполномоченное лицо вправе с разрешения
и в присутствии представителей органов, проводящих изъятие документов,
снять копии с изымаемых документов с указанием на них основания и даты
изъятия. На место изъятого подлинного документа помещается заверенная
главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или
протокола и требование на изъятие документа с распиской представителя
органа, проводящего изъятие, о получении подлинного документа. Главный
бухгалтер на обложке папки с документами делает за своей подписью
надпись об изъятии документов. Второй экземпляр акта или протокола
вручается представителю органа, проводившего изъятие".
1.19. В приложение 1 "Схема обозначения лицевых счетов и их
нумерации (по основным счетам)" к Правилам внести следующие изменения
и дополнения:
1.19.1. Второе предложение седьмого абзаца (после схемы
нумерации) пункта 2 изложить в следующей редакции:
"При этом в номерах лицевых счетов, открываемых на счетах глав
Б-Г, в разрядах 1-5 слева обязательно обозначение номера счета второго
порядка, предусмотренного Планом счетов бухгалтерского учета.".
1.19.2. Седьмой абзац (после схемы нумерации) пункта 2 дополнить
словами:
"Для лицевых счетов ДЕПО в регистрационной карточке лицевого
счета необходимо указать соответствующий счет второго порядка главы
Д.".
1.20. В "Список парных счетов, по которым может изменяться сальдо
на противоположное" Приложения 1 к Правилам внести следующие изменения
и дополнения:
1.20.1. Исключить пункт 1 - счета NN 30301 и 30302, пункт 2 -
счета NN 30303 и 30304, пункт 3 - счета N 30408 и N 30409, пункт 22 -
счета N 61306 и 61406, пункт 24 - счета N 61308 и N 61408.
1.20.2. Пункт 4 заменить на 1,
пункт 5 - на 2,
пункт 6 - на 3,
пункт 7 - на 4,
пункт 8 - на 5,
пункт 9 - на 6,
пункт 10 - на 7,
пункт 11 - на 8,
пункт 12 - на 9,
пункт 13 - на 10,
пункт 14 - на 11,
пункт 15 - на 12,
пункт 16 - на 13,
пункт 17 - на 14,
пункт 18 - на 15,
пункт 19 - на 16,
пункт 20 - на 17,
пункт 21 - на 18,
пункт 23- на 19,
пункт 25 - на 20.
1.20.3. Дополнить пунктами 21, 22, 23, 24;
"21. 81001 Убыток по доверительному управлению А
85501 Прибыль по доверительному управлению П
22. 93801 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке иностранной валюты
96801 Нереализованные курсовые разницы по П
переоценке иностранной валюты
23. 93901 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке драгоценных металлов
96901 Нереализованные курсовые разницы по П
переоценке драгоценных металлов
24. 94001 Нереализованные курсовые разницы по А
переоценке ценных бумаг
97001 Нереализованные курсовые разницы по П".
переоценке ценных бумаг
1.21. В Приложение 2 "Перечень наименований стран и территорий,
расположенных в алфавитном порядке, наименований валют и их кодов" к
Правилам внести следующие изменения и дополнения:
1.21.1. В названии Приложения 2 текст в скобках изложить в
следующей редакции:
"(ОК 014-94 утвержден Постановлением Госстандарта России от
26.12.94 N 365)".
1.21.2. Дополнить приложение Перечнем кодов драгоценных металлов
и драгоценных камней следующего содержания:
"Перечень кодов драгоценных металлов и драгоценных камней,
используемых в банковской системе Российской Федерации согласно
классификатору валют по межправительственным соглашениям
(классификатор клиринговых валют) 28.07.97 г. N Р-212.
--------------------------------------------------------
| Код | Наименование, единица измерения |
| буквенно-цифровой | |
|-------------------|----------------------------------|
| А30 | РОДИЙ В ГРАММАХ |
|-------------------|----------------------------------|
| А33 | ПАЛЛАДИЙ В ГРАММАХ |
|-------------------|----------------------------------|
| А76 | ПЛАТИНА В ГРАММАХ |
|-------------------|----------------------------------|
| А98 | ЗОЛОТО В ГРАММАХ |
|-------------------|----------------------------------|
| А99 | СЕРЕБРО В ГРАММАХ |
|-------------------|----------------------------------|
| В99 | ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ |
--------------------------------------------------------
1.22. В названии Приложения 5 "Рекомендации об организации и
ведении бухгалтерского учета в одногородних дополнительных офисах
(отделениях) кредитных организаций" к Правилам исключить слово
"одногородних".
1.23. В Приложение 7 "Рекомендации по учету материальных
ценностей в кредитных организациях" к Правилам внести следующие
изменения и дополнения:
1.23.1. Дополнить пункт 2.2. после седьмого абзаца новым абзацем
следующего содержания:
"признак материально-ответственного лица".
1.23.2. Шестой абзац пункта 3.3. изложить в следующей редакции:
"Инвентарные номера книг состоят из порядковых номеров книг,
зарегистрированных в книге учета, которые начинаются с единицы. В
книге учета должно быть отражено: дата постановки на учет, инвентарный
(порядковый) номер, автор книги, заглавие книги, год издания,
стоимость (руб., коп.), дата и номер акта выбытия и другое.".
1.23.3. Седьмой абзац пункта 3.3. исключить.
1.23.4. Пункт 4.11. изложить в следующей редакции:
"4.11. Принадлежащее кредитной организации оружие независимо от
стоимости учитывается на счете учета основных средств, а боеприпасы -
на соответствующем счете по учету хозяйственных материалов.".
1.23.5. В последнем абзаце пункта 6.4. слово "следующего"
заменить словом "третьего".
1.23.6. Пункт 12. приложения 11 "Бухгалтерские проводки по
операциям учета материальных ценностей" к Рекомендациям исключить.
Пункт 13. считать пунктом 12.
1.24. В Приложение 8 "Схема аналитического учета доходов и
расходов в кредитных организациях" к Правилам внести следующие
изменения и дополнения:
1.24.1. Группу доходов пункта 3 "Другие полученные доходы"
подраздела 7 "Другие доходы (балансовый счет второго порядка)" Раздела
1 "Доходы банка" дополнить новым символом: 17323 "Доходы в виде
возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль".
1.24.2. Пункт 10 "Другие нарушения" подраздела 8 "Штрафы, пени,
неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)" Раздела 2
"Расходы банка" дополнить новым символом и словами:
"из них:
Банку России за нарушения
пруденциальных норм 28112".
1.24.3. Пункт 1 группы расходов 4. "Другие произведенные расходы"
подраздела 9. "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздела 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции:
"1. По реализации (выбытию) и списанию
имущества кредитной организации 29401
из них: по реализации (выбытию) не полностью
амортизированных основных средств 29417".
1.24.4. В группе расходов 4. "Другие производственные расходы"
подраздела 9. "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздела 2 "Расходы банка" исключить пункт 17. "Расходы, связанные со
списанием не полностью амортизированных основных средств" символ
29417.
1.24.5. Группу расходов пункта 4 "Другие произведенные расходы"
подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздела 2 "Расходы банка" дополнить новым символом: 29425 "Расходы за
дополнительную плату по несвоевременно перечисленным платежам в
бюджет".
1.24.6. В пункте 3.11. Раздела "Особенности учета доходов и
расходов, результатов деятельности и их распределения в кредитной
организации" исключить второе предложение следующего содержания: "Фонд
ремонта основных средств создаваться не должен.".
1.24.7. Дополнить новым пунктом 3.14. Раздел "Особенности учета
доходов и расходов, результатов деятельности и их распределения в
кредитной организации" следующего содержания:
"3.14. Доходы, поступившие от возмещенных расходов по охране
здания, коммунальных платежей от арендующих организаций, возмещение
работниками телефонных переговоров частного характера и другие
отражаются по статье "Другие доходы" - символ 17318".
1.25. В Приложение к схеме аналитического учета доходов и
расходов "Отчет о прибылях и убытках на __________ 199 _ г."
Приложения 8 Правил внести следующие изменения:
1.25.1. Наименование граф изложить в следующей редакции:
--------------------------------------------------------------------------------
| | | | Суммы в рублях от операций: | |
| NN п/п | Наименование статей | Символы |-----------------------------| Всего |
| | | | в рублях | в иностранной | |
| | | | | валюте и | |
| | | | | драгоценных | |
| | | | | металлах | |
|--------|---------------------|---------|----------|------------------|-------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
--------------------------------------------------------------------------------
1.25.2. Группу доходов пункта 3 "Другие полученные доходы"
подраздела 7 "Другие доходы (балансовый счет второго порядка)" Раздела
1 "Доходы банка" дополнить новым символом и словами:
"19. Доходы в виде возврата сумм
из бюджета за переплату налога
на прибыль 17323
--------------------------------------------------------------
Итого по символам
17301-17323 0
-------------------------------------------------------------- ".
1.25.3. Пункт 10 "Другие нарушения" подраздела 8 "Штрафы, пени,
неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка)" Раздела 2
"Расходы банка" дополнить новым символом и словами:
"из них:
Банку России за нарушения
пруденциальных норм 28112".
1.25.4. Пункт 1 группы расходов 4. "Другие произведенные расходы"
подраздела 9. "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздел 2 "Расходы банка" изложить в следующей редакции:
"1. По реализации (выбытию) и списанию
имущества кредитной организации 29401
из них: по реализации (выбытию) не полностью
амортизированных основных средств 29417".
1.25.5. В группе расходов 4. "Другие производственные расходы"
подраздела 9. "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздела 2 "Расходы банка" исключить пункт 17. "Расходы, связанные со
списанием не полностью амортизированных основных средств" символ
29417.
1.25.6. Группу расходов пункта 4 "Другие произведенные расходы"
подраздела 9 "Другие расходы (балансовый счет второго порядка)"
Раздела 2 "Расходы банка" дополнить новым символом и словами:
"24. Расходы за дополнительную
плату по несвоевременно
перечисленным платежам
в бюджет 29425
-------------------------------------------------------------
Итого по символам 0
29401-29425
------------------------------------------------------------- ".
1.25.7. Дополнить новым пунктом 3. "Итого результат деятельности
отчетного года" Раздел 3 "Результаты деятельности" "Отчета о прибылях
и убытках на __________ 199 _ г." следующего содержания:
"3. Итого результат деятельности отчетного года:
1. Прибыль (символ 3100) минус символ 32001) 33001
2. Убыток (символ 32001 минус символ 31001) 33002".
Справка
1. Финансовый результат деятельности головного офиса кредитной
организации:
а) прибыль _________________________________ 31005
б) убытки __________________________________ 32005
2. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с прибылью ___________________________ 31003
3. Сумма полученной ими прибыли ________________________ 31004
4. Количество филиалов кредитной организации, закончивших
отчетный период с убытками __________________________ 32003
5. Сумма допущенного ими убытка ___________________ 32004"
1.26. Приложение 10 "Бухгалтерский журнал" к Правилам изложить в
следующей редакции:
"Приложение 10
___________________________________
наименование кредитной организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ ЖУРНАЛ
за _____________ 199 _ г.
-------------------------------------------------------------------------
| Номер | Номер счетов | Сумма в | Количество |
| документа | | рублях и | документов |
| (последние |-------------------------------| копейках | (Сноска 1) |
| 3 знака) | по дебету | по кредиту | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| | А. Балансовые счета | | |
| | 1. Мемориальные документы | | |
| | | | | х |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Итого по | | | | |
| мемориальным | х | х | | |
| документам | | | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| | 2. Кассовые документы | | |
| | | | | х |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Итого по | | | | |
| кассовым | | | | |
| журналам | х | х | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Всего по | | | | |
| балансовым | | | | |
| счетам | х | х | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Итого по | х | х | | |
| мемориальным | | | | |
| документам | | | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| | 2. Документы по кассовым | | |
| | операциям | | |
| | | | | х |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Итого по | х | х | | |
| кассовым | | | | |
| документам | | | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Всего по | | | | |
| внебалансовым | | | | |
| счетам | х | х | | |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| | Г. Счета по срочным операциям | | |
| | 1. Мемориальные документы | | |
| | | | | х |
|---------------|-----------|-------------------|----------|------------|
| Итого по | | | | |
| счетам по | х | х | | |
| срочным | | | | |
| операциям | | | | |
-------------------------------------------------------------------------
--------------------
Сноска 1. Показывается количество документов, по которым сделаны
бухгалтерские проводки.
Главный бухгалтер Бухгалтер
" __ " ___________ 199 _ г.
1.27. В Приложение 11 к Правилам "Ведомость остатков по счетам
кредитной организации" внести следующие дополнения и изменения:
1.27.1. Наименование графы 5 изложить в следующей редакции: "код
валют (драгоценных металлов)".
1.27.2. Наименование графы 6 после слов "ин. вал." дополнить
словами ", драг. метал.".
1.27.3. Наименование графы 7 изложить в следующей редакции: "в
ин. валюте - в сумме соответствующей валюты и в драг. металлах - в
натуральных показателях".
1.28. В Приложении 12 к Правилам "Ведомость остатков размещенных
(привлеченных) средств кредитной организацией" в графе 1 "Срок, на
который размещены (привлечены) средства" исключить строку "До 7 дней"
и следующую за ней строку "Итого".
1.29. В Приложение 13 к Правилам "Оборотная ведомость по счетам
кредитной организации" внести следующие дополнения и изменения:
1.29.1. Наименования граф 4, 6, 9, 11 после слов "ин.вал."
дополнить словами ", драг. метал.".
1.29.2. В графе "Обороты за отчетный период" слова "по активу" и
"по пассиву" заменить на слова "по дебету" и "по кредиту"
соответственно.
1.29.3. Дополнить "Оборотную ведомость по счетам кредитной
организации" строкой "ВСЕГО оборотов".
1.29.4. Дополнить "Оборотную ведомость по счетам кредитной
организации" примечанием:
"Примечание: по балансовым счетам, не имеющим признака (А или П),
сальдо по которым на конец каждого рабочего дня должно быть равно
нулю, обороты в ежедневной оборотной ведомости показываются в разделе
"Актив" по дебету и кредиту в равных суммах."
1.30. В Приложение 14 к Правилам "Баланс кредитной организации
Российской Федерации" внести следующие дополнения и изменения:
1.30.1. В главу А. "Балансовые счета" в колонку 2 внести номера
счетов второго порядка, в колонку 3 - наименования счетов баланса, в
колонку 4 - признаки счетов, включенные в настоящее дополнение к Плану
счетов бухгалтерского учета.
1.30.2. В главе А. "Балансовые счета":
- по строкам 11, 13, 14, 288, 289 в колонках 8, 9 и 10 знак "х"
исключить;
- в колонках 5 и 6 проставить знак "х" по следующим строкам:
42, 44, 46, 48, 50, 67, 138, 140, 142, 144, 146, 148, 150, 152,
154, 156, 158, 160, 162, 164, 166, 168, 170, 173, 175, 177, 179, 181,
183, 185, 187, 189, 191, 193, 195, 197, 199, 213, 215, 219, 221, 223,
225, 227, 229, 232, 234, 236, 238, 240, 243, 246, 248, 250, 252, 254,
256, 258, 260, 262, 274;
- ввести новую строку 40.01 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 319";
- по строке 40.01 в колонках 8, 9, 10 проставить знак "x";
- после строки 54 дополнительно ввести строку 54.01 "до
востребования";
- после строки 201 дополнительно ввести строку 201.01 "до
востребования";
- после строки 204 дополнительно ввести строку 204.01 "на срок до
30 дней";
- по строке 215 слова в скобках изложить в следующей редакции:
"(счет N 47425)";
- по строке 292 слова в скобках изложить в следующей редакции:
"(счет N 60324)";
- после строки 290 ввести новые строки:
290.01 "Резервы" и 290.02 "Итого участие за минусом резерва (стр.
290 - стр. 290.01)";
- по строке 290.01 в колонках 5, 6, 7 проставить знак "x";
- по строкам 290.02 и 292 в колонках 5, 6, 8, 9, 10 проставить
знак "х";
- ввести новую строку 293.01 "ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 60601 + 60607";
- по строке 294 слова в скобках изложить в редакции: "(стр. 293 -
стр. 293.01)";
- ввести новую строку 295.01 "ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 60602 + 60608";
- по строке 296 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 295 - стр. 295.01)";
- ввести новую строку 297.01 "ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 60603 + 60609";
- по строке 298 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 297 - стр. 297.01)";
- ввести новую строку 300.01 "ИТОГО ПО СЧЕТАМ N 60604 + 60610";
- по строке 301 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 300 - стр. 300.01)";
- ввести новую строку 308,01 "ИТОГО ПО СЧЕТАМ 60605, 60606,
60611";
- ввести новую строку 308.02 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 607";
- ввести новую строку 309.01 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60803";
- по строке 310 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 309 - стр 309.01)";
- ввести новую строку 311.01 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 60903";
- по строке 312 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 311 - стр. 311.01)";
- ввести новую строку 314.01 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 61103";
- по строке 315 слова в скобках изложить в редакции:
"(стр. 314 - стр. 314.01)";
- ввести новую строку 315.01 "ИТОГО ПО СЧЕТУ N 612";
- по строкам 293.01, 295.01, 297.01, 300.01, 309.01, 311.01,
314.01 в колонках 5, 6, 7 проставить знак "x";
- по строке 308.02 в колонках 8, 9, 10 проставить знак "х";
- название строки 323 изложить в следующей редакции:
"Итого по счетам NN 703 и 704";
- после строки 323 ввести новую строку 323.01 "Итого результат
деятельности отчетного года (счет N 70301 минус счет N 70401)".
1.30.3. В главу В. "Внебалансовые счета" внести изменения в
колонку 1 "Номер счета", в колонку 2 "Наименование счета", в колонку 3
"Признак счета", включенные в настоящее дополнение к Плану счетов
бухгалтерского учета.
1.30.4. Главу В. "Внебалансовые счета" дополнить строками:
после строки счет N 90602:
"1. Итого по счету N 906
2. Итого по разделу 2";
после строки счет N 90705:
"3. Итого по счету N 907";
после строки счет N 90805:
"4. Итого по счету N 908
5. Итого по разделу 3";
после строки счет N 90909:
"6. Итого по счету N 909";
после строки счет N 91010:
"7. Итого по счету N 910";
после строки счет N 91105:
"8. Итого по счету N 911";
после строки счет N 91207:
"9. Итого по счету N 912
10. Итого по разделу 4";
после строки N 91308:
"11. Итого по счету N 913";
после строки N 91405
"12. Итого по счету N 914";
после строки счет N 91505:
"13. Итого по счету N 915
14. Итого по разделу 5";
после строки счет N 91604:
"15. Итого по счету N 916";
после строки счет N 91705:
"16. Итого по счету N 917";
после строки счет N 91803:
"17. Итого по счету N 918
18. Итого по разделу 6";
после строки счет N 91904:
"19. Итого по счету N 919
20. Итого по разделу 7
21. Всего по внебалансовым счетам (арифметический итог остатков
должен быть равен сумме счетов NN 99998 и 99999)".
1.30.5. В главу В. "Внебалансовые счета" вместо строки
"Контрольный итог (счет N 99998 должен быть равен сумме всех пассивных
счетов главы "В")" ввести строку "Итого по счетам NN 99998 и 99999
(арифметический итог остатков должен быть равен сумме всех активных и
пассивных внебалансовых счетов по строке 21.)".
1.30.6. В главе В. "Внебалансовые счета" исключить строку
"Контрольный итог (счет N 99999 должен быть равен сумме всех активных
счетов главы "В")".
1.30.7. В главе В." Внебалансовые счета" по строкам "99998 Счет
для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи", "99999
Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" и
"Итого по счетам NN 99998 и 99999 (арифметический итог остатков должен
быть равен сумме всех активных и пассивных внебалансовых счетов по
строке 21)" в колонке 5 "ин. валюта в рублевом эквиваленте" проставить
знак "х".
1.31. "Схему переложения баланса кредитной организации, у которой
отозвана лицензия на совершение банковских операций, на новый План
счетов бухгалтерского учета" Правил изложить в следующей редакции:
"Схема переложения баланса кредитной организации,
у которой отозвана лицензия на совершение банковских операций,
на новый План счетов бухгалтерского учета.
---------------------------------------------------------------------------------------------
| Номер счета | Признак | Номер счета | |
| Плана счетов, | счета | 2 порядка | Примечание |
| действовавшего | | | |
| до 01.01.98 г. | А, П | | |
|---------------------|---------|-------------|---------------------------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
---------------------------------------------------------------------------------------------
Балансовые счета
010 П 10204 для акционерных банков (условно)
010 П 10404 для неакционерных банков (условно)
011 П 10701
012 П 61103 в сумме по счету N 942 (условно)
012 П 10704 в сумме, превышающей остаток
по счету N 942 (условно)
015 П 60602 условно
014 А 61408
014 П 61308
016 П 10702
018 П 10703
019 А 61406
019 П 61306
031 А 20202
032 А 20209
033 А 20207
034 А 10501
035 А 20206
036 А 20208
042 А 60318
043 А 60318
044 А 47420
044 П 47419
045 А 47413
045 П 47412
046 А 20308
047 А 20401
048 П 20309 условно
049 А 20303
050 А 20302 условно
051 А 20402 условно
065 П 61303
066 П 20313 условно
054 А 32005 условно
054 П 31305 условно
055 А 45812 условно
056 А 32401
057 А 45912 условно
058 А 32501
059 А 51003 условно
060 А 20202
061 А 20209
062 А 20206
063 А 20208
064 А 20207
070 П 40702 условно
071 П 40909
072 А 30114
073 П 30112
074 А 45206 условно
075 А 32105 условно
075 П 31405 условно
076 А 60323 условно
076 П 60322 условно
077 А 47410
078 П 47409
079 А 47423
079 П 47422
080 А 30110
081 П 30109
082 А 30115
083 А 50302 условно
084 П 52303 условно
085 А 51405 условно
086 А 51408 условно
087 П 30113
088 П 52103 условно
089 А 30302
089 П 30301
682 П 61301 условно
685 А 47408
686 П 47407
090 П 40101
100 А 40104 условно
100 П 40102
120 П 40105 условно
130 П 40204 условно
131 П 40201 условно
132 П 40201 условно
133 П 40201 условно
134 П 40201 условно
141 П 40503 условно
142 П 40603 условно
144 П 40302 условно
145 А 40109
145 П 40108
158 П 40112 условно
161 А 30102
162 А 30104
162 П 30214
163 А 30106
164 А 30102
165 А 30102
167 А 30110
168 П 30109
632 П 30111
821 А 30206
170 П 40110
172 П 40602 {(сч. 172 минус сч. 182)>0 } условно
173 П 40204 {(сч. 173 + [сч. 172 - сч. 182)<0]} условно
180 А 40111
182 А остатка быть не должно
191 А 50803 условно
192 А 50202 условно
193 А 50302 условно
194 А 50102 условно
195 А 51405 условно
196 П 52303 условно
197 А 51408 условно
199 П 52101 условно
730 П 52102 условно
731 П 52103 условно
200-208 П 40702 условно
210-218 А 45206 условно
220-222 П 40702 условно
230-232 А 45206 условно
240-248 П 40702 условно
250-258 А 45206 условно
260-269 П 40702 условно
270-279 А 45206 условно
280-289 П 40702 условно
290-299 А 45206 условно
300-301 П 40702 условно
320-324 П 40702 условно
330-334 А 45206 условно
340, 341 П 40702 условно
342 П 40801
345 П 40602 условно
350, 351, 352 А 45206 условно
355 А 44906 условно
360-367 П 40702 условно
370-377 А 45206 условно
381-389 П 40702 условно
391-399 А 45206 условно
400-409 П 40702 условно
410 А 45206 условно
411 А 30402
411 П 30401
412 А 30404
412 П 30403
432 А 30406
432 П 30405
413-419 А 45206 условно
420, 421, 423-429 П 40702 условно
422 П 40505
430, 431, 434-439 А 45206 условно
440-446 П 40702 условно
450-456 А 45206 условно
460, 461, 467, 468 П 40702 условно
465-466 П 40703 условно
470-478 А 45206 условно
480-483 П 40702 условно
490-493 А 45206 условно
500-509 П 40702 условно
510-519 А 45206 условно
520-526 П 40702 условно
530-536 А 45206 условно
540,542 П 40702 условно
541 П 40409
550-552 А 45206 условно
560-569 П 40702 условно
570-579 А 45206 условно
580-587 П 40702 условно
590-597 А 45206 условно
600-602 П 40702 условно
603 П 40804
606-609 П 40702 условно
610-612 А 45206 условно
613 А 45605 условно
614 П 42505 условно
616-619 А 45206 условно
620 А 45812 условно
623 П 31701
624 П 31801
626 А 45912 условно
627 А 32401
628 А 32501
631 П 40805
634 П 40806
640-644 П 40702 условно
650-652 А 45406 условно
653-654 А 45406 условно
720 П 40901
722 П 40903
724 П 40905
728 А 60315
729 П 40906
812 П 30601
673 П 40504
678 А 30210
690-691 П 40703
692 П 40403 условно
693 П 40309
694 П 40406
695 П 40703
699 П 40405
700-709 П 40703
726 П 40402
605 П 42603 условно
630 А 45705 условно
711 П 42301 условно
712 А 45406 условно
713 П 41901 условно
714 П 42101 условно
715 П 40802
716 А 45505 условно
717 П 42108 условно
718 П 42308 условно
732 П 42303
733 П 42304
734 П 42303
735 П 42305 условно
736 П 41803 условно
737 П 41805 условно
738 П 42103 условно
739 П 42105 условно
747 П 40410
748 П 40503
749 П 40410
750 П 40407
760 А 44907 условно
761 А 45207 условно
762 А 44907 условно
763 А 44907 условно
764 А 45207 условно
765 А 45207 условно
766 А 44907 условно
767 А 45207 условно
768 А 45207 условно
770 А 44907 условно
771 А 45207 условно
772 А 45207 условно
773 А 45207 условно
778 А 44907 условно
780 А 45812 условно
781 А 45912 условно
751 П 40307
752 П 40306
790 А 40308
604 П 31407 условно
615 А 32107 условно
655 А 30208
681 А 30204
810 П 40110
816 А 30202
819 П 40410 условно
822 А 32005 условно
823 П 31305 условно
824 П 31204 условно
825 А 60201 условно
807 П 40401
890 П 30301
890 А 30302
893 П 30305
893 А 30306
900 П 40911
901 А 60319
904 П 60322 условно
904 А 60323 условно
905 А 60317
905 П 60316
907 А 47402
907 П 47401
910 А 47415
910 П 47414
915 П 47418
917 А 47408
918 П 47407
660 А 61401
662 П 61307
662 А 61407
920 А 60401
921 А 60402 условно
922 А 60502 условно
923 А 60701
924 А 60801 условно
925 А 60901
930 А 60701
931 А 61003 условно
932 А 60312 условно
932 П 60311 условно
933 А 60701 условно
937 А 61003
940 А 61002 условно
941 А 61401 условно
942 А 611O1
943 П 61301
944 П 50304 условно
945 П 45209 условно
947 П 61302
948 А 61404
949 П 61305
949 А 61405
950 А 70501
951 А 70502
960 П 701O1 условно
969 П 70106
970 А 70201 условно
971 А 70206
979 А 70208
980 П 70301
980 А 70401
981 П 70302
981 А 70402
725 П 60340
725 А 60339
160 А 60337
160 П 60338
992 А 60341
992 П 60342
721 А 60343
721 П 60344
Внебалансовые счета
9914 А 91308
9922 А 91307
9919 А 90903
9920 А 90904
9925 П 91404
9927 А 90901
9928 А 90906
9929 А 90902
9930 А 91704 условно
9932 А 90902
9933 А 90902
9936 А 91102
9937 А 91101 условно
9942 А 91104
9945 А 90601
9951 А 90905
9915 А 91204
9916 А 91205
9958 А 91201
9959 А 91207 условно
9960 А 91202
9961 А 91203
9963 А 91206
9971 А 91801 условно
9972 П 91705
9975 А 91401
9978 А 90703
9986 А 90802
9987 А 90803 условно
9994 А 90705
9996 А 90804
9997 А 90702
9999 А 90805
9917 А 93403 условно
9918 П 96403 условно
9953 П 96303 условно
9954 А 93303 условно
9955 П 96304 условно
9956 А 93304 условно
Срочные операции
99151 П 96001 условно
99152 П 96001 условно
99154 П 96201 условно
99155 П 96201 условно
99156 А 93001 условно
99157 А 93001 условно
99159 А 93201 условно
99160 А 93201 условно
9916l П 96301 условно
99162 П 96301 условно
99163 П 96401 условно
99164 П 96501 условно
99165 П 96501 условно
99166 А 93301 условно
99167 А 93301 условно
99168 А 93401 условно
99169 А 93501 условно
99170 А 93501 условно
99171 А 93801
99171 П 96801
99172 А 93901
99172 П 96901
99173 А 94001
99173 П 97001
99174 А 94001
99174 П 97001
2. В связи с обнаруженными опечатками в официальных изданиях
Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 г. N 61,
внести изменения, приведенные в Приложении 1 к настоящему указанию
"Перечень опечаток, допущенных в официальных изданиях Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, от 18.06.97 г. N 61."
3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в
"Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации А.А.Козлов
Приложение 1
к Указанию "О внесении изменений
и дополнений в Правила ведения
бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на
территории Российской Федерации,
от 18 июня 1997 г. N 61"
от 25.09.1998 г. N 360-У
ПЕРЕЧЕНЬ
опечаток, допущенных в официальных изданиях Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации, от 18.06.97 г. N 61
1. В "Вестнике Банка России" N 88 от 24 декабря 1997 г.:
1.1. Изменения к пункту 5.6. раздела 5 "Операции с ценными
бумагами" главы А. "Балансовые счета" части II "Характеристика счетов"
изложить в следующей редакции:
"После первого абзаца включить абзац следующего содержания:
"Выпущенные банком векселя учитываются по срокам погашения в
соответствии с порядком, изложенным в пункте 5.3. Векселя, не
предъявленные к платежу в сроки, определенные векселем, переносятся на
счета до востребования";
в третьем абзаце вместо слова "платежа" включить слово
"погашения"."
1.2. Третий абзац пункта 9.4.1.2. раздела 4 "Расчетные операции и
документы" главы В. "Внебалансовые счета" части II "Характеристика
счетов" изложить в следующей редакции:
"По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных
документов в корреспонденции со счетом N 99999".
2. В "Вестнике Банка России" N 27-28 (282-283) от
29 апреля 1998 г.:
2.1. Название нормативного акта Банка России от 18.06.97 г. N 61
изменить на "Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации".
3. В издании ГП "Полиграфбанксервис":
3.1. Первый абзац пункта 2.1. раздела 2. "Аналитический и
синтетический учет" части III "Организация работы по ведению
бухгалтерского учета" Правил разделить на два абзаца в следующей
редакции:
"2.1. Документами аналитического учета являются:
лицевые счета. Порядок отражения операций по лицевым счетам
определен при характеристике каждого счета (часть II). Лицевым счетам
присваиваются наименования и номера. Реквизиты открываемых счетов и
порядок их нумерации приведены в приложении 1 к настоящим Правилам";
- в Приложении 8 "Схема аналитического учета доходов и расходов в
кредитных организациях" к Правилам исключить последний абзац пункта 4
раздела "Примечание" следующего содержания: "Не допускается отражение
по счетам учета доходов и расходов платы за кредитные ресурсы
взимаемой (уплачиваемой) по расчетам с филиалами".Страницы: 1 2 |