Страницы: 1 2
| |
| Наименование вида дохода Сумма дохода |
| ------------------------------------- |
| |-------------------------------------| ----------- -- |
| -------------------------------------- |-----------|руб |--|коп |
| |-------------------------------------| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| Наименование источника выплаты |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| |
| Наименование вида дохода Сумма дохода |
| -------------------------------------- |
| |-------------------------------------| ----------- -- |
| -------------------------------------- |-----------|руб |--|коп |
| |-------------------------------------| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| Наименование источника выплаты |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| |
| Наименование вида дохода Сумма дохода |
| -------------------------------------- |
| |-------------------------------------| ----------- -- |
| -------------------------------------- |-----------|руб |--|коп |
| |-------------------------------------| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| ------------- --- |
| ИТОГО: |-------------|руб |---|коп |
| ---------------------------------------------------------------- |
| |
| 5.2. При рассмотрении вопроса о налогообложении прошу учесть |
| иные сведения: |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| Правильность -------------------- При недостатке места |
| сведений, указанных | | используется |
| мною на данной | | дополнительный лист. |
| странице | (подпись | При этом итог |
| декларации, | налогоплательщика)| исчисляется общий. |
| подтверждаю | ------------------| |
|--------------------------------------------------------------------|
Оборотная сторона листа И
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист И
Заполняется по желанию налогоплательщика, и в нем отражаются
данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К
таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые
от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.
Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а
также наименование вида дохода и его сумма.
Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода
для исчисления подоходного налога не учитываются.
Форма листа К
----------------------------------------------------------------------
| ----------------------- ------- |
| N декларации|-----------------------| Лист N |-------| |
| ----------------------- |
| ИНН |-----------------------| |
| |
| ----------------------------------- - - |
| Фамилия |-----------------------------------| И.|-| О.|-| |
| |
| ЛИСТ К Раздел VI. ВЫЧЕТЫ |
| ИЗ ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА, УСТАНОВЛЕННЫЕ ЗАКОНОМ |
| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 6.1. Период исчисления 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
| дохода (зачеркни- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- |
| те клетки нужных |--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--|--| |
| месяцев) |
| ---------------------------------------------------------------- |
| |
| 6.2. Совокупный доход по месяцам, в которых исчислен доход, на- |
| растающим итогом с учетом сумм коэффициентов и надбавок за стаж |
| работы в местностях с особыми условиями и материальной выгоды |
| ----- - ----- - |
| январь |-----|руб|-|коп январь-июль |-----|руб|-|коп |
| ----- - ----- - |
| январь-февраль|-----|руб|-|коп январь-август |-----|руб|-|коп |
| ----- - ----- - |
| январь-март |-----|руб|-|коп январь-сентябрь|-----|руб|-|коп |
| ----- - ----- - |
| январь-апрель |-----|руб|-|коп январь-октябрь |-----|руб|-|коп |
| ----- - ----- - |
| январь-май |-----|руб|-|коп январь-ноябрь |-----|руб|-|коп |
| ----- - ----- - |
| январь-июнь |-----|руб|-|коп январь-декабрь |-----|руб|-|коп |
| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 6.3. Вычеты из совокупного дохода |
| |
| КОД | НАИМЕНОВАНИЕ ВЫЧЕТА | СУММА |
| ВЫЧЕТА | | |
| ------ | ------------------------------|-------------------------- |
| 10 | Отчисления в Пенсионный фонд | ---------- ---- |
| | Российской Федерации с ||----------|руб |----|коп |
| | совокупного дохода, указанного| |
| | на листах Б, Е, З | |
| | | |
| 21 | Однократный размер минимальной| ---------- ---- |
| | месячной оплаты труда ||----------|руб |----|коп |
| | | |
| | | |
| 22 | Двукратный размер минимальной | ---------- ---- |
| | месячной оплаты труда ||----------|руб |----|коп |
| | | ---------- ---- |
| 23 | Трехкратный размер минимальной||----------|руб |----|коп |
| | месячной оплаты труда | |
| | | ---------- ---- |
| 25 | Пятикратный размер минимальной||----------|руб |----|коп |
| | месячной оплаты труда | ---------- ---- |
| 29 | Доход, облагаемый налогом по ||----------|руб |----|коп |
| | минимальной ставке | |
| | | |
| 30 | Расходы на содержание детей | ---------- ---- |
| | и иждивенцев в однократном ||----------|руб |----|коп |
| | размере минимальной месячной | |
| | оплаты труда | |
| | | ---------- ---- |
| 31 | Расходы на содержание детей ||----------|руб |----|коп |
| | и иждивенцев в двукратном | |
| | размере минимальной месячной | |
| | оплаты труда | |
| | | ---------- ---- |
| 41 | Суммы, перечисленные на ||----------|руб |----|коп |
| | благотворительные цели | |
| | | ---------- ---- |
| 43 | Суммы пожертвований в ||----------|руб |----|коп |
| | избирательные фонды | |
| | | |
| 44 | Суммы, направленные на | ---------- ---- |
| | противопожарное страхование ||----------|руб |----|коп |
| | | |
| 99 | Прочие вычеты, установленные | ---------- ---- |
| | законодательством субъектов ||----------|руб |----|коп |
| | Российской Федерации | |
|--------------------------------------------------------------------|
| ---------- ---- |
| ИТОГО ПО ПУНКТУ 6.3: |----------|руб |----|коп |
| |
| |
| Документы или их копии, являющиеся основанием для предоставления |
| ---- |
| вычетов, прилагаются на |----| листах. |
| |
| |
| Правильность сведений, ---------------------------- |
| указанных мною | | |
| на данной странице | (подпись налогоплательщика)| |
| декларации, подтверждаю |----------------------------| |
| |
|--------------------------------------------------------------------|
Оборотная сторона листа К
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист К
В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин
имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и
предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы.
Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право,
указаны в п. 6.3 данного листа.
Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о
доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим
образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев, которые зачеркнуты хотя бы
в одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".
В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного
дохода полученного от всех источников доходов и от предпринимательской
деятельности. Значения пункта 6.2 определяются путем суммирования
соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и данных книги учета
доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
У предпринимателей без образования юридического лица и других
граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится
налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов,
полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально
подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При
невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного
дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.
Форма листа Л
----------------------------------------------------------------------
| ----------------------- ------- |
| N декларации|-----------------------| Лист N |-------| |
| ----------------------- |
| ИНН |-----------------------| |
| |
| ----------------------------------- - - |
| Фамилия |-----------------------------------| И.|-| О.|-| |
| |
| ЛИСТ Л Продолжение раздела VI |
| |
| Заполняется в случае приобретения или начала |
| строительства после 21.01.97г. жилого дома, или квартиры, |
| или дачи, или садового домика на территории |
| Российской Федерации |
| ---------------------------------------------------------------- |
| |
| 6.4. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес |
| объекта, по которому производится вычет по новому строительству |
| или приобретению дома, дачи, садового домика |
| |
| (Почтовый индекс, республика (край, область, округ), район, |
| город, населенный пункт, улица, дом, корпус, квартира) |
| ----------- --------------------------------------------- |
| |-----------| |---------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| -------------------------------------------------------------- |
| |--------------------------------------------------------------| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 6.5. Расчет вычета по строительству или покупке жилья |
| |
| Год применения вычета |
| - |
| 1-й год - 199|-| |
| |
| Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период |
| дохода, с учетом применения вычета |
| коэффициентов и по погашению по строительству, |
| надбавок и банковских кредитов приобретению жилья |
| материальной и процентов по ним |
| выгоды, для |
| применения вычета |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| |
| Величина 5000 - Сумма расходов |
| кратного вычета - принимаемых к - переходящих на |
| зачету следующий год |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| ---------------------------------------------------------------- |
| Год применения вычета |
| - |
| 2-й год - 199|-| |
| |
| Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период |
| дохода, с учетом применения вычета |
| коэффициентов и по погашению по строительству, |
| надбавок и банковских кредитов приобретению жилья |
| материальной и процентов по ним |
| выгоды, для |
| применения вычета |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| |
| Сумма расходов |
| Величина 5000 - - принимаемых к - переходящих на |
| кратного вычета зачету следующий год |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| ---------------------------------------------------------------- |
| Год применения вычета |
| - |
| 3-й год - 199|-| |
| |
| Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период |
| дохода, с учетом применения вычета |
| коэффициентов и по погашению по строительству, |
| надбавок и банковских кредитов приобретению жилья |
| материальной и процентов по ним |
| выгоды, для |
| применения вычета |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| |
| Величина 5000 - Сумма расходов |
| кратного вычета - принимаемых к - переходящих на |
| зачету следующий год |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| ---------------------------------------------------------------- |
| ИТОГО |
| |
| Размер облагаемого Сумма расходов, произведенных за период |
| дохода, с учетом применения вычета |
| коэффициентов и по погашению по строительству, |
| надбавок и банковских кредитов приобретению жилья |
| материальной и процентов по ним |
| выгоды, для |
| применения вычета |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| |
| Величина 5000 - Сумма расходов |
| кратного вычета - принимаемых к - переходящих на |
| зачету следующий год |
| -------- -- ------- --- ------- --- |
| |--------|руб|--|коп |-------|руб |---|коп |-------|руб |---|коп |
| ---------------------------------------------------------------- |
| Правильность сведений, ---------------------------- |
| указанных мною | | |
| на данной странице | (подпись налогоплательщика)| |
| декларации, подтверждаю | ---------------------------| |
| |
|--------------------------------------------------------------------|
Оборотная сторона листа Л
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Л
Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели
статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97 г., т.е. после
вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 г. N 11-ФЗ.
Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в
порядке, действовавшем до 22.01.97 г., данный лист не заполняют.
В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета
за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3
лет).
Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 г., то
показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа
"Л" декларации о доходах 1997 г. Если же гражданином декларация о
доходах 1997 г. не представлялась, то это поле заполняется на
основании справок о доходах по основному месту работы за 1997 и 1998
годы.
Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов
и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета"
рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового
совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки,
применяемой в соответствии с законодательством" (лист "B") - Итого по
пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по
пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма
отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая
сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "E" +
"Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4
(лист "З") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист
"З") - Итого по пункту 6.3 (лист "K").
Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета" (Год применения
вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной
оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12
и умноженная на 5 000. Значение поля "Величина 5 000-кратного вычета"
(Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера
минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997 - 1998 годы),
деленная на 24 и умноженная на 5 000.
В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения
вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на
погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по
строительству и приобретению.
Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и
процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению
в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к
зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного
кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не
более 5000-кратного ММОТ.
Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме
суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году,
то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998
год, и расходов, произведенных в 1998 году.
Форма листа М
----------------------------------------------------------------------
| ----------------------- ------- |
| N декларации|-----------------------| Лист N |-------| |
| ----------------------- |
| ИНН |-----------------------| |
| |
| ----------------------------------- - - |
| Фамилия |-----------------------------------| И.|-| О.|-| |
| |
| ЛИСТ М |
| |
| Раздел VII. РАСЧЕТ |
| ОБЛАГАЕМОГО ДОХОДА И СУММЫ НАЛОГА |
| |
| --------------------------------- ------------------------------- |
| | Заполняется налогоплательщиком|| Заполняется работником | |
| | ------------------------------|| Государственной налоговой | |
| | инспекции | |
| |-------------------------------| |
| ПО ДАННЫМ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ПО ДАННЫМ НАЛОГОВОГО ОРГАНА |
| РАЗНИЦА (+, -) |
| --------------------------------------------------------------- |
| 7.1. ПО СУММЕ ВАЛОВОГО СОВОКУПНОГО ДОХОДА (ЗА ИСКЛЮЧЕНИЕМ СУММ |
| КОЭФФИЦИЕНТОВ И НАДБАВОК ЗА СТАЖ РАБОТЫ В МЕСТНОСТЯХ С ОСОБЫМИ |
| УСЛОВИЯМИ И СУММ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ) |
| |
| 7.1.1. общая сумма валового совокупного дохода |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.1.2. общая сумма скидок, вычетов, расходов |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.1.3. совокупный годовой доход, подлежащий налогообложению |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.1.4. сумма налога, подлежащая к уплате |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.1.5.сумма налога, исчисленная в течение года |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 7.2. ПО СУММЕ КОЭФФИЦИЕНТОВ И НАДБАВОК ЗА СТАЖ РАБОТЫ В |
| МЕСТНОСТЯХ С ОСОБЫМИ УСЛОВИЯМИ: |
| 7.2.1. сумма коэффициентов и надбавок |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.2.2. сумма отчислений в Пенсионный фонд Российской |
| Федерации |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.2.3. сумма коэффициентов и надбавок, подлежащая |
| налогообложению |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.2.4. сумма налога, подлежащая к уплате |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.2.5. сумма налога, исчисленная в течение года |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 7.3. ПО СУММЕ МАТЕРИАЛЬНОЙ ВЫГОДЫ |
| 7.3.1. общая сумма материальной выгоды |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.3.2. сумма скидок (вычетов) |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| |
| 7.3.3. общая сумма материальной выгоды, подлежащая |
| налогообложению |
| --------- -- -------- -- -------- -- |
| |---------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп|--------|руб |--|коп |
| 7.3.4. сумма налога, подлежащая к уплате |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.3.5. сумма налога, исчисленная в течение года |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| ---------------------------------------------------------------- |
| 7.4. ПЕРЕРАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА |
| 7.4.1. общая сумма налога, подлежащая к уплате |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.4.2. общая сумма налога, исчисленная в течение года |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.4.3. сумма налога, подлежащая к доплате |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| 7.4.4. сумма налога, подлежащая к возврату из бюджета |
| ------------- ------------- ----------- |
| |-------------|руб |-------------|руб |-----------|руб |
| |
| |
| ------------------------- --------------------------------------- |
| | Правильность сведений,|| Расчет по данным ГНИ составил: | |
| | указанных мною || - - ----------------------| |
| | на данной странице |||-|.|-|.1999 г.| (должность, фамилия,|| |
| | декларации, подтверждаю|| | инициалы и подпись || |
| | -----------------------|| | работника налоговой || |
| | (подпись || | инспекции) || |
| | налогоплательщика) || | -------- -----------|| |
| | -----------------------||---------------- ---------------------| |
|--------------------------------------------------------------------|
Оборотная сторона листа М
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист М
Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании
итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.
В пункте 7.1:
подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода"
рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного
дохода листа "Б" + Итого сумма полученного дохода листа "Е" + пункт
4.4 "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа
"З";
подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов
рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1.1 листа "В" +
Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") +
Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" +
Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к
зачету листа "Л";
подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий
налогообложению" равен: подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;
подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного
годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской
Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного
в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий
налогообложению";
подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года"
рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма исчисленного
подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к
зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией
авансом листа "З".
В пункте 7.2:
значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок",
подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5
"Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из
соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";
значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений
подпунктов 7.2.1 и 7.2.2. Если же значение подпункта 7.1.2 превышает
значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно
вычитается эта сумма превышения;
значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы
подпункта 7.2.3 на 0,12.
В пункте 7.3:
значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и
подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся
из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";
значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если
сумма материальной выгоды является единственным источником дохода,
равно: Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов,
принимаемых к зачету листа "Л". В остальных случаях значение этого
подпункта определяется расчетным путем;
значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды,
подлежащая налогообложению" равно: значение подпункта 7.3.1 - значение
подпункта 7.3.2;
значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате"
рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.
В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма
налога, подлежащая к доплате или возврату следующим образом.
Значение пункта 7.4.1 определяется как сумма значений пунктов
7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.
Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов
7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.
Далее из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта
7.4.2 и, если результат получился положительным, его следует занести в
пункт 7.4.3, а если отрицательным, то - в пункт 7.4.4.
Ставки подоходного налога
-------------------------------------------------------------
| До 20000 руб. | 12 процентов |
|-----------------------------|-----------------------------|
| От 20001 до 40000 руб. | 2400 руб. + 15 процентов с |
| | суммы, превышающей 20000 |
| | руб. |
|-----------------------------|-----------------------------|
| От 40001 до 60000 руб | 5400 руб. + 20 процентов с |
| | суммы, превышающей 40000 |
| | руб. |
|-----------------------------|-----------------------------|
| От 60001 до 80000 руб. | 9400 руб. + 25 процентов с |
| | суммы, превышающей 60000 |
| | руб. |
|-----------------------------|-----------------------------|
| От 80001 до 100000 руб. | 14400 руб. + 30 процентов |
| | с суммы, превышающей 80000 |
| | руб. |
|-----------------------------|-----------------------------|
| От 100 001 руб. и выше | 20 400 руб. + 35 процентов |
| | с суммы, превышающей 100000 |
| | руб. |
-------------------------------------------------------------
Форма листа Н
----------------------------------------------------------------------
| ----------------------- ------- |
| N декларации|-----------------------| Лист N |-------| |
| ----------------------- |
| ИНН |-----------------------| |
| |
| ----------------------------------- - - |
| Фамилия |-----------------------------------| И.|-| О.|-| |
| |
| ЛИСТ Н |
| Раздел VIII. РАСЧЕТ |
| ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА И СУММЫ НАЛОГА |
| |
| --------------------------------------------------------------- |
| | Заполняется |Заполняется работником Государственной |
| | налогоплательщиком | налоговой инспекции |
| |--------------------|------------------------------------------ |
| По данным | По данным налоговой | Разница (+, -) |
| налогоплательщика | инспекции | |
| | | |
| Сумма предполагаемого облагаемого дохода на 1999 г. |
| --------------- | --------------- | -------------- |
| |---------------|руб| |---------------|руб ||--------------|руб |
| | | |
| Авансовые платежи на 1999 г. |
| --------------- | --------------- | -------------- |
| |---------------|руб| |---------------|руб ||--------------|руб |
| | | |
| | -- -- | |
| По сроку уплаты к |--|.|--|.1999 г. |
| | --------------- | |
| | |---------------|руб | |
| | -- -- | |
| По сроку уплаты к |--|.|--|.1999 г. |
| | --------------- | |
| | |---------------|руб | |
| | -- -- | |
| По сроку уплаты к |--|.|--|.1999 г. |
| | --------------- | |
| | |---------------|руб | |
|--------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------|
| Правильность сведений, || Расчет по данным | (подпись работника |
| указанных мною || ГНИ составил: | налоговой инспекции |
| на данной странице || - - |---------------------|
| декларации, подтверждаю |||-|.|-|.1999 г. |
|--------------------------||----------------------------------------|
| || |
| (подпись ||(Должность, фамилия, инициалы работника|
| налогоплательщика) || налоговой инспекции) |
|------------------------- ||----------------------------------------|
Оборотная сторона листа Н
Рекомендации по заполнению деклараций
Лист Н
Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают
осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за
отчетным году.
На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого
дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в
отчетном году.
С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые
платежи налога по срокам уплаты.
ФОРМА N 2
----------------------------------------------------------------------------
| Приложение N 6 |
| к Инструкции Госналогслужбы |
| России N 35 от 29 июня 1995 г. |
| |
| ---------- ------------ |
| | ФОРМА N 2| в Государственную налоговую инспекцию N |----------| |
| |--------- | |
| |
| - ------------- |
| ДЕКЛАРАЦИЯ О ДОХОДАХ 199|-|ГОДА N |-------------| |
| |
| (заполняется лицами, имеющими доходы от работодателей |
| в Российской Федерации) |
| |
| Раздел 1. СВЕДЕНИЯ О ДЕКЛАРАНТЕ |
| -------------------------------------------------------------- |
| |ИНН ----------------------------------- | |
| |фамилия -------------- имя ----------- отчество --------------| |
| |вид документа, удостоверяющего личность ----------------------| |
| |код документа <*> -------------- серия, номер ----------------| |
| |дата выдачи документа --------------- дата рождения ----------| |
| |адрес постоянного места жительства ---------------------------| |
| |--------------------------------------------------------------| |
| |телефон: домашний ------------------- служебный --------------| |
| |--------------------------------------------------------------| |
| ----------------------------------- |
| <*> Справочник видов документов, удостоверяющих личность |
| налогоплательщика. |
| |
| ------------------------------------------------------------------- |
| | Код| Наименование документа || Код| Наименование документа | |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| | 01 | паспорт || 10 | заграничный паспорт | |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| | 03 | свидетельство о рождении|| 11 | свидетельство о регистрации| |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| | 04 | удостоверение личности || | признании его беженцем | |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| | 05 | справка об освобождении || 13 | удостоверение беженца | |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| | 07 | военный билет || 21 | паспорт гражданина РФ | |
| |----|-------------------------||----|----------------------------| |
| |
| Раздел 2. ДОХОДЫ |
| ----------------------------------- |
| | по данным | по | разница| |
| | налогопла-| данным | | |
| | тельщика | налогового | | |
| | | органа | | |
|-----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 2.1. Общая сумма валового | | | | |
|| совокупного дохода | | | | |
|| п. 5.3 "Валового" - справки <**> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 2.2. Общая сумма скидок, | | | | |
|| вычетов, расходов | | | | |
|| "Итого вычетов" п. 5.3 <*> + | | | | |
|| "Итого скидок, расходов" | | | | |
|| п. 5.4 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 2.3. Совокупный годовой доход, | | | | |
|| подлежащий налогообложению | | | | |
|| п. 2.1 <*> - п. 2.2 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 2.4. Сумма налога, подлежащая к | | | | |
|| уплате | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 2.5. Сумма налога, исчисленная в | | | | |
|| течение года | | | | |
|| п. 5.3 "Исчисленная" - справки | | | | |
|| <**> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
| Раздел 3. ДОХОДЫ, ОБЛАГАЕМЫЕ ПО СПЕЦИАЛЬНЫМ СТАВКАМ |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 3.1. Сумма коэффициентов и | | | | |
|| надбавок за работу в особых | | | | |
|| условиях | | | | |
|| п. 5.4 "Общая" - справки <**> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 3.2. Сумма отчислений в | | | | |
|| пенсионный фонд | | | | |
|| п. 4 (сумма по коду 11) - | | | | |
|| справки <**> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 3.3. Сумма коэффициентов и | | | | |
|| надбавок, подлежащая | | | | |
|| налогообложению | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 3.4. Сумма налога, подлежащая к | | | | |
|| уплате | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 3.5. Сумма налога, исчисленная в | | | | |
|| течение года | | | | |
|| п. 5.4 "Исчисленная" - справки | | | | |
|| <**> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
| Раздел 4. ПЕРЕРАСЧЕТ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 4.1. Сумма налога, подлежащая к | | | | |
|| уплате | | | | |
|| п. 2.4 <*> + п. 3.4 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 4.2. Сумма налога, исчисленная в | | | | |
|| течение года | | | | |
|| п. 2.5 <*> + п. 3.5 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 4.3. Сумма налога, подлежащая к | | | | |
|| доплате | | | | |
|| п. 4.1 <*> - п. 4.2 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 4.4. Сумма налога, подлежащая к | | | | |
|| возврату из бюджета | | | | |
|| п. 4.2 <*> - п. 4.1 <*> | | | | |
||----------------------------------|-----------|------------|--------| |
| -------------------------------- |
| <*> Значения пунктов данной декларации. |
| <**> Справка по форме, приведенной в приложении N 3 к |
| Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 N 35 "По |
| применению Закона Российской Федерации "О подоходном |
| налоге с физических лиц". |
|--------------------------------------------------------------------------|
----------------------------------------------------------------------------
| Раздел 5. РАСЧЕТ СКИДОК, РАСХОДОВ, ВЫЧЕТОВ |
| |
| 5.1. За какие месяцы получен доход |
| |
| 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 |
| - - - - - - - - - - - - (Зачеркните клетки нужных |
| |-||-||-||-||-||-||-||-||-||-||-||-| месяцев) |
| |
| 5.2. Совокупный доход по месяцам нарастающим итогом |
| ----------- ----------- ----------- |
| январь | | январь | | январь | | |
| |-----------| февраль|-----------| март |-----------| |
| ----------- ----------- ----------- |
| январь | | январь | | январь | | |
| апрель |-----------| май |-----------| июнь |-----------| |
| ----------- ----------- ----------- |
| январь | | январь | | январь | | |
| июль |-----------| август |-----------| сентябрь|-----------| |
| ----------- ----------- ----------- |
| январь | | январь | | январь | | |
| октябрь|-----------| ноябрь |-----------| декабрь |-----------| |
| |
| |
| 5.3. Вычеты из совокупного дохода |
|-------------------------------------- --------------------------------- |
|| Код| Краткое наименование вычета | Сумма вычета по данным | |
|| | | --------------------------------| |
|| | | налогопла-| налогового | разница| |
|| | | тельщика | органа | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 10 | отчисления в Пенсионный фонд| | | | |
|| | России с совокупного дохода | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 21 | однократный размер минимальной| | | | |
|| | месячной оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 22 | двукратный размер минимальной| | | | |
|| | месячной оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 23 | трехкратный размер минимальной| | | | |
|| | месячной оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 25 | пятикратный размер минимальной| | | | |
|| | месячной оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 29 | доход, облагаемый налогом по| | | | |
|| | минимальной ставке| | | | |
|| | (20000 руб.) | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 30 | расходы на содержание детей и| | | | |
|| | иждивенцев в однократном| | | | |
|| | размере минимальной месячной| | | | |
|| | оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 31 | расходы на содержание детей и| | | | |
|| | иждивенцев в двукратном| | | | |
|| | размере минимальной месячной| | | | |
|| | оплаты труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 41 | суммы, перечисленные на| | | | |
|| | благотворительные цели | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 44 | суммы, направленные на| | | | |
|| | противопожарное страхование | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 99 | прочие вычеты, установленные| | | | |
|| | законодательством субъектов РФ| | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| Итог о вычетов | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
| |
| 5.4. Скидки, расходы |
|------------------------------------------------------------------------ |
|| Код| Краткое наименование скидки | Сумма скидки по данным | |
|| | | --------------------------------| |
|| | | налогопла-| налогового | разница| |
|| | | тельщика | органа | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 01 | в пределах 10-кратной | | | | |
|| | минимальной месячной оплаты | | | | |
|| | труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 02 | в пределах 12-кратной | | | | |
|| | минимальной месячной оплаты | | | | |
|| | труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 03 | в пределах 50-кратной | | | | |
|| | минимальной месячной оплаты | | | | |
|| | труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 04 | в пределах 1000-кратной | | | | |
|| | минимальной месячной оплаты | | | | |
|| | труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| 05 | в пределах 5000-кратной | | | | |
|| | минимальной месячной оплаты | | | | |
|| | труда | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| расходы по АВТОРСКИМ | | | | |
|| вознаграждениям | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
|| ИТОГО СКИДОК, РАСХОДОВ | | | | |
||----|-------------------------------|-----------|------------|--------| |
| - |
| Настоящая декларация представлена мною: лично |-|, через |
| - - |
| доверенное лицо |-|, по почте |-|. |
| ---------------------------------------------------------------- |
| - - |
| Настоящая декларация представлена с приложением на |-||-| |
| листах, правильность указанных в настоящей декларации сведений |
| подтверждаю. |
| -------------------------------- |
| "--" ----------- 199- года | | |
| | (подпись налогоплательщика) | |
| |--------------------------------| |
| - - |
| Настоящая декларация с приложением на |-||-| листах принята |
| налоговой инспекцией к рассмотрению. |
| -------------------------------- |
| "--" ----------- 199- года | | |
| |(должность, фамилия, инициалы и | |
| | подпись работника налоговой | |
| | инспекции) | |
| |--------------------------------| |
| Расчет по данным ГНИ составил: |
| -------------------------------- |
| "--" ----------- 199- года | | |
| |(должность, фамилия, инициалы и | |
| | подпись работника налоговой | |
| | инспекции) | |
| |--------------------------------| |
|--------------------------------------------------------------------------|
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ ДЕКЛАРАЦИИ О ДОХОДАХ (ПРИЛОЖЕНИЕ N 6 К
ИНСТРУКЦИИ ГОСНАЛОГСЛУЖБЫ РОССИИ от 29.06.95 г. N 35)
Декларация физического лица о доходах (далее - декларация)
представляется в налоговую инспекцию по месту жительства
налогоплательщика или по месту осуществления деятельности. Декларации
подают граждане, имевшие в течение отчетного года доход, независимо от
его размера, от предпринимательской либо иной самостоятельной
деятельности, а также имевшие основное место работы и получившие в
этот период иные доходы помимо основного места работы, либо граждане,
не имевшие основного места работы в течение отчетного года, но
получившие в течение этого года какие-либо доходы.
Декларации подают также индивидуальные предприниматели,
выкупившие патент и применяющие упрощенную систему налогообложения,
учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 28.12.97 г.
N 222-ФЗ "Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности
для субъектов малого предпринимательства".
Заполняется либо форма N 1 либо форма N 2 декларации.
Форма N1 декларации заполнятся всеми категориями физических лиц,
обязанных декларировать свои доходы.
Форма N 2 декларации может заполняться теми физическими лицами,
которые имеют доходы только от работодателей на территории России и
имеют справки обо всех полученных ими доходах по форме, представленной
в приложении N 3 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г.
N 35"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с
физических лиц" (далее по тексту Справка). По этой форме декларации не
заполняют следующие категории физических лиц:
индивидуальные предприниматели и иные физические лица,
налогообложение которых производится налоговыми органами;
физические лица, получившие доходы в иностранной валюте;
физические лица, получившие доходы в виде сумм материальной
выгоды по вкладам и страховым выплатам;
физические лица, имеющие право на уменьшение совокупного дохода
на суммы, направленные ими на строительство или приобретение жилья;
физические лица, не имеющие справок о всех своих доходах,
оформленных в соответствии с требованиями приложения N 3 к Инструкции
Госналогслужбы России от 2906.95 г. N 35 "По применению Закона
Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
Перечисленные категории физических лиц должны заполнять
декларации по форме N 1.
Примечание. Иностранные физические лица, имеющие постоянное место
жительства в Российской Федерации и получившие доходы как на
территории Российской Федерации, так и за ее пределами, подают
декларацию по форме, приведенной в приложении N 4 к Инструкции
Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По применению Закона
Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц".
Общие требования к порядку заполнения деклараций
по формам N 1 и N 2
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой черным либо
синим цветом.
В налоговой инспекции каждой декларации присваивается свой
регистрационный номер, который проставляется сотрудником налоговой
инспекции. Также сотрудником налоговой инспекции заполняются все поля
с пометкой "По данным налогового органа".
Гражданин вправе самостоятельно снять копию с представляемой
декларации и заверить ее подписью работника налоговой инспекции с
указанием даты сдачи декларации.
При принятии деклараций налоговым органам запрещается требовать
от граждан указания в ней дополнительной информации, не
предусмотренной действующим законодательством.
Порядок заполнения формы N 1 декларации
Форма декларации включает в себя листы с "А" по "Н".
Гражданин заполняет и включает в свою декларацию только те листы,
которые ему необходимы. Выбранные листы нумеруются последовательно.
Первый лист декларации не нумеруется, а последующие листы имеют номер
02, 03 и т.д.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться следующим.
На каждом листе декларации указывается идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН), если он ему присвоен налоговой инспекцией, а
также фамилия и инициалы (на листе "А" - имя и отчество - полностью).
Поля кодов, помеченные звездочкой "*", заполняются значениями,
выбранными из соответствующих справочников, приведенных в приложении N
9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35 "По
применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с
физических лиц" или на обороте соответствующего листа декларации.
Поля, разделенные на клетки, заполняются путем размещения строго
внутри каждой клетки одной печатной буквы, цифры, других знаков в
соответствии с образцами, приведенными в конце листа "А".
Цифровые поля заполняются начиная с первой левой клетки. Если
после заполнения поля цифрой в нем остаются пустые клетки, то в первую
такую клетку помещается знак равенства (=).
Если при заполнении декларации какие-либо поля не заполняются, то
они остаются пустыми.
Каждый лист декларации подписывается декларантом в поле,
отведенном для подписи.
Краткие пояснения по заполнению каждого листа приведены на его
обороте.
Лист "А"
На этом листе декларации отражаются персональные данные о
получателе дохода.
"Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа,
удостоверяющего личность. Если в документе отсутствует серия, то
указывается только номер. При этом знак "N" не проставляется.
"Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес
постоянного места жительства на основании документа, удостоверяющего
личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного
места жительства физического лица с указанием почтового индекса.
Раздел I. "Доходы, полученные от организаций (предприятий,
учреждений) и иных источников выплаты в Российской Федерации"
Лист "Б"
На данном листе указываются все доходы, полученные по основному и
неосновному месту работы в виде заработной платы, премий и других
денежных и натуральных выплат; доходы от работ по совместительству, по
договорам гражданско-правового характера, от выполнения разовых и
других работ; в виде материальной помощи, подарков, призов,
дивидендов, материальной выгоды по заемным средствам, доходов от
продажи имущества и других доходов.
Вначале указываются сведения о доходах, полученных по основному
месту работы, а затем - сведения о доходах, полученных от иных
источников. Название организации (предприятия, учреждения) указывается
полностью, а если источник выплаты дохода - физическое лицо, то
указывается его фамилия, имя, отчество. Идентификационный номер (ИНН)
работодателя (иного источника выплаты дохода) указывается в
декларации, если он известен декларанту.
Сведения о доходах отражаются в декларации на основании справок о
доходах, которые выдаются физическим лицам организациями
(предприятиями, учреждениями) и иными работодателями, а также на
основании учетных данных самого физического лица. Суммы валового
совокупного дохода и исчисленного налога берутся из соответствующих
полей пункта 5.3 Справки.
В итоговых полях "сумма валового совокупного дохода" и "сумма
исчисленного подоходного налога" отражаются соответственно общие суммы
дохода, полученного гражданином в течение года от всех источников
дохода, и исчисленного подоходного налога.
Если заполняется несколько листов "Б", то итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Лист "В"
Продолжение Раздела I
Отражаются суммы доходов, полученные от источников выплаты,
указанных на листе "Б", и которые в соответствии с федеральным
законодательством частично не включаются в совокупный облагаемый доход
(материальная помощь, подарки, призы, натуральная оплата, доходы от
продажи имущества на праве собственности, доходы учащихся дневной
формы обучения в период каникул), а также суммы доходов, не включаемые
частично или полностью в совокупный доход в соответствии с
законодательными актами субъектов Российской Федерации.
Лист "Г"
Продолжение Раздела I
Заполняется гражданами, получившими авторские вознаграждения за
издание книг, брошюр, статей, исполнение или использование
произведений науки, литературы и искусства от источников, указанных на
листе "Б".
Для каждого вида авторского вознаграждения указывается его код и
наименование выбираемое из справочника "Виды доходов", приведенного в
приложении N 9 к Инструкции Госналогслужбы России от 29.06.95 г. N 35
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с
физических лиц". Суммы произведенных расходов указываются на основании
документов, их подтверждающих, а при отсутствии таковых -
рассчитываются по нормативам, утвержденным постановлением
Правительства Российской Федерации от 28.05.92 г. N 355. В этом случае
в поле "Сумма произведенных расходов в %" указывается значение
норматива в процентах.
Если заполняется несколько листов "Г", то итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Раздел II. "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"
Лист "Д"
Пункт 2.1. "Сумма коэффициентов и надбавок за стаж
работы в местностях с особыми условиями"
Заполняется гражданами, получившими начисленные к заработной
плате суммы коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах Крайнего
Севера, приравненных к ним местностях, высокогорных, пустынных и
безводных районах и других местностях с тяжелыми климатическими
условиями.
Пункт 2.2. "Сумма материальной выгоды по вкладам
и страховым выплатам"
Данный пункт заполняют физические лица, которые получили суммы
материальной выгоды по вкладам в банках или при получении страховых
выплат.
Если заполняется несколько листов "Д", то итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Раздел III. "Доходы, полученные в иностранных
государствах или из иностранных государств"
Лист "Е"
В этом разделе указываются доходы, полученные гражданином в
иностранном государстве или из иностранного государства в иностранной
валюте, такие, как:
от выполнения любых видов работ на основе индивидуальных (личных)
контрактов (договоров) с иностранными работодателями;
от выполнения работ на основе контракта, заключенного между
российским юридическим лицом и иностранным работодателем, при условии
выплаты дохода физическому лицу непосредственно иностранным
работодателем;
доходы (рентные платежи, арендная плата и т. п.), полученные от
использования на территории иностранного государства движимого и
недвижимого имущества, принадлежащего гражданам Российской Федерации;
дивиденды по акциям иностранных акционерных обществ, а также
проценты по вкладам в иностранных банках, расположенных за пределами
Российской Федерации;
другие доходы.
Доход в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Банка
России, действовавшему на дату получения дохода.
В случае, когда доход получен в иностранной валюте, не покупаемой
Банком России, перерасчет в рубли производится путем перевода
полученной валюты в конвертируемую валюту (валюту, покупаемую Банком
России) путем их прямого курсового соотношения или их курсового
соотношения к рублю (если оно установлено).
Если от одного и того же источника доход был получен
неоднократно, то суммы дохода указываются отдельно на каждую дату
получения.
В поле "сумма налога, уплаченная в иностранном государстве"
указывается сумма налога, уплаченная (удержанная) с дохода в стране,
где был выплачен или из которой был получен такой доход. Сумма налога
указывается в той же валюте, в которой получен доход. Заполнение этого
поля производится только в том случае, если у налогоплательщика
имеется заключение об уплате (удержании) налога с полученного дохода,
заверенное казначейством, налоговым или другим компетентным органом
того государства, в котором или из которого получен доход. При
отсутствии такого заключения соответствующее поле не заполняется.
В поле "сумма налога, принимаемая к зачету" указывается
фактически уплаченная (удержанная) сумма налога, но не выше суммы
налога, исчисленной с полученного дохода в данной стране по ставкам,
действовавшим в России в отчетном году.
Если заполняется несколько листов "Е", то итоговые данные
отражаются только на последнем из них.
Раздел IV. "Доходы, полученные от занятия предпринимательской
деятельностью, и иные доходы, налогообложение которых
производится налоговыми органами"
Лист "Ж"
В пункте 4.1 раздела указывается период осуществления
деятельности в отчетном году.
В пункте 4.2 указываются виды предпринимательской и иной
деятельности, общая сумма валового совокупного дохода и расходов по
каждому виду деятельности.
В частности, в этом пункте указываются следующие виды полученных
доходов, налогообложение которых осуществляется налоговыми органами:
от осуществления в установленном законодательством порядке
индивидуально разрешенных видов предпринимательской деятельности без
образования юридического лица;
от занятия нотариальной и другой частной практикой;
от сдачи внаем или аренду квартир, гаражей, автомобилей и другого
движимого и недвижимого имущества;
другие доходы, налогообложение которых осуществляется налоговыми
органами.
В этом же пункте по каждому виду деятельности указываются суммы
фактически произведенных расходов, по их видам, непосредственно
связанных с получением доходов, по элементам затрат. По всем указанным
расходам к декларации должны быть приложены документы, подтверждающие
эти расходы, либо их копии. Если таких документов много, то вместо них
прикладывается их реестр по форме, согласованной с налоговой
инспекцией. К расходным документам, составленным на иностранном языке,
прилагается нотариально заверенный перевод на русский язык. Подлинники
документов в обязательном порядке предъявляются работнику налоговой
инспекции при документальной проверке декларации.
Если гражданин имел доход более чем от трех видов деятельности,
то им заполняется несколько листов "Ж", а итоговая сумма валового
дохода по всем листам "Ж" отражается в поле пункта 4.4 (лист "З").
Лист "3"
Общая сумма расходов по элементам затрат отражается в итоговом
поле пункта 4.3. Если гражданин имел доход, облагаемый налоговым
органом, только от одного вида деятельности, то суммы произведенных
расходов можно указывать только в полях пункта 4.3.
В поле пункта 4.5 указывается сумма авансовых платежей налога,
которая была предъявлена налоговым органом налогоплательщику в
истекшем году (берется гражданином из платежного извещения).
Граждане, которые в течение истекшего года все виды
предпринимательской деятельности осуществляли с применением упрощенной
системы учета (выбирали патент), заполняют только поле пункта 4.6.
Если кроме доходов от занятия предпринимательской деятельностью с
применением упрощенной системы имелись доходы, полученные и не с
применением такой системы, то заполняются все соответствующие пункты
раздела IV.
Раздел V. "Доходы, не включенные в соответствии с
законодательством в совокупный налогооблагаемый доход"
Лист "И"
Заполняется по желанию налогоплательщика и в нем отражаются
данные о полученных доходах, не указанных в разделах I, II, III, IV. К
таковым, в частности, относятся: пенсии, алименты, доходы, получаемые
от физических лиц в порядке наследования или дарения, и другие.
Для каждого источника выплаты указывается его наименование, а
также наименование вида дохода и его сумма.
Данные листа "И" при определении облагаемого совокупного дохода
для исчисления подоходного налога не учитываются.
Раздел VI. "Вычеты из полученного дохода, установленные законом"
Лист "К"
В этом разделе отражаются суммы вычетов, на которые гражданин
имеет право в соответствии с действующим налоговым законодательством и
предъявил в качестве основания для этого соответствующие документы.
Все виды вычетов, на которые физическое лицо может иметь право,
указаны в п. 6.3 данного листа.
Пункт 6.1 заполняется в соответствии с пунктом 2.9 справок о
доходах физического лица и пунктом 4.1 листа "Ж" декларации следующим
образом. Зачеркиваются клетки тех месяцев которые зачеркнуты хотя бы в
одной из справок о доходах или в пункте 4.1 листа "Ж".
В пункте 6.2 указывается нарастающим итогом сумма совокупного
дохода, полученного от всех источников доходов и от
предпринимательской деятельности. Значения пункта 6.2 определяются
путем суммирования соответствующих показателей пункта 3.1 Справки и
данных книги учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя.
У предпринимателей без образования юридического лица и других
граждан, получающих доходы, налогообложение которых производится
налоговыми органами, совокупный доход для указанных расчетов,
полученный в налогооблагаемом периоде, уменьшается на документально
подтвержденные расходы, связанные с извлечением этого дохода. При
невозможности определения в налогооблагаемом периоде совокупного
дохода за каждый месяц определяется среднемесячный доход.
Лист "Л"
Продолжение раздела VI
Этот лист заполняется теми физическими лицами, которые приобрели
статус застройщика или покупателя жилья после 21.01.97 г., т.е. после
вступления в действие Федерального закона от 10.01.97 г. N 11-ФЗ.
Физические лица, которые имели право на получение такого вычета в
порядке, действовавшем до 22.01.97 г., данный лист не заполняют.
В пункте 6.5 приведен расчет по каждому году использования вычета
за весь период, за который такой вычет предоставляется (в течение 3-х
лет).
Если гражданин стал пользоваться вычетом начиная с 1997 г., то
показатели поля "1-й год" заполняются по соответствующим данным листа
"Л" декларации о доходах 1997 г. Если же гражданином декларация о
доходах 1997 г. не представлялась, то это поле заполняется на
основании справок о доходах по основному месту работы за 1997 и 1998
годы.
Значение поля "Размер облагаемого дохода, с учетом коэффициентов
и надбавок и материальной выгоды, для применения вычета"
рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1 "Сумма валового
совокупного дохода" (лист "Б") - Итого по пункту 1.1.1 "Сумма скидки,
применяемой в соответствии с законодательством" (лист "В") - Итого по
пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") + Итого по
пункту 2.1 "Общая сумма" (лист "Д") - Итого по пункту 2.1 "Сумма
отчислений в Пенсионный фонд" (лист "Д") + Итого по пункту 2.2 "Общая
сумма" (лист "Д") + "Итого" "Сумма полученного дохода" листа "Е" +
"Итого сумма валового дохода по всем видам деятельности" пункта 4.4
(лист "3") - "Итого расходов по видам деятельности" пункта 4.3 (лист
"З") - Итого по пункту 6.3 (лист "К")
Значение поля "Величина 5000-кратного вычета" (Год применения
вычета 1-й год) рассчитывается как сумма размера минимальной месячной
оплаты труда за 12 месяцев года предоставления вычета, деленная на 12
и умноженная на 5 000. Значение поля "Величина 5000-кратного вычета"
(Год применения вычета 2-й год) рассчитывается как сумма размера
минимальной месячной оплаты труда за 24 месяца (1997 - 1998 годы),
деленная на 24 и умноженная на 5 000.
В поле "Сумма расходов, произведенных за период применения
вычета" в соответствующих клетках отражаются суммы, направленные на
погашение банковских кредитов и процентов по ним, а также по
строительству и приобретению.
Если гражданином в течение года производилась и уплата кредита и
процентов по нему и имелись расходы по строительству или приобретению
в размере, превышающем сумму погашенного кредита и процентов, то к
зачету принимается и сумма расходов, превышающая сумму погашенного
кредита и процентов, но в пределах совокупного дохода гражданина и не
более 5000-кратного ММОТ.
Если физическое лицо, пользующееся второй год вычетом, кроме
суммы расходов, переходящих из 1997 года, имело расходы и в 1998 году,
то расчет вычета производится с учетом расходов, перешедших на 1998
год, и расходов, произведенных в 1998 году.
Раздел VII. "Расчет облагаемого дохода и суммы налога"
Лист "М"
Данный раздел заполняется налогоплательщиком на основании
итоговых данных соответствующих разделов (листов) декларации.
В пункте 7.1:
подпункт 7.1.1 "Общая сумма валового совокупного годового дохода"
рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма валового совокупного
дохода листа "Б" + Итого сумма полученного дохода листа "E" + пункт
4.4 "Итоговая сумма валового дохода по всем видам деятельности" листа
"З";
подпункт 7.1.2 "Общая сумма скидок, вычетов, расходов
рассчитывается следующим образом: Итого по пункту 1.1.1 листа "В" +
Итого по пункту 1.1.2 "Сумма произведенных расходов" (лист "Г") +
Итоговая сумма расходов по видам деятельности пункта 4.3 листа "З" +
Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов, принимаемых к
зачету листа "Л";
подпункт 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий
налогообложению" равен: подпункт 7.1.1 - подпункт 7.1.2;
подпункт 7.1.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате с совокупного
годового дохода" исчисляется по ставкам статьи 6 Закона Российской
Федерации "О подоходном налоге с физических лиц" с дохода, указанного
в подпункте 7.1.3 "Совокупный годовой доход, подлежащий
налогообложению";
подпункт 7.1.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года"
рассчитывается следующим образом: Итоговая сумма исчисленного
подоходного налога листа "Б" + Итоговая сумма налога, принимаемая к
зачету листа "Е" + Сумма налога, исчисленная налоговой инспекцией
авансом листа "З".
В пункте 7.2:
значения подпункта 7.2.1 "Сумма коэффициентов и надбавок",
подпункта 7.2.2 "Сумма отчислений в Пенсионный фонд" и подпункта 7.2.5
"Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся из
соответствующих итоговых полей пункта 2.1 листа "Д";
значение подпункта 7.2.3 в общем случае равно разнице значений
подпунктов 7.2.1 и 7.2.2. Если же значение подпункта 7.1.2 превышает
значение подпункта 7.1.1, то из значения подпункта 7.2.1 дополнительно
вычитается эта сумма превышения;
значение подпункта 7.2.4 рассчитывается как произведение суммы
подпункта 7.2.3 на 0,12.
В пункте 7.3:
значения подпункта 7.3.1 "Общая сумма материальной выгоды" и
подпункта 7.3.5 "Сумма налога, исчисленная в течение года" переносятся
из соответствующих итоговых полей пункта 2.2 листа "Д";
значение подпункта 7.3.2 "Сумма скидок (вычетов)" в случае, если
сумма материальной выгоды является единственным источником дохода,
равно: Итого по пункту 6.3 листа "К" + Итого сумма расходов,
принимаемых к зачету листа "Л". В остальных случаях значение этого
подпункта определяется расчетным путем;
значение подпункта 7.3.3 "Общая сумма материальной выгоды,
подлежащая налогообложению" равно: значение подпункта 7.3.1 - значение
подпункта 7.3.2;
значение подпункта 7.3.4 "Сумма налога, подлежащая к уплате"
рассчитывается по ставке 15% от значения подпункта 7.3.3.
В пункте 7.4 отражаются итоги перерасчета и определяется сумма
налога, подлежащая к доплате или возврату следующим образом.
Значение пункта 7.4.1 определяется как сумма значений пунктов
7.1.4, 7.2.4 и 7.3.4.
Значение пункта 7.4.2 определяется как сумма значений пунктов
7.1.5, 7.2.5 и 7.3.5.
Далее, из значения пункта 7.4.1 следует вычесть значение пункта
7.4.2 и, если результат получился положительным, его следует занести в
пункт 7.4.3, а если отрицательным, то - в пункт 7.4.4.
Раздел VIII. "Расчет предполагаемого дохода и суммы налога"
Лист "Н"
Заполняется налогоплательщиками, которые предполагают
осуществлять предпринимательскую и иную деятельность в следующем за
отчетным году.
На этом листе указывается сумма предполагаемого облагаемого
дохода, размер которого не должен быть ниже дохода, полученного в
отчетном году.
С этой суммы дохода налоговым органом исчисляются авансовые
платежи налога по срокам уплаты.
Порядок заполнения формы N 2 декларации
Форма декларации состоит из одного листа, на лицевой стороне
которого указываются персональные данные физического лица, суммы
доходов, полученных им, и производится перерасчет подоходного налога
по итогам отчетного года. На оборотной стороне листа производится
расчет скидок, расходов и вычетов, на которые физическое лицо имеет
право в соответствии с действующим законодательством. Здесь же
указывается каким образом подана декларация (лично, через доверенное
лицо или по почте), количество листов документов, приложенных к
декларации, дата представления и ставиться подпись.
При заполнении раздела 1 "Сведения о декларанте" следует
руководствоваться требованиями по заполнению листа "А" формы N 1
декларации. ИНН проставляется в том случае, если он присвоен налоговой
инспекцией декларанту и известен ему.
Раздел 2 "Доходы"
Значение пункта 2.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3
"Сумма дохода валового" всех справок о доходах, полученных как по
основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Пункт 2.2 заполняется по итогам расчетов раздела 5 путем
суммирования значений "Итого вычетов" пункта 5.3 и "Итого скидок,
расходов" пункта 5.4.
Значение пункта 2.3 равно разнице значений пунктов 2.1 и 2.2.
С суммы совокупного годового дохода, подлежащего налогообложению
(пункт 2.3) по ставкам статьи 6 Закона Российской Федерации от 7.12.91
г. N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц" рассчитывается
сумма налога, которая проставляется в пункте 2.4.
Значение пункта 2.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.3
"Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по
основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Раздел 3 "Доходы, облагаемые по специальным ставкам"
Значение пункта 3.1 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4
"Сумма коэффициентов и надбавок общая" всех справок о доходах,
полученных как по основному месту работы, так и от других источников
выплаты.
Значение пункта 3.2 рассчитывается путем сложения всех сумм по
коду 11 пункта 4 "Сведения о произведенных вычетах" всех справок о
доходах, полученных как по основному месту работы, так и от других
источников выплаты.
Значение пункта 3.3 в общем случае равно разнице значений пунктов
3.1 и 3.2. Если же значение пункта 2.2 превышает значение пункта 2.1,
то из значения пункта 3.1 дополнительно вычитается эта сумма
превышения.
Пункт 3.4 рассчитывается путем умножения значения пункта 3.3 на
0,12.
Значение пункта 3.5 рассчитывается путем суммирования пунктов 5.4
"Сумма налога исчисленная" всех справок о доходах, полученных как по
основному месту работы, так и от других источников выплаты.
Значения раздела 4 "Перерасчет подоходного налога" определяются
расчетным путем по соответствующим показателям разделов 2 и 3.
Раздел 5 "Расчет скидок, расходов, вычетов"
Пункты 5.1, 5.2 и 5.3 данного раздела заполняются в соответствии
с требованиями по заполнению листа "К" формы N 1 декларации.
Значения пункта 5.4 рассчитываются путем сложения всех
соответствующих сумм скидок (расходов) по кодам 01 - 05, а по строке
"расходы по авторским вознаграждениям" кодов 06 и 07, пункта 3.2 "Виды
доходов в налогооблагаемом периоде" всех справок о доходах, полученных
как по основному месту работы, так и от других источников выплаты.Страницы: 1 2 |