О ПОРЯДКЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ-РЕЗИДЕНТАХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ТРЕБОВАНИЙ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО НЕИСПОЛНЕННЫМ СРОЧНЫМ
КОНТРАКТАМ, КОНТРАГЕНТАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
РЕЗИДЕНТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
25 ноября 1998 г.
N 422-У
(ЦБР)
В связи с вступлением в силу Указания Банка России "О порядке
урегулирования исполнения обязательств кредитных
организаций-резидентов Российской Федерации по срочным валютным
контрактам, контрагентами по которым являются резиденты Российской
Федерации" от 12 октября 1998 г. N 380-У ("Вестник Банка России"
14.10.98 N 72) устанавливается следующий порядок бухгалтерского учета
требований и обязательств по неисполненным срочным контрактам.
1. Для учета требований и обязательств по неисполненным в срок
контрактам в разделе Г "Срочные операции" "Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 18 июня 1997 года N 61 (с
изменениями и дополнениями) к внебалансовым счетам по учету требований
(обязательств): 933, 934, 935, 936, 937 (963, 964, 965, 966, 967) со
сроком исполнения на следующий день открываются отдельные лицевые
счета для учета неисполненных в надлежащий срок требований
(неисполненных в надлежащий срок обязательств). Аналитический учет
требований и обязательств ведется по каждому неисполненному срочному
контракту.
2. Требования и обязательства по неисполненным срочным контрактам
переносятся с внебалансовых счетов, на которых они учитывались ранее,
на соответствующие внебалансовые счета, открытые согласно пункту 1
настоящих Указаний, и учитываются на них до даты исполнения срочных
контрактов.
3. В день фактического исполнения срочных контрактов учет
контрактов на внебалансовых счетах раздела Г "Срочные операции"
прекращается с одновременным отражением проведенных операций на счетах
балансового учета в порядке, предусмотренном "Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" от 18.06.97 г. N 61 (с изменениями и
дополнениями).
4. Кредитные организации, осуществившие ранее (в день наступления
срока исполнения срочных контрактов) списание требований и
обязательств по неисполненным контрактам со счетов внебалансового
учета с одновременным отражением требований и обязательств на счетах
балансового учета, обратными проводками переносят требования и
обязательства по фактически неисполненным срочным контрактам с баланса
на внебалансовый учет. Перенос требований (обязательств) по
неисполненным срочным контрактам в иностранной валюте осуществляется
по действующему курсу Центрального банка Российской Федерации на дату
осуществления провода. Осуществление сторнировочных записей по счетам
производится в порядке, предусмотренном "Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской
Федерации" от 18.06.97 г. N 61 (с изменениями и дополнениями).
Одновременно осуществляются проводки по внебалансовым счетам раздела Г
"Срочные операции" в соответствии с пунктом 2 настоящего Указания.
5. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и
подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.А.Козлов |