О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ "О МЕТОДИКЕ РАСЧЕТА
СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
ОТ 01.06.98 N 31-П
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
31 декабря 1998 г.
N 473-У
(ЦБР)
Внести в Положение Банка России "О методике расчета собственных
средств (капитала) кредитных организаций" от 01.06.98 N 31-П ("Вестник
Банка России" от 10.06.98 N 38) следующие изменения и дополнения.
1. Пункт 2.
1.1. После абзаца первого пункта 2.1.4 дополнить новым абзацем
следующего содержания:
"При этом в случае формирования кредитной организацией фондов,
являющихся источником выдачи ссуд (передачи денежных средств по
кредитным договорам (договорам займа)) сотрудникам кредитной
организации, указанные фонды, учитываемые на балансовом счете 10702
"Фонды специального назначения", не включаются в расчет капитала в
соответствии с настоящим пунктом, а также пунктами 2.1.6 и 3.3
настоящего Положения.".
1.2. В абзаце втором пункта 2.1.7 слова "балансовые счета 60105,
60206" заменить словами "балансовый счет 60105", после слов "51104"
дополнить словами "60206".
1.3. Дополнить новыми пунктами 2.1.8 и 2.1.9 следующего
содержания:
"2.1.8. Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами
(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной
организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения
номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и
привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по
которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к
кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников
основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с
уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
2.1.9. Дополнительные собственные средства в части, образованной
за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017
"Курсовые разницы по переоценка собственных средств в иностранной
валюте", перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012
по отдельному лицевому счету "Дополнительные собственные средства" (по
действовавшему до 01.01.98 Плану счетов бухгалтерского учета в банках
и кредитных учреждениях Российской Федерации) в соответствии с письмом
Банка России от 22.04.97 N 435.
Порядок расчета: часть балансового счета 10704 в размере
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.".
2. Пункт 3.
2.1. Пункт 3.5.1.2 изложить в следующей редакции:
"3.5.1.2. Субординированный кредит предоставляется в валюте
Российской Федерации (рублях), а также в иностранных валютах стран из
числа "группы развитых стран".
Примечание: состав "группы развитых стран" определен Инструкцией
Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97
N 1 (сноска 3 к абзацу второму III группы активов пункта 3.1) в
редакции Указания Банка России "О внесении изменений и дополнений в
Инструкцию Банка России "О порядке регулирования деятельности банков"
от 01.10.97 N 1" от 18.08.98 N 317-У.
2.2. Пункт 3.5.1.4. изложить в следующей редакции:
"3.5.1.4. Проценты по субординированному кредиту,
предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не превышают
размер ставки рефинансирования, установленной Банком России.
Проценты по субординированному кредиту, предоставленному в
иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR + 6% годовых по
двенадцатимесячным межбанковским депозитам в соответствующей
иностранной валюте на момент предоставления субординированного
кредита. При этом под "моментом предоставления субординированного
кредита" понимается дата поступления средств на счет кредитной
организации и (или) первичного отражения по ее балансу.
Если договор о субординированном кредите содержит возможность
изменения процентной ставки по предоставленному субординированному
кредиту, то величина процентной ставки при ее изменении не может
превышать:
- по субординированным кредитам, предоставленным в валюте
Российской Федерации (рублях), - ставки рефинансирования,
установленной Банком России на дату пересмотра процентной ставки;
- по субординированным кредитам, предоставленным в иностранной
валюте, - значения ставки LIBOR + 6% годовых по двенадцатимесячным
межбанковским депозитам в соответствующей валюте на дату пересмотра
процентной ставки.".
2.3. Пункт 3.5.1.7 после слов "определенные в пунктах
3.5.1.1-3.5.1.6 настоящего Положения" дополнить словами ", кроме
случая, предусмотренного абзацем 3 пункта 3.5.1.4 настоящего
Положения".
2.4. Первый абзац пункта 3.7 изложить в следующей редакции:
"3.7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за
исключением привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не
относящихся к кумулятивным акциям.".
2.5. Дополнить новым пунктом 3.7-1. следующего содержания:
"3.7-1. Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами
(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной
организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения
номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций,
за исключением привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не
относящихся к кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в
состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об
итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.".
2.6. Пункт 3.9.
2.6.1. Абзац первый дополнить следующими словами:
"Перешедшие к кредитной организации доли (вклады) участников,
подавших заявление о выходе из кредитной организации, учитываются в
расчете капитала после принятия соответствующего решения общим годовым
собранием участников, начиная с отчетной даты, следующей за датой
проведения указанного собрания. Указанные доли (вклады) учитываются в
расчете капитала по действительной их стоимости, определяемой
собранием участников на основании данных бухгалтерской отчетности за
год, в течение которого участником было подано заявление о выходе из
кредитной организации.".
2.6.2. Абзац третий изложить в следующей редакции:
"Порядок расчета: остаток балансового счета 104 за вычетом
остатков балансового счета 10502 или его части (с учетом особенностей
определения величины стоимости и срока включения в расчет,
определенных настоящим пунктом).".
Примечание: Действительная стоимость выкупленных долей (вкладов)
может не совпадать с числящимися на соответствующем лицевом счете
балансового счета 10502 остатком.".
2.7. Дополнить новым пунктом 3.9-1 следующего содержания:
"3.9-1. Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной)
ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) в случае
уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее
собственных средств за счет уменьшения номинальной стоимости долей
кредитной организации.
Порядок расчете: часть балансового счета 10604.".
2.8. Пункт 3.10.1 изложить в следующей редакции:
"3.10.1. Величина субординированного кредита (займа), включаемого
в состав источников дополнительного капитала в порядке, определенном
пунктом 3.5 настоящего Положения, не может превышать 50% величины
основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2 настоящего
Положения. При этом если субординированный кредит предоставлен в
иностранной валюте, указанная величина определяется по официальному
курсу Банка России, действующему на момент расчета собственных средств
(капитала) кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.
В случае превышения указанной величины соответствующая часть
субординированного кредита не включается в расчет капитала и
рассматривается в составе привлеченных средств кредитной организации,
в том числе и при расчете величины обязательных резервных требований.
Указанная часть субординированного кредита, предоставленного в
иностранной валюте, также переоценивается по официальному курсу Банка
России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала)
кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.".
2.9. В пункте 3.10.3 слова "(за исключением определенного пунктом
3.9 настоящего Положения)" заменить на слова "(за исключением
определенного пунктами 3.9 и 3.9-1 настоящего Положения)".
2.10. Пункт 3.11 изложить в следующей редакции:
"3.11. До 01.01.2002 величина средств, определенная в
соответствии с пунктами 3.9 и 3.9-1 настоящего Положения, включается в
расчет капитала без ограничений по величине. Начиная с отчетности на
01.01.2002, ограничения, установленные пунктом 3.10.2 настоящего
Положения, применяются к совокупной величине дополнительного капитала,
определенного в соответствии с пунктами 3.1-3.9-1 настоящего
Положения. Одновременно теряет силу текст в скобках в пункте 3.10.3.".
3. Пункт 4.1 дополнить Примечанием следующего содержания:
"Примечание: В соответствии с пунктом 2.2 Указания "О введении
Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" от 25.12.97 N 101-У величина
недосозданного резерва на возможные потери по ссудам рассчитывается
как положительная разница между 40% от суммы расчетного резерва до
01.01.99 (75% от указанной суммы, начиная с отчетности на 01.02.99, и
100% от указанной суммы, начиная с отчетности на 01.02.2000) и
величиной фактически сформированного резерва в соответствии с
требованиями Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а по ссудной и
приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4 группам
риска.".
4. Пункт 5.
4.1. Абзац второй пункта 5.1 изложить в следующей редакции:
"Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с
Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования
деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и
дополнений).".
4.2. Абзац второй пункта 5.2 изложить в следующей редакции:
"Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам
604, 605, 607 за вычетом балансового счета 606 (П), превышающую сумму
источников собственных средств, рассчитанную в соответствии с пунктами
2.1, 3.2-3.4, 3.6-3.9-1 настоящего Положения, а также остатков по
балансовому счету 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" с
учетом уменьшения на величину показателей, рассчитанных в соответствии
с пунктами 2.2, 4.1 и 4.2 настоящего Положения.".
4.3. В абзаце третьем пункта 5.2 после слов "607" исключить слова
", 610, 611 (А-П)".
5. В пункте 7 слова "(данные по строке 034, столбец 7 Приложения
1 к настоящему Положению)" заменить на слова "(данные по строке 038,
столбец 4 Приложения 1 к настоящему Указанию)".
6. Приложение 1 к Положению изложить в редакции приложения к
настоящему Указанию.
7. Настоящее Указание вступает в силу с момента публикации в
"Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.А.Козлов
31 декабря 1998 г.
N 473-У
Приложение
к Указанию Банка России
"О внесении изменений и дополнений
в Положение Банка России "О методике
расчета собственных средств (капитала)
кредитных организаций"
от 31.12.98 N 473-У
Приложение 1
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409134
__________________________________________________________________
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО | |
|________________|_______________________________________________|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|________________|___________|_______________________|___________|
| | | | |
|________________|___________|_______________________|___________|
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на "__" _____________ 199__ г.
Наименование кредитной организации ________________________________
Почтовый адрес ____________________________________________________
Форма N 134
Ежемесячная
тыс.руб.
__________________________________________________________________________________
| N | Наименование показателей | Пункт Указания, | Остаток на |
| строки | | определяющий | отчетную дату |
| | | порядок расчета | ("__"___ 199_ г.) |
| | | (или иной | |
| | | порядок расчета) | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ |
|________________________________________________________________________________|
| 001 | Уставный капитал кредитной | 2.1.1 | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | акционерного общества | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 002 | Эмиссионный доход | 2.1.2 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 003 | Стоимость безвозмездно | 2.1.3 | |
| | полученного имущества | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 004 | Часть фондов кредитной | 2.1.4 | |
| | организации | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 005 | Часть прибыли текущего года | 2.1.5 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 006 | Часть фондов, сформированная в | 2.1.6 | |
| | текущем году | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 007 | Часть резервов под обесценение | 2.1.7 | |
| | вложений в ценные бумаги | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 008 | Разница между уставным | 2.1.8 | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | акционерного общества, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 009 | Дополнительные собственные | 2.1.9 | |
| | средства - часть счета 10704 | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 010 | ИСТОЧНИКИ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА | Сумма строк с | |
| | ИТОГО: | 001 по 009 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 011 | Нематериальные активы | 2.2.1 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 012 | Собственные выкупленные акции | 2.2.2 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 013 | Непокрытые убытки | 2.2.3 | |
| | предшествующих лет | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 014 | Убыток текущего года | 2.2.4 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 015 | ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ | строка 010 минус | |
| | ИТОГО: | сумма строк с | |
| | | 011 по 014 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ |
|________________________________________________________________________________|
| 016 | Прирост стоимости имущества за | 3.1 | |
| | счет переоценки, произведенной | | |
| | до 01.01.97 | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 017 | Часть резервов на возможные | 3.2 | |
| | потери по ссудам | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 018 | Фонды, сформированные в | 3.3 | |
| | текущем году (или их часть) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 019 | Прибыль текущего года и | 3.4 | |
| | предшествующих лет (или их | | |
| | часть) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 020 | Субординированный кредит | 3.5 (3.5.4) | |
| | (заем) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 021 | Часть уставного капитала, | 3.6 | |
| | сформированного за счет | | |
| | капитализации переоценки | | |
| | имущества | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 022 | Привилегированные (включая | 3.7 | |
| | кумулятивные) акции, за | | |
| | исключением не относящихся к | | |
| | кумулятивным | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 023 | Разница между уставным | 3.7-1 | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | акционерного общества, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 024 | Прибыль предшествующего года | 3.8 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 025 | Источники дополнительного | сумма строк с | |
| | капитала (без учета уставного | 016 по 024 | |
| | капитала кредитной | | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | общества с ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью) | | |
| | ИТОГО: | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 026 | Источники дополнительного | 3.10 | |
| | капитала (без учета уставного | | |
| | капитала кредитной | | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | обществ с ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью) с учетом | | |
| | ограничений | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 027 | Уставный капитал кредитной | 3.9 | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | общества с ограниченной (или с | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 028 | Разница между уставным | 3.9-1 | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в форме | | |
| | общества с ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 029 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | сумма строк с | |
| | ИТОГО: | 026 по 028 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 030 | Величина недосозданного | 4.1 | |
| | резерва под возможные потери | | |
| | по ссудам под 2-4 группы риска | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 031 | Величина недосозданного | 4.2 | |
| | резерва под обесценение | | |
| | вложений в ценные бумаги | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 032 | Просроченная дебиторская | 4.3 | |
| | задолженность длительностью | | |
| | свыше 30 дней | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 033 | Вложения банка в акции | 4.4 | |
| | дочерних и зависимых | | |
| | хозяйственных обществ, а также | | |
| | вложения в капитал кредитных | | |
| | организаций-резидентов | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 034 | Субординированные кредиты, | 4.5 | |
| | предоставленные кредитным | | |
| | организациям-резидентам | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 035 | ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: | сумма строк 015 | |
| | | и 029 минус | |
| | | сумма строк с | |
| | | 030 по 034 | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 036 | Кредиты, гарантии и | 5.1 | |
| | поручительства, | | |
| | предоставленные кредитной | | |
| | организацией акционерам, | | |
| | участникам и инсайдерам сверх | | |
| | лимитов, установленных | | |
| | нормативами Н9, Н9.1, Н10, | | |
| | Н10.1 | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 037 | Превышение затрат на | 5.2 | |
| | приобретение материальных | | |
| | активов (в т.ч. на | | |
| | приобретение основных средств) | | |
| | над собственными источниками | | |
|________|________________________________|__________________|___________________|
| 038 | СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА (КАПИТАЛ) | строка 035 минус | |
| | ИТОГО: | суммы строк 036 | |
| | | и 037 | |
|________|________________________________|__________________|___________________| |