О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ЗАКОН МОСКОВСКОЙ
ОБЛАСТИ "О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД
ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ"
ЗАКОН
ГУБЕРНАТОР МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
29 мая 2001 г.
N 96/2001-ОЗ
(НЦПИ)
Принят решением
Московской областной Думы
от 24 мая 2001 года
N 26/136
Статья 1
Внести в Закон Московской области N 104/2000-ОЗ "О едином налоге
на вмененный доход для определенных видов деятельности в Московской
области" (с учетом изменения, внесенного Законом Московской области
N 27/2001-ОЗ) изменения и дополнения, изложив его в следующей
редакции:
"О ЕДИНОМ НАЛОГЕ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОПРЕДЕЛЕННЫХ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
Настоящим Законом в соответствии с Федеральным законом от 31 июля
1998 года N 148-ФЗ "О едином налоге на вмененный доход для
определенных видов деятельности" (с изменениями и дополнениями,
внесенными Федеральным законом N 63-ФЗ) на территории Московской
области устанавливается и вводится единый налог на вмененный доход для
определенных видов деятельности (далее - единый налог), осуществляемых
субъектами предпринимательской деятельности независимо от их
организационно-правовой формы, форм собственности и места их
государственной регистрации.
Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе
В целях настоящего Закона используются следующие основные
понятия:
- вмененный доход - потенциально возможный валовой доход
плательщика единого налога за вычетом потенциально необходимых затрат,
рассчитанный с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих
на получение указанного дохода, используемый для расчета величины
единого налога по установленной ставке;
- базовая доходность - условная доходность в стоимостном
выражении на ту или иную единицу физического показателя,
характеризующего определенный вид деятельности в различных
сопоставимых условиях, используемая для расчета величины вмененного
дохода с учетом уровня инфляции (К7). На 2001 год К7 устанавливается
равным единице. В дальнейшем на каждый последующий год коэффициент
инфляции принимается равным индексу - дефлятору цен в Московской
области, утверждаемому законом об областном бюджете на соответствующий
финансовый год;
- корректирующие (повышающие/понижающие) коэффициенты базовой
доходности - коэффициенты, показывающие степень влияния того или иного
фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой
на основе свидетельства об уплате единого налога;
- розничная торговля - торговля товарами и оказание услуг
покупателям за наличный расчет для личного, семейного, домашнего
использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К
данному виду деятельности не относится реализация покупных продуктов
питания и напитков, в том числе алкогольных, как в упаковке и
расфасовке изготовителя, так и без нее, в барах, ресторанах, кафе и
столовых общественного питания;
- стационарная торговая сеть - торговая сеть, расположенная в
специально оборудованных, предназначенных для ведения торговли зданиях
(или их частях) и строениях, представляющих собой строительные
системы, имеющие замкнутый объем, связанные фундаментом с земельным
участком и подсоединенные к инженерным коммуникациям (магазины,
павильоны и т.п.). К стационарной торговой сети приравниваются
торговые объекты, которые присоединены к сети электроснабжения и
установлены на срок более шести месяцев;
- нестационарная торговая сеть - торговая сеть, функционирующая
на принципах разносной и развозной торговли. Данную категорию
представляют палатки, автолавки, автоцистерны, лотки, корзины и
прочее;
- общая площадь - площадь всех помещений и открытых площадок,
определяемых на основе инвентаризационных и правоустанавливающих
документов, за исключением подсобных, административно-бытовых,
технических помещений, помещений, сданных в аренду (субаренду), а
также лестничных клеток;
- открытая площадка - специально оборудованное место,
расположенное на прилегающей к зданию (строению) торгового объекта
земельном участке, предназначенное для приема, хранения и подготовки к
продаже товаров, в том числе крупногабаритных;
- подсобное помещение - часть помещения, предназначенная для
размещения вспомогательных служб и выполнения работ по обслуживанию
технологического процесса. В состав подсобного помещения входят
помещения для хранения упаковочных и обвязочных материалов,
технологического оборудования, инвентаря, тары, уборочных машин,
отходов упаковки, мойки инвентаря и производственной тары, приема
стеклянной посуды от населения, экспедиция по доставке товаров на дом,
коридоры, тамбуры, вестибюли;
- административно-бытовое помещение - часть помещения,
предназначенная для размещения аппарата управления и включающая
бытовые помещения. В состав административно-бытового помещения входят
служебные помещения аппарата управления, пункты питания персонала,
здравпункт, санитарно-бытовые помещения;
- техническое помещение - часть помещения, предназначенная для
размещения технических служб и/или выполнения работ по техническому
обслуживанию рабочих мест, торгово-технологического и механического
оборудования. В состав технического помещения входят вентиляционные
камеры, машинные отделения лифтов и холодильных установок,
электрощитовая, котельная, тепловой узел, камера кондиционирования
воздуха, радиоузел, телефонные коммутаторы, опорный пункт
автоматизированной системы управления;
- магазин - специально оборудованное стационарное здание (или его
часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг
покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно -
бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения и
подготовки товаров к продаже;
- павильон - строение, имеющее торговый зал и помещения для
хранения товарного запаса, рассчитанное на одно или несколько рабочих
мест;
- киоск - строение, не имеющее торгового зала и помещений для
хранения товаров, рассчитанное на одно рабочее место продавца, на
площади которого хранится товарный запас;
- палатка - легко возводимая сборно-разборная конструкция,
оснащенная прилавком, не имеющая торгового зала и помещений для
хранения товаров, рассчитанная на одно или несколько рабочих мест
продавца, на площади которых размещен товарный запас на один день
торговли;
- торговое место - место заключения договора купли-продажи.
Торговое место определяется исходя из следующего норматива: одно
торговое место - не более 5 квадратных метров;
- бытовые услуги - платные услуги населению, классифицируемые в
соответствии с общероссийским классификатором услуг населению (ОК
002-93);
- средняя численность работающих - сумма численности работников,
определяемая в соответствии с Инструкцией по заполнению организациями
сведений о численности работников и использовании рабочего времени в
формах федерального государственного статистического наблюдения,
утвержденной постановлением Государственного комитета Российской
Федерации по статистике от 7 декабря 1998 года N 121, и численности
работников, привлеченных по договорам подряда, имеющим
гражданско-правовой характер, внешних совместителей, включая
предпринимателя, осуществляющего данную деятельность. Средняя
численность рассчитывается за период, предшествующий очередному
налоговому периоду. В случае если хозяйствующий субъект имеет
несколько мест осуществления предпринимательской деятельности,
численность управленческого персонала распределяется пропорционально
выручке, полученной по каждому обособленному объекту хозяйственной
деятельности, а предприниматель учитывается как одна единица для
каждого места осуществления деятельности. Численность работников
индивидуальных предпринимателей определяется в порядке, применяемом
для юридических лиц в соответствии с Инструкцией по заполнению
сведений о численности работников и использовании рабочего времени в
формах федерального статистического наблюдения, утвержденной
постановлением Государственного комитета Российской Федерации по
статистике от 7 декабря 1998 года N 121;
- специализированная розничная торговля - розничная торговля
одной группой товаров или ее частью, если валовая выручка от
реализации специализированной торговли продукцией составляет не менее
70 процентов от общей валовой выручки;
- рынок - имущественный комплекс, состоящий из земельного участка
и расположенных на нем торговых мест и торговых объектов,
изолированных от прилегающей территории, при централизации функций
управления и хозяйственного обслуживания торговой деятельности.
Статья 2. Плательщики налога
1. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики)
являются юридические лица (далее - организации) и физические лица,
осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица (далее - предприниматели), осуществляющие на
территории Московской области предпринимательскую деятельность в
сферах, установленных в приложении 1 к настоящему Закону.
Организации, местом нахождения которых не является Московская
область, осуществляющие на территории Московской области указанные в
приложении 1 к настоящему Закону виды (подвиды) деятельности, обязаны
встать на учет в налоговых органах на территории Московской области в
порядке, установленном действующим законодательством о налогах и
сборах, и производить уплату единого налога в соответствии с настоящим
Законом.
2. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" общественным
организациям инвалидов, их региональным и территориальным
организациям, организациям, уставный капитал которых состоит из
вкладов общественных организаций инвалидов, а также предприятиям и
учреждениям, единственным собственником имущества которых являются
общественные организации инвалидов, предоставляется право
добровольного перехода на уплату единого налога или сохранения
существующего до введения на территории Московской области единого
налога на вмененный доход порядка уплаты налогов.
Статья 3. Объект налогообложения, налоговый период и порядок
ведения бухгалтерского учета
1. Объектом налогообложения при применении единого налога
является вмененный доход на очередной календарный месяц.
Налоговый период по единому налогу устанавливается в один
квартал.
2. Налогоплательщики обязаны вести учет своих доходов и расходов,
а также соблюдать установленный порядок ведения расчетных и кассовых
операций в наличной и безналичной формах.
3. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет
приравниваются продажа с проведением расчетов посредством кредитных и
иных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислению со счетов в
банках и иных кредитных организациях по поручениям физических лиц,
передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) в обмен на другие
товары (работы, услуги).
4. Переход на уплату единого налога не освобождает
налогоплательщиков от обязанностей, установленных действующими
нормативными правовыми актами Российской Федерации, по представлению в
налоговые и иные государственные органы бухгалтерской, налоговой и
статистической отчетности.
5. При осуществлении нескольких видов деятельности, подлежащих
налогообложению единым налогом в соответствии с настоящим Законом,
учет доходов и расходов ведется раздельно по каждому виду
деятельности.
6. Налогоплательщики (вне зависимости от места государственной
регистрации), осуществляющие наряду с деятельностью, подлежащей
налогообложению единым налогом, иную предпринимательскую деятельность,
ведут раздельный бухгалтерский учет имущества, обязательств и
хозяйственных операций, проводимых ими в процессе деятельности на
основе свидетельства и в процессе иной деятельности.
Виды (подвиды) деятельности, указанные в приложении 1 к
настоящему Закону, подлежат налогообложению исключительно в
соответствии с настоящим Законом. Иная предпринимательская
деятельность подлежит налогообложению в соответствии с ранее
установленным порядком.
Статья 4. Ставка и порядок расчета единого налога
1. Ставка единого налога устанавливается в размере 20 процентов
вмененного дохода.
2. Сумма единого налога рассчитывается с учетом ставки, значения
базовой доходности, числа физических показателей, влияющих на
результаты предпринимательской деятельности, а также корректирующих
(повышающих/понижающих) коэффициентов базовой доходности, которые
представлены в приложениях к настоящему Закону, по следующей формуле:
Н = С х N х К1 х К2 х КЗ х К4 х К5 х К6 х К7 х К8 х К9 х 0,2,
где:
Н - сумма единого налога на вмененный доход (рублей в год);
С - базовая доходность на единицу физического показателя (рублей
в год);
N - количество единиц физического показателя;
0,2 - ставка единого налога (20 процентов);
К1 - коэффициент, учитывающий особенности ведения
предпринимательской деятельности в различных муниципальных
образованиях;
К2 - коэффициент типа населенного пункта или месторасположения;
К3 - коэффициент дислокации внутри населенного пункта;
К4 - коэффициент ассортимента;
К5 - коэффициент типа предприятия;
К6 - коэффициент сезонности;
К7 - коэффициент инфляции (индекс/дефлятор цен). В 2001 году К7
равен единице;
К8 - коэффициент зависимости от общей площади;
К9 - коэффициент суточности.
В целях исчисления единого налога установить:
- виды (подвиды) предпринимательской деятельности, подлежащие
обложению единым налогом согласно приложению 1;
- базовую доходность на единицу физического показателя по видам
(подвидам) предпринимательской деятельности согласно приложению 2;
- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения
предпринимательской деятельности в различных муниципальных
образованиях, согласно приложению 3 (коэффициент К1);
- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от типа населенного
пункта или местоположения, согласно приложению 4 (коэффициент К2);
- корректирующие коэффициенты, учитывающие особенности ведения
предпринимательской деятельности в зависимости от дислокации внутри
населенного пункта, кроме сельского поселения, согласно приложению 5
(коэффициент К3). Установленные в указанном приложении коэффициенты
применяются к видам (подвидам) предпринимательской деятельности,
установленным пунктом 1 приложения 1. По остальным видам (подвидам)
деятельности данный коэффициент принимается равным единице;
- корректирующие коэффициенты ассортимента для розничной
торговли, согласно приложению 6 (коэффициент К4). Установленные в
указанном приложении коэффициенты применяются к видам (подвидам)
предпринимательской деятельности, установленным пунктом 1 приложения
1. По остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициент
принимается равным единице;
- корректирующие коэффициенты типа предприятия для отдельных
видов (подвидов) деятельности согласно приложению 7 (коэффициент К5);
- корректирующие коэффициенты сезонности по отдельным видам
(подвидам) деятельности согласно приложению 8 (коэффициент К6). По
остальным видам (подвидам) деятельности данный коэффициент принимается
равным единице;
- корректирующие коэффициенты зависимости от общей площади при
осуществлении розничной торговли, осуществляемой через магазины с
численностью работающих до 30 человек, павильоны, киоски и другие
места организации стационарной торговой сети, согласно приложению 9
(коэффициент К8);
- корректирующие коэффициенты суточности при осуществлении
торговли в стационарной и нестационарной торговой сети согласно
приложению 10 (коэффициент К9).
4. Отнесение места осуществления предпринимательской деятельности
к градации дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского
поселения, для определения корректирующего коэффициента (коэффициент
К3), учитывающего особенности ведения предпринимательской деятельности
в зависимости от дислокации внутри населенного пункта, кроме сельского
поселения, осуществляется на основе соответствующего решения органов
местного самоуправления муниципального образования об установлении
указанных зон дислокации.
При отсутствии установленных зон дислокации мест осуществления
предпринимательской деятельности внутри населенного пункта, кроме
сельского поселения, применяется наибольшее значение коэффициента.
5. Расчет единого налога производится ежеквартально и
представляется в налоговые органы по месту постановки
налогоплательщика на налоговый учет не позднее 10-го числа последнего
месяца налогового периода, предшествующего расчетному.
6. Вновь зарегистрированные предприниматели и организации,
которые будут заниматься видами (подвидами) деятельности,
перечисленными в приложении 1 к настоящему Закону, представляют расчет
единого налога одновременно с постановкой на налоговый учет.
Базовая доходность за квартал, в течение которого осуществлена
соответствующая государственная регистрация, рассчитывается исходя из
полных месяцев, начиная с месяца, следующего за месяцем
государственной регистрации.
7. В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика
произошло увеличение количества единиц физических показателей и (или)
изменение величин корректирующих (повышающих/понижающих)
коэффициентов, налогоплательщик представляет уточненный расчет.
Изменение суммы единого налога в сторону увеличения возможно только с
1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли
указанные изменения.
Изменение суммы налога в сторону уменьшения в случае его уплаты
за несколько налоговых периодов возможно только со следующего
налогового периода.
Об указанных изменениях налогоплательщик обязан сообщить в
налоговый орган по месту учета в пятидневный срок с момента их
возникновения.
Уплата доначисленных сумм налога должна быть произведена
налогоплательщиком в течение 10 дней со дня изменения таких
показателей.
8. При прекращении организацией или предпринимателем
осуществления деятельности (ликвидации) в установленном действующим
законодательством порядке ранее уплаченный налог подлежит возврату
(зачету) за период начиная с месяца, следующего за прекращением
деятельности (ликвидацией), и при условии возврата свидетельства об
уплате единого налога.
9. Налогоплательщики, не предполагающие в очередном налоговом
периоде осуществления деятельности, расчет единого налога на очередной
период не представляют.
В этом случае налогоплательщик обязан представить в налоговый
орган уведомление о приостановлении осуществления деятельности не
позднее 20-го числа месяца, предшествующего очередному налоговому
периоду.
Статья 5. Сроки уплаты единого налога
1. Уплата единого налога после получения налогоплательщиком
уведомления о переводе его на уплату единого налога в порядке,
определенном статьей 9 настоящего Закона, производится ежемесячно
путем осуществления авансового платежа в размере 100 процентов суммы
единого налога за календарный месяц не позднее чем за 5 дней до начала
очередного месяца.
Налогоплательщик может произвести уплату единого налога путем
авансового перечисления суммы единого налога за 3, 6, 9 или 12
месяцев. В этом случае сумма единого налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком, уменьшается соответственно на 2, 5, 8 и 11
процентов.
Авансовое перечисление суммы единого налога не освобождает
налогоплательщика от обязанности представления в налоговые органы
расчета единого налога в установленные настоящим Законом сроки.
2. В случае внесения изменений в перечень видов (подвидов)
деятельности, установленных в приложении 1 к настоящему Закону, а
также в случае внесения количественных или качественных изменений в
формулы расчета единого налога единый налог должен быть пересчитан
начиная со дня вступления в силу соответствующего закона Московской
области.
Статья 6. Порядок зачисления сумм единого налога
1. Суммы единого налога, уплачиваемые организациями, зачисляются
в федеральный бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также в
областной бюджет и местные бюджеты в следующих размерах:
а) федеральный бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога,
из которых 4 процента направляются в Федеральный дорожный фонд
Российской Федерации;
б) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
- Пенсионный фонд Российской Федерации - 18,350 процента;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125
процента;
- Московский областной фонд обязательного медицинского
страхования - 2,150 процента;
- Фонд социального страхования Российской Федерации - 3,425
процента;
- Государственный фонд занятости населения Российской Федерации -
0,950 процента.
Организации представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации
сведения в соответствии с Федеральным законом "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного
страхования";
в) областной бюджет - 21 процент общей суммы единого налога;
г) территориальный дорожный фонд Московской области - 4 процента
общей суммы единого налога;
д) местные бюджеты - 25 процентов общей суммы единого налога.
2. Суммы единого налога, уплачиваемые предпринимателями,
зачисляются в следующих размерах:
а) областной бюджет - 25 процентов общей суммы единого налога;
б) местные бюджеты - 50 процентов общей суммы единого налога;
в) государственные внебюджетные фонды - 25 процентов общей суммы
единого налога, из них:
- Пенсионный фонд Российской Федерации - 22,725 процента;
- Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 0,125
процента;
- Московский областной фонд обязательного медицинского
страхования - 2,150 процента.
В случае найма предпринимателями работников по трудовым
соглашениям (контрактам) уплата отчислений в Фонд социального
страхования Российской Федерации с вознаграждения наемного работника
осуществляется предпринимателем в установленном порядке.
Статья 7. Свидетельство об уплате единого налога
1. Документом, подтверждающим уплату налогоплательщиком единого
налога, является свидетельство об уплате единого налога (далее -
свидетельство).
На каждый вид деятельности выдается отдельное свидетельство.
Налогоплательщикам, имеющим два и более отдельно расположенных места
осуществления деятельности, облагаемой единым налогом (палатки, ларьки
и другие), свидетельство выдается на каждое из таких мест.
Свидетельство выдается налогоплательщику налоговыми органами.
Свидетельство выдается не позднее трех дней со дня уплаты единого
налога, размер которого определяется в соответствии с действующим
законодательством.
При выдаче свидетельства оформляется также второй экземпляр,
который хранится в налоговых органах. Использование при осуществлении
предпринимательской деятельности любых копий свидетельства (в том
числе и нотариально удостоверенных) не допускается.
2. В свидетельстве указываются наименование или фамилия, имя,
отчество налогоплательщика, вид осуществляемой им деятельности, место
его нахождения (адрес), идентификационный номер, номера расчетных и
иных счетов, открытых им в кредитных организациях, размер вмененного
ему дохода по каждому виду деятельности, сумма единого налога,
натуральные показатели, характеризующие осуществляемую им
предпринимательскую деятельность, показатели базовой доходности и
значения корректирующих (повышающих/понижающих) коэффициентов базовой
доходности, используемых при исчислении суммы единого налога.
3. Свидетельство выдается на период, за который налогоплательщик
произвел уплату единого налога.
4. На свидетельство распространяются правила обращения с
документами строгой отчетности, установленные действующими
нормативными актами Российской Федерации.
При утрате свидетельство возобновлению не подлежит. В этом случае
на оставшийся налоговый период налогоплательщику выдается новое
свидетельство с отметкой "взамен утерянного". Плата за новое
свидетельство составляет 10 процентов суммы единого налога за
оставшуюся часть налогового периода.
При повторной утрате свидетельство на оставшийся налоговый период
приобретается за 100 процентов суммы единого налога за оставшуюся
часть налогового периода.
Зачисление платы за новое свидетельство производится в
соответствующие местные бюджеты.
Органам государственной власти и органам местного самоуправления
запрещается изымать свидетельство.
5. Взимание отдельной платы при первичной выдаче свидетельства не
допускается.
Статья 8. Ответственность за нарушение Закона
1. Ответственность за нарушение настоящего Закона определяется в
соответствии с законодательством Российской Федерации.
2. За искажение информации о фактической величине физических
(натуральных) показателей, базовой доходности и корректирующих
(повышающих/понижающих) коэффициентов налогоплательщик несет
ответственность в соответствии с Налоговым кодексом Российской
Федерации.
Статья 9. Порядок перехода на уплату единого налога
Не позднее одного месяца со дня официального опубликования
настоящего Закона предприниматели и организации, осуществляющие виды
(подвиды) деятельности, указанные в приложении 1 к настоящему Закону,
обязаны представить в налоговый орган по месту налогового учета расчет
суммы единого налога, подлежащей уплате в очередном налоговом периоде,
произведенный ими в соответствии с настоящим Законом.
При наличии у предпринимателя или организации нескольких мест
осуществления видов деятельности, подлежащих обложению единым налогом,
расчет сумм единого налога представляется по каждому из таких мест.
Налоговые органы по месту постановки налогоплательщика на
налоговый учет проверяют приведенные в представленных расчетах данные
и не позднее одного месяца после получения указанных расчетов
официально уведомляют налогоплательщика о переводе его на уплату
единого налога с указанием в уведомлении конкретных сумм вмененного
дохода, установленного налогоплательщику на очередной налоговый
период, по налогоплательщику в целом и по каждому месту осуществления
им деятельности.
Статья 10. Заключительные положения
1. В соответствии с Федеральным законом "О едином налоге на
вмененный доход для определенных видов деятельности" со дня введения
единого налога на территории Московской области с плательщиков этого
налога не взимаются платежи в государственные внебюджетные фонды, а
также налоги, предусмотренные статьями 19-21 Закона Российской
Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" в
части осуществления видов деятельности, указанных в приложении 1 к
настоящему Закону, за исключением:
а) государственной пошлины;
б) таможенных пошлин и иных таможенных платежей;
в) лицензионных и регистрационных сборов;
г) налога на владельцев транспортных средств;
д) земельного налога;
е) налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных
документов, выраженных в иностранной валюте;
ж) подоходного налога, уплачиваемого физическими лицами,
осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования
юридического лица, с любых доходов, за исключением доходов, получаемых
при осуществлении предпринимательской деятельности в сферах, указанных
в приложении 1 к настоящему Закону;
з) удержанных сумм подоходного налога, а также налога на
добавленную стоимость и налога на доходы от источника в Российской
Федерации в случаях, когда законодательными актами Российской
Федерации о налогах установлена обязанность по удержанию налога у
источника выплат.
2. Со дня вступления в силу настоящего Закона Закон Московской
области "Об упрощенной системе налогообложения субъектов малого
предпринимательства в Московской области" действует в части, не
противоречащей Федеральному закону "О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности" и настоящему Закону.
3. Методические рекомендации о порядке применения настоящего
Закона территориальными налоговыми органами в Московской области могут
разрабатываться Управлением Министерства Российской Федерации по
налогам и сборам по Московской области.
Статья 11
В отношении субъектов предпринимательской деятельности,
осуществляющих виды (подвиды) предпринимательской деятельности,
указанные в подпункте 1.2 приложения 1 к настоящему Закону (Розничная
торговля организациями и предпринимателями в нестационарной торговой
сети, в том числе на рынках (автолавки, автоцистерны, палатки, лотки,
корзины и пр.), Закон вступает в силу с 1 июля 2001 года.
Прочие виды (подвиды) предпринимательской деятельности, указанные
в приложении 1 к настоящему Закону, и соответствующие показатели
базовой доходности единицы физического показателя устанавливаются, а
субъекты предпринимательской деятельности переводятся на уплату
единого налога на вмененный доход отдельными законами Московской
области.
Приложение 1
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
ПЕРЕЧЕНЬ
ВИДОВ (ПОДВИДОВ) ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ НАЛОГОМ
1. Розничная торговля:
1.1. Розничная торговля, осуществляемая через организации
стационарной торговой сети: магазины с численностью работающих до 30
человек в каждом, павильоны, киоски, кроме аптек, аптечных пунктов,
аптечных киосков, аптечных магазинов и автозаправочных станций.
1.2. Розничная торговля организациями и предпринимателями в
нестационарной торговой сети, в т.ч. на рынках (автолавки,
автоцистерны, палатки, лотки, корзины и пр.).
2. Оказание автотранспортных услуг предпринимателями и
организациями с численностью работающих до 100 человек по перевозке
пассажиров легковыми такси.
3. Оказание на коммерческой основе услуг по перевозке пассажиров
маршрутными такси.
4. Деятельность организаций по сбору металлолома:
4.1. Деятельность организаций по сбору металлолома только черных
металлов.
4.2. Деятельность организаций по сбору металлолома черных и
цветных металлов или только цветных металлов.
5. Оказание услуг по предоставлению автомобильных стоянок.
Приложение 2
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
БАЗОВАЯ ДОХОДНОСТЬ НА ЕДИНИЦУ ФИЗИЧЕСКОГО ПОКАЗАТЕЛЯ
ПО ВИДАМ (ПОДВИДАМ) ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(ПОКАЗАТЕЛЬ С)
----------------------------------------------------------------------------------
| N | Вид (подвид) предпринимательской | Физические | Базовая |
| п.п. | деятельности | показатели, | доходность |
| | | характеризующие | единицы |
| | | данный | физического |
| | | вид (подвид) | показателя, |
| | | деятельности | рублей |
| | | | на единицу |
| | | | в год |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 1. | Розничная торговля: | | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 1.1. | Розничная торговля, осуществляемая | Общая | - |
| | через организации стационарной | площадь | |
| | торговой сети: магазины | (кв. м) | |
| | с численностью работающих до 30 | | |
| | человек в каждом, павильоны, киоски, | | |
| | кроме аптек, аптечных пунктов, | | |
| | аптечных киосков, аптечных магазинов | | |
| | и автозаправочных станций | | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 1.2. | Розничная торговля организациями | Торговое | 150000 |
| | и предпринимателями в нестационарной | место | |
| | торговой сети, в т.ч. на рынках | (единиц) | |
| | (автолавки, автоцистерны, палатки, | | |
| | лотки, корзины и пр.) | | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 2. | Оказание автотранспортных услуг | Количество | - |
| | предпринимателями и организациями | легковых | |
| | с численностью работающих до 100 | автомашин | |
| | человек по перевозке пассажиров | (единиц) | |
| | легковыми такси | | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 3. | Оказание на коммерческой основе | Количество | - |
| | услуг по перевозке пассажиров | пассажирских мест | |
| | маршрутными такси | на | |
| | | автотранспортных | |
| | | средствах <*> | |
| | | (единиц) | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 4. | Деятельность организаций по сбору | | |
| | металлолома: | | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 4.1. | Деятельность организаций по сбору | Среднесписочная | - |
| | металлолома только черных металлов | численность | |
| | | работающих | |
| | | (человек) | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 4.2. | Деятельность организаций по сбору | Среднесписочная | - |
| | металлолома черных и цветных | численность | |
| | металлов или только цветных металлов | работающих | |
| | | (человек) | |
|------|--------------------------------------|--------------------|-------------|
| 5. | Оказание услуг по предоставлению | Общая площадь (кв. | - |
| | автомобильных стоянок | м) | |
----------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Количество пассажирских мест на автотранспортных средствах,
используемых для оказания услуг в хозяйственной деятельности, как
находящихся на балансе, так и арендованных.
Приложение 3
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСОБЕННОСТИ
ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РАЗЛИЧНЫХ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЯХ (КОЭФФИЦИЕНТ К1)
-----------------------------------------------------------------------
| Наименование муниципального образования | Значение |
| | коэффициента |
|------------------------------------------------------|--------------|
| Группа I: | 1,0 |
| Балашихинский, Красногорский, Ленинский, Люберецкий, | |
| Мытищинский, Одинцовский, Химкинский районы, города | |
| Дзержинский, Долгопрудный, Железнодорожный, Королев, | |
| Лыткарино, Реутов, Юбилейный, поселок Котельники | |
|------------------------------------------------------|--------------|
| Группа II: | 0,9 |
| Дмитровский, Домодедовский, Истринский, Ногинский, | |
| Подольский, Пушкинский, Раменский, Солнечногорский, | |
| Щелковский районы, а также часть Наро-Фоминского | |
| района до Большого кольца Московской железной | |
| дороги, города Бронницы, Жуковский, Звенигород, | |
| Ивантеевка, Климовск, Краснознаменск, Красноармейск, | |
| Лобня, Подольск, Троицк, Фрязино, Щербинка, | |
| Электрогорск, Электросталь, поселки Восход, | |
| Черноголовка | |
|------------------------------------------------------|--------------|
| Группа III: | 0,8 |
| Волоколамский, Воскресенский, Каширский, Клинский, | |
| Коломенский, Можайский, Орехово-Зуевский, | |
| Павлово-Посадский, Рузский, Сергиево-Посадский, | |
| Серпуховский, Ступинский, Талдомский, Чеховский, | |
| Шатурский районы, а также часть Наро-Фоминского | |
| района после Большого кольца Московской железной | |
| дороги, города Дубна, Коломна, Орехово-Зуево, | |
| Протвино, Пущино, Серпухов, поселок Молодежный, | |
| Приокск | |
|------------------------------------------------------|--------------|
| Группа IV: | 0,6 |
| Егорьевский, Зарайский, Лотошинский, Луховицкий, | |
| Озерский, Серебряно-Прудский, Шаховской, города | |
| Лосино-Петровский, Рошаль | |
-----------------------------------------------------------------------
Приложение 4
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ, УЧИТЫВАЮЩИЕ ОСОБЕННОСТИ
ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ТИПА НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА ИЛИ МЕСТОРАСПОЛОЖЕНИЯ
(КОЭФФИЦИЕНТ К2)
--------------------------------------------------------------------
| Тип населенного пункта или месторасположение | Значение |
| | коэффициента |
|---------------------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Административный центр муниципального образования | 1,0 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Город областного подчинения | 1,0 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Город районного подчинения | 0,7 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Поселок городского типа (рабочий или дачный) | 0,5 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Сельское поселение (село, деревня) | 0,2 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Прочие населенные пункты | 0,5 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Вне населенных пунктов | 1,0 |
--------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ, УЧИТЫВАЮЩИЙ ОСОБЕННОСТИ
ВЕДЕНИЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ЗАВИСИМОСТИ
ОТ ДИСЛОКАЦИИ ВНУТРИ НАСЕЛЕННОГО ПУНКТА,
КРОМЕ СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ (КОЭФФИЦИЕНТ К3)
--------------------------------------------------------------------
| Градация дислокации | Значение |
| | коэффициента |
|---------------------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Центр населенного пункта, места сосредоточения | 1,3 |
| активной предпринимательской деятельности (улица, | |
| квартал и т.п.), территории вокзалов, аэропортов, | |
| магистрали федерального значения | |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Среднее кольцо населенного пункта | 1,0 |
|---------------------------------------------------|--------------|
| Окраинные районы населенного пункта | 0,6 |
--------------------------------------------------------------------
Приложение 6
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ АССОРТИМЕНТА ДЛЯ РОЗНИЧНОЙ
ТОРГОВЛИ (КОЭФФИЦИЕНТ К4)
-----------------------------------------------------------------------
| N | Ассортимент товаров | Значение |
| п/п | | коэффициента |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 1. | Продовольственные товары без алкогольной | 0,6 |
| | продукции и пива | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 2. | Продовольственные товары при наличии | 0,8 |
| | алкогольной продукции с содержанием этилового | |
| | спирта не более 13 процентов объема готовой | |
| | продукции и пива | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 3. | Продовольственные товары при наличии | 1,0 |
| | алкогольной продукции с содержанием этилового | |
| | спирта более 13 процентов объема готовой | |
| | продукции и пива | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 4. | Непродовольственные товары | 0,8 |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 5. | Смешанный ассортимент товаров (торговля | 1,0 |
| | продовольственными и непродовольственными | |
| | товарами) | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 6. | Комиссионная торговля непродовольственными | 0,7 |
| | товарами (кроме легковых автомобилей | |
| | и запасных частей к ним) | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| | Специализированная торговля: | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 7. | - Молоко и молочная продукция, в том числе | 0,5 |
| | мороженое | |
| | - Хлеб и хлебобулочные изделия (включая | |
| | сдобные, сухарные и бараночные изделия) | |
| | - Овощи (включая картофель), фрукты | |
| | - Яйцо | |
| | - Детский ассортимент продовольственных | |
| | и непродовольственных товаров | |
| | - Печатные издания | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 8. | - Меха натуральные, изделия из натурального | 1,5 |
| | меха и кожи, изделия кожгалантерейные | |
| | - Электробытовые товары, оргтехника, | |
| | телерадиотовары, аудио-, кино- и фототовары, | |
| | средства связи | |
| | - Ювелирные изделия | |
| | - Оружие (гражданское, служебное) и | |
| | охотничьи принадлежности | |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 9. | Легковые автомобили | 2,5 |
|-----|------------------------------------------------|--------------|
| 10. | Прочие виды специализированной торговли | 1,0 |
-----------------------------------------------------------------------
Приложение 7
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЕ КОЭФФИЦИЕНТЫ ТИПА ПРЕДПРИЯТИЯ
ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ (ПОДВИДОВ) ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(КОЭФФИЦИЕНТ К5)
---------------------------------------------------------------
| N | Вид (подвид) предпринимательской | Значение |
| п/п | деятельности | коэффициента |
|-----|----------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----|----------------------------------------|--------------|
| 1. | Все виды (подвиды) предпринимательской | 1,0 |
| | деятельности, указанные в приложении 1 | |
---------------------------------------------------------------
Приложение 8
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОРРЕКТИРУЮЩИЙ КОЭФФИЦИЕНТ СЕЗОННОСТИ ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ
ВИДОВ (ПОДВИДОВ) ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
(КОЭФФИЦИЕНТ К6)
------------------------------------------------------------------------
| N | Вид (подвид) предпринимательской | Значение |
| п/п | деятельности | коэффициента |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 1. | Розничная торговля, осуществляемая через | |
| | магазины с численностью работающих до 30 | |
| | человек, павильоны, киоски и другие места | |
| | организации стационарной торговой сети | |
| | в населенных пунктах типа "Сельское поселение": | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | октябрь - апрель | 0,8 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | май - сентябрь | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 2. | Розничная торговля, осуществляемая через | |
| | магазины с численностью работающих до 30 | |
| | человек, павильоны, киоски и другие места | |
| | организации стационарной торговой сети | |
| | стройматериалами: | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | октябрь - апрель | 0,8 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | май - сентябрь | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 3. | Розничная торговля организациями | |
| | и предпринимателями в нестационарной торговой | |
| | сети (автолавки, автоцистерны, палатки, лотки, | |
| | корзины и пр.) и на рынках: | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | ноябрь - март | 0,8 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | апрель - октябрь | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 4. | Оказание автотранспортных услуг | |
| | предпринимателями и организациями | |
| | с численностью работающих до 100 человек | |
| | по перевозке пассажиров легковыми такси: | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | июнь - сентябрь | 0,8 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | май и октябрь | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | другие месяцы | 1,2 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 5. | Оказание на коммерческой основе услуг | |
| | по перевозке пассажиров маршрутными такси: | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | июнь - сентябрь | 0,8 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | май и октябрь | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | другие месяцы | 1,2 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| 6. | Оказание услуг по предоставлению автомобильных | |
| | стоянок: | |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | октябрь - апрель | 1,0 |
|-----|-------------------------------------------------|--------------|
| | май - сентябрь | 0,8 |
------------------------------------------------------------------------
Приложение 9
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОЭФФИЦИЕНТ ЗАВИСИМОСТИ ОТ ОБЩЕЙ ПЛОЩАДИ
ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОЙ
ЧЕРЕЗ МАГАЗИНЫ С ЧИСЛЕННОСТЬЮ РАБОТАЮЩИХ ДО 30 ЧЕЛОВЕК,
ПАВИЛЬОНЫ, КИОСКИ И ДРУГИЕ МЕСТА ОРГАНИЗАЦИИ
СТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ (КОЭФФИЦИЕНТ К8)
-----------------------------------------
| Общая площадь объекта | Значение |
| стационарной торговли, | коэффициента |
| кв. м | |
|------------------------|--------------|
| До 30 | 1,5 |
|------------------------|--------------|
| От 30 до 50 | 1,2 |
|------------------------|--------------|
| От 50 до 100 | 1,0 |
|------------------------|--------------|
| От 100 до 200 | 0,9 |
|------------------------|--------------|
| От 200 до 300 | 0,8 |
|------------------------|--------------|
| От 300 до 500 | 0,7 |
|------------------------|--------------|
| От 500 | 0,5 |
-----------------------------------------
Приложение 10
к Закону Московской области
"О едином налоге на вмененный доход
для определенных видов деятельности
в Московской области"
КОЭФФИЦИЕНТ СУТОЧНОСТИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТОРГОВЛИ
В СТАЦИОНАРНОЙ И НЕСТАЦИОНАРНОЙ ТОРГОВОЙ СЕТИ
(КОЭФФИЦИЕНТ К9)
---------------------------------------------------------------------
| График работы | Значение |
| | коэффициента |
|----------------------------------------------------|--------------|
| 1 | 2 |
|----------------------------------------------------|--------------|
| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих | 1,2 |
| торговлю круглосуточно | |
|----------------------------------------------------|--------------|
| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих | 1,2 |
| выездную торговлю в не менее трех удаленных селах | |
| или деревнях (не менее 10 км от районного центра) | |
| по графику, утвержденному администрацией | |
| муниципального образования | |
|----------------------------------------------------|--------------|
| Для остальных организаций и предпринимателей, | 1 |
| осуществляющих торговлю | |
|----------------------------------------------------|--------------|
| Для организаций и предпринимателей, осуществляющих | |
| розничную торговлю в нестационарной торговой сети, | |
| в том числе на рынках: | |
|----------------------------------------------------|--------------|
| до 3 дней в месяц | 0,1 |
|----------------------------------------------------|--------------|
| от 4 до 10 дней в месяц | 0,4 |
|----------------------------------------------------|--------------|
| от 11 до 20 дней в месяц | 0,7 |
|----------------------------------------------------|--------------|
| свыше 20 дней в месяц | 1,0 |
---------------------------------------------------------------------
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального
опубликования.
Губернатор Московской области
Б.В. Громов
29 мая 2001 г.
N 96/2001-ОЗ |