Страницы: 1 2
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ___________ листах.
______________________________________________ Форма 396
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 13
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость по расходу материалов
------T----T--------T---------T------------------------T-----------------------------------T--------------------------------------------¬
¦ N ¦Дата¦ Номер ¦Наимено- ¦ Кредит субсчетов ¦ Дебет субсчетов ¦ В том числе по учреждениям ¦
¦ п/п ¦ ¦ доку- ¦ вание ¦ ¦ ¦ (материально ответственные лица) ¦
¦ ¦ ¦ мента ¦документа+----T----T----T----T----+-------------T-------------T-------+----T----T----T----T----T----T----T----T----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 200 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +-----T-------+-----T-------+-------+ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ст. ¦ сумма ¦ ст. ¦ сумма ¦ сумма ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+--------+---------+----+----+----+----+----+-----+-------+-----+-------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦
+-----+----+--------+---------+----+----+----+----+----+-----+-------+-----+-------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+----+--------+---------+----+----+----+----+----+-----+-------+-----+-------+-------+----+----+----+----+----+----+----+----+-----
Сумма оборотов по кредиту субсчетов _____________________________
Исполнитель ___________ _________ ____________ Проверил руководитель _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка группы учета (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________ Приложение на ___________ листах.
(подпись) (расшифровка
подписи)
______________________________________________ Форма 409
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 14
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость начисления доходов
по специальным средствам
------T----T--------T--------------T--------T-------T--------------------------¬
¦ N ¦Дата¦ Номер ¦ Содержание ¦ Код ¦Кредит ¦ Дебет субсчетов ¦
¦ п/п ¦ ¦ доку- ¦ операции ¦ учреж- ¦ суб- +----T----T----T-----T-----+
¦ ¦ ¦ мента ¦ ¦ дения ¦ счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ 400 ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+----+--------+--------------+--------+-------+----+----+----+-----+-----+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦
+-----+----+--------+--------------+--------+-------+----+----+----+-----+-----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-----+----+--------+--------------+--------+-------+----+----+----+-----+------
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ___________ листах.
______________________________________________ Форма 406
наименование учреждения
(централизованной бухгалтерии)
МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР 15
за ____________ 19__ г.
Накопительная ведомость начисления доходов
по специальным средствам
-----T---------------T---------T------------------T---------T------------------¬
¦ N ¦ Наименование ¦ Код ¦ Задолженность ¦ Начис- ¦ Задолженность ¦
¦п/п ¦ учреждения ¦ учреж- ¦ на начало месяца ¦ лено за ¦ на конец месяца ¦
¦ ¦ ¦ дения ¦ ¦ дни по- ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ сещения ¦ ¦
¦ ¦ ¦ +---------T--------+---------+---------T--------+
¦ ¦ ¦ ¦ дебет ¦ кредит ¦ Д 172 ¦ дебет ¦ кредит ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ +---------+ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ К 236 ¦ ¦ ¦
+----+---------------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+----+---------------+---------+---------+--------+---------+---------+--------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L----+---------------+---------+---------+--------+---------+---------+---------
Исполнитель ___________ _________ ____________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Проверил руководитель _________ ____________
группы учета (подпись) (расшифровка
подписи)
Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка
подписи)
Приложение на ___________ листах.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
к Инструкции
Министерства финансов
Российской Федерации
от 03.11.93 г. N 122
КОРРЕСПОНДЕНЦИЯ СУБСЧЕТОВ
ПО ОСНОВНЫМ БУХГАЛТЕРСКИМ ОПЕРАЦИЯМ
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
Раздел I. Основные средства
1 Прием в эксплуатацию вновь выстроенных 010 - 012 250
зданий, сооружений и передаточных
устройств или работ по реконструкции зда-
ний и сооружений
2 Приобретение машин и оборудования, тран- 013 - 019 090, 100, 101,
спортных средств, инструментов, производ- 111, 113, 114,
ственного (включая принадлежности) и хо- 118, 130, 131,
зяйственного инвентаря, рабочего и продук- 178, 179
тивного скота, книг, включаемых в библио-
течный фонд, и прочих основных средств
Одновременно производится вторая запись 200, 211, 250
214, 215
3 Безвозмездное получение основных средств 010 - 019 020, 250
4 Оприходование изготовленных хозяйствен- 016, 019 084
ным способом основных средств
Одновременно производится вторая запись 200, 211, 214 250
5 Оприходование излишков основных средств, 010 - 019 250
выявленных при инвентаризации
6 Передача безвозмездно основных средств 020, 250 010 - 019
7 Реализация излишнего, неиспользуемого 020, 250 013 - 016, 019
оборудования, транспортных средств и др.
Одновременно производится вторая запись 090, 100, 101 140, 230, 246
на суммы, поступившие и оставленные в 111, 113, 178
распоряжении учреждения
Примечание. В тех случаях, когда при
реализации основных средств производится их 250 013 - 016, 019
уценка, на сумму уценки делается допол-
нительная запись
8 Списание основных средств, пришедших 020, 250 010 - 019
в негодность
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
9 Оприходование стоимости материалов, полу-
ченных от ликвидации основных средств:
подлежащих реализации 063, 064, 140, 230, 249
067, 069
оставленных для ремонта и других хозяйст- 063, 064, 140, 230, 249
венных нужд учреждения 067, 069
10 Списание недостач основных средств, выяв- 020, 250 013 - 019
ленных при инвентаризации и принятых
за счет учреждения
11 Списание основных средств вследствие недо- 020, 250 013 - 019
стачи, установленной при инвентаризации, от-
несенных за счет виновных лиц
Одновременно производится вторая запись:
на суммы, подлежащие взысканию с виновных 170 173
лиц и зачислению в доход бюджета по
решению суда
на суммы, оставленные в распоряжении 170 140, 230
учреждения 238, 246
12 Перевод предметов из состава основных средств 020, 250 013 - 019
в состав малоценных и быстроизнашивающихся
предметов
Одновременно производится запись на опри- 070, 071 260
ходование малоценных и быстроизнаши-
вающихся предметов
13 Начисление суммы износа в последний рабочий 250 020
день декабря
Раздел II. Материальные запасы
14 Оприходование готовых изделий и продукции, 030, 031 080, 081, 400
переданных из производства на склад
15 Реализация готовых изделий и продукции 280, 281 030, 031
подсобных хозяйств
16 Передача готовой продукции подсобных 061, 065, 101 031
хозяйств для нужд учреждения
17 Списание в конце года разницы между
плановой и фактической себестоимостью
сельскохозяйственной продукции (перерасход)
в части:
нереализованной продукции, находящейся 031 081
на складе
реализованной продукции 281 081
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
Примечание. Сумма экономии против пла-
новой себестоимости сельскохозяйственной
продукции записывается отрицательными
числами (красными чернилами) по выше-
указанным субсчетам.
18 Получение от поставщиков оборудования и 040, 041 150
строительных материалов для строительства
19 Передача подрядным организациям обору- 150 040, 041
дования и строительных материалов на
капитальное строительство
20 Списание оборудования и строительных 203, 212, 216 040, 041
материалов, израсходованных на объекты
нового строительства, выполняемого хо-
зяйственным способом
21 Оприходование излишнего оборудования и 040, 041 143, 231
строительных материалов, выявленных при
инвентаризации
22 Получение со склада материалов длительного 043 060
использования научными подразделениями
для выполнения научно-исследовательских ра-
бот или мастерскими для реставрации и ре-
монта произведений искусства, музейных
ценностей и памятников архитектуры
23 Списание израсходованных материалов дли- 081, 083, 043
тельного использования 200, 211
24 Приобретение спецоборудования для вы- 044 111, 113, 178
полнения научно-исследовательских работ по
хоздоговорам
25 Передача спецоборудования со склада в науч- 082 044
ное подразделение для выполнения хоздого-
ворных работ. Одновременно отражается по
забалансовому счету 02
26 Оприходование по цене возможного исполь-
зования спецоборудования, невозвращенного
заказчику после завершения темы и исполь-
зуемого в качестве:
основных средств 013, 016 020, 250
малоценных и быстроизнашивающихся 071 260
предметов
материалов 060, 063 140
Примечание. Стоимость этого оборудования
списывается с забалансового счета 02
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
27 Приобретение животных для откорма 050 111, 113, 178
28 Оприходование привеса и приплода молод- 050 081, 400
няка по плановой себестоимости
29 Списание за счет учреждения павшего мо- 081, 400 050
лодняка и животных на откорме
30 Оприходование мясных продуктов при убое 031 050
животных по плановым ценам
31 Списание сумм разницы между плановой 031, 050 081, 400
и фактической себестоимостью продуктов
животноводства и стоимостью привеса молод-
няка животных в части, относящейся к
нереализованной продукции (перерасход)
Примечание. Сумма экономии против пла-
новой себестоимости записывается отри-
цательными числами (красными чернилами)
по вышеуказанным субсчетам.
32 Поступление материалов и продуктов 060 - 069 090, 100, 101,
питания 111, 113, 114,
118, 160, 178,
179
33 Передача материалов и продуктов питания 084 061, 063,
в переработку 065, 067
34 Оприходование материалов, поступивших от 061, 063 - 084
заготовки и переработки 065, 067
35 Оприходование излишков материалов и 060 - 067, 140, 230,
продуктов питания, выявленных при 069 249, 400
инвентаризации
36 Списание израсходованных материалов и 200, 202, 211 060 - 065,
продуктов питания на основании оправ- 213 - 215 067, 069
дательных документов
37 Реализация излишних и неиспользованных 090, 100, 101 060 - 067,
материалов 113, 120, 178 069
38 Списание убыли материалов в пределах 140, 143, 230, 040, 041,
установленных норм, а также недостач и 231, 249 060 - 067,
потерь от порчи, принятых за счет 069
учреждения
39 Списание недостач и потерь материалов 170 060 - 067,
и продуктов питания, отнесенных за счет 069
виновных лиц
40 Оприходование по закупочным ценам 067 140, 230, 249
приплода молодняка от рабочих лошадей,
содержащихся за счет средств бюджета
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
Раздел III. Малоценные
и быстроизнашивающиеся предметы
41 Приобретение малоценных и быстроизна- 070, 072 090, 096, 100,
шивающихся предметов, белья, постельных 101, 111 - 114
принадлежностей, одежды и обуви 118, 131, 160,
178, 179
Одновременно производится вторая запись 200, 211, 214 260
42 Оприходование малоценных и быстроизна- 070, 072 084
шивающихся предметов, белья, постельных
принадлежностей, одежды и обуви, по-
ступивших из переработки
Одновременно производится вторая запись 200, 211, 214 260
43 Выдача со склада в эксплуатацию мало-
ценных и быстроизнашивающихся пред-
метов:
до 1/20 лимита стоимости основных 260 070
средств включительно за единицу
(комплект)
свыше 1/20 лимита стоимости основных 071 070
средств за единицу (комплект)
44 Выдача со склада в эксплуатацию белья,
постельных принадлежностей, одежды
и обуви:
до 1/20 лимита стоимости основных 260 072
средств включительно за единицу
(комплект)
свыше 1/20 лимита стоимости основных 073 072
средств за единицу (комплект)
45 Оприходование излишков малоценных и 070 - 073 260
быстроизнашивающихся предметов, белья,
постельных принадлежностей, одежды и обуви,
выявленных при инвентаризации
46 Списание пришедших в негодность мало- 260 071, 073
ценных и быстроизнашивающихся предме-
тов, белья, постельных принадлежностей,
одежды и обуви
47 Оприходование стоимости материалов, полу- 063, 064, 140, 230, 249
ченных от ликвидации малоценных и 067, 069
быстроизнашивающихся предметов, белья,
постельных принадлежностей, одежды и обуви,
оставленных для ремонта и других хозяйст-
венных нужд учреждения
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
48 Реализация излишних неиспользуемых 260 070 - 073
малоценных и быстроизнашивающихся пред-
метов, белья, постельных принадлежностей,
одежды и обуви
Одновременно производится вторая запись 090, 100, 101, 140, 230,
113, 120, 178 246, 249
49 Списание выявленных при инвентаризации
недостач малоценных и быстроизнашиваю-
щихся предметов, белья, постельных при-
надлежностей, одежды и обуви:
принятых за счет учреждения 260 070 - 073
отнесенных на виновных лиц 170 070 - 073
Одновременно производится вторая запись 260 140, 230,
246, 249
Раздел IV. Затраты
на производство и другие цели
50 Оплата прямых расходов по производству 080 - 082 111 - 113, 120,
продукции и выполнению научно-исследо- 156, 160, 178
вательских и конструкторских работ по
хоздоговорам
51 Выдача со склада материалов и спец- 080 - 082 044, 060, 063,
оборудования на производство продукции 064, 067, 069
и выполнение научно-исследовательских работ
по хоздоговорам
52 Возврат материалов, не использованных 044, 060, 063, 080 - 082
в производстве, на склад 064, 067, 069
53 Начисление заработной платы:
производственному персоналу 080 - 082 180
административно-управленческому и 210 180
обслуживающему персоналу
54 Начисление сумм в взносов в Фонд 080 - 082, 210 171
социального страхования
55 Выдача кормов на откорм животных 081 065
56 Распределение накладных расходов по от- 080 - 082 210
дельным видам производства и заказам
57 Реализация услуг, оказанных произ- 280 080
водственными учебными мастерскими
58 Списание суммы разницы между плановой 281 081
и фактической себестоимостью продукции
сельского хозяйства в части, относящейся
к реализованной продукции (перерасход)
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
Примечание. Экономия против плановой
себестоимости записывается отрицательными
числами (красными чернилами) по указанным
субсчетам.
59 Списание затрат по законченным и сдан- 282 082
ным заказчика научно-исследовательским
работам
60 Оплата оказанных услуг по заготовлению 084 090, 100, 101,
и переработке материалов 111, 113, 120
160, 178
Раздел V. Денежные средства
61 Поступления фининсирования на бюджетные
счета учреждений:
на балансе главного распорядителя 090, 093, 096 230, 231, 232
ассигнований
на балансе нижестоящих распорядителей 090, 093, 096 140, 142, 143
ассигнований
62 Перевод средств вышестоящими распоря- 140, 142, 143 090, 093, 096
дителями ассигнований подведомственным
учреждениям
63 Зачисление на бюджетные счета сумм, 090, 093, 096 120, 130, 131
внесенных на восстановление кассовых 150, 160, 170
расходов 178, 179
64 Отзыв ассигнований вышестоящими 090, 093, 096 140, 142, 143
распорядителями ассигнований
65 Получение в кассу наличных денег 120 090, 093, 096
по чекам с бюджетных текущих счетов
66 Оплата счетов поставщиков за матери- 150, 178, 179 090, 093, 096
альные ценности, оборудование, строи-
тельные материалы для нового строительства
и оказанные услуги
67 Перечисление с бюджетного текущего 150 093, 103
счета сумм подрядчику за выполненные
работы по капитальному строительству
Одновременно производится вторая запись 203 150
68 Перечисление в бюджет сумм удержанных 173 090
налогов и др.
69 Перечисление сумм с бюджетных счетов за 182 - 187 090
товары, проданные в кредит, в банки на
вклады рабочих и служащих, страховым ор-
ганам по договорам добровольного стра-
хования, профсоюзным организациям
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
70 Перечисление сумм на образование фонда 200 090, 100, 101
для выплаты премий и оказания едино-
временной помощи работникам с бюджет-
ных текущих счетов учреждения
71 Закрытие ассигнований в конце года 140, 142, 143 090, 093, 096
230 - 232
72 Поступления бюджетных средств на текущие
счета учреждений, состоящих на бюджетах
национально-государственных и адми-
нистративно-территориальных образований:
на балансе главного распорядителя 100, 101, 103 230
ассигнований
на балансе нижестоящих распорядителей 100, 101, 103 140
ассигнований
Корреспонденция всех основных операций
по поступлению и расходованию средств по
текущим счетам учреждений, состоящих на
бюджетах национально-государственных и
административно-территориальных образова-
ний, также, как и по бюджетным счетам.
При этом вместо субсчетов 090 и 093 при-
меняются счета 100, 101, 103
73 Поступления средств на текущий счет сумм 110 176
по поручениям учреждений
74 Расходование средств на выполнение по- 176, 213 110
ручений и возвращение неиспользованного
остатка
75 Поступление средств на текущий счет сумм 110 140
по поручениям для образования фонда на
выплату премий и оказание единовре-
менной помощи работникам учреждений
76 Перечисление сумм учреждениям на 240 110
премирование работников
77 Поступление от вышестоящего распоря- 110 140
дителя ассигнований бюджетных средств
на текущий счет сумм по поручениям
научно-исследовательского учреждения для
выплаты премий по научно-исследовательским
работам
Одновременно производится вторая запись 200 240, 246
78 Поступление средств для выдачи ссуд
рабочим и служащим 120 176
79 Получение сумм по чекам в кассу учреж- 120 110
дения с текущего счета сумм по поручениям
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
80 Поступление сумм на текущий счет по 111 030, 031, 178
специальным средствам от реализации 280, 281
изделий и продукции
81 Поступление сумм на текущий счет по 111 120, 160
специальным средствам из кассы учрежде-
ния или от подотчетного лица
82 Поступления от заказчиков сумм в уплату
по счетам за выполненные научно-иссле- 111, 113 154
довательские работы по договорам
83 Поступление сумм в Фонд всеобуча 111 400
от предприятий и учреждений
84 Расходы за счет специальных средств 211 111, 120
85 Поступления сумм на текущий счет по 111 120, 160
специальным средствам за питание детей
в интернатах при школах
86 Поступление депозитных сумм на текущий 112 174
счет по прочим внебюджетным средствам
87 Получение депозитных сумм по чекам 120 112
в кассу учреждения
88 Возврат депозитных сумм с текущего счета 174 112
89 Поступление сумм на текущий счет по
прочим внебюджетным средствам 112 153, 176
90 Возврат сумм неиспользованных остатков 176 112
по прочим внебюджетным средствам
91 Поступление средств в учреждение, пере- 113 157, 270
веденное на новый хозяйственный механизм
92 Поступление целевых взносов в учреждение, 113 240, 241, 246,
переведенное на новый хозяйственный 249, 271
механизм
93 Поступление средств во внебюджетные 114 272
фонды местных представительных органов,
поступления этих средств в учреждение
94 Покупка валюты в банках за счет 118 090, 100, 101,
бюджетных и внебюджетных средств 112, 113
95 Поступление валюты за выполненные 118 238, 240, 241,
работы и услуги 246, 249, 270,
400
96 Переоценка по валютным счетам:
суммы положительной курсовой разницы 118 140, 230, 238,
240, 241, 246,
249, 270, 400
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
суммы отрицательной курсовой разницы
отражаются по этим субсчетам способом
"сторно"
97 Поступление сумм в кассу по приходным 120 090, 093, 096,
кассовым ордерам (по чекам) 100, 101, 103,
110, 111 - 114,
118, 160, 170,
172
98 Выдача из кассы по расходным кассовым 158, 160, 171, 120
ордерам и другим заменяющим их 172, 174, 177,
документам 180, 181
99 Выдача из кассы по расходным кассовым 178 120
ордерам ссуд рабочим и служащим
100 Выставление аккредитивов для расчетов 130 090, 093, 096,
с поставщиками 100, 101, 103,
110, 111, 113,
114
101 Поступления материальных ценностей 013 - 019, 130
от поставщиков в счет выставленных 060 - 067,
аккредитивов 069, 070, 072
Примечание. При оприходовании основных
средств, малоценных и быстроизнашивающихся
предметов, белья, постельных принадлежностей,
одежды и обуви производится вторая запись
по дебету счетов 20, 21 и кредиту субсчета 250
или 260.
102 Возврат неиспользованного остатка 090, 093, 096, 130
аккредитива 100, 101, 103,
110, 111, 113,
114
103 Получение в банке лимитированных 131 090, 093, 100,
чековых книжек 101, 103, 111,
113, 114
104 Оплата материалов и продуктов питания 060 - 067, 131
чеками из лимитированных книжек 069
105 Возврат неиспользованного остатка по 090, 093, 100, 131
лимитированным чековым книжкам 101, 103, 111,
113, 114
106 Приобретение талонов на питание, 132 090, 100, 101,
почтовых марок и др. 111, 113, 178
107 Использование талонов по целевому 200, 201, 214 132
назначению
108 Выдача в подотчет талонов, бланков 160 132
трудовых книжек и вкладышей к ним
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
109 Приобретение облигаций и ценных бумаг 134 111, 112, 113
114, 118
110 Списание (доначисление) разницы между
покупной и номинальной стоимостью:
убыток (разница между покупной и 410 134
номинальной стоимостью)
доход (разница между покупной и 134 410
номинальной стоимостью)
111 Получение дохода по финансовым вложениям 111, 112, 113, 410
118
112 Продажа и погашение (выкуп) облигаций 111, 112, 134
и других ценных бумаг 113, 118
Раздел VI. Внутриведомственные расчеты
по финансированию
113 Закрытие остатков неиспользованных 140, 142, 143 090, 093, 096
бюджетных средств в последний рабочий
день декабря в подведомственных
учреждениях
114 Списание заключительными оборотами 140, 142 200, 202
в последний рабочий день декабря произ-
водственных расходов за счет финансиро-
вания по бюджету
115 Списание заключительными оборотами 143 203
в последний рабочий день декабря затрат
по законченным и сданным в эксплуатацию
объектам строительства в подведомственных
учреждениях
Раздел VII. Расчеты
116 Окончательные расчеты заказчика с под- 203, 212 150
рядчиком за сданные в эксплуатацию
объекты строительства
117 Перечисление с бюджетного текущего счета 152 090
организациям за выполненные ими заказы
для научно-исследовательских и конструктор-
ских работ по бюджетной тематике
118 Принятие по акту или другим документам 013, 071 152
изготовленных приборов и изделий для научно-
исследовательских и конструкторских работ
Одновременно производится вторая запись 200 250, 260
119 Предъявление счета заказчикам за выпол- 153 280
ненные для них работы, оказанные услуги,
реализацию изделий, изготовленных
учебно-производственными мастерскими
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
120 Поступления от предприятий сумм на те- 112 153
кущие счета по внебюджетным средствам
учебных заведений профтехобразования за
выполненные учащимися работы в период
производственного обучения
121 Начисление сумм учащимся профтехобра- 153 159, 402
зования за выполненные ими работы на
предприятиях в период производственного
обучения и отчисление сумм в распоряже-
ние учебных заведений в установленном
порядке
122 Поступление от заказчика сумм за 111, 113 154
выполненные научно-исследовательские
работы по договорам
123 Зачет авансов, полученных от заказчиков 155 154
на научно-исследовательские работы по
договорам
124 Сдача заказчикам выполненных научно- 154 282
исследовательских работ по стоимости,
предусмотренной в договоре
125 Поступление авансов от заказчиков по 111, 113 155
договорам на выполнение научно-
исследовательских работ
126 Перечисление с текущего счета по 156 111
специальным средствам соисполнителям,
привлеченным для выполнения отдель-
ных научно-исследовательских и конструк-
торских работ по договорам
127 Принятие выполненных работ от 082 156
соисполнителей
128 Поступление в учреждение средств за 113 157
работы и услуги, выполеннные по
договорам
129 Начисление компенсации населению 158 180, 181
130 Поступление средств от финансовых 090, 100, 158
органов за выплаченные компенсации 111, 113
населению
131 Начисление взносов по медицинскому 200, 211, 213, 159
страхованию 214, 215
132 Перечисление средств органам меди- 159 090, 100, 101,
цинского страхования 111, 113, 114
133 Выдача из кассы учреждениям сумм 160 120
в подотчет
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
134 Получение по чеку наличных денег из банка 160 090, 096, 100,
в подотчет 101, 110 - 114,
118
135 Представление авансового отчета об 060 - 067, 069 160
израсходованных подотчетных суммах 070, 072, 082,
200, 202, 211,
214
136 Возврат подотчетным лицам остатка от 090, 096, 100, 160
аванса в кассу учреждения или непосред- 101, 110 - 114,
ственно в банк 118, 120
137 Отнесение за счет виновных лиц выяв- 170 040, 041, 043,
ленных недостач и потерь материалов и 044, 060 - 067,
продуктов питания и недостач денежных 069, 120
средств в кассе учреждения
138 Поступление сумм в кассу и на бюджет- 090, 093, 100, 170
ный текущий, расчетный и валютный счета 101, 103, 113,
учреждения в погашение недостач 118, 120
139 Начисление рабочим и служащим пособий 171 180
по временной нетрудоспособности и по уходу
за ребенком до достижения им возраста
1 - 5 лет за счет средств Фонда социального
страхования
140 Начисление взносов в Фонд социального 200, 203, 171
страхования 211 - 214, 217
141 Перечисление Фонду социального 171 090, 093, 100,
страхования сумм взносов 101, 103,
111 - 114
142 Выплаты за счет средств Фонда социаль- 171 120, 160
ного страхования
143 Начисление платы за содержание детей 172 236
в детских дошкольных учреждениях
144 Начисление платы за содержание детей 172 173
в школах-интернатах
145 Начисление платы за содержание детей 172 238, 400
в интернатах при школах
146 Поступление платы за содержание детей 090, 100, 101, 172
111, 113, 120
В учреждениях, переведенных на новый 236 249
хозяйственный механизм, одновременно
делается вторая запись
147 Возврат платы за содержание детей 172 120
в детских дошкольных учреждениях
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
148 Перечисление сумм, подлежащих сдаче 173 090, 100, 101,
в доход бюджета 111, 113
149 Расчеты с работниками за питание по 172 061
месту работы согласно действующему
законодательству
150 Поступление в кассу учреждения платы 120 172
за питание работников по месту работы
151 Поступление средств на текущий счет по 112 176
внебюджетным средствам учебных заве-
дений профтехобразования на подготовку
кадров и повышения квалификации
152 Перечисление на счет депонентов непо- 180, 181 177
лученной в срок заработной платы и
стипендии
153 Выплата из кассы учреждения сумм, 177 120
причитающихся депонентам
154 Списание сумм кредиторской и де- 177, 178 140, 230,
понентской задолженности, по которым 246, 249
истек срок исковой давности
155 Перечисление сумм поставщикам согласно 178 090, 093, 096,
предъявленным счетам за материальные 100, 101, 103,
ценности 111, 113, 114,
118
156 Перечисление сумм поставщикам за 179 090, 100,
материальные ценности в порядке 101, 113
плановых платежей
157 Начисление заработной платы штатным 200, 203, 211, 180
и нештатным рабочим и служащим 212, 214
158 Удержания из заработной платы рабочих 180 171, 173,
и служащих налогов и других удержаний 182 - 187, 198
159 Начисление стипендии 200, 214 181
160 Начисление гонорара композиторам, ар- 200, 211, 214 189
тистам, авторам за выполненные ими работы
по договорам и разовым заказам
161 Удержание налогов из гонорара 189 173
162 Выплата заработной платы, стипендии 180, 181, 189 120, 160
и гонораров
163 Начисление взносов в Фонд занятости 200, 203, 199
населения 211 - 217
164 Перечисление взносов в Фонд занятости 199 090, 093, 100,
населения 101, 103, 111,
113
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
165 Начисление налога на прибыль при новом 249 173
хозяйственном механизме
Раздел VIII. Расходы
166 Списание материалов и продуктов питания 200, 202, 203, 040, 041, 043,
на основании расходных документов 211 - 214 060 - 067,
069
167 Оплата расходов на нем транспорта по 200, 202, 203, 090, 093, 100,
доставке материальных ценностей, платежи 211 - 214 101, 103, 111,
в Дорожный фонд 113, 118, 120,
178
168 Оплата за электроэнергию, коммунальные 200, 203, 090, 093, 100,
и другие услуги 211 - 214 101, 103, 111,
113
169 Оплата расходов за счет прочих вне- 213 112
бюджетных средств
170 Оплата расходов в учреждениях и органи- 214 113
зациях, переведенных на новый хозяйст-
венный механизм
Раздел IX. Финансирование
171 Списание сумм недостач материалов, 140, 142, 040, 041, 043,
а также безнадежных долгов по истече- 230 - 232, 060 - 067,
нии срока исковой давности 246, 249 069, 170, 178
172 Закрытие ассигнований в последний рабочий 230 - 232 090, 093, 096
день декабря
173 Списание заключительными оборотами 230, 232 200, 202
произведенных расходов
174 Списание заключительными оборотами рас- 231 203
ходов по законченным и сданным в экс-
плуатацию объектам строительства
175 Списание заключительными оборотами рас- 236, 238 200
ходов за счет средств родителей и прочих средств,
поступивших на содержание учреждения
176 Списание заключительными оборотами 240, 241, 214
произведенных расходов в учреждениях и 246, 249
организациях, переведенных на новые
условия хозяйствования
Раздел X. Фонды и средства целевого
назначения
177 Отчисление сумм на образование фонда 400 240
на выплату премий и оказание единовре-
менной помощи работникам культурно-
просветительных учреждений
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
178 Выплата премий работникам культурно- 240 111, 120
просветительных учреждений
179 Получение наличных денег по чеку с бюд- 120, 160 245
жетного текущего счета на досрочную
выплату заработной платы за вторую
половину декабря
180 Списание в начале года средств, полу- 245 090, 100, 101
ченных на досрочную выплату заработной
платы за вторую половину декабря
181 Отчисление в фонд развития учреждения 282 246
по договорным научно-исследовательским
работам
182 Поступление сумм в фонд развития 111 246
учреждения
183 Списание расходов, произведенных за счет 246 212
фонда развития учреждения
184 Получение ссуд банка 111, 113 248
185 Перечисление с текущего счета по 248 111
специальным средствам в погашение
кредитов банка
186 Формирование фондов при первом способе 270 240, 241, 246,
распределения единого фонда финансовых 249
средств
187 Формирование фондов при втором способе 270 241, 246, 249
распределения единого фонда финансовых
средств
188 Зачисление по окончании года экономии 241 240
по фонду заработной платы в фонд
материального поощрения
189 Зачисление по окончании года экономии 249 246
по материальным или приравненным к ним
затратам в фонд производственного и
социального развития
Раздел XI. Реализация
190 Списание результатов:
прибыли 280, 281 410
убытков 410 280, 281
Раздел XII. Доходы
191 Начисление суммы доходов арендной 178 400
и квартирной платы, за работу транспорта
и другие услуги
-----T------------------------------------------T-----------------------------¬
¦ N ¦ Содержание операций ¦ Номер субсчетов ¦
¦ п/п¦ +--------------T--------------+
¦ ¦ ¦ по дебету ¦ по кредиту ¦
L----+------------------------------------------+--------------+---------------
192 Списание расходов, произведенных в течение 400 211
года
193 Перечисление в доход бюджета с текущего 173, 400 111
счета по специальным средствам
194 Списание недостач материалов, принятых 400 060 - 067,
за счет сметы по специальным средствам 069
учрежденияСтраницы: 1 2 |