О ВЫПИСКЕ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
ПИСЬМО
ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РФ
22 февраля 1999 г.
N ЕВ-16-27/1649
(НЦПИ)
Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с многочисленными
запросами региональных отделений ПФР о дате исполнения плательщиками
страховых взносов обязательств перед Фондом информирует.
Документами, на основании которых можно разграничить
ответственность между плательщиками и банками, являются платежные
поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении
поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков - плательщиков
страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.
В соответствии с утвержденными Центральным банком Российской
Федерации (приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263) Правилами ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации, лицевые счета клиентов печатаются
применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах (часть
III, раздел 2, пункт 2.1). Второй экземпляр является выпиской из
лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. В
реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции,
номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондентского счета и
соответствующий ему банковский идентификационный код (БИК), суммы
отдельно по дебету и кредиту, остаток средств (входящий и исходящий).
В случае списания средств со счета клиента и перечисления их в
доход ПФР в реквизитах выписки отражаются БИК банка-корреспондента,
соответствующий лицевой счет получателя средств в
банке-корреспонденте, а также по дебету сумма списываемых средств,
соответствующая указанной в платежном поручении, и другие
вышеуказанные реквизиты (приложение 1).
В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном
счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные
поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды
помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902
"Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего
рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного
поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет
документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17
Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998
год").
При списании средств со счета клиента, но при отсутствии денежных
средств на корреспондентском счете банка в реквизитах выписки из
лицевого счета отражаются: БИК банка клиента, соответствующий
внутренний банковский балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со
счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету
кредитной организации из-за недостаточности средств", также по дебету
сумма списанных средств со счета плательщика и другие реквизиты
(приложение 3).
В этом случае банк должен направить извещение клиенту (приложение
4) о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету
N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия
средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (положение
Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 N 244 "О порядке
проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов
(субъектов) кредитных организаций").
Заместитель Председателя Правления
Пенсионного фонда
Российской Федерации
Е. Васильев
22 февраля 1999 г.
N ЕВ-16-27/1649
Приложение 1
Заполнение выписки из лицевого счета
в случае списания средств со счета плательщика
Наименование банка
БИК банка
044525366
Выписка из лицевого счета за 21.05.98
Лицевой счет Пассив Отв.исп. 00
организации
40602810400030000020
Дата последней операции 15.05.98
Входящий остаток 567890.0
N ВО БИК банка корр.счет ПР дебет кредит док. корр.
------------------------------------------------------------------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
------------------------------------------------------------------
123 01 044541774 40401810100011010138 не 135452.3
исп.
------------------------------------------------------------------
Итого документов 1 0
Итого обороты 135452.3
Исходящий остаток 432437.7
Приложение 2
Извещение коммерческого банка клиенту
----------------------------------------------------------------------
(наименование, адрес организации)
----------------------------------------------------------------------
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)
"---" ---------- 19--- г.
Извещение N -----------
1. Предъявленные Вами "---" --------- 19--- г. платежные
поручения (указать N, дату, сумму)
1. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
2. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
3. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
4. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
не оплачены из-за отсутствия средств на Вашем (расчетном, текущем,
бюджетном) счете в банке и помещены в картотеку.
2. В картотеку к Вашему счету из-за отсутствия средств на нем
помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы,
предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету
(указать N, дату, сумму)
Штамп Подпись операционного работника
Приложение 3
Заполнение выписки из лицевого счета
в случае списания средств со счета плательщика
и при отсутствии их на корреспондентском счете банка
Наименование банка
БИК банка
044525366
Выписка из лицевого счета за 21.05.98
Лицевой счет Пассив Отв.исп. 00
организации
40602810400030000020
Дата последней операции 15.05.98
Входящий остаток 567890.0
N ВО БИК банка корр.счет ПР дебет кредит док. корр.
------------------------------------------------------------------
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
------------------------------------------------------------------
123 01 044525366 40401810100011010138 не 135452.3
исп.
------------------------------------------------------------------
Итого документов 1 0
Итого обороты 135452.3
Исходящий остаток 432437.7
Приложение 4
Извещение коммерческого банка клиенту
----------------------------------------------------------------------
(наименование, адрес организации)
----------------------------------------------------------------------
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)
"---" ---------- 19--- г.
Извещение N ----------
1. Предъявленные Вами "---" --------- 19--- г. платежные
поручения (указать N, дату, сумму)
1. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
2. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
3. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
4. --------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
не оплачены из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка
и помещены в картотеку.
2. В картотеку к корреспондентскому счету из-за отсутствия
средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные
документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному)
счету (указать N, дату, сумму)
Штамп Подпись операционного работника |