О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ БАНКА РОССИИ
"О СОСТАВЛЕНИИ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
ОТ 01.10.97 N 17
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
5 июля 1999 г.
N 599-У
(ЦБР)
1. Внести в Инструкцию Банка России "О составлении финансовой
отчетности" от 01.10.97 N 17 (с изменениями и дополнениями, внесенными
Указаниями Банка России от 4.02.98 N 162-У, от 12.05.98 N 225-У, от
30.10.98 N 390-У, от 26.11.98 N 423-У, от 25.12.98 N 452-У, от
27.01.99 N 491) ("Вестник Банка России" от 15.10.97 N 65, от 11.02.98
N 8, от 20.05.98 N 33, от 05.11.98 N 76, от 02.12.98 N 83, от 30.12.98
N 88) следующие изменения и дополнения.
1.1. В Приложение 1 "Расшифровки отдельных балансовых счетов":
1.1.1. По строке 55 в графе А б/с "61409" заменить на б/с
"47426".
1.1.2. По строке 58 в графе А слова "БС 61409" заменить на слова
"БС 47426".
1.1.3. После строки 68 включить строки, содержащие разбивку
балансовых счетов, на которых отражаются "Векселя, не оплаченные в
срок и опротестованные" и "Векселя, не оплаченные в срок и
неопротестованные":
____________________________________________________________________
| 51208 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51208 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51209 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51209 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51308 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51308 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51309 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51309 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51408 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51408 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51409 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51409 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51508 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51508 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51509 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51509 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51608 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51608 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51609 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51609 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51708 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51708 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51709 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51709 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51808 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51808 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51809 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51809 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51908 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51908 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| 51909 (А) | 5 | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| | 5а | | x |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
| Итого по БС 51909 | | | |
|____________________|_______________|_______________|_______________|
1.1.4. В раздел "Комментарии":
1.1.4.1. В абзаце 15 после слова "операциям" включить слова ",
РВПС, созданный в соответствии с Указаниями Банка России от 14.07.98
N 290-У ("Вестник Банка России" от 22.07.98 N 48) и от 27.05.98
N 240-У"."
1.1.4.2. После абзаца 46 включить слова:
"Балансовый счет 51208:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51209:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51308:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51309:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51408:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51409:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51508:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51509:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51608:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51609:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51708:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51709:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51808:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51809:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51908:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).
"Балансовый счет 51909:
- сумма задолженности приравненная к ссудной (покупная стоимость
векселя) (для статьи 5 БО);
- разница между суммой, подлежащей оплате по учтенным кредитной
организацией векселям, не погашенным в срок, и покупной стоимостью
векселя (для статьи 5а БО).".
1.1.4.3. В абзаце 56 слова "61409" заменить словами "47426".
1.2. В приложение 3 "Аналитические данные о состоянии кредитного
портфеля":
1.2.1. В графу 1 включить статьи следующего содержания:
- после статьи 3.4.1. - статью 3.4.2.
"3.4.2. в т.ч. синдицированные или аналогичные им ссудны в части,
равной величине предоставленных третьим лицам средств";
- после статьи 11 - статью 11.1.
"11.1. в том числе сформированный резерв на возможные потери по
синдицированной (или аналогичной) ссуде";
- после статьи 12 - статью 12.1.
"12.1. в том числе расчетный резерв на возможные потери по
синдицированной (или аналогичной) ссуде".
1.2.2. В раздел "Комментарии" к приложению 3:
1.2.2.1. В пятом абзаце (статья 1.4) слова "не менее 1%" заменить
словами "более 5%".
1.2.2.2. После абзаца 13 (статья 1.4) включить новые абзацы
следующего содержания:
"- группа взаимосвязанных заемщиков - ГВЗ;
Определение группы взаимосвязанных заемщиков дано в п.5
Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1.".
1.3. В Приложение 4 "Таблица корректировок":
1.3.1. В графу 1 после корректировки "А18" включить корректировку
"В18", после корректировки "А20" включить корректировку "В20".
1.3.2. В раздел "Комментарии" Приложения 4 "Таблица
корректировок":
1.3.3. В первом абзаце пункта 3 слова "А11 - "Списание
безнадежной задолженности (иной, кроме ссудной)" заменить словами "А11
- "Безнадежная задолженность".
1.3.4. В пункте 4:
- в абзаце 7 исключить слово "пролонгированным";
- абзацы с 10 по 13 исключить;
- абзацы 15 и 16 (корректировки "А3" и "А4" изложить в следующей
редакции:
"А3 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по
приобретенным (учтенным) срочным векселям клиентов (кроме банков) на
конец отчетного периода";
"А4 - "Наращенные (накопленные) проценты к получению по
приобретенным (учтенным) срочным векселям банков на конец отчетного
периода".
Для расчета наращенных (накопленных) процентов к получению по
срочным векселям используется формула:
H = ((N - K) + P) / T x D, где
H - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного срочного векселя;
K - покупная стоимость учтенного срочного векселя;
P - проценты начисленные на весь период действия векселя;
T - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до
отчетной даты."
- в абзаце 19 (корректировка В3) слова "по кредитам клиентов"
заменить словами "по приобретенным (учтенным) кредитной организацией
срочным векселям клиентов (кроме банков)";
- в абзаце 20 (корректировка В4) слова "от средств, размещенных в
банках" заменить словами "по приобретенным (учтенным) кредитной
организацией срочным векселям банков";
- в абзаце 22 (корректировка А5) слова "с правом последующего
выкупа" заменить словами "на передачу средств в лизинг";
- в абзаце 23 (корректировка В5) слова "с правом последующего
выкупа" заменить словами "на передачу средств в лизинг";
- в абзаце 26 (корректировка А7) исключить по тексту слова
"(дисконтные)", "(дисконтный)";
- абзац 30, 31 (корректировка А8, А9) исключить;
- в абзаце 32 после слов "отчетной даты." дополнить словами
"Корректировка рассчитывается с последней даты начисления процентов до
отчетной даты";
- абзац 33 исключить;
- в абзаце 35 исключить слова "В8 "относящиеся к прошлому году
наращенные или уплаченные проценты по вкладам и депозитам клиентов",
В9 "Относящиеся к прошлому году наращенные или уплаченные проценты
банкам" и";
- абзац 36 заменить абзацами следующего содержания:
"А8 - "Начисленные проценты к получению от банков в части
накопленного дохода на конец отчетного периода" - числящиеся на
лицевых счетах балансового счета 61301 начисленные проценты по
размещенным денежным средствам в кредитных организациях в виде
кредитов, депозитов, которые увеличивают в БО статью 28 "Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски,
влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 1
"Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на
сетах в других банках" и статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за
отчетный период".
А9 - "начисленные проценты у получению по ссудам клиентов в части
накопленного дохода на конец отчетного периода" - числящаяся на
лицевых счетах балансового счета 61301 начисленные проценты по
предоставленным ссудам клиентам, которые увеличивают в БО статью 28
"Чистая прибыль (убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и
риски, влияющие на собственные средства", увеличивают в ОПУ статью 2
"Ссуд, предоставленных другим клиентам" и статью 37 "Чистая прибыль
(убыток) за отчетный период".
А18 - "Начисленные проценты по привлеченным средствам банков" -
числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61401 начисленные
проценты по привлеченным денежным средствам банков во вклады, депозиты
и в виде кредита, которые в БО уменьшают статью 28 "Чистая прибыль
(убыток) отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на
собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 7 "Привлеченным
средствам банков, включая займы и депозиты" и уменьшают статью 37
"Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
А20 - "Начисленные проценты по привлеченным средствам клиентов" -
числящиеся на лицевых счетах балансового счета 61401 начисленные
проценты по привлеченным денежным средствам во вклады, депозиты,
займы, которые в БО уменьшают статью 28 "Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода" и статью 32 "Расходы и риски, влияющие на
собственные средства", в ОПУ увеличивают статью 8 "Привлеченным
средствам других клиентов, включая займы и депозиты" и уменьшают
статью 37 "Чистая прибыль (убыток) за отчетный период".
Относящиеся к предыдущему отчетному периоду начисленные проценты
к получению или уплате и проценты, полученные и/или уплаченные в
отчетном периоде, но относящиеся к предшествующему отчетному периоду,
которые включены в доходы или расходы отчетного периода, но должны
быть перенесены в доходы или расходы предыдущего отчетного периода
путем следующих корректировок:
В8 - "Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и/или
полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в
банках";
В9 - "Относящиеся к прошлому году начисленные к получению и/или
полученные проценты от средств, предоставленных клиентам";
В18 - "Начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным
средствам банков до отчетной даты";
В20 - "Начисленные и/или уплаченные проценты по привлеченным
средствам клиентов".
При определении сумм корректировок А18 (В18) в расчет должны
приниматься также кредиты Банка России, учитываемые банком на
балансовых счетах 31701 и 312.
Корректировки В8 и В9 в БО уменьшают статью 28 и увеличивают
статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 1, 2, 37.
Корректировки В18 и В20 в БО увеличивают статью 28 и уменьшают
статью 26, в ОПУ уменьшают статьи 7, 8 и увеличивают статью 37.
1.3.5. В пункте 8:
- абзацы 2, 4 исключить.
1.4. В Приложение 5 "Агрегированный балансовый отчет":
1.4.1. По статье 5 в графу 1 после слов "512 (кроме 51210)"
включить слова ", 51208, 51209) + часть 51208 + часть 51209", после
слов "513 (кроме 51310)" включить слова ", 51308, 51309) + часть 51308
+ часть 51309", после слов "514 (кроме 51410)" включить слова ",
51408, 51409) + часть 51408 + часть 51409", после слов "515 (кроме
51510)" включить слова ", 51508, 51509) + часть 51508 + часть 51509",
после слов "516 (кроме 51610)" включить слова ", 51608, 51609) + часть
51608 + часть 51609", после слов "517 (кроме 51710)" включить слова ",
51708, 51709) + часть 51708 + часть 51709", после слов "518 (кроме
51810)" включить слова ", 51808, 51809) + часть 51808 + часть 51809",
после слов "519 (кроме 51910)" включить слова ", 51908, 51909) + часть
51908 + часть 51909".
1.4.2. По статье 5а в графе 1:
- б/с "61309" заменить на б/с "47427";
- после слов "часть 40109" включить слова "+ часть 51208 + часть
51209 + часть 51308 + часть 51309 + часть 51408 + часть 51409 + часть
51508 + часть 51509 + часть 51608 + часть 51609 + часть 51708 + часть
51709 + часть 51808 + часть 51809 + часть 51908 + часть 51909".
1.4.3. По статье 12 в графе А слова "Наращенные доходы" заменить
словами "Расходы будущих периодов по другим операциям
скорректированные на наращенные процентные доходы".
1.4.4. По статье 15 в графе 1 б/с "61409" заменить на б/с
"47426".
1.4.5. По статье 16 в графе 1 б/с "61409" заменить на б/с
"47426".
1.4.6. По статье 17 в графе 1 б/с "61409" заменить на б/с
"47426".
1.4.7. По статье 18:
- в графе А слова "Наращенные расходы" заменить словами "Доходы
будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные
процентные расходы";
- в графе 3 исключить корректировки "А8", "А9".
1.4.8. Исключить статью "24а. Разница между уставным капиталом
кредитной организации и ее собственными средствами".
1.4.9. По статье 26:
- графу А дополнить словами ", разница между уставным капиталом
кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)";
- в графу 1 после слова "70502" включить слова "+ 10604";
- в графу 3 включить корректировки "В8", "В9";
- в графе 4 корректировки "А18", "В8", "В9" заменить
корректировками "В18", "В20".
1.4.10. По статье 28:
- в графе 3 исключить корректировки "А18", "В8", "В9" и включить
корректировки "А8", "А9", "В18", "В20";
- в графе 4 исключить корректировки "А8", "А9" и включить
корректировки "А18", "А20", "В8", "В9".
1.4.11. По статье 32:
- в графу 3 включить корректировки "А8", "А9";
- в графу 4 включить корректировки "А18", "А20".
1.4.12. По статье 33 в графе 1 исключить слова "+24а".
1.4.13. По статье 35 включить внебалансовые счета 91309, 91406.
1.4.14. В раздел "Комментарии":
1.4.14.1. Исключить абзац 40 (статья 24а. "Разница между уставным
капиталом кредитной организации и ее собственными средствами
(капиталом)".
1.4.14.2. В абзац 42 (статья 26) после слов "в распоряжении
банка" включить слова ", разница между уставным капиталом кредитной
организации и ее собственными средствами (капиталом); после слов
"между участниками банка" включить слова ", сумма уменьшения уставного
капитала кредитной организации при снижении величины ее собственных
средств (капитала) ниже зарегистрированного уставного капитала в
случае изменения номинальной стоимости акций (долей).
1.6. В Приложение 6 "Агрегированный отчет о прибылях и убытках":
1.5.1. По статье 1 включить:
- в графе 3 корректировку "А8";
- в графе 4 корректировку "В8".
1.5.2. По статье 2 включить:
- в графе 3 корректировку "А9";
- в графе 4 корректировку "В9".
1.5.3. По статье 7:
- в графе 3 корректировку "А9" заменить корректировкой "А18";
- в графе 4 корректировку "В9" заменить корректировкой "В18".
1.5.4. По статье 8:
- в графе 3 корректировку "А8" заменить корректировкой" "А20";
- в графе 4 корректировку "В8" заменить корректировкой "В20".
1.5.5. По статье 16 в графе 3 исключить корректировку "А20".
1.5.6. По статье 17 в графе 3 исключить корректировку "А18".
1.5.7. По статье 37:
- в графе 3 исключить корректировки "А18", "А20", "В8", "В9" и
включить корректировки "А8", "А9", "В18", "В20";
- в графе 4 исключить корректировки "А8", "А9" и включить
корректировки "А18", "А20", "В8", "В9".
1.5.8. В раздел "Комментарии" к Приложению 6:
1.5.8.1. После статьи 36 включить абзац следующего содержания:
"Статья 36а. "Непредвиденные расходы после налогообложения
прибыли": сумма, списанная со счета N 70501 и отнесенная
непосредственно на убытки.".
1.6. В Приложение 7 "Расчет резерва на возможные потери по
ссудам":
1.6.1. Приложение 7 изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию.
1.6.2. В раздел "Комментарии" к Приложению 7:
1.6.2.1. Исключить абзацы 8 и 9.
1.6.2.2. После абзаца 6 включить новый абзац следующего
содержания:
"Расчетная величина резерва на возможные потери по
синдицированной (или аналогичной) ссуде определяется в соответствии с
Указанием Банка России от 28.12.98 N 461-У ("Вестник Банка России" от
05.01.99 N 4).".
1.6.2.3. В абзаце 11 слова "гр.13 сумма ст.37" заменить словами
"гр.14 сумма ст.31";
1.6.2.4. В абзаце 12 слова "гр.14 ст.37" заменить словами "гр.16
ст.31".
1.7. В Приложение 17 "Сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения":
1.7.1. По статье 12 в графе 1 слова "Наращенные доходы и
авансовые расходы" заменить словами "Расходы будущих периодов по
другим операциям скорректированные на наращенные процентные доходы".
1.7.2. По статье 21 в графе 1 слова "Наращенные расходы и
авансовые доходы" заменить словами "Доходы будущих периодов по другим
операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы".
1.8. В "Комментарии" к Приложениям 20-21:
1.8.1. Второй абзац дополнить предложением:
"Депозиты, размещенные в Банке России (б/с 319), а также кредиты,
полученные от Банка России (б/с 312), при составлении данных
Приложений не учитываются".
1.9. В Приложение 24:
1.9.1. В названии граф 2-4 слова "собственные векселя с номиналом
в российских рублях, использованные для предоставления кредита"
заменить словами "кредиты в российских рублях, предоставленные с
использованием собственных векселей";
1.9.2. В названии граф 8-10 слова "собственные векселя с
номиналом в долларах США, использованные для предоставления кредита"
заменить словами "кредиты в долларах США, предоставленные с
использованием собственных векселей".
1.9.3. В раздел "Комментарии" к Приложениям 22-24:
1.9.3.1.Во втором абзаце после слов "графы 4, 8" добавить "12".
1.9.3.2. В третьем абзаце последнее предложение исключить.
1.9.3.3. Вместо абзацев, следующих за четвертым абзацем и до
конца комментария, вставить следующие абзацы:
"При заполнении Приложений N 22-24 следует иметь в виду, что в
них указывается информация только по тем ценным бумагам, операции с
которыми совершались в течение отчетного периода.
При составлении Приложений N 22-24 для расчета показателя
средневзвешенной процентной (учетной) ставки в качестве весов
используются балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или
суммы кредитов.
Расчет производится по формуле:
Pср = (V1P1 + V2P2 +...+ VnPn) / (V1 + V2 +...+Vn),
где V1, V2,..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или
величина кредита;
P1, P2,..., Pn - процентная ставка:
а) для ценных бумаг (депозитных и сберегательных сертификатов,
облигаций, векселей), размещаемых (в Приложении N 22-23) или
приобретаемых (в Приложении N 24 для учитываемых векселей) по
номинальной стоимости, в качестве процентной ставки используется
ставка процента, указанная в реквизитах ценной бумаги (в % годовых);
б) для беспроцентных ценных бумаг (облигаций, векселей),
размещаемых или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости (с
дисконтом), процентная ставка рассчитывается по формуле:
P = (N - K) / K x (365 / T) x 100%,
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее
реквизитах;
K - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или
цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
T - срок до погашения ценной бумаги.
в) для процентных ценных бумаг (облигаций, векселей), размещаемых
или приобретаемых по цене ниже номинальной стоимости, показатель
ставки процента рассчитывается по формуле доходности ценной бумаги к
погашению:
P = (C + N - K) / K x (365 / T) x 100%,
где N - номинальная стоимость ценной бумаги, указанная в ее
реквизитах;
K - цена сделки (цена продажи для размещаемых ценных бумаг или
цена покупки для приобретаемых ценных бумаг);
T - срок до погашения ценной бумаги;
C - сумма процентных выплат (доходов) по ценной бумаге с момента
совершения операции до ее погашения.
При расчете суммы процентных выплат (доходов) учитываются все
процентные выплаты по ценной бумаге с момента совершения операции до
ее погашения. Для облигаций в качестве суммы процентных выплат
указывается суммарная стоимость купонов, которые будут выплачены
держателю облигации за период с момента приобретения до погашения
облигации. Для расчета суммарной стоимости купонов величина одного
купона умножается на число будущих купонных периодов.
Для облигаций, эмитированных с переменной ставкой купона, при
расчете доходности в качестве ставки процента, указанной в реквизитах
ценной бумаги, используется фактическая годовая купонная ставка,
действующая в момент совершения операции с облигацией. Для расчета
суммы процентных выплат по облигациям с переменной ставкой купона
число будущих купонных периодов умножается на фактическую величину
купона, действующую в момент совершения операции с облигацией.
Для векселей "по предъявлении" срок до погашения при расчетах
показателей доходности считается равным 365 дням. В качестве суммы
процентных выплат для таких векселей указывается сумма процентов,
приходящаяся на один полный год обращения векселя.
г) для кредитов, предоставленных с использованием собственных
векселей (графы 2, 8 Приложения N 24), в качестве процентной ставки
указывается процентная ставка, установленная в кредитном договоре с
заемщиком.
Показатели процентных ставок учитываются в процентах годовых с
точностью до одного десятичного знака после запятой.
При составлении Приложений N 22-24 в графах "Средний срок" и
"Срок до погашения" указывается средневзвешенный срок операций для
каждой группы срочности, при этом в качестве весов используются
балансовые стоимости соответствующих ценных бумаг или суммы кредитов.
Средневзвешенный срок операций для каждой группы срочности
рассчитывается по формуле:
Tср = (V1T1 + V2T2 +...+ VnTn) / (V1 + V2 +...+ Vn),
где V1, V2,..., Vn - балансовая стоимость ценной бумаги или
величина кредита;
T1, T2,..., Tn - срок от момента проведения операции с ценной
бумагой до ее погашения.
Для кредитов, предоставленных с использованием собственных
векселей (графы 3 и 9 Приложения 24), указывается срок
предоставленного кредита согласно кредитному договору с заемщиком.
Показатели сроков учитываются в днях. В расчет сроков включается
последний обозначенный срок, т.е.: 2-7 дней (включительно), от 91 дня
до 180 дней (включительно) и т.д.".
2. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и
подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В.Геращенко
5 июля 1999 г.
N 599-У
Приложение 1
к Указанию Банка России от 05.07.99 N 599-У
"О внесении изменений и дополнений в Инструкцию
Банка России от 01.10.97 N 17 "О составлении
финансовой отчетности"
"Приложение 7
к Инструкции Банка России
от 01.10.97 N 17"
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409115
____________________________________________________________________
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО |_________________________________________________|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|________________|___________|_______________________|_____________|
|________________|___________|_______________________|_____________|
РАСЧЕТ РЕЗЕРВА НА ВОЗМОЖНЫЕ ПОТЕРИ ПО ССУДАМ
ПО СОСТОЯНИЮ НА "___" _________ 199__ Г.
Наименование кредитной организации _________________________________________
Местонахождение (Почтовый адрес) ___________________________________________
Форма N 115
Ежемесячная
тыс.руб.
______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
| Группы | Сумма просроченной ссудной | Сумма задолженности по основному долгу со сроком, | Всего | Резерв на возможные потери по ссудам |
| кредитного | задолженности со сроком задержки | оставшимся до даты погашения | ссудная задолженность | |
| риска | платежей по основному долгу | | | |
|__________________________|____________________________________|___________________________________________________|_____________________________|__________________________________________________________________________|
| | до 5 | от 6 до | от 31 до | свыше | до 30 | от 31 до | от 91 до | от 181 дн. | свыше | сумма | в том числе по | % | расчетный | в т.ч. | сформированный | в т.ч. |
| | дней | 30 дней | 180 дней | 180 | дней | 90 дней | 180 дней | до 1 года | 1 года | с гр.2 по | синдицированным | | | расчетный по | | сформированный по |
| | (вкл) | (вкл.) | (вкл.) | дней | (вкл) | (вкл.) | (вкл.) | (вкл.) | | гр.10 | или аналогичным | | | синдицированным | | синдицированным |
| | | | | | | | | | | | ссудам | | | или аналогичным | | или аналогичным |
| | | | | | | | | | | | | | | ссудам | | ссудам |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Ссудная задолженность кредитных организаций |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 1. 1-ая | | x | x | x | | | | | | | | 1% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 2. 2-ая | | | x | x | | | | | | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 3. 3-я | | | | x | | | | | | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 4. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 5. Итого (1+2+3+4) | | | | | | | | | | | | x | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Ссудная задолженность клиентов |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 6. 1-ая | | x | x | x | | | | | | | | 1% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 7. 2-ая | | | x | x | | | | | | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 8. 3-я | | | | x | | | | | | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 9. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 10. Итого (6+7+8+9) | | | | | | | | | | | | x | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Векселя кредитных организаций в портфеле кредитной организации |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 11. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 12. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 13. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 14. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 15. Итого | | | | | | | | | | | | x | | | | |
| (11+12+13+14) | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Векселя других клиентов |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 16. 1-ая | | | | | | | | | | | | 1% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 17. 2-ая | | | | | | | | | | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 18. 3-я | | | | | | | | | | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 19. 4-ая | | | | | | | | | | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 20. Итого | | | | | | | | | | | | x | | | | |
| (16+17+18+19) | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим кредитным организациям |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 21. 1-ая | | x | x | x | x | x | x | x | x | | | 1% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 22. 2-ая | | | | | x | x | x | x | x | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 23. 3-я | | | | | x | x | x | x | x | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 24. 4-ая | | | | | x | x | x | x | x | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 25. Итого | | | | | x | x | x | x | x | | | x | | | | |
| (21+22+23+24) | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| Суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 26. 1-ая | | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | 1% | x | x | x | x |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 27. 2-ая | | | | | x | x | x | x | x | | | 20% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 28. 3-я | | | | | x | x | x | x | x | | | 50% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 29. 4-ая | | | | | x | x | x | x | x | | | 100% | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 30. Итого | | | | | x | x | x | x | x | | | x | | | | |
| (26+27+28+29) | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31. Ссудная | | | | | | | | | | | | x | | | | |
| задолженность | | | | | | | | | | | | | | | | |
| (5+10+15+20+25+30) | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1. Объем ссуд, | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| классифицированных как | | | | | | | | | | | | | | | | |
| менее рискованные, чем | | | | | | | | | | | | | | | | |
| это вытекает из | | | | | | | | | | | | | | | | |
| формализованных | | | | | | | | | | | | | | | | |
| критериев оценки | | | | | | | | | | | | | | | | |
| кредитных рисков, в | | | | | | | | | | | | | | | | |
| т.ч.: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1. Ссуды физическим | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| лицам, за исключением | | | | | | | | | | | | | | | | |
| физических | | | | | | | | | | | | | | | | |
| лиц-предпринимателей без | | | | | | | | | | | | | | | | |
| образования юридического | | | | | | | | | | | | | | | | |
| лица | | | | | | | | | | | | | | | | |
| - Всего | | | | | | | | | | | | | | | | |
| из них: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.1. Ссуды, которые | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| в соответствии с | | | | | | | | | | | | | | | | |
| формализованными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| критериями Инструкции | | | | | | | | | | | | | | | | |
| N 62а, относятся к 4 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| группе риска, а в | | | | | | | | | | | | | | | | |
| соответствии с решением | | | | | | | | | | | | | | | | |
| органа управления | | | | | | | | | | | | | | | | |
| кредитной организации, | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уполномоченного | | | | | | | | | | | | | | | | |
| учредительными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| документами, отнесены к | | | | | | | | | | | | | | | | |
| более низкой группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
| риска, в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.1.1. к 3-ей | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.1.2. ко 2-ой | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.2. Ссуды, которые | x | x | x | x | x | | | | | | | x | x | x | | |
| в соответствии с | | | | | | | | | | | | | | | | |
| формализованными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| критериями Инструкции | | | | | | | | | | | | | | | | |
| N 62а, относятся к 3 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| группе риска, а в | | | | | | | | | | | | | | | | |
| соответствии с решением | | | | | | | | | | | | | | | | |
| органа управления | | | | | | | | | | | | | | | | |
| кредитной организации, | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уполномоченного | | | | | | | | | | | | | | | | |
| учредительными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| документами, отнесены к | | | | | | | | | | | | | | | | |
| более низкой группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
| риска, в том числе: | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.2.1. ко 2-ой | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.2.2. к 1-ой | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.1.1.3. Ссуды, которые | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| в соответствии с | | | | | | | | | | | | | | | | |
| формализованными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| критериями Инструкции | | | | | | | | | | | | | | | | |
| N 62а, относятся ко 2 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| группе риска, а в | | | | | | | | | | | | | | | | |
| соответствии с решением | | | | | | | | | | | | | | | | |
| органа управления | | | | | | | | | | | | | | | | |
| кредитной организации, | | | | | | | | | | | | | | | | |
| уполномоченного | | | | | | | | | | | | | | | | |
| учредительными | | | | | | | | | | | | | | | | |
| документами, отнесены к | | | | | | | | | | | | | | | | |
| более низкой группе | | | | | | | | | | | | | | | | |
| риска | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 31.2. Объем ссуд, | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x | x | | |
| классифицированных как | | | | | | | | | | | | | | | | |
| более рискованные, чем | | | | | | | | | | | | | | | | |
| это вытекает из | | | | | | | | | | | | | | | | |
| формализованных | | | | | | | | | | | | | | | | |
| критериев оценки | | | | | | | | | | | | | | | | |
| кредитных рисков | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 32. Сумма корректировки | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | x | | | x | x |
| А1 по ст.31 | | | | | | | | | | | | | | | | |
| гр.14-гр.16, | | | | | | | | | | | | | | | | |
| гр.15-гр.17 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|__________________________|_______|_________|__________|_______|_______|__________|__________|____________|________|___________|_________________|_______|___________|_________________|________________|___________________|
| 33. Справочно: |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 33.1. Общее количество договоров по предоставленным кредитам (исключая учтенные кредитной организацией векселя) |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 33.1.1. в том числе количество договоров по просроченным кредитам (исключая учтенные кредитной организацией векселя) |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 33.2. Общее количество векселей |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 33.2.1. в том числе просроченных векселей |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| 33.3. Расшифровка наименований заемщиков, ссудная задолженность которых перед кредитной организацией классифицирована как менее рискованная, чем это вытекает из формализованных критериев оценки кредитных рисков |
|____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________|
| Наименование заемщика | ИНН для юридических лиц | Сумма задолженности по | Группы кредитного риска |
| | паспортные данные для | основному долгу |__________________________________________________________________________________________|
| | физических лиц | | в соответствии с | в соответствии с решением |
| | | | формализованными критериями, | органа управления кредитной |
| | | | обобщенными в п.2.8.5. | организации, уполномоченного |
| | | | Инструкции Банка России | учредительными документами |
| | | | от 30.06.97 N 62а | кредитной организации |
|_____________________________________________|____________________________________________|______________________________________|________________________________________|_________________________________________________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|_____________________________________________|____________________________________________|______________________________________|________________________________________|_________________________________________________|
Руководитель __________________________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер _____________________________________ (Ф.И.О.)
Руководитель службы
внутреннего контроля __________________________________ (Ф.И.О.)
Исполнитель ___________________________________________ (Ф.И.О.)
телефон |