О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ
БАНКА РОССИИ ОТ 12.05.98 N 29-П "О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ
ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
5 августа 1999 г.
N 624-У
(ВБР 99-51-52)
1. Внести в Положение Банка России от 12.05.98 N 29-П "О
консолидированной отчетности кредитных организаций" в редакции
Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У и от
17.02.99 N 501-У ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33(288), от
06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) следующие
изменения и дополнения.
1.1. Первый абзац пункта 1.9 дополнить предложением следующего
содержания: "Приложение 1 "Отчет о составе участников
консолидированной (банковской) группы" (форма N 801) представляется в
обязательном порядке всеми головными кредитными организациями
независимо от включения отчетности участников группы в состав
консолидированной отчетности по формам других приложений".
1.2. Из первого абзаца пункта 2.3 после слов "включаются данные
участников" исключить слова "- кредитных организаций".
1.3. Из первого абзаца пункта 2.4 после слов "по месту
регистрации данного участника" исключить слово "договора".
1.4. Из пункта 2.5 после слов "включается отчетность участников"
исключить слова "- кредитных организаций".
1.5. После пункта 2.9.2 включить пункт 2.9.3 следующего
содержания:
"Порядок включения в статьи консолидированной отчетности данных
отчетов участников группы - некредитных организаций, отражающих
операции и сделки, имеющие финансовый характер, определяется отдельным
нормативным документом Банка России. Другие данные отчетов участников
группы - некредитных организаций, с учетом положений, изложенных в п.
2.9.1, отражаются по статье "Иные активы участников группы -
некредитных организаций" или по статье "Иные пассивы участников группы
- некредитных организаций".
1.6. Дополнить подпункт "г" пункта 2.9.4 первым и вторым абзацами
следующего содержания:
"Доходы и расходы участников группы - некредитных организаций от
операций и сделок, которые по своему экономическому содержанию
являются доходами и расходами от операций финансового характера,
относятся в соответствующие статьи консолидированного отчета о
прибылях и убытках в соответствии с порядком, разработанным для
головных кредитных организаций при включении отчетных данных
некредитных организаций в состав консолидированной отчетности.
Доходы и расходы таких участников, не относящиеся к финансовой
деятельности, отражаются в консолидированном отчете о прибылях и
убытках по статье "Доходы от операций нефинансового характера
участников группы - некредитных организаций" или по статье "Расходы от
операций нефинансового характера участников группы - некредитных
организаций".
1.7. Второй абзац пункта 2.13 после слов "Н7, Н8" дополнить
словами: "Н9, Н9.1.".
1.8. Приложение 1 "Отчет о составе участников консолидированной
(банковской) группы" (форма N 801) к Положению Банка России от
12.05.98 N 29-П изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию.
1.9. В Приложение 2 "Консолидированный балансовый отчет" (форма
N 802):
1.9.1. Наименование статьи 12 "Наращенные доходы" изложить в
следующей редакции: "Расходы будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные доходы".
1.9.2. Наименование статьи 21 "Наращенные расходы" изложить в
следующей редакции: "Доходы будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные расходы".
1.9.3. Исключить статью 30а "Разница между уставным капиталом
кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)".
1.9.4. Из формулы расчета статьи 39 "Всего собственных средств"
исключить слова "30а.".
1.10. Приложение 4 "Отчет об открытых валютных позициях" (форма
N 804) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П изложить в редакции
Приложения 2 к настоящему Указанию.
1.11. В разделе "Комментарии" к Приложению 5:
1.11.1. Текст 6 абзаца комментариев к Приложению 5 настоящего
Положения, начиная со слов "минус статьи, корректирующие собственные
средства" заменить текстом следующего содержания: "и статьи,
корректирующие собственные средства головной кредитной организации и
участников группы - кредитных организаций, отчетность которых
включается в состав консолидированной отчетности по методу полной
консолидации, в соответствии с экономическим содержанием, определенным
Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1:
+ часть б/с 10702 (из ст. 20 приложения 5 к Инструкции Банка
России от 01.10.97 N 17) - б/с 50802 - б/с 61301 - б/с 61302 - б/с
61303 + часть б/с 60105 (за вычетом резервов, созданных под вложения в
акции (доли) участников банковской группы, подлежащие исключению при
составлении консолидированной отчетности) + часть б/с 61401 (из ст. 32
Приложения 5, не учтенного в коде 8917) + б/с 61402 - часть б/с 70501
(из ст. 13 Приложения 5) + код 8915 (за вычетом резервов, созданных
под вложения в акции (доли) участников банковской группы, подлежащих
исключению при составлении консолидированной отчетности) - код 8934
(за вычетом ст. 29 гр. 9 консолидированного балансового отчета) +
часть (код 8968 - код 8969).".
1.11.2. После 15 абзаца включить абзацы следующего содержания:
"- норматив максимального размера кредитного риска на одного
учредителя (участника) группы (Н9) или группы взаимосвязанных
учредителей (участников), которые не являются участниками группы, -
как отношение совокупного объема требований группы по кредитам,
размещенным депозитам, учтенным векселям, займам, депозитам в
драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не
взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым
обязательствам указанных учредителей (участников) к величине
собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований
группы включается величина кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника
группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками группы, и вклад которых
в уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной
величины уставных капиталов участников группы;
- норматив совокупной величины кредитных рисков (Н9.1), на
учредителей (участников) - как отношение совокупного объема требований
группы к учредителям (участникам), которые не являются участниками
группы, по кредитам, учтенным векселям, займам, депозитам в
драгоценных металлах, включая просроченную задолженность, суммам, не
взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым
обязательствам указанных учредителей (участников) к величине
собственных средств (чистых активов) группы. В состав требований
группы включается величина кредитного риска по инструментам,
отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участника
группы, а также величина кредитного риска по срочным сделкам.
Данный норматив рассчитывается только в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в
уставный капитал участников группы превышает 5% от суммарной величины
уставных капиталов участников группы.".
2. В связи с принятием настоящего Указания внести следующие
изменения в Указание Банка России от 24.10.97 N 7-У "О порядке
составления и представления отчетности кредитными организациями в
Центральный банк Российской Федерации":
2.1. Форму N 801 "Отчет о составе участников консолидированной
(банковской) группы" изложить в редакции Приложения 1 к настоящему
Указанию.
2.2. Форму N 804 "Отчет об открытых валютных позициях" изложить в
редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
3. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в
"Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по
состоянию на 1 октября 1999 года.
Председатель Банка России
В.В. ГЕРАЩЕНКО
5 августа 1999 г.
N 624-У
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 5 августа 1999 года
N 624-У
"Приложение 1
к Положению Банка России
от 12 мая 1998 года
N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
----------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО |---------------------------------------|
| | по ОКПО | Регистрационный | БИК |
| | | номер | |
|----------------|------------|-----------------|--------|
| | | | |
----------------------------------------------------------
ОТЧЕТ
О СОСТАВЕ УЧАСТНИКОВ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ (БАНКОВСКОЙ)
ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА "--" ------------- Г.
Форма N 801
Ежеквартальная
Наименование головной кредитной организации: ---------------------
Место нахождения (почтовый адрес) --------------------------------
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Полное | Фактическое | Место | Код ОКПО | Регистрационный | Основание | Организации, | Удельный | Метод | Вид | Наличие |
| п/п | наименование | место | нахождения | (для | номер участника | для | входящие в | весголосующих | консолидации | деятельности | согласия |
| | юридического | нахождения | участника | резидентов | группы - | включения | состав | акций (долей), | | участника | Банка России |
| | лица участника | участника | группы, | России); | кредитной | в состав | группы, | принадлежащих | | группы | на приобретение |
| | консолидированной | группы | установленное | код страны | организации | группы | имеющие | организации в | | | более 20% акций |
| | (банковской) | (почтовый | учредительными | местонахождения | | | пакет | уставном | | | (долей) |
| | группы | адрес) | документами | (для | | | акций (долю | капитале | | | кредитной |
| | | | | нерезидентов) | | | участия) в | участника, | | | организации |
| | | | | | | | капитале | процентов (с | | | |
| | | | | | | | участника | одним | | | |
| | | | | | | | | десятичным | | | |
| | | | | | | | | знаком) | | | |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 3а | 4 | 4а | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| 0 | | | | | | | | | | | |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| 1. | | | | | | | | | | | |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| 2. | | | | | | | | | | | |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| 3. | | | | | | | | | | | |
|-----|-------------------|----------------|-----------------|-----------------|------------------|--------------|----------------|------------------|--------------|--------------|-----------------|
| ... | | | | | | | | | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- -------
Руководитель головной
кредитной организации -------------- --------------------
(Ф.И.О.) (подпись)
Главный бухгалтер головной
кредитной организации -------------- --------------------
(Ф.И.О.) (подпись)
Комментарии: 1. Приложение 1 должно содержать сведения о всех
участниках группы независимо от включения их отчетности в состав
консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему
Положению.
2. В графе 2 указывается полное наименование участника группы на
русском языке (для резидентов) или на языке страны места регистрации -
для нерезидентов (в латинской транскрипции).
3. В графе 5 указывается основание для включения организации в
состав группы согласно критериям, установленным п. 1.6 настоящего
Положения, соответственно, для п. "а" п. 1.6 в графе указывается -
"1", п. "б" - "2", п. "в" - "3", п. "г" - "4".
4. В графе 6 приводится перечень организаций, входящих в состав
группы, которые владеют на основе прав собственности или прав,
указанных в п. 1.6, акциями (долями) в уставном капитале участника.
При этом указывается символ номера участника группы согласно графе 1.
Для головной кредитной организации используется символ "0". Каждый
символ располагается в таблице в столбец.
5. В графе 7 указывается удельный вес акций (долей),
принадлежащих организации в уставном капитале участника, символ
которой указан в соответствующей строке графы 6.
6. В графе 8 указывается метод, по которому данные участника
группы включены в состав консолидированной отчетности. При этом метод
полной консолидации обозначается символом "1", метод консолидации по
эквивалентной стоимости - символом "2", метод пропорциональной
консолидации - символом "3". Для участника группы, отчетность которого
не включается в состав консолидированной отчетности группы, вводятся
символы, имеющие следующие значения:
"А" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.14
настоящего Положения;
"Б" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в соответствии с п. 1.6 (абзац 14)
настоящего Положения;
"В" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности группы в связи с непредставлением
участником данных";
"Г" - отчетность участника не включается в состав
консолидированной отчетности в связи с отзывом у кредитной организации
лицензии или ликвидацией некредитных организаций".
7. В графе 10 указывается информация о согласовании с Банком
России сделок по приобретению головной кредитной организацией и / или
участником группы более 20% акций (долей) участника группы - кредитной
организации. При этом наличие согласия Банка России на совершение
сделки купли - продажи акций (долей) участника группы обозначается
символом "1", отсутствие согласия Банка России - символом "2",
непредставление указанных выше данных - символом "3". Символ "1"
проставляется также в случае совершения сделок купли - продажи более
20% акций (долей) кредитной организации без согласия Банка России,
если Банк России в установленные законом сроки не сообщил о принятом
решении (согласии или отказе)".
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 05.08.1999 г. N 624-У
Приложение 4
к Положению Банка России
от 12.05.98 N 29-П
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409
__________________________________________________________
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО | |
|________________|_______________________________________|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|________________|_________|_______________________|_____|
| | | | |
|________________|_________|_______________________|_____|
ОТЧЕТ
об открытых валютных позициях на конец операционного дня
консолидированной (банковской) группы
"___" ______________ 199__ г.
Наименование кредитной организации _____________________________________
Место нахождения (почтовый адрес) ______________________________________
Форма N 804
Ежеквартальная
тыс.ед.валюты
____________________________________________________________________________________________________________________________________________________
| NN | Наименование | Код | Позиции, открытые в иностранных | Курсы Банка | Рублевый эквивалент позиций, открытых | Позиции | Лимиты |
| п/п | валют | валюты | валютах (тыс.ед.ин.валюты) | России | в иностранных валютах | в % от | (сублимиты) |
| | | | | (руб. за ед. | (тыс.руб.) | капитала | |
| | | | | ин. валюты) | | | |
|_____|________________|________|_________________________________|______________|________________________________________|__________|_____________|
| | | | По | Вне | Итого | | По | Вне | Итого | | |
| | | | балансу | баланса | (чистые) | | балансу | баланса | (чистые) | | |
| | | | (нетто) | (нетто) | | | (нетто) | (нетто) | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|____________________|__________|_____________|
| | | | | | | | | | длинные | короткие | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 1 | Немецкая марка | 280 | | | | | | | | | x | x |
| | | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 2 | Французский | 250 | | | | | | | | | x | x |
| | франк | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 3 | Голландский | 528 | | | | | | | | | x | x |
| | гульден | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 4 | Финляндская | 246 | | | | | | | | | x | x |
| | марка | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 5 | Итальянская | 380 | | | | | | | | | x | x |
| | лира | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 6 | Испанская | 724 | | | | | | | | | x | x |
| | песета | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 7 | Португальское | 620 | | | | | | | | | x | x |
| | эскудо | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 8 | Австрийский | 040 | | | | | | | | | x | x |
| | шиллинг | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 9 | Бельгийский | 056 | | | | | | | | | x | x |
| | франк | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 10 | Люксембургский | 442 | | | | | | | | | x | x |
| | франк | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 11 | Ирландский | 372 | | | | | | | | | x | x |
| | фунт | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 12 | Евро | 978 | | | | | | | | | x | x |
| | | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 13 | Открытая позиция по группе иностранных валют | | | | | x | x |
| | стран Европейского союза | x | x | | | | |
|_____|__________________________________________________________________________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 14 | Доллар США | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 15 | Йена | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 16 | ... | | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | |
|_____|________________|________|_________|_________|_____________|______________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| 18 | Итого во всех иностранных валютах: | | | | | | x |
|_____|__________________________________________________________________________|_________|_________|_________|__________|__________|_____________|
| Капитал (собственные средства) по состоянию на | Открытая позиция | | | | |
| "___" ____________ 199__ г. составляет: | российских рублях | | | | |
| ___________________________ руб. | (балансирующая) | | | | |
| |___________________|_________|__________|__________|_____________|
| | Суммарная | | | | |
| | величина открытых | | | | |
| | валютных позиций) | | | | |
| |___________________|_________|__________|__________|_____________|
| | Дата представления отчета: | Примечания: |
| | "__" _____________ 199_ г. | |
| | Подпись должностного лица: | |
| | | |
|________________________________________________________________________________|_____________________________|___________________________________|
Исполнитель (должность) ____________________________ (Ф.И.О.)
телефон ________________
факс ___________________
Руководитель (должность) ___________________________ (Ф.И.О.)
телефон ________________
факс ___________________
Примечания.
1. Величина короткой открытой валютной позиции записывается со
знаком "-", а длинной - со знаком "+".
2. Позицию по срочным конверсионным сделкам следует переносить из
графы "Вне баланса" (графы 4 и 8) в графу "По балансу" (графы 3 и 7)
два рабочих банковских дня до даты валютирования, уменьшая в отчете
размер открытой валютной позиции на внебалансе (графы 4 и 8) и
увеличивая на ту же величину размер открытой валютной позиции по
балансу (графы 3 и 7).
3. При расчете открытых валютных позиций курс Банка России
берется с 4 (четырьмя) знаками после запятой. В тех случаях, когда по
иностранной валюте официальный курс Банка России устанавливается за n
единиц (n кратно 10), при расчете рублевого эквивалента за одну
единицу указанной иностранной валюты округление не производится.
4. Величина позиций по срочным конверсионным сделкам,
перенесенным из графы "Вне баланса" в графу "По балансу", составляет
_______________________ (тыс.рублей). |