б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 95 "Долгосрочные займы", часть б/с
90 "Краткосрочные кредиты банков", включая просроченные, за
исключением кредитов и займов "до востребования";
- б/с 76 (П) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
7.3. Норматив текущей ликвидности (Н3) группы рассчитывается как
отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до
востребования и на срок до 30 дней головной кредитной организации и
участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
При этом из общей суммы требований и обязательств группы
исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и
участниками группы, определенными п. 1.6 "а" указанного выше
Положения, в т.ч. некредитными организациями.
ЛАт
Н3 = ------ х 100%
ОВт
ЛАт - рассчитываются как сумма ликвидных активов головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций.
ОВт - рассчитываются как сумма обязательств до востребования и на
срок до 30 дней головной кредитной организации и участников группы,
определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше Положения, в т.ч.
некредитных организаций.
Ликвидные активы некредитных организаций рассчитываются как сумма
остатков на счетах:
- касса (б/с 50 для всех некредитных организаций);
- расчетные и валютные счета б/с 51 "Расчетный счет", б/с 52
"Валютный счет" - для всех некредитных организаций;
- б/с 55 "Специальные счета в банках" для всех некредитных
организаций;
- переводы в пути:
- для страховых организаций - б/с 56 "Денежные средства и
переводы в пути";
- для прочих некредитных организаций - б/с 57 "Переводы в пути";
- вложения в государственные долговые обязательства и облигации
внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по
полученным кредитам:
- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные
бумаги" в части приобретенных для перепродажи;
- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные
финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные
бумаги" в части приобретенных для перепродажи;
- вложения в государственные долговые обязательства стран из
числа "группы развитых стран":
- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные
бумаги";
- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные
финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные
бумаги";
- вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации,
не обремененные обязательствами:
- для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные
бумаги";
- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные
финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные
бумаги";
- средства, предоставленные некредитной организацией:
- для страховых организаций - часть б/с 54 "Ссуды по страхованию
жизни", часть б/с 57 "Депозитные счета в банках", часть б/с 58
"Краткосрочные финансовые вложения", часть б/с 59 "Краткосрочные
ценные бумаги" в части займов, депозитов и векселей сроком до 30
дней";
- для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные
финансовые вложения", часть субсчетов 58-2 "Депозиты" и 58-3
"Предоставленные займы", б/с 62 "Расчеты с покупателями и
заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" в части займов,
депозитов и векселей сроком до 30 дней.
Обязательства сроком погашения до 30 дней некредитных организаций
рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 98 "Краткосрочные
кредиты банков" в части кредитов и займов сроком до 30 дней, а также
просроченной задолженности;
- часть б/с 75 "Расчеты с учредителями", часть субсчета 75-2
"Расчеты по доходам", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате
труда" в части суммы дивидендов, подлежащих выплате учредителям
(участникам) некредитной организации;
- для прочих некредитных организаций:
- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов
сроком погашения до 30 дней, а также просроченных кредитов;
- часть б/с 93 "Кредиты банков для работников", часть б/с 94
"Краткосрочные займы" (кроме банков) в части займов сроком погашения
до 30 дней, а также просроченных займов;
- часть субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов", часть б/с 70
"Расчеты с персоналом по оплате труда" в части дивидендов, подлежащих
выплате учредителям (участникам) некредитной организации;
- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части
выданных некредитной организацией собственных векселей сроком
погашения до 30 дней, а также просроченных векселей;
- 50% гарантий и поручительств, выданных некредитной организацией
со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней:
- для прочих некредитных организаций - часть внебалансового счета
009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
7.4. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) группы определяется
как процентное отношение всей долгосрочной задолженности головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных,
включая выданные гарантии и поручительства со сроком исполнения свыше
года, к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в
соответствии с указанным выше Положением, а также обязательствам
указанных участников группы свыше года.
При этом из общей суммы требований и обязательств головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.
Крд
Н4 = ------- х 100%
К + ОД
Крд группы рассчитывается как сумма всей долгосрочной
задолженности головной кредитной организации и участников группы,
определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98
N 29-П, в т.ч. некредитных, включая выданные гарантии и
поручительства, со сроком исполнения свыше года.
ОД группы рассчитывается как сумма обязательств головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных, со сроком погашения
свыше года.
Крд некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на
счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части векселей;
- б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках" в части депозитов с
оставшимся сроком до погашения свыше года; - для прочих некредитных
организаций: - часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" б/с 62
"Расчеты с
покупателями и заказчиками" в части векселей со сроком погашения свыше
1 года, включая просроченные;
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-2
"Облигации" и 06-3 "Предоставленные займы", включая просроченные;
- 50% гарантий, выданных некредитной организацией со сроком
исполнения свыше 1 года (часть внебалансового счета 009 "Обеспечения
обязательств и платежей выданные").
Обязательства некредитных организаций по кредитам и займам,
полученным, а также выданным векселям рассчитываются как сумма
остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты
банков";
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков
для работников" и б/с 95 "Долгосрочные займы" (кроме банков) со сроком
погашения свыше 1 года;
- часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части
векселей сроком погашения свыше года.
7.5. Норматив общей ликвидности группы Н5 определяется как
процентное соотношение ликвидных активов головной кредитной
организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б"
Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций, и суммарных активов указанных выше участников группы, за
вычетом сумм обязательных резервов участников группы - кредитных
организаций.
При этом из общей суммы активов головной кредитной организации и
участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" указанного выше
Положения, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные
операции, проведенные между ними.
ЛАт
Н5 = ------ х 100%
А - Ро
Ликвидные активы группы рассчитываются в порядке, предусмотренном
для расчета норматива группы Н3 - норматива текущей ликвидности.
А - суммарные активы группы рассчитываются как сумма активов
головной кредитной организации и участников группы, определенных п.
1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч.
некредитных.
Сумма активов некредитных организаций, имеющих финансовый
характер, рассчитывается как сумма следующих величин:
- для страховых организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги";
- б/с 50 "Касса";
- б/с 51 "Расчетный счет";
- б/с 52 "Валютный счет";
- б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- б/с 55 "Специальные счета в банках";
- б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути";
- б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- для прочих кредитных организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- б/с 50 "Касса";
- б/с 51 "Расчетный счет";
- б/с 52 "Валютный счет";
- б/с 55 "Специальные счета в банках";
- б/с 56 "Денежные документы";
- б/с 57 "Переводы в пути";
- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет 62-3
"Векселя полученные".
7.6. Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика
или группу связанных заемщиков группы определяется как отношение
совокупной суммы требований головной кредитной организации и
участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику
или группе связанных заемщиков и собственных средств (чистых активов)
группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.
Крз
Н6 = -------- х 100%
К
Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации
и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику
или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям,
займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные по
своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом
степени риска (Н1). В величину Крз дополнительно включается величина
риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах
бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с Приложением 6 к
Инструкции Банка России от 01.10.98 N 1, а также величина кредитного
риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не
входящими в состав группы, рассчитанная в порядке, определенном
Приложением 8 к указанной Инструкции.
При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные
операции, проведенные между головной кредитной организацией и
участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.
Величина требований некредитной организации к каждому заемщику
или группе взаимосвязанных заемщиков (кроме акционеров и инсайдеров)
рассчитывается как сумма следующих величин:
- для страховых организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных
векселей;
- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом
степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с
учетом риска (Н1)));
- для прочих некредитных организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета
62-3 "Векселя полученные";
(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом
степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с
учетом риска (Н1)));
- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и
платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) также
включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными
металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные
векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных выше
балансовых счетах страховых и других некредитных организаций.
7.7. Норматив Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков
группы - рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины
крупных кредитных рисков головной кредитной организации и участников
группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от
12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств
(чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше
Положением.
При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные
операции, проведенные между головной кредитной организацией и
участниками группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.
Кскр
Н7 = -------- х 100%
К
Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков группы -
рассчитывается как сумма указанных рисков головной кредитной
организации, и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б"
Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций.
Крупным кредитным риском является превышение величины Крз
головной кредитной организации и участников группы, определенных п.
1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч.
некредитных организаций, рассчитанной в порядке, определенном п. 6.6
настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в
порядке, определенном соответственно пунктами 6.9 и 6.10 настоящего
Положения, величины 5% собственных средств (чистых активов) группы.
Величина крупных кредитных рисков некредитной организации
рассчитывается как сумма остатков на следующих балансовых счетах в
части крупных кредитов:
- для страховых организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части приобретенных
векселей;
- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- для прочих некредитных организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета
62-3 "Векселя полученные";
- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и
платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
7.8. Норматив Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора
(вкладчика) группы - рассчитывается как процентное соотношение
величины вкладов, депозитов или полученных кредитов, займов, гарантий
и поручительств головной кредитной организации и участников группы,
определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N
29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (капитала)
группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.
При этом исключаются взаимные операции, проведенные между
головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п.
1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч.
некредитных организаций.
Овкл
Н8 = -------- х 100%
К
Овкл - совокупная сумма обязательств группы - рассчитывается как
сумма указанных обязательств головной кредитной организации и
участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка
России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
В расчет совокупных обязательств некредитных организаций
включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных
кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам:
- для страховых организаций:
- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные
кредиты банков" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на
коэффициент 100%;
- часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные
кредиты банков" со сроком погашения от 6 месяцев и до 1 года,
умноженные на коэффициент 80%;
- б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты
банков", умноженные на коэффициент 50%;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 94 "Краткосрочные
займы" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент
100%;
- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков
для работников", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения от 6
месяцев до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;
- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 95 "Долгосрочные
займы", умноженные на коэффициент 50%;
- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в
части выданных некредитной организацией векселей; при этом выданные
некредитной организацией векселя сроком погашения до 6 месяцев
умножаются на коэффициент 100%, от 6 месяцев до 1 года - на 80%, свыше
одного года умножаются на коэффициент 50%.
7.9. Норматив Н9 - максимальный размер кредитного риска на одного
учредителя (участника) группы, которые не являются участниками группы,
рассчитывается как отношение значения показателя Кра к собственным
средствам (капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с Положением
Банка России от 12.05.98 N 29-П.
Кра
Н9 = -------- х 100%
К
Кра - значение показателя Крз в отношении учредителей
(участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в
уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных
капиталов участников группы, зарегистрированных Банком России.
Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации
и участников группы, отчетность которых включается в консолидированную
отчетность по методу полной консолидации, в т.ч. некредитных
организаций, к учредителям (участникам) или группе взаимосвязанных
учредителей (участников) по кредитам, учтенным векселям, займам, по
депозитам в драгоценных металлах, суммам, не взысканным по своим
гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам учредителей
(участников), которые не являются участниками группы.
В величину Крз дополнительно включается величина риска по
инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета
участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии
с Приложением 6 к Инструкции Банка России от 01.10.98 N 1, а также
величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке,
определенном Приложением 8 к указанной Инструкции.
В совокупную сумму требований банка к участнику (учредителю),
которые не являются участниками группы, также включаются просроченная
задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных
организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч.
некредитных организаций, отраженные на указанных ниже балансовых
счетах страховых и прочих некредитных организаций.
Величина требований некредитной организации к каждому акционеру
(участнику) или группе взаимосвязанных акционеров (участников),
которые не являются участниками группы, рассчитывается как сумма
следующих величин:
- для страховых организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных
векселей;
- часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом
степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с
учетом риска (Н1)));
- для прочих некредитных организаций:
- часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета
62-3 "Векселя полученные";
(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом
степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с
учетом риска (Н1)));
- остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и
платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
7.10. Совокупная величина крупных кредитных рисков на учредителей
(участников) (Н9.1) определяется как отношение суммарного значения
кредитных рисков (Крз) по всем учредителям (участникам), которые не
являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы
превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников
группы, зарегистрированных Банком России, к собственным средствам
(капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с Положением Банка
России от 12.05.98 N 29-П.
Кра
Н9.1 = ----- х 100%
К
Порядок расчета Кра отражен в п. 7.9 настоящего Положения.
7.11. Норматив Н10 максимальный размер кредитов, займов,
предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств,
выданных в их пользу, в целом по группе - рассчитывается как отношение
совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдера и
связанных с ним лиц, головной кредитной организации и участников
группы, определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от
12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины
собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в
соответствии с указанным выше Положением.
Кри
Н10 = ----- х 100%
К
Кри группы определяется как суммарная величина требований
(включая забалансовые) головной кредитной организации и других
участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска,
и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в
отношении инсайдера и связанных с ним лиц.
Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и
связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть
субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3
"Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в
части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2
"Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3
"Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в
части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и
платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных
инсайдерам и связанным с ними лицам.
7.12. Норматив Н10.1 (совокупная величина кредитов и займов,
предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных
головной кредитной организацией и / или участниками группы в их
пользу), в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных
требований (включая забалансовые) в отношении инсайдеров и связанных с
ними лиц, головной кредитной организации и участников группы,
определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N
29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств
(чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше
Положением.
Кри
Н10.1 = ----- х 100%
К
Кри группы определяется как суммарная величина требований
(включая забалансовые) головной кредитной организации и других
участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска,
и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в
отношении инсайдеров и связанных с ними лиц.
Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и
связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть
субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов,
предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2
"Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных
инсайдерам и связанным с ними лицам;
- часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и
платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных
инсайдерам и связанным с ними лицам.
7.13. Показатели некредитных организаций в расчет норматива Н11
группы не включаются.
7.14. Норматив Н11.1. максимальный размер обязательств группы
перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями -
нерезидентами рассчитывается как отношение совокупной суммы
обязательств головной кредитной организации и участников группы,
определенных п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98
N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в рублях, иностранной валюте и
драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми
организациями - нерезидентами к величине собственных средств (чистых
активов) группы.
Он
Н11.1 = ---- х 100%
К
Он - совокупная сумма обязательств группы перед банками -
нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами -
определяется как суммарная величина указанных обязательств головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций.
Совокупная сумма обязательств некредитной организации перед
банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (в
том числе по субординированным кредитам) рассчитывается как сумма
остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от
финансовых организаций - нерезидентов;
- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от
финансовых организаций - нерезидентов;
- б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов,
полученных от банков - нерезидентов;
- б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов,
полученных от банков - нерезидентов;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов,
полученных от банков - нерезидентов;
- б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов,
полученных от банков - нерезидентов;
- б/с 93 "Кредиты банков для работников";
- б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от
финансовых организаций - нерезидентов;
- б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от
финансовых организаций - нерезидентов;
- часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в
части выданных некредитной организацией векселей банкам - нерезидентам
и финансовым организациям - нерезидентам.
7.15. Норматив Н12 использования собственных средств (капитала)
группы для приобретения акций (долей) других юридических лиц
рассчитывается как отношение величины инвестиций головной кредитной
организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б"
Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций, в акции (доли) других юридических лиц к собственным
средствам (чистым активам) группы.
Кин
Н12 = ----- х 100%
К
Кин - инвестиции группы в акции (доли) других юридических лиц -
определяется как суммарная величина указанных инвестиций головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций.
Инвестиции некредитной организации в акции (доли) других
юридических лиц рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части
инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20%
уставного капитала;
- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части инвестиционных
вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного
капитала;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и
акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц
от 5% до 20% уставного капитала;
- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1
"Облигации и другие ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в
акции (доли) юридических лиц от 5% до 20% уставного капитала.
7.16. Норматив использования собственных средств (чистых активов)
группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица Н12.1
устанавливается в форме процентного отношения размеров инвестиций
головной кредитной организации и участников группы, определенных п.
1.6 "а" и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч.
некредитных организаций, в акции одного юридического лица и
собственных средств (чистых активов) группы.
Кин
Н12.1 = ----- х 100%
К
Кин - инвестиции группы в акции (доли) одного юридического лица -
определяется как суммарная величина инвестиций головной кредитной
организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и "б"
Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций, в акции (доли) одного юридического лица.
Инвестиции некредитной организации в акции (доли) одного
юридического лица определяются исходя из расшифровки следующих
балансовых счетов:
- для страховых организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части вложений в
акции (доли) юридических лиц свыше 5%;
- б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части вложений в акции
(доли) юридических лиц свыше 5%;
- для прочих некредитных организаций:
- б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и
акции" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;
- б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", субсчет 58-1
"Облигации и другие ценные бумаги" в части вложений в акции (доли)
юридических лиц свыше 5% уставного капитала некредитной организации.
7.17. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы
(Н13) рассчитывается как процентное отношение выпущенных головной
кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 "а"
и "б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными
организациями, собственных векселей и собственных средств (чистых
активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше
Положением.
При этом из общей суммы указанных обязательств исключаются
взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками
группы, определенными п. 1.6 "а" и "б" Положения Банка России от
12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.
ВО
Н13 = ----- х 100%
К
ВО - величина выпущенных группой векселей и банковских акцептов -
определяется как суммарная величина указанных векселей головной
кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 "а" и
"б" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных
организаций.
Величина выпущенных некредитной организацией собственных
вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- для страховых организаций:
- часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные
займы" в части учета банками и приобретения другими организациями
векселей некредитной организации;
- для прочих некредитных организаций:
- часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92
"Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы",
часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения
другими организациями векселей некредитной организации;
- б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных
некредитной организацией собственных векселей;
- внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей
полученные" в части полученных авалей (поручительств по векселю).
7.18. Показатели некредитных организаций в расчет норматива
ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не
включаются.
8. Заключительные положения
8.1. При составлении консолидированной отчетности кредитным
организациям необходимо руководствоваться Приложениями 1 - 6 к
настоящему Положению, содержащими порядок включения отчетных данных
некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета
и отчета о прибылях и убытках, расшифровки балансовых счетов, а также
примеры использования данных некредитных организаций для составления
консолидированной отчетности.
8.2. Настоящее Положение вступает в силу с момента опубликования
в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по
состоянию на 1 октября 1999 года.
Председатель Банка России
В.В. ГЕРАЩЕНКО
5 августа 1999 г.
N 85-П
Приложение 1
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
ПОРЯДОК
ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
--------------------------------------------------------------------------------------
| N | Статьи | Счета бухгалтерского | Счета бухгалтерского |
| п/п | консолидированного | учета страховых | учета прочих |
| | балансового отчета | организаций | организаций |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| | АКТИВЫ | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 1 | Денежные средства и | 50 | 50 |
| | счета в Банке | | |
| | России | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 2 | Государственные | часть 07 + часть 59 | часть 06-2 + часть |
| | долговые | | 58-1 |
| | обязательства | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 3 | Средства в | 51 + 52 + 55 + 57 | 51 + 52 + 55 + 57 + |
| | кредитных | | + 58-2 |
| | организациях | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 4 | Чистые вложения в | | |
| | ценные бумаги для | | |
| | перепродажи (4.1 - | | |
| | 4.2) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 4.1 | Ценные бумаги для | часть 58 + часть 59 | часть 58-1 |
| | перепродажи | | |
| | (балансовая | | |
| | стоимость) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 4.2 | Резерв под | часть 82 | часть 82-2 |
| | возможное | | |
| | обесценение ценных | | |
| | бумаг | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 5 | Ссудная и | часть 06 + 54 + | часть 06-2 + 06-3 + |
| | приравненная к ней | + часть 58 + 73-1 | + 58-3 + 62-3 + |
| | задолженность | | + часть 73-2 + |
| | | | + часть 76 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 5а | Проценты | | |
| | начисленные | | |
| | (включая | | |
| | просроченные) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 6 | Средства, | 09 | часть 03-1 - часть |
| | переданные в лизинг | | 02-2 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 7 | Резервы на | часть 82 | часть 82-1 |
| | возможные потери | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 8 | Чистая ссудная | | |
| | задолженность (5 - | | |
| | 7) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 9 | Возмещение разницы | | |
| | между расчетным и | | |
| | созданным резервом | | |
| | на возможные потери | | |
| | по ссудам в 1994 | | |
| | году | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 10 | Основные средства и | (01 - 02) + 03, | (01 - 02-1 - часть |
| | нематериальные | или строки (121 + | 02-2) + часть |
| | активы, | + 122 + 210) + | 03-1 + 03-2 + (04 - |
| | хозяйственные | + (04 - 05), или | - 05) + (12 - 13) |
| | материалы и | строка 114 + (12 - | или строка 110 + |
| | малоценные и | - 13), или строка | + строка 213 (годового |
| | быстроизнашивающиеся | 223 | бухгалтерского баланса) |
| | предметы | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 11 | Чистые долгосрочные | | |
| | финансовые вложения | | |
| | (инвестиции) (11.1 | | |
| | - 11.2) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 11.1 | Долгосрочные | часть 06 + часть 07 | 06-1 + часть 06-2 |
| | финансовые вложения | | |
| | (инвестиции) | | |
| | (балансовая | | |
| | стоимость), в т.ч. | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 11.А | Акции (доли) по | 31 | 31 |
| | эквивалентной | | |
| | стоимости | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 11.2 | Резерв на возможное | часть 82 | часть 82-2 |
| | обесценение ценных | | |
| | бумаг | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 12 | Расходы будущих | | |
| | периодов по другим | | |
| | операциям, | | |
| | скорректированные | | |
| | на наращенные | | |
| | процентные доходы | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 13 | Уценка имущества | | |
| | участника | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 14 | Разница стоимости | | |
| | приобретения долей | | |
| | капитала | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 15 | Прочие активы | | |
| | кредитных | | |
| | организаций | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 16 | Иные активы | включаются все | включаются все |
| | участников группы - | остальные активы | остальные активы |
| | некредитных | страховых | некредитных |
| | организаций | организаций, кроме | организаций, кроме |
| | | дебетовых остатков | б/с 19; части б/с |
| | | по б/с 19; части | 56 в части |
| | | б/с 56 в части | собственных акций, |
| | | собственных акций, | выкупленных у |
| | | выкупленных у | учредителей; б/с |
| | | акционеров; б/с | 75-1; части б/с 88 |
| | | 75-1; части б/с 87 | в части непокрытых |
| | | в части непокрытых | убытков прошлых |
| | | убытков прошлых лет | лет и отчетного |
| | | и отчетного года | года или строка |
| | | или строка 310 + | 310 + строка 320 |
| | | + строка 320 | бухгалтерского |
| | | бухгалтерского | баланса |
| | | баланса | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 17 | Итого активов (1 + | | |
| | + 2 + 3 + 4 + 5а + | | |
| | + 6 + 8 + 9 + 10 + | | |
| | + 11 + 12 + 13 + | | |
| | + 14 + 15 + 16) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| | ПАССИВЫ | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 18 | Кредиты, полученные | | |
| | банками от Банка | | |
| | России | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 19 | Средства кредитных | 98 + 99 | 90 + 92 + 93 |
| | организаций | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 20 | Средства клиентов | часть 94 + часть 95 | часть 94 + часть 95 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 20.1 | в том числе вклады | | |
| | физических лиц | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 21 | Доходы будущих | | |
| | периодов по другим | | |
| | операциям, | | |
| | скорректированные | | |
| | на наращенные | | |
| | процентные доходы | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 22 | Выпущенные долговые | часть 94 + часть 95 | часть 60 + часть |
| | обязательства | | 76 + часть 94 + |
| | | | + часть 95 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 23 | Резервы на | часть 82 | часть 82-1 |
| | возможные потери по | | |
| | расчетам с | | |
| | дебиторами, риски и | | |
| | обязательства | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 24 | Дооценка имущества | | |
| | участника | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 25 | Разница стоимости | | |
| | приобретения долей | | |
| | капитала | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 26 | Прочие | | |
| | обязательства | | |
| | кредитных | | |
| | организаций | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 27 | Иные обязательства | включаются все | включаются все |
| | участников группы - | остальные пассивы | остальные пассивы |
| | некредитных | страховой | некредитной |
| | организаций | организации, при | организации, не |
| | | этом сумма пассивов | включенные ни в |
| | | уменьшается на | одну из статей |
| | | величину строки 173 | пассива |
| | | бухгалтерского | консолидированного |
| | | баланса | балансового отчета |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 28 | Всего обязательств | | |
| | (с 18 по 27) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| | СОБСТВЕННЫЕ | | |
| | СРЕДСТВА | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 29 | Уставный капитал - | 85 - 75-1 | 85 - 75-1 |
| | всего, в т.ч. | | |
| | (29.1 + 29.2 + | | |
| | + 29.3) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 29.1 | Зарегистрированные | часть 85 - 75-1 | часть 85 - 75-1 |
| | обыкновенные акции | | |
| | и доли | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 29.2 | Зарегистрированные | часть 85 - 75-1 | часть 85 - 75-1 |
| | привилегированные | | |
| | акции | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 29.3 | Незарегистрированный | | |
| | уставный капитал | | |
| | неакционерных | | |
| | банков | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 30 | Собственные акции, | часть 56 | 56-1 |
| | выкупленные у | | |
| | учредителей | | |
| | (участников) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 31 | Эмиссионный доход | часть 86 | 87-2 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 32 | Резервы и фонды | оставшиеся части | 86 + 87-3 + оставшаяся |
| | | (86 + 87 + 88) | часть 88 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 33 | Переоценка основных | часть 88 | 87-1 |
| | средств | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 34 | Чистая прибыль | 80 - 81 + 87-1 | 80 - 81 + 88-1 |
| | (убыток) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 35 | Распределенная | | |
| | прибыль - всего, в | | |
| | т.ч.: | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 35а | Дивиденды, | часть 87-1, | часть 88-1, |
| | начисленные из | начисленные | начисленные |
| | прибыли текущего | дивиденды | дивиденды |
| | года | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 35б | Распределенная | часть 87-1, | часть 88-1, |
| | прибыль (исключая | направленная на | направленная на |
| | дивиденды) | расходы за счет | расходы за счет |
| | | чистой прибыли | чистой прибыли |
| | | текущего года | текущего года |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 36 | Нераспределенная | | |
| | прибыль (убыток) | | |
| | (34 - 35) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 37 | Доля малых | | |
| | учредителей | | |
| | (участников) - | | |
| | всего, в т.ч. | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 38 | Расходы и риски, | + дебетовый остаток | + дебетовый остаток |
| | влияющие на | по б/с 19 - | по б/с 19 - |
| | собственные | кредитовый остаток по | кредитовый остаток по |
| | средства | б/с 83 | б/с 83 |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 39 | Всего собственных | | |
| | средств (29 - | | |
| | - 29.3 - 30 + 31 + | | |
| | + 32 + 33 + 36 - | | |
| | - 38) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 40 | Итого пассивов | | |
| | (28 + 29.3 + 39) | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ | | |
| | ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 41 | Обязательства | | |
| | группы | | |
|------|---------------------------|-----------------------|-------------------------|
| 42 | Гарантии, выданные | | 009 |
| | группой | | |
--------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 2
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
ПОРЯДОК
ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Статьи отчета | Статьи отчета о | Статьи отчета |
| п/п | отчета о | о прибылях и | прибылях и убытках | о прибылях и |
| | прибылях и убытках | убытках | страховых | убытках прочих |
| | | страховых | медицинских | организаций |
| | | организаций | организаций | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| | ДОХОДЫ | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 1 | Проценты полученные | 022 + 172 + | 101 + 131 | 060 |
| | и аналогичные | + 023 + 173 | | |
| | доходы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 2 | Комиссионные доходы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 3 | Доходы от операций | | | |
| | с иностранной | | | |
| | валютой и с другими | | | |
| | валютными | | | |
| | ценностями | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 4 | Доходы от операций | 024 + 025 + | 102 + 103 + | |
| | по купле - продаже | + 174 + 175 | + 133 + 134 | |
| | драгоценных | | | |
| | металлов, ценных | | | |
| | бумаг и другого | | | |
| | имущества, | | | |
| | положительные | | | |
| | результаты | | | |
| | переоценки | | | |
| | драгоценных | | | |
| | металлов и ценных | | | |
| | бумаг | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 5 | Доходы, полученные | 021 + 171 | 132 | 080 |
| | в форме дивидендов | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 6 | Другие текущие | | | |
| | доходы кредитных | | | |
| | организаций | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 7 | Доходы от операций | 012 + 082 + | 010 + 020 + | 010 + 090 |
| | нефинансового | + 200 | + 080 + 150 | |
| | характера | | | |
| | участников группы - | | | |
| | некредитных | | | |
| | организаций | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 8 | Итого доходов (с 1 | | | |
| | по 7) | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| | РАСХОДЫ | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 9 | Проценты уплаченные | 210 | | 070 |
| | и аналогичные | | | |
| | расходы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 10 | Комиссионные расходы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 11 | Расходы от операций | | | |
| | с иностранной | | | |
| | валютой и другими | | | |
| | валютными | | | |
| | ценностями, включая | | | |
| | курсовые разницы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 12 | Расходы от операций | 030 + 180 | 115 + 140 | |
| | по купле - продаже | | | |
| | драгоценных | | | |
| | металлов, ценных | | | |
| | бумаг и другого | | | |
| | имущества, операций | | | |
| | РЕПО, отрицательные | | | |
| | результаты | | | |
| | переоценки | | | |
| | драгоценных | | | |
| | металлов и ценных | | | |
| | бумаг | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 13 | Расходы по оплате | | | |
| | труда | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 14 | Эксплуатационные | 190 | | 040 |
| | расходы | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 15 | Другие текущие | | | |
| | расходы кредитных | | | |
| | организаций | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 16 | Расходы от операций | 042 + 066 + | 030 + 070 + | 020 + 030 + |
| | нефинансового | + 102 + 156 + | + 085 + 160 | + 100 |
| | характера | + 220 | | |
| | участников группы - | | | |
| | некредитных | | | |
| | организаций | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 17 | Итого расходов (с 9 | | | |
| | по 16) | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 18 | Изменение величины | | | |
| | резервов на | | | |
| | возможные потери по | | | |
| | ссудам | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 19 | Изменение величины | | | |
| | резервов на | | | |
| | обесценение ценных | | | |
| | бумаг | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 20 | Изменение величины | -052 - 087 - | -040 - 050 + | |
| | прочих резервов | - 112 - 130 + | + 060 | |
| | | + 140 + 141 | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 21 | Непредвиденные | 250 - 260 | 171 - 172 | 120 - 130 |
| | доходы, за вычетом | | | |
| | непредвиденных | | | |
| | расходов | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 22 | Налог на прибыль | 280 + 290 | 181 + 182 | 150 + 160 |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 23 | Отсроченный налог | | | |
| | на прибыль | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 23а | Непредвиденные | | | |
| | расходы после | | | |
| | налогообложения | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 24 | Итого прибыль | | | |
| | (убыток) (8 - 17 - | | | |
| | 18 - 19 - 20 + 21 - | | | |
| | - 22 - 23 - 23а) | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 25 | Прибыль (убыток), | | | |
| | принадлежащая | | | |
| | группе, в том числе | | | |
| | по эквивалентному | | | |
| | методу | | | |
|------|---------------------------|---------------|--------------------|----------------|
| 26 | Прибыль (убыток), | | | |
| | принадлежащая малым | | | |
| | учредителям | | | |
| | (участникам) | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
----------------------------------------------------------------------
| Счета бухгалтерского | Статья консолидированного балансового |
| учета страховых | отчета |
| организаций | |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 1 | 2 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 1. 06 | - в части предоставленных займов в ст. 5; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части долгосрочных финансовых вложений |
| | в ст. 11.1 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 2. 07 | - в части государственных долговых |
| | обязательств в ст. 2; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части долгосрочных финансовых вложений |
| | в ст. 11.1 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 3. 56 | - в части собственных акций, выкупленных у |
| | акционеров в ст. 30 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 4. 58 | - в части предоставленных займов в ст. 5; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части ценных бумаг для перепродажи в |
| | ст. 4.1 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 5. 59 | - в части государственных долговых |
| | обязательств в ст. 2; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части ценных бумаг для перепродажи в |
| | ст. 4.1 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 6. 73 | - часть 73-1 в части предоставленных займов |
| | в ст. 5 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 7. 75 | - 75-1 - задолженность учредителей по |
| | взносам в уставный фонд в виде денежных |
| | средств в ст. 29; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. |
| | 26 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 8. 82 | - в части ценных бумаг для перепродажи в |
| | ст. 4.2; |
| | - в части предоставленных займов в ст. 7; |
| | - в части долгосрочных финансовых вложений |
| | в ст. 11.2; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части расчетов с дебиторами по рискам и |
| | обязательствам в ст. 23 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 9. 86 | - часть 86 в части эмиссионного дохода в |
| | ст. 31; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшаяся часть в ст. 32 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 10. 87 | - часть 87-1 в части начисленных дивидендов |
| | в пределах сметы, утвержденной учредителями |
| | в ст. 35а; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 87-1 в части распределенной прибыли |
| | в пределах сметы, утвержденной учредителями |
| | в ст. 35б; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 87-1 в части суммы нераспределенной |
| | прибыли отчетного года в ст. 34; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшаяся часть 87 в ст. 32 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 11. 88 | - часть 88 в части переоценки основных |
| | средств в ст. 33; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшаяся часть в ст. 32 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 12. 94 | - в части полученных краткосрочных займов |
| | в ст. 20; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части выпущенных долговых обязательств |
| | в ст. 22 |
|----------------------|---------------------------------------------|
| 13. 95 | - в части полученных долгосрочных займов в |
| | ст. 20; |
|----------------------|---------------------------------------------|
| | - в части выпущенных долговых обязательств |
| | в ст. 22 |
----------------------------------------------------------------------
Остатки указанных счетов бухгалтерского учета страховых
организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются
в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы
участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные
обязательства участников группы - некредитных организаций".
Приложение 4
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
РАСШИФРОВКИ
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПРОЧИХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
-------------------------------------------------------------------------
| Счета бухгалтерского | Статья консолидированного балансового |
| учета прочих | отчета |
| некредитных организаций | |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 1 | 2 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 1. 02 | - часть 02-2 в части имущества, сданного в |
| | лизинг в ст. 6; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - остальная часть 02-2 в ст. 10 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 2. 03 | - часть 03-1 в части лизинга в ст. 6; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшуюся часть 03-1 и 03-2 в ст. 10; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 03-2 в ст. 10; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 3. 06 | - 06-1 в ст. 11.1; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 06-2 в части государственных |
| | долговых обязательств в ст. 2; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 06-2 в части учтенных векселей в |
| | ст. 5; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 06-3 в ст. 5 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 4. 56 | - часть 56 в части собственных акций, |
| | выкупленных у акционеров в ст. 30 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 5. 58 | - часть 58-1 в части государственных |
| | долговых обязательств в ст. 2; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 58-1 в части ценных бумаг для |
| | перепродажи в ст. 4.1; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 58-2 в части депозитов в кредитных |
| | организациях в ст. 3; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 58-3 в части предоставленных займов в ст. |
| | 5 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 6. 60 | - часть 60 в части выпущенных векселей в |
| | ст. 22 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 7. 62 | - 62-3 в части векселей полученных в ст. 5 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 8. 73 | - 73-2 в части предоставленных займов в ст. |
| | 5 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 9. 75 | - 75-1 - задолженность учредителей по |
| | взносам в уставный фонд в виде денежных |
| | средств в ст. 29; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. |
| | 26 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 10. 76 | - часть 76 в части векселей полученных в |
| | ст. 5; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 76 в части векселей выпущенных в |
| | ст. 22 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 11. 82 | - часть 82-1 в части полученных векселей в |
| | ст. 7; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшаяся часть 82-1 в ст. 23; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 82-2 в части ценных бумаг в ст. |
| | 4.2; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 82-2 в части долгосрочных |
| | финансовых вложений в ст. 11.2 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 12. 87 | - 87-1 - прирост стоимости имущества при |
| | переоценке в ст. 33; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 87-2 - эмиссионный доход в ст. 31; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - 87-3 безвозмездно полученные ценности в |
| | ст. 32 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 13. 88 | - часть 88-1 в части начисленных дивидендов |
| | в пределах сметы, утвержденной учредителями |
| | в ст. 35а; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 88-1 в части распределенной прибыли |
| | в пределах сметы, утвержденной учредителями |
| | в ст. 35б; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - часть 88-1 в части суммы нераспределенной |
| | прибыли отчетного года в ст. 34; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - оставшаяся часть 88 в ст. 32 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 14. 94 | - в части полученных краткосрочных займов в |
| | ст. 20; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - в части выпущенных краткосрочных долговых |
| | обязательств, включая векселя в ст. 22 |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| 15. 95 | - в части полученных долгосрочных займов в |
| | ст. 20; |
|-------------------------|---------------------------------------------|
| | - в части выпущенных долгосрочных долговых |
| | обязательств, включая векселя в ст. 22 |
-------------------------------------------------------------------------
Остатки указанных счетов бухгалтерского учета прочих некредитных
организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются
в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы
участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные
обязательства участников группы - некредитных организаций".
Приложение 5
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
ПОРЯДОК
ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ ГРУППЫ
-----------------------------------------------------------------------------
| Наименование | N счетов | Наименование | N счетов |
| статьи | | статьи | |
|-------------------------------------|-------------------------------------|
| Балансовые требования | Балансовые обязательства |
|-------------------------------------|-------------------------------------|
| Средства в | N 50, 52, 55, 56, | Заемные | |
| валюте и | 57 - для всех | средства | |
| валютные | финансовых | | |
| ценности | организаций | | |
| | (переоцениваются | | |
| | на дату | | |
| | составления | | |
| | отчетности и | | |
| | проведения | | |
| | операций) | | |
|----------------|--------------------|----------------|--------------------|
| (в валюте и | N 94, 95, 98, 99 | | |
| условных | - для страховых | | |
|