| денежных | организаций, N 90, | | |
| единицах) | 92, 93, 95 - для | | |
| | прочих финансовых | | |
| | организаций | | |
| | (переоцениваются | | |
| | на дату | | |
| | составления | | |
| | отчетности и | | |
| | проведения | | |
| | операций) | | |
|----------------|--------------------|----------------|--------------------|
| Ценные | N 06, 58 - для | Кредиторы (в | N 60, 76 - для |
| бумаги и | всех финансовых | валюте и | всех финансовых |
| финансовые | организаций | условных | организаций |
| вложения в | (переоцениваются | денежных | (переоцениваются |
| иностранной | только | единицах) | на дату |
| валюте | краткосрочные | | составления |
| | финансовые | | отчетности и |
| | вложения на дату | | проведения |
| | составления | | операций) |
| | отчетности и | | |
| | проведения | | |
| | операций) | | |
|----------------|--------------------|----------------|--------------------|
| Дебиторы (в | N 62, 76 - для | | |
| валюте и | всех финансовых | | |
| условных | организаций | | |
| денежных | (переоцениваются | | |
| единицах) | на дату | | |
| | составления | | |
| | отчетности и | | |
| | проведения | | |
| | операций | | |
|---------------------------------------------------------------------------|
| |
|---------------------------------------------------------------------------|
| Гарантии и | N 008 - для прочих | Гарантии и | N 009 - для прочих |
| поручительства | финансовых | поручительства | финансовых |
| выданные | организаций | выданные | организаций |
-----------------------------------------------------------------------------
Комментарий.
В отчет об открытых валютных позициях группы включаются операции
и сделки некредитной организации в иностранной валюте, проводимые с
организациями, не входящими в состав группы.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 5 августа 1999 года
N 85-П
В данном приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные
с составлением головной кредитной организацией консолидированной
отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций.
ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРОВ
1. Определение доли контроля и доли участия.
2. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых
включается в состав консолидированной отчетности по методу полной
консолидации, в статьи консолидированного балансового отчета и отчета
о прибылях и убытках.
3. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых
включается в состав консолидированной отчетности по методу
эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля совпадает с
долей участия.
4. Включение данных некредитных организаций, отчетность которых
включается в состав консолидированной отчетности по методу
эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля не совпадает с
долей участия.
5. Изменение метода консолидации при последовательном
приобретении акций участника у третьих лиц.
Примеры
1. Пример определения доли контроля и доли участия
1.1. Участие головной кредитной организации в капитале
некредитной организации, где:
ГКО - головная кредитная организация
А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации
а)
----------------------------------------------------------------------
| ------- |
| ---| ГКО |--- |
| 80% | ------- | 60% |
| ------- | | ------- |
| | А |<----- ----->| Б | |
| ------- ------- |
| 60% | ------- | 30% |
| ------------>| В |<---------- |
| ------- |
----------------------------------------------------------------------
В примере а) доля контроля группы в капитале участника В равна
90% (60% + 30%), доля участия равна 66% (48% + 18%), где 48% = 80% х
60%.
б)
----------------------------------------------------------------------
| ------- |
| ------| ГКО |------ |
| | | |
| 20%------- ------- -----20% |
| | | | |
| \/ 100%\/ \/ |
| ------- 40% ------- 40% ------- |
| | А |<--------| Б |-------->| В | |
| -------<-- ------- -->------- |
| | | | | | |
| | | \/ 60% | | |
| | | ------- | | |
| | -------| Г |------- | |
| --- 20% ------- 20% --- |
| | ------- | |
| ------------>| Д |<---------- |
| 40% ------- 40% |
| |
----------------------------------------------------------------------
В примере б)
- доля контроля группы в капитале участника А равна 80% (20% +
40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);
- доля контроля группы в капитале участника Б и доля участия
равны 100%;
- доля контроля группы в капитале участника В равна 80% (20% +
40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);
- доля контроля группы в капитале участника Г и доля участия
равна 60%;
- доля контроля группы в капитале участника Д равна 80% (40% +
40%), доля участия равна 64% = (80% х 40%) + (80% х 40%).
2. Пример включения данных некредитных организаций,
отчетность которых включается в состав
консолидированной отчетности по методу полной
консолидации, в статьи консолидированного
балансового отчета и отчета о прибылях и убытках
В целях осуществления процесса консолидации отчетные данные
некредитных организаций, отчетность которых включается в состав
консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной
консолидации, распределяются по статьям консолидированной отчетности в
соответствии с порядком, определенным настоящим Положением. Полученные
данные по некредитным организациям суммируются с показателями других
участников группы, а также головной кредитной организации для
осуществления последующих корректировок.
БАЛАНС ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б
ЗА -----------------
Форма N 1
Организация ----------------------------------------------------------
Приказ Минфина РФ от 12 ноября 1996 г. N 97 "О годовой
бухгалтерской отчетности организаций"
---------------------------------------------------------------------------------
| АКТИВ | Код | N | Дополнит. | Данные баланса |
| | строки | счетов | данные | |
|------------------------|--------|------------|-----------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| I. Внеоборотные активы |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Нематериальные активы | 110 | 04 - 05 | | | 550 |
| (04, 05) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| организационные | 111 | | | 50 | |
| расходы | | | | | |
| патенты, лицензии, | | | | | |
| товарные знаки | | | | | |
| (знаки | | | | | |
| обслуживания), иные | | | | | |
| аналогичные с | | | | | |
| перечисленными | | | | | |
| права и активы | 112 | | | 500 | |
| Основные средства (01, | 120 | 01 + 03 - | | | 1 560 |
| 02, 03) | | - 02 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| земельные участки и | | | | | |
| объекты | | | | | |
| природопользования | 121 | | | 40 | |
| здания, сооружения, | 122 | | | 1 520 | |
| машины и | | | | | |
| оборудование | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Незавершенное | | | | | |
| строительство (07, 08, | | 07 + 08 + | | | 550 |
| 61) | 130 | + ч. 61 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Доходные вложения в | | | | | |
| материальные ценности | | | | | |
| (03) | 135 | 03 | | | 100 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Долгосрочные | | | | | |
| финансовые вложения | | | | | |
| (06, 82) | 140 | 06 - 82-2 | | | 2 450 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| инвестиции в | 141 | 06-1 | | 50 | |
| дочерние общества | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| инвестиции в | 142 | 06-1 | | 100 | |
| зависимые общества | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| инвестиции в другие | 143 | 06-1 | | 45 | |
| организации | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| займы, | | | | | |
| предоставленные | | | | | |
| организациям на | | | | | |
| срок более 12 | | | | | |
| месяцев | 144 | 06-3 | | 580 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие долгосрочные | 145 | | | 1675 | |
| финансовые вложения | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| государственные | | 06-2 | 700 | | |
| ценные бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| приобретенные | | 06-2 | 50 | | |
| векселя | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| акции и прочие | | 06-1 | 800 | | |
| ценные бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| резерв под | | 08-2 | -75 | | |
| обесценение | | | | | |
| вложений в ценные | | | | | |
| бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| совместная | | ч. 06 | 200 | | |
| деятельность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| иные финансовые | | ч. 06 | 0 | | |
| вложения | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Прочие внеоборотные | 150 | | | | 10 |
| активы | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу I | 160 | | | | 5 220 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| II. Оборотные активы |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Запасы | 210 | | | | 6 565 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| сырье, материалы и | | | | | |
| другие аналогичные | | | | | |
| ценности (10, 15, | | | | | |
| 16) | 211 | 10, 15, 16 | | 4 120 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| животные на | | | | | |
| выращивании и | | | | | |
| откорме (11) | 212 | 11 | | 145 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| малоценные и | | | | | |
| быстроизнашивающиеся | | | | | |
| предметы (12, | | | | | |
| 13) | 213 | 12 - 13 | | 650 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| затраты в | 214 | 20, 21, | | 880 | |
| незавершенном | | 23, 29, | | | |
| производстве | | 30, 36, | | | |
| (издержках | | 44 | | | |
| обращения) (20, 21, | | | | | |
| 23, 29, 30, 36, 44) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| готовая продукция и | 215 | 40, 41 | | 15 | |
| товары для | | | | | |
| перепродажи (40, | | | | | |
| 41) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| товары отгруженные | 216 | 45 | | 5 | |
| (45) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| расходы будущих | 217 | 31 | | 700 | |
| периодов (31) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие запасы и | 218 | | | 50 | |
| затраты | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| НДС по приобретенным | 220 | 19 | | | 400 |
| ценностям (19) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Дебиторская | | | | | |
| задолженность (платежи | | | | | |
| по которой ожидаются | | | | | |
| более чем через 12 | | | | | |
| месяцев после | | | | | |
| отчетной даты) | 230 | | | | 1 400 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| покупатели и | 231 | | | 950 | |
| заказчики (62, 76, | | | | | |
| 82) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| покупатели и | | ч. 62, | 1 000 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| заказчики (62, | | ч. 76 | | | |
| 76) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| резерв по | | 82-1 | -50 | | |
| сомнительным | | | | | |
| долгам (82) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| векселя к получению | 232 | 62-3 | | 200 | |
| (62) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| задолженность | 233 | 78 | | 100 | |
| дочерних и | | | | | |
| зависимых обществ | | | | | |
| (78) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| авансы выданные | 234 | 61 | | 50 | |
| (61) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие дебиторы | 235 | 63, 65, | | 100 | |
| | | 67, 68, | | | |
| | | 69, 70, | | | |
| | | 71, 73, | | | |
| | | 74, 76, | | | |
| | | 77, 79 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| ссуды работникам | | 73-1, | 40 | | |
| (73) | | 73-2 | | | |
| прочая | | | 60 | | |
| задолженность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Дебиторская | | | | | |
| задолженность (платежи | | | | | |
| по которой ожидаются в | | | | | |
| течение 12 месяцев | | | | | |
| после отчетной даты) | 240 | | | | 2 700 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| покупатели и | | | | | |
| заказчики (62, 76, | | | | | |
| 82) | 241 | | | 1 400 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| покупатели и | | ч. 62, | | | |
| заказчики (62, | | ч. 76 | 1 500 | | |
| 76) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| резерв по | | 82-1 | -100 | | |
| сомнительным | | | | | |
| долгам (82) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| векселя к получению | 242 | 62-3 | | 500 | |
| (62) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| задолженность | 243 | | | 100 | |
| дочерних и | | | | | |
| зависимых обществ | | | | | |
| (78) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| задолженность | | | | | |
| участников | | | | | |
| (учредителей) по | | | | | |
| взносам в уставный | | | | | |
| капитал (75) | 244 | 75-1 | | 300 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| авансы выданные | | | | | |
| (61) | 245 | | | 250 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие дебиторы | 246 | 63, 65, | | 150 | |
| | | 67, 68, | | | |
| | | 69, 70, | | | |
| | | 71, 73, | | | |
| | | 74, 76, | | | |
| | | 77, 79 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| ссуды работникам | | 73-1, | 100 | | |
| (73) | | 73-2 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочая | | | | | |
| задолженность | | | 50 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Краткосрочные | 250 | | | | 8 500 |
| финансовые вложения | | | | | |
| (56, 58, 82) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| инвестиции в | 251 | 58-1 | | 140 | |
| зависимые общества | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| собственные акции | 252 | 56 | | 500 | |
| выкупленные у | | | | | |
| акционеров | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие | 253 | | | 7 860 | |
| краткосрочные | | | | | |
| финансовые вложения | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| государственные | | 58-1 | 3 500 | | |
| ценные бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| депозиты | | 58-2 | 20 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| предоставленные | | 58-3 | 250 | | |
| займы | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| приобретенные | | | | | |
| векселя | | 58-1 | 840 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| акции и прочие | | 58-1 | 3 400 | | |
| ценные бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| резерв под | | 82-2 | -150 | | |
| обесценение | | | | | |
| вложений в ценные | | | | | |
| бумаги | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| совместная | | ч. 58 | 0 | | |
| деятельность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| иные финансовые | | ч. 58 | 0 | | |
| вложения | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Денежные средства | 260 | | | | 4 785 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| касса (50) | 261 | 50 | | 800 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| расчетные счета | 262 | 51 | | 2 900 | |
| (51) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| валютные счета (52) | 263 | 52 | | 500 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие денежные | 264 | | | 585 | |
| средства (55, 56, | | | | | |
| 57) | | | | | |
| переводы в пути | | 57 | 150 | | |
| (57) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| специальные счета | | 55 | 400 | | |
| в банках (55) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| денежные | | 56 | 35 | | |
| документы (56) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Прочие оборотные | 270 | | | | 120 |
| активы | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу II | 290 | | | | 24 470 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| III. Убытки |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Непокрытые убытки | 310 | 88-2 | | | 310 |
| прошлых лет (88) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Убыток отчетного года | | 81 - 80 | - | | |
| (строка 170 Отчета о | | | | | |
| прибылях и убытках) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Распределенная прибыль | | ч. 88-1 | - | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Непокрытый убыток | 320 | 81 - 80, | | | - |
| отчетного года | | 88-1 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу III | 390 | | | | 310 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Баланс (сумма строк | 399 | | | | 30 000 |
| 190 + 290 + 390) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| ПАССИВ | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| IV. Капитал и резервы |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Уставный капитал (85) | 410 | 85 | | | 5 000 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| зарегистрированные | | | 5000 | | |
| обыкновенные акции | | | | | |
| и доли | | | | | |
| зарегистрированные | | | | | |
| привилегированные | | | | | |
| акции | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Добавочный капитал | 420 | | | | 1 200 |
| (87) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| переоценка | | 87-1 | 650 | | |
| основных средств | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| эмиссионный доход | | 87-2 | 430 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| безвозмездно | | 87-3 | 120 | | |
| полученные | | | | | |
| ценности | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Резервный капитал (86) | 430 | 86 | | | 900 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| резервные фонды, | 431 | | 750 | | |
| созданные в | | | | | |
| соответствии с | | | | | |
| законодательством | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| резервы, созданные | 432 | | 150 | | |
| в соответствии с | | | | | |
| учредительными | | | | | |
| документами | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Фонды накопления (88) | 440 | 88-3 | | | 2 500 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Фонд социальной сферы | 450 | 88-5 | | | 2 300 |
| (88) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Целевые финансирование | 460 | 96 | | | 50 |
| и поступления (96) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Нераспределенная | 470 | 88-2 | | | 0 |
| прибыль прошлых лет | | | | | |
| (88) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Чистая прибыль | | 80 - 81 | 5 600 | | |
| отчетного года (строка | | | | | |
| 170 Отчета о прибылях | | | | | |
| и убытках) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Начисленные дивиденды | | ч. 88-1 | -2 500 | | |
| из прибыли отчетного | | | | | |
| года | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Распределенная прибыль | | ч. 88-1 | -100 | | |
| (кроме дивидендов) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Нераспределенная | 480 | 80 - 81, | | | 3 000 |
| прибыль отчетного года | | 88-1 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу IV | 490 | | | | 14 950 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| V. Долгосрочные |
| пассивы |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Заемные средства (92, | 510 | | | | 4550 |
| 95) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| кредиты банков, | 511 | 92 | | 2 000 | |
| подлежащие | | | | | |
| погашению более чем | | | | | |
| через 12 месяцев | | | | | |
| после отчетной даты | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие займы, | 512 | 95 | | 2 550 | |
| подлежащие | | | | | |
| погашению более чем | | | | | |
| через 12 месяцев | | | | | |
| после отчетной даты | | | | | |
| полученные займы | | | 50 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| выпущенные | | | 2000 | | |
| облигации | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| выпущенные | | | 500 | | |
| векселя | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Прочие долгосрочные | 520 | | | | 50 |
| пассивы | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| векселя к уплате | | 62-3 | 40 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| кредиты банков | | 93 | 0 | | |
| для работников | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочая | | 62, 76 | 10 | | |
| кредиторская | | | | | |
| задолженность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу V | 590 | | | | 4600 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| VI. Краткосрочные |
| пассивы |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Заемные средства (90, | 610 | | | | 4125 |
| 94) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| кредиты банков | 611 | 90 | | 4 000 | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие займы | 612 | 94 | | 125 | |
| полученные займы | | | 25 | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| выпущенные | | | 0 | | |
| облигации | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| выпущенные | | | 100 | | |
| векселя | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Кредиторская | 620 | | | | 3871 |
| задолженность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| в том числе: | | | | | |
| поставщики и | 621 | ч. 60, 76 | | 456 | |
| подрядчики (60, 76) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| векселя к уплате | 622 | 60-3 | | 420 | |
| (60) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| задолженность перед | 623 | 78 | | 100 | |
| дочерними и | | | | | |
| зависимыми | | | | | |
| обществами (78) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| по оплате труда | 624 | 70 | | 1 145 | |
| (70) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| по социальному | 625 | 69 | | 400 | |
| страхованию и | | | | | |
| обеспечению (69) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| задолженность перед | 626 | 68 | | 980 | |
| бюджетом (68) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| авансы полученные | 627 | 64 | | 250 | |
| (64) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| прочие кредиторы | 628 | 63, 65, | | 120 | |
| | | 71, 73, | | | |
| | | 74, 76, | | | |
| | | 77, 79, | | | |
| | | 93 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| кредиты банков | | 93 | 50 | | |
| для работников | | | | | |
| прочая | | | 70 | | |
| задолженность | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Расчеты по дивидендам | 630 | 70, 75-2, | | | 635 |
| (75) | | ч. 76 | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Доходы будущих | 640 | 83 | | | 450 |
| периодов (83) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Фонды потребления (88) | 650 | 88-4 | | | 480 |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Резервы предстоящих | 660 | 89 | | | 389 |
| расходов и платежей | | | | | |
| (89) | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Прочие краткосрочные | 670 | | | | 500 |
| пассивы | | | | | |
|------------------------|--------|------------|-----------|---------|----------|
| Итого по разделу VI | 690 | | | | 10450 |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Баланс (сумма строк | 699 | | | | 30000 |
| 490 + 590 + 690) | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| |
|-------------------------------------------------------------------------------|
| Внебалансовые | | 009 4500 |
| обязательства | | |
| организации | | |
---------------------------------------------------------------------------------
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ПРОЧЕЙ
НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б
ЗА -------------------------
Форма N 2
--------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | За отчетный |
| | строки | период |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Выручка (нетто) от реализации товаров, | 010 | 45000 |
| продукции работ, услуг (за минусом | | |
| налога на добавленную стоимость, | | |
| акцизов и других аналогичных платежей) | | |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Себестоимость реализации товаров, | 020 | 38000 |
| работ, услуг | | |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Коммерческие расходы | 030 | 1000 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Управленческие расходы | 040 | 2500 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прибыль (убыток) от реализации | 050 | 3500 |
| 010 - 020 - 030 - 040 | | |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Проценты к получению | 060 | 5100 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Проценты к уплате | 070 | 3000 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Доходы от участия в других организациях | 080 | 1900 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прочие операционные доходы | 090 | 3200 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прочие операционные расходы | 100 | 1400 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прибыль (убыток) от финансово - | 110 | 9300 |
| хозяйственной деятельности 050 + 060 - | | |
| 070 + 080 + 090 - 100 | | |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прочие внереализационные доходы | 120 | 700 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прочие внереализационные расходы | 130 | 1700 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Прибыль (убыток) отчетного периода | 140 | 8300 |
| 110 + 120 - 130 | | |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Налог на прибыль | 150 | 2600 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Отвлеченные средства | 160 | 100 |
|-----------------------------------------|---------|--------------|
| Нераспределенная прибыль (убыток) | 170 | 5600 |
| отчетного периода 140 - 150 - 160 | | |
--------------------------------------------------------------------
РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПРОЧЕЙ
НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б
ЗА ----------------
-----------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи | Код строки | Сумма |
| | баланса | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 1. Активы | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 1. Нематериальные активы | 110 | 550 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 2. Основные средства | 120, 135 | 1660 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 3. Незавершенное строительство | 130 | 550 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 2450 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 5. Прочие внеоборотные активы | 150 | 10 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 6. Запасы | 210 | 6565 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 7. Дебиторская задолженность | 230, 240 | 4100 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| задолженность участников | 244 | - 300 |
| (учредителей) по взносам в | | |
| уставный капитал (75) | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 8. Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 8500 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| собственные акции, выкупленные у | 252 | - 500 |
| акционеров | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 9. Денежные средства | 260 | 4785 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 10. Прочие оборотные активы | 270 | 120 |
|-----------------------------------------|---------------------------|
| 11. Итого активы (сумма пунктов 1 - 10) | 28490 |
|-----------------------------------------|---------------------------|
| 2. Пассивы | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 12. Целевые финансирование и | 460 | 50 |
| поступления | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 13. Заемные средства | 510, 520 | 8675 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 14. Кредиторская задолженность | 610, 620 | 3921 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 15. Расчеты по дивидендам | 630 | 635 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 16. Резервы предстоящих расходов и | 660 | 389 |
| платежей | | |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 17. Прочие краткосрочные пассивы | 670 | 500 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 18. Итого пассивы, исключаемые из | | |
| стоимости активов (сумма пунктов 12 - | | |
| 17) | | 14170 |
|-----------------------------------------|-------------|-------------|
| 19. Стоимость чистых активов (итого | | |
| активов минус итого пассивов п. 11 - п. | | |
| 18) | | 14320 |
-----------------------------------------------------------------------
ПОРЯДОК ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ
ДАННЫХ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ГР. 4, 5, 6)
--------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Суммы, включаемые | N строк | Суммы (или |
| п/п | балансового отчета | в графы 4, 5, 6 | бухгалтерского | расшифровки |
| | | консолидированного | баланса | балансовых |
| | | балансового отчета | | счетов), |
| | | | | отражаемые |
| | | | | в балансе |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | АКТИВЫ | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 1 | Денежные средства и счета в | 800 | 261 | 800 |
| | Банке России | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 2 | Государственные долговые | 4200 | часть 145 | 700 + 3500 |
| | обязательства | | + часть | |
| | | | 253 | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 3 | Средства в кредитных | 3970 | 253 + 262 | 20 + 2900 |
| | организациях | | + 263 + | + 500 + |
| | | | часть 264 | 150 + 400 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 4 | Чистые вложения в ценные | 3390 | | |
| | бумаги для перепродажи (4.1 | | | |
| | - 4.2) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 4.1 | Ценные бумаги для | 3540 | 251 + | 140 + 3400 |
| | перепродажи (балансовая | | часть 253 | |
| | стоимость) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 4.2 | Резерв под возможное | 150 | часть 253 | 150 |
| | обесценение ценных бумаг | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 5 | Ссудная и приравненная к | 2560 | 144 + | 580 + 50 + |
| | ней задолженность | | часть 145 | 200 + 40 + |
| | | | + 232 + | 500 + |
| | | | + часть | 100 + |
| | | | 235 + | 250 + 840 |
| | | | + 242 + | |
| | | | + часть | |
| | | | 246 + | |
| | | | часть 253 | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 5а | Проценты начисленные | | | |
| | (включая просроченные) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 6 | Средства, переданные в | 100 | 135 | 100 |
| | лизинг | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 7 | Резервы на возможные потери | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 8 | Чистая ссудная | 2660 | | |
| | задолженность (5 - 7) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 9 | Возмещение разницы между | | | |
| | расчетным и созданным | | | |
| | резервом на возможные | | | |
| | потери по ссудам в 1994 | | | |
| | году | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 10 | Основные средства и | 2760 | 110 + 120 | 550 + 1560 |
| | нематериальные активы, | | + 213 | + 650 |
| | хозяйственные материалы и | | | |
| | малоценные и | | | |
| | быстроизнашивающиеся | | | |
| | предметы | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 11 | Чистые долгосрочные | 920 | | |
| | финансовые вложения | | | |
| | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 11.1 | Долгосрочные финансовые | 995 | 141 + 142 | 50 + 100 + |
| | вложения (инвестиции) | | + 143 + | + 45 + 800 |
| | (балансовая стоимость), в | | часть 145 | |
| | т.ч. | | | |
| | | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 11.А | Акции (доли) по | х | х | х |
| | эквивалентной стоимости | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 11.2 | Резерв на возможное | 75 | часть 145 | 75 |
| | обесценение ценных бумаг и | | | |
| | долей | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 12 | Расходы будущих периодов по | 700 | 217 | 700 |
| | другим операциям, | | | |
| | скорректированные на | | | |
| | наращенные процентные | | | |
| | доходы | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 13 | Уценка имущества участника | х | х | х |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 14 | Разница стоимости | х | х | х |
| | приобретения долей капитала | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 15 | Прочие активы кредитных | | | |
| | организаций | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 16 | Иные активы участников | 9240 | 130 + | 550 + 200 |
| | группы - некредитных | | часть 145 | + 10 + |
| | организаций | | + 150 + | 6565 - 650 |
| | | | 210 - 213 | - 700 + |
| | | | - 217 + | 1000 + |
| | | | 231 + 233 | 100 + 50 + |
| | | | + 234 + | 60 + 1500 |
| | | | 235 + | + 100 + |
| | | | часть 241 | 250 + 50 + |
| | | | + 243 | 35 + 120 |
| | | | + 245 + | |
| | | | часть 246 | |
| | | | + 264 + | |
| | | | 270 | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 17 | Итого активов (1 + 2 + 3 + | | | |
| | 4 + 5а + 6 + 8 + 9 + 10 + | | | |
| | 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + | | | |
| | 16) | 28640 | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | ПАССИВЫ | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 18 | Кредиты, полученные банками | | | |
| | от Банка России | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 19 | Средства кредитных | 6050 | 511 + 520 | 200 + 4000 |
| | организаций | | + 611 | + 50 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 20 | Средства клиентов | 75 | 512 + 612 | 50 + 25 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 20.1 | в том числе вклады | | | |
| | физических лиц | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 21 | Доходы будущих периодов по | | | |
| | другим операциям, | | | |
| | скорректированные на | | | |
| | наращенные процентные | | | |
| | расходы | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 22 | Выпущенные долговые | 3060 | часть 512 | 2000 + |
| | обязательства | | + часть | 500 + 40 + |
| | | | 520 + | 0 + 100 + |
| | | | 612 + | 420 |
| | | | 622 | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 23 | Резервы на возможные потери | 150 | 231 + | 50 + 100 |
| | по расчетам с дебиторами, | | часть 241 | |
| | риски и обязательства | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 24 | Дооценка имущества | х | х | х |
| | участника | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 25 | Разница стоимости | х | х | х |
| | приобретения долей капитала | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 26 | Прочие обязательства | | | |
| | кредитных организаций | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 27 | Иные обязательства | 4985 | 460 + 520 | 50 + 10 + |
| | участников группы - | | + 620 - | 3871 - 420 |
| | некредитных организаций | | 622 - 630 | - 50 + 635 |
| | | | + 660 + | + 389 + |
| | | | 670 | 500 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 28 | Всего обязательств (с 18 по | 14320 | | |
| | 27) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 29 | Уставный капитал - всего, в | 4700 | 410 - 244 | 5000 - 300 |
| | т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 29.1 | Зарегистрированные | 4700 | | |
| | обыкновенные акции и доли | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 29.2 | Зарегистрированные | | | |
| | привилегированные акции | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 29.3 | Незарегистрированный | | | |
| | уставный капитал | | | |
| | неакционерных банков | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 30 | Собственные акции, | 500 | 252 | 500 |
| | выкупленные у учредителей | | | |
| | (участников) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 31 | Эмиссионный доход | 430 | часть 420 | 430 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 32 | Резервы и фонды | 5990 | -310 - | -310 - 0 |
| | | | 320 + | + 120 + |
| | | | часть 420 | 900 + 2500 |
| | | | + 430 + | + 2300 + 0 |
| | | | 440 + 450 | + 480 |
| | | | + 470 + | |
| | | | 650 | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 33 | Переоценка основных средств | 650 | часть 420 | 650 |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 34 | Чистая прибыль (убыток) | 5600 | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 35 | Распределенная прибыль - | 2600 | | |
| | всего, в т.ч. | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 35а | Дивиденды, начисленные из | 2500 | | |
| | прибыли текущего года | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 35б | Распределенная прибыль | 100 | | |
| | (исключая дивиденды) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 36 | Нераспределенная прибыль | 3000 | 480 | 3 000 |
| | (убыток) (34 - 35) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 37 | Доля малых учредителей | х | х | х |
| | (участников) - всего, в | | | |
| | т.ч. | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 37.1 | Доля собственных средств, | х | х | х |
| | принадлежащих малым | | | |
| | учредителям (участникам) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 37.2 | Прибыль (убыток), | х | х | х |
| | принадлежащая малым | | | |
| | учредителям (участникам) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 38 | Расходы и риски, влияющие | -50 | 220 - 640 | 400 - 450 |
| | на собственные средства | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 39 | Всего собственных средств | 14320 | | |
| | (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + | | | |
| | 33 + 36 - 38) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 40 | Итого пассивов (28 + 29.3 + | 28640 | | |
| | 37 + 39) | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 41 | Обязательства группы | | | |
|-------|-----------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 42 | Гарантии, выданные группой | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------
ПОРЯДОК
ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ПРОЧЕЙ
НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Суммы, включаемые | N строк | Суммы, |
| п/п | балансового отчета | в графы 4, 5, | отчета о | отражаемые |
| | | консолидированного | прибылях | в отчете о |
| | | отчета о прибылях | и убытках | прибылях |
| | | и убытках | | и убытках |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | ДОХОДЫ | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 1 | Проценты полученные и | 5100 | 060 | 5100 |
| | аналогичные доходы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 2 | Комиссионные доходы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 3 | Доходы от операций с | | | |
| | иностранной валютой и с | | | |
| | другими валютными ценностями, | | | |
| | включая курсовые разницы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 4 | Доходы от операций по купле - | | | |
| | продаже драгоценных металлов, | | | |
| | ценных бумаг и другого | | | |
| | имущества, положительные | | | |
| | результаты переоценки | | | |
| | драгоценных металлов и ценных | | | |
| | бумаг | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 5 | Доходы, полученные в форме | 1900 | 080 | 1900 |
| | дивидендов | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 6 | Другие текущие доходы | | | |
| | кредитных организаций | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 7 | Доходы от операций | 48200 | 010 + 090 | 45000 + |
| | нефинансового характера | | | 3200 |
| | участников группы - | | | |
| | некредитных организаций | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 8 | Итого доходов (с 1 по 7) | 55200 | | 55200 |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| | РАСХОДЫ | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 9 | Проценты уплаченные и | 3000 | 070 | 3000 |
| | аналогичные расходы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 10 | Комиссионные расходы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 11 | Расходы от операций с | | | |
| | иностранной валютой и другими | | | |
| | валютными ценностями, включая | | | |
| | курсовые разницы | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 12 | Расходы от операций по купле | | | |
| | - продаже драгоценных | | | |
| | металлов, ценных бумаг и | | | |
| | другого имущества, операций | | | |
| | РЕПО, отрицательные результаты | | | |
| | переоценки драгоценных | | | |
| | металлов и ценных бумаг | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 13 | Расходы по оплате труда | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 14 | Эксплуатационные расходы | 2500 | 040 | 2500 |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 15 | Другие текущие расходы | | | |
| | кредитных организаций | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 16 | Расходы от операций | 40400 | 020 + 030 | 38000 + |
| | нефинансового характера | | + 100 | 1000 + |
| | участников группы - | | | 1400 |
| | некредитных организаций | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 17 | Итого расходов (с 9 по 16) | 45900 | | 45900 |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 18 | Изменение величины резервов на | | | |
| | возможные потери по ссудам | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 19 | Изменение величины резервов на | | | |
| | обесценение ценных бумаг | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 20 | Изменение величины прочих | | | |
| | резервов | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 21 | Непредвиденные доходы, за | -1000 | 120 - 130 | 700 - 1700 |
| | вычетом непредвиденных | | | |
| | расходов | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 22 |0Налог на прибыль | 2700 | 150 + 160 | 2600 + 100 |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 23 | Отсроченный налог на прибыль | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 23а | Непредвиденные расходы после | | | |
| | налогообложения | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 24 | Итого прибыль (убыток) (8 - 17 | 5600 | | 5600 |
| | - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 | | | |
| | - 23а) | | | |
|-------|---------------------------------|---------------------|----------------|-------------|
| 25 | Прибыль (убыток), | х | | |
| | принадлежащая группе, в том | | | |
| | числе по эквивалентному методу | | | |
|