| 39 | Всего собственных средств | 1000 | | | | 1000 | 60 | 33 | 1027 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | | | | | | | | 38) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 1000 | | | | 1000 | 60 | 33 | 1027 | | | 39) | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.97 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Статьи консолидированного | Балансовый | Показатели | Промежуточный | Произведенные | Всего | | п/п | балансового отчета | отчет | участников группы | результат | корректировки (в т.ч. | | | | | головной |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 + | взаимные операции) | | | | | кредитной | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...) | | | | | | организации | отчет Б | отчет | отчет ... | | | | | | | | (участник | (участник | (участник | |--------------------------| | | | | | группы) | группы) | группы) | | увеличение | уменьшение | | | | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | АКТИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | финансовые вложения | | | | | | | | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | вложения (инвестиции) | | | | | | | | | | | (балансовая стоимость), в | | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.А | Акции (доли) по | х | х | х | х | х | 260 | | 260 | | | эквивалентной стоимости | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 14 | Разница стоимости | х | х | х | х | х | 660 | 66 | 594 | | | приобретения долей капитала | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 200 | | | | 200 | | | 200 | | | организаций | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1000 | | | | 1000 | 920 | 866 | 1054 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | ПАССИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | Собственные средства | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 1000 | | | | 1000 | | | 1000 | | | т. ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 32 | Резервы и фонды | | | | | | 60 | | 60 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 60 | 66 | (6 )| |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 36 | Нераспределенная прибыль | | | | | | 60 | 66 | (6 )| | | (убыток) (34 - 36) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 1000 | | | | 1000 | 120 | 66 | 1054 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | | | | | | | | 38) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 1000 | | | | 1000 | 120 | 66 | 1054 | | | 39) | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.97 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Статьи консолидированного | Балансовый | Показатели | Промежуточный | Произведенные | Всего | | п/п | балансового отчета | отчет | участников группы | результат | корректировки (в т.ч. | | | | | головной |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 + | взаимные операции) | | | | | кредитной | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...) | | | | | | организации | отчет Б | отчет | отчет ... | | | | | | | | (участник | (участник | (участник | |--------------------------| | | | | | группы) | группы) | группы) | | увеличение | уменьшение | | | | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | АКТИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | финансовые вложения | | | | | | | | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | вложения (инвестиции) | | | | | | | | | | | (балансовая стоимость), в | | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.А | Акции (доли) по | х | х | х | х | х | 390 | | 390 | | | эквивалентной стоимости | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 14 | Разница стоимости | х | х | х | х | х | 660 | 99 | 561 | | | приобретения долей капитала | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 200 | | | | 200 | | | 200 | | | организаций | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1000 | | | | 1000 | 1050 | 899 | 1151 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | ПАССИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | Собственные средства | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 1000 | | | | 1000 | | | 1000 | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 32 | Резервы и фонды | | | | | | 140 | | 140 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 110 | 99 | 11 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 36 | Нераспределенная прибыль | | | | | | 110 | 99 | 11 | | | (убыток) (34 - 36) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 1000 | | | | 1000 | 250 | 99 | 151 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | | | | | | | | 38) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 1000 | | | | 1000 | 250 | 99 | 1151 | | | 39) | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.98 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Статьи консолидированного | Балансовый | Показатели | Промежуточный | Произведенные | Всего | | п/п | балансового отчета | отчет | участников группы | результат | корректировки (в т.ч. | | | | | головной |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 + | взаимные операции) | | | | | кредитной | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...) | | | | | | организации | отчет Б | отчет | отчет ... | | | | | | | | (участник | (участник | (участник | |--------------------------| | | | | | группы) | группы) | группы) | | увеличение | уменьшение | | | | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | АКТИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | финансовые вложения | | | | | | | | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 800 | | | | 800 | | 800 | | | | вложения (инвестиции) | | | | | | | | | | | (балансовая стоимость), в | | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 11.А | Акции (доли) по | х | х | х | х | х | 270 | | 270 | | | эквивалентной стоимости | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 14 | Разница стоимости | х | х | х | х | х | 660 | 132 | 528 | | | приобретения долей капитала | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 200 | | | | 200 | | | 200 | | | организаций | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1000 | | | | 1000 | 930 | 932 | 998 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | ПАССИВЫ | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | | Собственные средства | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 1000 | | | | 1000 | | | 1000 | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 32 | Резервы и фонды | | | | | | 60 | | 60 | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 70 | 132 | (62) | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 36 | Нераспределенная прибыль | | | | | | 70 | 132 | (62) | | | (убыток) (34 - 36) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 1000 | | | | 1000 | 130 | 132 | 998 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | | | | | | | | 38) | | | | | | | | | |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 1000 | | | | 1000 | 130 | 132 | 998 | | | 39) | | | | | | | | | ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки: ------------------------------------------------------------------------- | Статья | Отчетные даты | Корректировки, | Всего | | консолидированного | | рассчитанные в | | | отчета о прибылях | | карточке консолидации | | | и убытках | |--------------------------| | | | | увеличение | уменьшение | | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | ст. 25 | на 01.04.97 | 20 | 33 | (13) | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | ст. 25 | на 01.07.97 | 60 | 66 | (6) | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | ст. 25 | на 01.10.97 | 110 | 99 | 11 | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | ст. 25 | на 01.01.98 | 70 | 132 | (62) | |--------------------|---------------|------------|-------------|-------| | | | | | | ------------------------------------------------------------------------- 4. Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает с долей участия В данном примере представлены расчеты по включению данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые отражены в карточке консолидации. Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации, в квартальные консолидированные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3. АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.97 ----------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|------------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|------------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|------------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 200 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|------------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 200 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|------------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 900 | | | организаций | | |------|------------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1100 | | | | | |------|------------------------------|-------| | | | | | | | | | | | | |------|------------------------------|-------| | | | | | | | | |------|------------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|------------------------------|-------| | 26 | Прочие обязательства | 100 | | | кредитных организаций | | | | | | |------|------------------------------|-------| | 28 | Всего обязательств (с 18 по | 100 | | | по 27) | | | | | | | | | | |------|------------------------------|-------| | | Собственные средства | 1000 | |------|------------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 1000 | | | т.ч. | | |------|------------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 1000 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | 38) | | |------|------------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 1100 | | | 39) | | ----------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б ---------------------------------------------------------------------------------------------- | на 01.01.97 | 01.04.97 | |---------------------------------------------|----------------------------------------------| | Актив | Пассив | Актив | Пассив | |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1100| 1. Уставный | 1100| 1.Прочие | 1400 | 1. Уставный | 1100 | | активы | | капитал | | активы | | капитал | | |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | | | | 2. Нераспределенная | 100 | | | | прибыль | | | | прибыль | | | | | (убыток) | | | | (убыток) | | |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | | | 3. Иные | - | | | 3. Иные | 200 | | | | элементы | | | | элементы | | | | | чистых | | | | чистых | | | | | активов | | | | активов | | |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | Итого | 1100| Итого | 1100| Итого | 1400 | Итого | 1400 | | активов | | пассивов | | активов | | пассивов | | ---------------------------------------------------------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б ----------------------------------------------------------------------------------------------- | на 01.01.97 | 01.10.97 | |----------------------------------------------|----------------------------------------------| | Актив | Пассив | Актив | Пассив | |------------------|---------------------------|-----------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1730 | 1. Уставный | 1100| 1.Прочие | 1570 | 1. Уставный | 1100 | | активы | | капитал | | активы | | капитал | | |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | 250 | | | 2. Нераспределенная | 180 | | | | прибыль | | | | прибыль | | | | | (убыток) | | | | (убыток) | | |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | | | 3. Иные | 380 | | | 3. Иные | 290 | | | | элементы | | | | элементы | | | | | чистых | | | | чистых | | | | | активов | | | | активов | | |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------| | Итого | 1730 | Итого |1300 | Итого | 1570 | Итого | 1570 | | активов | | пассивов | | активов | | пассивов | | ----------------------------------------------------------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б на 01.01.98 ------------------------------------------------- | Актив | Пассив | |------------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1830 | 1. Уставный | 1100 | | активы | | капитал | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | 300 | | | | прибыль | | | | | (убыток) | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 3. Иные | 430 | | | | элементы | | | | | чистых | | | | | активов | | |-----------|------|---------------------|------| | Итого | 1830 | Итого | 1830 | | активов | | пассивов | | ------------------------------------------------- КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Дата и | Доля | Доля | Стоимость акций,| Собственные | Разница | Стоимость | Доля группы | Доля малых | | изменение | контроля | участия | отраженная в | средства | стоимости | акций по | в резервах, | учредителей | | балансовых | (процентов) | (процентов)| бухгалтерском | (чистые | приобретения | эквивалентной | фондах и | (участников) в | | показателей | | | балансе | активы) | долей | стоимости | прибыли | собственных | | | | | головной | участника | капитала | (гр. 5 х | участника | средствах | | | | | кредитной | группы | (гр. 4 - | гр. 2) | после | участника | | | | | организации | | (гр. 5 х | | приобретения | (гр. 5 х | | | | | | | гр. 2)) | | (гр. 5 х гр. 3)| (гр. 2 - 3)) | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | на 01.01.97 | 20 | 15 | 200 | 1100 | -20 | 220 | - | - | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль на | 20 | 15 | - | 100 | - | 20 | 15 | 5 | | 01.04.97 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Резервы и | 20 | 15 | - | 200 | - | 40 | 30 | 10 | | фонды на | | | | | | | | | | 01.04.97 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 20 | 15 | 200 | 1400 | -20 | 280 | 45 | 15 | | 01.04.97 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль за | 20 | 15 | - | 150 | - | 30 | 22,5 | 7,5 | | II квартал | | | | | | | | | | 1997 г. | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Резервы и | 20 | 15 | - | 180 | - | 36 | 27 | 9 | | фонды за II | | | | | | | | | | квартал | | | | | | | | | | 1997 г. | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 20 | 15 | 200 | 1730 | -20 | 346 | 94,5 | 31,5 | | 01.07.97, в | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | а) прибыль | | | - | 250 | - | - | 37,5 | 12,5 | | за I | | | | | | | | | | полугодие | | | | | | | | | | б) резервы | | | | 380 | | | 57 | 19 | | и фонды за | | | | | | | | | | I полугодие | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль за | 20 | 15 | - | -70 | | -14 | -10,5 | -3,5 | | III квартал | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Резервы и | 20 | 15 | - | -90 | | -18 | -13,5 | -4,5 | | фонды за | | | | | | | | | | III квартал | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 20 | 15 | 200 | 1570 | -20 | 314 | 70,5 | 23,5 | | 01.10.97, в | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | а) прибыль | | | - | 180 | | | 27 | 9 | | за 9 | | | | | | | | | | месяцев | | | | | | | | | | б) резервы | | | | 290 | | | 43,5 | 14,5 | | и фонды за | | | | | | | | | | 9 месяцев | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль за | 20 | 15 | | 120 | | 24 | 18 | 6 | | IV квартал | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Резервы и | 20 | 15 | | 140 | | 28 | 21 | 7 | | фонды за IV | | | | | | | | | | квартал | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 20 | 15 | 200 | 1830 | -20 | 366 | 109,5 | 36,5 | | 01.01.98, в | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | а) прибыль | | | - | 300 | - | - | 45 | 15 | | за 1997 г. | | | | | | | | | | б) резервы | | | | 430 | | | 64,5 | 21,5 | | и фонды за | | | | | | | | | | 1997 г. | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.98 -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | N | Статьи консолидированного | Балансовый | Показатели | Промежуточный | Произведенные | Всего | | п/п | балансового отчета | отчет | участников группы | результат | корректировки (в т.ч. | | | | | головной |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 + | взаимные операции) | | | | | кредитной | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...) | | | | | | организации | отчет Б | отчет | отчет ... | | | | | | | | (участник | (участник | (участник | |--------------------------| | | | | | группы) | группы) | группы) | | увеличение | уменьшение | | | | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | | АКТИВЫ | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 11 | Чистые долгосрочные | 200 | | | | 200 | | 200 | | | | финансовые вложения | | | | | | | | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 200 | | | | 200 | | 200 | | | | вложения (инвестиции) | | | | | | | | | | | (балансовая стоимость), в | | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 11.А | Акции (доли) по | х | х | х | х | х | 366 | | 366 | | | эквивалентной стоимости | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 14 | Разница стоимости | | | | | | | | | | | приобретения долей капитала | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 15 | Прочие активы кредитных | 900 | | | | 900 | | | 900 | | | организаций | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 17 | Итого активов (1 по 16) | 1100 | | | | 1100 | 366 | 200 | 1266 | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | | ПАССИВЫ | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 25 | Разница стоимости | х | х | х | х | х | 20 | | 20 | | | приобретения долей капитала | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 26 | Прочие обязательства | | | | | | | | | | | кредитных организаций | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 28 | Всего обязательств (с 18 по | | | | | | 20 | | 20 | | | 27) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | | Собственные средства | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 1100 | | | | 1100 | | | 1100 | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 32 | Резервы и фонды | | | | | | 64,5 | | 64,5 | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 33 | Переоценка основных средств | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 34 | Чистая прибыль (убыток) | | | | | | 45 | | 45 | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 35 | Дивиденды, начисленные из | | | | | | | | | | | прибыли текущего года | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 36 | Нераспределенная прибыль | | | | | | 45 | | 45 | | | (убыток) (34 - 35) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 37 | Доля малых учредителей | | | | | | 36,5 | | 36,5 | | | (участников) - всего, в | | | | | | | | | | | т.ч. | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 37.1 | Доля собственных средств, | | | | | | 21,5 | | 21,5 | | | принадлежащих малым | | | | | | | | | | | учредителям (участникам) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 37.2 | Прибыль (убыток), | | | | | | 15 | | 15 | | | принадлежащая малым | | | | | | | | | | | учредителям (участникам) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 38 | Расходы, влияющие на | | | | | | | | | | | собственные средства | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 39 | Всего собственных средств | 1100 | | | | 1100 | 109,5 | | 1209,5 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) | | | | | | | | | |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 37 | 1100 | | | | 1100 | 166 | | 1266 | | | + 39) | | | | | | | | | -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- В целях упрощения в примере представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и некредитной организации. При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки: ------------------------------------------------------------------------ | Статья | Отчетные даты | Корректировки, | Всего | | консолидированного | | рассчитанные в | | | отчета о прибылях | | карточке | | | и убытках | | консолидации | | | | |-------------------------| | | | | увеличение | уменьшение | | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 25 | на 01.04.1997 | 15 | - | 15 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 25 | на 01.07.1997 | 37,5 | - | 37,5 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 25 | на 01.10.1997 | 25 | - | 27 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 25 | на 01.01.1998 | 45 | - | 45 | ------------------------------------------------------------------------ В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст. 26 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально включаются следующие корректировки: ------------------------------------------------------------------------ | Статья | Отчетные даты | Корректировки, | Всего | | консолидированного | | рассчитанные в | | | отчета о прибылях | | карточке | | | и убытках | | консолидации | | | | |-------------------------| | | | | увеличение | уменьшение | | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | | | гр. 7 | гр. 8 | гр. 9 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 26 | на 01.04.1997 | 5 | - | 5 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 26 | на 01.07.1997 | 12,5 | - | 12,5 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 26 | на 01.10.1997 | 9 | - | 9 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | ст. 26 | на 01.01.1998 | 15 | - | 15 | |--------------------|---------------|------------|------------|-------| | | | | | | ------------------------------------------------------------------------ 5. Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 20% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет. 30 октября 1998 года головная кредитная организация А дополнительно приобретает у третьих лиц 20% акций (долей) некредитной организации Б за 200 тыс. руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс. руб. В целях упрощения примера сумма амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитана в целом за год. АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.98 ---------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|-----------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|-----------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 400 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|-----------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 400 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 9600 | | | организаций | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | | Собственные средства | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 10000 | | | т.ч. | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 10000 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | - 38) | | |------|-----------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 10000 | | | + 39) | | ---------------------------------------------- АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.10.98 ---------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|-----------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|-----------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 600 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|-----------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 600 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 9400 | | | организаций | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | | Собственные средства | | |------|-----------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 10000 | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 10000 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | - 38) | | |------|-----------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 10000 | | | + 39) | | ---------------------------------------------- АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.98 ---------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|-----------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|-----------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 1000 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|-----------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 1000 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 9000 | | | организаций | | |------|-----------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | |------|-----------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | | Собственные средства | | |------|-----------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 10000 | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 10000 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | - 38) | | |------|-----------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 10000 | | | + 39) | | ---------------------------------------------- АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.99 ---------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|-----------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|-----------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 1000 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|-----------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 1000 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 9000 | | | организаций | | |------|-----------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | | Собственные средства | | |------|-----------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 10000 | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 10000 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | - 38) | | |------|-----------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 10000 | | | + 39) | | ---------------------------------------------- АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.99 ---------------------------------------------- | N | Статьи агрегированного | Сумма | | п/п | балансового отчета | | |------|-----------------------------|-------| | 1 | 2 | 3 | |------|-----------------------------|-------| | | АКТИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | 11 | Чистые долгосрочные | 1000 | | | финансовые вложения | | | | (инвестиции) (11.1 - 11.2) | | |------|-----------------------------|-------| | 11.1 | Долгосрочные финансовые | 1000 | | | вложения (инвестиции) | | | | (балансовая стоимость), в | | | | т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 15 | Прочие активы кредитных | 9500 | | | организаций | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | | | | | | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10500 | | | | | |------|-----------------------------|-------| | | ПАССИВЫ | | |------|-----------------------------|-------| | | Собственные средства | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 29 | Уставный капитал - всего, в | 10000 | | | т.ч. | | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 34 | Чистая прибыль (убыток) | 1000 | | | | | |------|-----------------------------|-------| | 35 | Распределенная прибыль - | 500 | | | всего, в т.ч. | | |------|-----------------------------|-------| | 35а | Дивиденды, начисленные из | 200 | | | прибыли текущего года | | |------|-----------------------------|-------| | 35б | Распределенная прибыль | 300 | | | (исключая дивиденды) | | |------|-----------------------------|-------| | 36 | Нераспределенная прибыль | 500 | | | (убыток) (34 - 35) | | |------|-----------------------------|-------| | 39 | Всего собственных средств | 10500 | | | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - | | | | - 38) | | |------|-----------------------------|-------| | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + | 10500 | | | 39) | | ---------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б ---------------------------------------------------------------------------------------------- | на НА 01.07.97 | на ЗА 30.10.98 | |---------------------------------------------|----------------------------------------------| | Актив | Пассив | Актив | Пассив | |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1000| 1. Уставный | 800| 1. Прочие | 800 | 1. Уставный | 800 | | активы | | капитал | | активы | | капитал | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | - | | | 2. Нераспределенная | (200)| | | | прибыль | | | | прибыль | | | | | (убыток) | | | | (убыток) | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | | | 3. Иные | 200| | | 3. Иные | 200 | | | | элементы | | | | элементы | | | | | чистых | | | | чистых | | | | | активов | | | | активов | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | Итого | 1000| Итого | 1000| Итого | 800 | Итого | 800 | | активов | | пассивов | | активов | | пассивов | | ---------------------------------------------------------------------------------------------- Продолжение таблицы ---------------------------------------------------------------------------------------------- | ЗА 31.12.98 | НА 01.01.99 | |---------------------------------------------|----------------------------------------------| | Актив | Пассив | Актив | Пассив | |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1200| 1. Уставный | 800| 1. Прочие | 1200| 1. Уставный | 800 | | активы | | капитал | | активы | | капитал | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | 200| | | 2. Нераспределенная | - | | | | прибыль | | | | прибыль | | | | | (убыток) | | | | (убыток) | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | | | 3. Иные | 200| | | 3. Иные | 400 | | | | элементы | | | | элементы | | | | | чистых | | | | чистых | | | | | активов | | | | активов | | |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------| | Итого | 1200| Итого | 1200| Итого | 1200| Итого | 1200 | | активов | | пассивов | | активов | | пассивов | | ---------------------------------------------------------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.04.99 ------------------------------------------------- | Актив | Пассив | |------------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1500 | 1. Уставный | 800 | | активы | | капитал | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | 300 | | | | прибыль | | | | | (убыток), | | | | | в т.ч.: | | | | | - чистая | | | | | прибыль | | | | | - распределенная | | | | | прибыль | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 3. Иные | 400 | | | | элементы | | | | | чистых | | | | | активов | | |-----------|------|---------------------|------| | Итого | 1500 | Итого | 1500 | | активов | | пассивов | | ------------------------------------------------- БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.07.99 ------------------------------------------------- | Актив | Пассив | |------------------|----------------------------| | 1. Прочие | 1600 | 1. Уставный | 800 | | активы | | капитал | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 2. Нераспределенная | 400 | | | | прибыль | | | | | (убыток), | | | | | в т.ч.: | | | | | - чистая | 700 | | | | прибыль | | | | | - распределенная | 220 | | | | прибыль | | | | | - начисленные | 80 | | | | дивиденды | | |-----------|------|---------------------|------| | | | 3. Иные | 400 | | | | элементы | | | | | чистых | | | | | активов | | |-----------|------|---------------------|------| | Итого | 1600 | Итого | 1600 | | активов | | пассивов | | ------------------------------------------------- КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б ДЛЯ МЕТОДА ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Дата и | Доля | Доля | Стоимость акций,| Собственные | Разница | Стоимость | Доля группы | Доля малых | | изменение | контроля | участия | отраженная в | средства | стоимости | акций по | в резервах, | учредителей | | балансовых | (процентов) | (процентов)| бухгалтерском | (чистые | приобретения | эквивалентной | фондах и | (участников) в | | показателей | | | балансе | активы) | долей | стоимости | прибыли | собственных | | | | | головной | участника | капитала | (гр. 5 х | участника | средствах | | | | | кредитной | группы | (гр. 4 - | гр. 2) | после | участника | | | | | организации | | (гр. 5 х | | приобретения | (гр. 5 х | | | | | | | гр. 2)) | | (гр. 5 х гр. 3)| (гр. 2 - 3)) | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | 01.07.98 | 20 | 20 | 400 | 1000 | 200 | 200 | - | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль за | 20 | 20 | - | (200) | - | (40) | (40) | | | 30.09.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого за | 20 | 20 | 400 | 800 | 200 | 160 | (40) | | | 30.09.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Приобретение | 20 | 20 | 200 | 800 | 40 | 160 | - | | | 30.09.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 40 | 40 | 600 | 800 | 240 | 320 | (40) | | | 01.10.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Прибыль за | 40 | 40 | - | 400 | - | 160 | 160 | | | 31.12.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого за | 40 | 40 | 600 | 1200 | 240 | 480 | 120 | | | 31.12.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Приобретение | 20 | 20 | 400 | 1200 | 160 | 240 | - | | | 31.12.98 | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Амортизация | | | | | (80) | | (80) | | | за 1998 год | | | | | | | | | |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------| | Итого на | 60 | 60 | 1000 | 1200 | 320 | 720 | 40 | - | | 01.01.99 | | | | | | | | | --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б ПО МЕТОДУ ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Дата и | Доля | Доля | Стоимость акций,| Собственные | Разница | Стоимость | Доля группы | Доля малых учредителей | | изменение | контроля | участия | отраженная в | средства | стоимости | акций по | в резервах, | (участников) в | | балансовых | (процентов) | (процентов)| бухгалтерском | (чистые | приобретения | эквивалентной | фондах и | собственных средствах | | показателей | | | балансе | активы) | долей | стоимости | прибыли | участника (гр. 5 х (100 | | | | | головной | участника | капитала | (гр. 5 х | участника | - гр. 2) + изменение | | | | | кредитной | группы | (гр. 4 - | гр. 2) | после | гр. 5 х (100 - гр. 3) | | | | | организации | | (гр. 5 х | | приобретения | | | | | | | | гр. 2)) | | (гр. 5 х гр. 3) | | |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------| | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------| | Итого на | 60 | 60 | 1000 | 1200 | 200 | 320 | 40 | 480 | | 01.01.99 | | | | | | | (См. сноску 1) | | |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------| | Чистая прибыль | 60 | 60 | - | 400 | 400 | - | 240 | 160 | | за I квартал | | | | | | | | | |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------| | Распределенная | 60 | 60 | - | (100) | (100) | - | (60) | (40) | | прибыль I кв. | | | | | | | | | |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------| | Нераспределенная | 60 | 60 | | 300 | 300 | | 180 | 120 | | прибыль за I | | | | (См. сноску 2)| (См. сноску 2) | | (См. сноску 2) | (См. сноску 2) | |