О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ. Положение. Центральный банк РФ (ЦБР). 05.08.99 85-П


Страницы: 1  2  3  4  5  6  7  


 | 39   | Всего собственных   средств |  1000        |            |            |            |    1000       |      60    |     33      |  1027 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | 38)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   |  1000        |            |            |            |    1000       |      60    |     33      |  1027 |
 |      | 39)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

              КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ
                       ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.97

 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 | N    | Статьи консолидированного   | Балансовый   | Показатели                           | Промежуточный | Произведенные            | Всего |
 | п/п  |   балансового отчета        | отчет        | участников группы                    | результат     | корректировки (в т.ч.    |       |
 |      |                             | головной     |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 +  | взаимные операции)       |       |
 |      |                             | кредитной    | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...)  |                          |       |
 |      |                             | организации  | отчет Б    | отчет      | отчет ...  |               |                          |       |
 |      |                             |              | (участник  | (участник  | (участник  |               |--------------------------|       |
 |      |                             |              | группы)    | группы)    | группы)    |               | увеличение | уменьшение  |       |
 |      |                             |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 1    |              2              |   3          |   4        |      5     |      6     |      7        |      8     |       9     |   10  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |   800        |            |            |            |    800        |            |  800        |       |
 |      | финансовые         вложения |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |   800        |            |            |            |    800        |            |  800        |       |
 |      | вложения       (инвестиции) |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (балансовая стоимость),   в |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | т.ч.                        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.А | Акции       (доли)       по |    х         |    х       |   х        |  х         |    х          |     260    |             |  260  |
 |      | эквивалентной стоимости     |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 14   | Разница           стоимости |    х         |    х       |   х        |  х         |    х          |     660    |   66        |  594  |
 |      | приобретения долей капитала |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 15   | Прочие    активы  кредитных |   200        |            |            |            |    200        |            |             |  200  |
 |      | организаций                 |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   |  1000        |            |            |            |   1000        |     920    |  866        | 1054  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           ПАССИВЫ           |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      | Собственные средства        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в |  1000        |            |            |            |   1000        |            |             | 1000  |
 |      | т. ч.                       |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 32   | Резервы и фонды             |              |            |            |            |               |      60    |             |   60  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 34   | Чистая прибыль (убыток)     |              |            |            |            |               |      60    |   66        |   (6 )|
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 36   | Нераспределенная прибыль    |              |            |            |            |               |      60    |   66        |   (6 )|
 |      | (убыток) (34 - 36)          |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств |  1000        |            |            |            |   1000        |     120    |   66        | 1054  |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | 38)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   |  1000        |            |            |            |   1000        |     120    |   66        | 1054  |
 |      | 39)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

              КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ
                       ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.97

 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 | N    | Статьи консолидированного   | Балансовый   | Показатели                           | Промежуточный | Произведенные            | Всего |
 | п/п  |   балансового отчета        | отчет        | участников группы                    | результат     | корректировки (в т.ч.    |       |
 |      |                             | головной     |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 +  | взаимные операции)       |       |
 |      |                             | кредитной    | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...)  |                          |       |
 |      |                             | организации  | отчет Б    | отчет      | отчет ...  |               |                          |       |
 |      |                             |              | (участник  | (участник  | (участник  |               |--------------------------|       |
 |      |                             |              | группы)    | группы)    | группы)    |               | увеличение | уменьшение  |       |
 |      |                             |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 1    |              2              |   3          |   4        |      5     |      6     |      7        |      8     |       9     |   10  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |      800     |            |            |            |     800       |            |  800        |       |
 |      | финансовые         вложения |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |      800     |            |            |            |     800       |            |  800        |       |
 |      | вложения       (инвестиции) |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (балансовая стоимость),   в |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | т.ч.                        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.А | Акции (доли)             по |       х      |     х      |    х       |   х        |     х         |    390     |             |  390  |
 |      | эквивалентной стоимости     |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 14   | Разница           стоимости |       х      |     х      |    х       |   х        |     х         |    660     |   99        |  561  |
 |      | приобретения долей капитала |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 15   | Прочие активы     кредитных |      200     |            |            |            |     200       |            |             |  200  |
 |      | организаций                 |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   |     1000     |            |            |            |    1000       |   1050     |  899        | 1151  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           ПАССИВЫ           |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      | Собственные средства        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в |     1000     |            |            |            |    1000       |            |             | 1000  |
 |      | т.ч.                        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 32   | Резервы и фонды             |              |            |            |            |               |    140     |             |  140  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 34   | Чистая прибыль (убыток)     |              |            |            |            |               |    110     |   99        |   11  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 36   | Нераспределенная прибыль    |              |            |            |            |               |    110     |   99        |   11  |
 |      | (убыток) (34 - 36)          |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств |     1000     |            |            |            |    1000       |    250     |   99        |  151  |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | 38)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   |     1000     |            |            |            |    1000       |    250     |   99        | 1151  |
 |      | 39)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

              КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ
                       ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.98

 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 | N    | Статьи консолидированного   | Балансовый   | Показатели                           | Промежуточный | Произведенные            | Всего |
 | п/п  |   балансового отчета        | отчет        | участников группы                    | результат     | корректировки (в т.ч.    |       |
 |      |                             | головной     |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 +  | взаимные операции)       |       |
 |      |                             | кредитной    | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...)  |                          |       |
 |      |                             | организации  | отчет Б    | отчет      | отчет ...  |               |                          |       |
 |      |                             |              | (участник  | (участник  | (участник  |               |--------------------------|       |
 |      |                             |              | группы)    | группы)    | группы)    |               | увеличение | уменьшение  |       |
 |      |                             |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 1    |              2              |   3          |   4        |      5     |      6     |      7        |      8     |       9     |   10  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |     800      |            |            |            |    800        |            |   800       |       |
 |      | финансовые         вложения |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |     800      |            |            |            |    800        |            |   800       |       |
 |      | вложения       (инвестиции) |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | (балансовая стоимость),   в |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | т.ч.                        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 11.А | Акции     (доли)         по |      х       |      х     |    х       |    х       |    х          |  270       |             |  270  |
 |      | эквивалентной стоимости     |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 14   | Разница           стоимости |      х       |      х     |    х       |    х       |    х          |  660       |   132       |  528  |
 |      | приобретения долей капитала |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 15   | Прочие   активы   кредитных |     200      |            |            |            |    200        |            |             |  200  |
 |      | организаций                 |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   |    1000      |            |            |            |   1000        |  930       |   932       |  998  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      |           ПАССИВЫ           |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |      | Собственные средства        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в |    1000      |            |            |            |   1000        |            |             | 1000  |
 |      | т.ч.                        |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 32   | Резервы и фонды             |              |            |            |            |               |   60       |             |   60  |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 34   | Чистая прибыль (убыток)     |              |            |            |            |               |   70       |   132       |  (62) |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 36   | Нераспределенная прибыль    |              |            |            |            |               |   70       |   132       |  (62) |
 |      | (убыток) (34 - 36)          |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств |    1000      |            |            |            |   1000        |  130       |   132       |  998  |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |      | 38)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 |------|-----------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   |    1000      |            |            |            |   1000        |  130       |   132       |  998  |
 |      | 39)                         |              |            |            |            |               |            |             |       |
 -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

     При включении   данных   участников  группы  в  консолидированный
балансовый отчет о прибылях и убытках  в  ст.  25  "Прибыль  (убыток),
принадлежащая   группе,   в   том   числе  по  эквивалентному  методу"
ежеквартально включаются следующие корректировки:

 -------------------------------------------------------------------------
 |       Статья       | Отчетные даты | Корректировки,           | Всего |
 | консолидированного |               | рассчитанные в           |       |
 | отчета о прибылях  |               | карточке консолидации    |       |
 |     и убытках      |               |--------------------------|       |
 |                    |               | увеличение | уменьшение  |       |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |                    |               |    гр. 7   |  гр. 8      | гр. 9 |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |       ст. 25       |  на 01.04.97  |      20    |    33       | (13)  |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |       ст. 25       |  на 01.07.97  |      60    |    66       |  (6)  |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |       ст. 25       |  на 01.10.97  |     110    |    99       |   11  |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |       ст. 25       |  на 01.01.98  |      70    |   132       |  (62) |
 |--------------------|---------------|------------|-------------|-------|
 |                    |               |            |             |       |
 -------------------------------------------------------------------------

                4. Пример включения данных некредитных
         организаций, отчетность которых включается в состав
         консолидированной отчетности по методу эквивалентной
         стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает
                           с долей участия

     В данном  примере  представлены  расчеты  по   включению   данных
некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые
отражены в карточке консолидации.
     Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации, в
квартальные консолидированные балансовые отчеты и отчеты о прибылях  и
убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3.

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.97

 -----------------------------------------------
 |  N   |   Статьи агрегированного     | Сумма |
 | п/п  |     балансового отчета       |       |
 |------|------------------------------|-------|
 |  1   |              2               |   3   |
 |------|------------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ             |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные  |   200 |
 |      | финансовые         вложения  |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)   |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые  |   200 |
 |      | вложения       (инвестиции)  |       |
 |      | (балансовая стоимость),   в  |       |
 |      | т.ч.                         |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 15   | Прочие активы     кредитных  |   900 |
 |      | организаций                  |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)    |  1100 |
 |      |                              |       |
 |------|------------------------------|-------|
 |      |                              |       |
 |      |                              |       |
 |      |                              |       |
 |------|------------------------------|-------|
 |      |                              |       |
 |      |                              |       |
 |------|------------------------------|-------|
 |      |           ПАССИВЫ            |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 26   | Прочие обязательства         |   100 |
 |      | кредитных организаций        |       |
 |      |                              |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 28   | Всего обязательств (с 18 по  |   100 |
 |      | по 27)                       |       |
 |      |                              |       |
 |      |                              |       |
 |------|------------------------------|-------|
 |      | Собственные средства         |  1000 |
 |------|------------------------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в  |  1000 |
 |      | т.ч.                         |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств  |  1000 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -    |       |
 |      | 38)                          |       |
 |------|------------------------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +    |  1100 |
 |      | 39)                          |       |
 -----------------------------------------------

            БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

 ----------------------------------------------------------------------------------------------
 |        на   01.01.97                        |       01.04.97                               |
 |---------------------------------------------|----------------------------------------------|
 |     Актив       |      Пассив               |    Актив        |       Пассив               |
 |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1100| 1. Уставный         | 1100| 1.Прочие | 1400 | 1. Уставный         | 1100 |
 |    активы |     |    капитал          |     |   активы |      |    капитал          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 |           |     | 2. Нераспределенная |     |          |      | 2. Нераспределенная |  100 |
 |           |     |    прибыль          |     |          |      |    прибыль          |      |
 |           |     |    (убыток)         |     |          |      |    (убыток)         |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 |           |     | 3. Иные             | -   |          |      | 3. Иные             |  200 |
 |           |     |    элементы         |     |          |      |    элементы         |      |
 |           |     |    чистых           |     |          |      |    чистых           |      |
 |           |     |    активов          |     |          |      |    активов          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 | Итого     | 1100|    Итого            | 1100| Итого    | 1400 |    Итого            | 1400 |
 | активов   |     |    пассивов         |     | активов  |      |    пассивов         |      |
 ----------------------------------------------------------------------------------------------

                         БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б

 -----------------------------------------------------------------------------------------------
 |        на   01.01.97                         |       01.10.97                               |
 |----------------------------------------------|----------------------------------------------|
 |     Актив        |     Пассив                |    Актив        |       Пассив               |
 |------------------|---------------------------|-----------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1730 | 1. Уставный         | 1100| 1.Прочие | 1570 | 1. Уставный         | 1100 |
 |    активы |      |    капитал          |     |   активы |      |    капитал          |      |
 |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 2. Нераспределенная | 250 |          |      | 2. Нераспределенная |  180 |
 |           |      |    прибыль          |     |          |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    (убыток)         |     |          |      |    (убыток)         |      |
 |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 3. Иные             | 380 |          |      | 3. Иные             |  290 |
 |           |      |    элементы         |     |          |      |    элементы         |      |
 |           |      |    чистых           |     |          |      |    чистых           |      |
 |           |      |    активов          |     |          |      |    активов          |      |
 |-----------|------|---------------------|-----|----------|------|---------------------|------|
 | Итого     | 1730 |    Итого            |1300 | Итого    | 1570 |    Итого            | 1570 |
 | активов   |      |    пассивов         |     | активов  |      |    пассивов         |      |
 -----------------------------------------------------------------------------------------------

                   БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б на 01.01.98

 -------------------------------------------------
 |      Актив       |      Пассив                |
 |------------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1830 | 1. Уставный         | 1100 |
 |    активы |      |    капитал          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 2. Нераспределенная |  300 |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    (убыток)         |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 3. Иные             |  430 |
 |           |      |    элементы         |      |
 |           |      |    чистых           |      |
 |           |      |    активов          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 | Итого     | 1830 |    Итого            | 1830 |
 | активов   |      |    пассивов         |      |
 -------------------------------------------------

                 КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО
               ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ
                     - НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 |   Дата и        | Доля         | Доля       | Стоимость акций,| Собственные   | Разница         | Стоимость     | Доля группы    | Доля малых         |
 |  изменение      | контроля     | участия    | отраженная в    | средства      | стоимости       | акций по      | в резервах,    | учредителей        |
 | балансовых      | (процентов)  | (процентов)| бухгалтерском   | (чистые       | приобретения    | эквивалентной | фондах и       | (участников) в     |
 | показателей     |              |            | балансе         | активы)       | долей           | стоимости     | прибыли        | собственных        |
 |                 |              |            | головной        | участника     | капитала        | (гр. 5 х      | участника      | средствах          |
 |                 |              |            | кредитной       | группы        | (гр. 4 -        | гр. 2)        | после          | участника          |
 |                 |              |            | организации     |               | (гр. 5 х        |               | приобретения   | (гр. 5 х           |
 |                 |              |            |                 |               | гр. 2))         |               | (гр. 5 х гр. 3)| (гр. 2 - 3))       |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 |      1          |   2          |   3        |     4           |    5          |    6            |     7         |      8         |      9             |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | на 01.01.97     |     20       |    15      |     200         |     1100      |      -20        |      220      |       -        |        -           |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль  на     |     20       |    15      |      -          |      100      |       -         |       20      |      15        |        5           |
 | 01.04.97        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Резервы   и     |     20       |    15      |      -          |      200      |       -         |       40      |      30        |       10           |
 | фонды    на     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | 01.04.97        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого    на     |     20       |    15      |     200         |     1400      |      -20        |      280      |      45        |       15           |
 | 01.04.97        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль  за     |     20       |    15      |      -          |      150      |       -         |       30      |      22,5      |        7,5         |
 | II  квартал     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | 1997 г.         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Резервы   и     |     20       |    15      |      -          |      180      |       -         |       36      |      27        |        9           |
 | фонды за II     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | квартал         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | 1997 г.         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого    на     |     20       |    15      |     200         |     1730      |      -20        |      346      |      94,5      |       31,5         |
 | 01.07.97, в     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | т.ч.            |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | а)  прибыль     |              |            |      -          |      250      |       -         |       -       |      37,5      |       12,5         |
 | за        I     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | полугодие       |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | б)  резервы     |              |            |                 |      380      |                 |               |      57        |       19           |
 | и фонды  за     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | I полугодие     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль  за     |     20       |    15      |      -          |      -70      |                 |      -14      |     -10,5      |       -3,5         |
 | III квартал     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Резервы   и     |     20       |    15      |      -          |      -90      |                 |      -18      |     -13,5      |       -4,5         |
 | фонды    за     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | III квартал     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого    на     |     20       |    15      |     200         |     1570      |      -20        |      314      |      70,5      |       23,5         |
 | 01.10.97, в     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | т.ч.            |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | а)  прибыль     |              |            |      -          |      180      |                 |               |      27        |        9           |
 | за        9     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | месяцев         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | б)  резервы     |              |            |                 |      290      |                 |               |      43,5      |       14,5         |
 | и фонды  за     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | 9 месяцев       |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль  за     |     20       |    15      |                 |      120      |                 |       24      |      18        |        6           |
 | IV  квартал     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Резервы   и     |     20       |    15      |                 |      140      |                 |       28      |      21        |        7           |
 | фонды за IV     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | квартал         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого    на     |     20       |    15      |     200         |     1830      |      -20        |      366      |     109,5      |        36,5        |
 | 01.01.98, в     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | т.ч.            |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | а)  прибыль     |              |            |      -          |      300      |       -         |       -       |      45        |        15          |
 | за 1997 г.      |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | б)  резервы     |              |            |                 |      430      |                 |               |      64,5      |        21,5        |
 | и фонды  за     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 | 1997 г.         |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

              КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ
                       ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.98

 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 | N    | Статьи консолидированного     | Балансовый   | Показатели                           | Промежуточный | Произведенные            | Всего  |
 | п/п  |   балансового отчета          | отчет        | участников группы                    | результат     | корректировки (в т.ч.    |        |
 |      |                               | головной     |--------------------------------------| (гр. 3 + 4 +  | взаимные операции)       |        |
 |      |                               | кредитной    | балансовый | балансовый | балансовый | 5 + 6 + ...)  |                          |        |
 |      |                               | организации  | отчет Б    | отчет      | отчет ...  |               |                          |        |
 |      |                               |              | (участник  | (участник  | (участник  |               |--------------------------|        |
 |      |                               |              | группы)    | группы)    | группы)    |               | увеличение | уменьшение  |        |
        |                               |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 1    |              2                |   3          |   4        |      5     |      6     |      7        |      8     |       9     |   10   |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 |      |             АКТИВЫ            |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 11   | Чистые           долгосрочные |     200      |            |            |            |    200        |            |     200     |        |
 |      | финансовые           вложения |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)    |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 11.1 | Долгосрочные       финансовые |     200      |            |            |            |    200        |            |     200     |        |
 |      | вложения         (инвестиции) |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | (балансовая    стоимость),  в |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | т.ч.                          |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 11.А | Акции      (доли)          по |      х       |    х       |   х        |    х       |     х         |   366      |             |  366   |
 |      | эквивалентной стоимости       |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 14   | Разница             стоимости |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | приобретения долей капитала   |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 15   | Прочие    активы    кредитных |     900      |            |            |            |    900        |            |             |  900   |
 |      | организаций                   |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 17   |  Итого активов (1 по 16)      |    1100      |            |            |            |   1100        |   366      |     200     | 1266   |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 |      |            ПАССИВЫ            |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 25   | Разница             стоимости |      х       |    х       |   х        |   х        |     х         |    20      |             |   20   |
 |      | приобретения долей капитала   |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 26   | Прочие          обязательства |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | кредитных организаций         |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 28   | Всего  обязательств  (с 18 по |              |            |            |            |               |    20      |             |   20   |
 |      | 27)                           |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 |      | Собственные средства          |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 29   | Уставный  капитал - всего,  в |    1100      |            |            |            |   1100        |            |             | 1100   |
 |      | т.ч.                          |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 32   | Резервы и фонды               |              |            |            |            |               |    64,5    |             |   64,5 |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 33   | Переоценка основных средств   |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 34   | Чистая прибыль (убыток)       |              |            |            |            |               |    45      |             |   45   |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 35   | Дивиденды,   начисленные   из |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | прибыли текущего года         |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 36   | Нераспределенная      прибыль |              |            |            |            |               |    45      |             |   45   |
 |      | (убыток) (34 - 35)            |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 37   | Доля     малых    учредителей |              |            |            |            |               |    36,5    |             |   36,5 |
 |      | (участников)  -   всего,    в |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | т.ч.                          |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 37.1 | Доля   собственных   средств, |              |            |            |            |               |    21,5    |             |   21,5 |
 |      | принадлежащих           малым |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | учредителям (участникам)      |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 37.2 | Прибыль             (убыток), |              |            |            |            |               |    15      |             |   15   |
 |      | принадлежащая           малым |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | учредителям (участникам)      |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 38   | Расходы,    влияющие       на |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |      | собственные средства          |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 39   | Всего  собственных   средств  |    1100      |            |            |            |   1100        |   109,5    |             | 1209,5 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) |              |            |            |            |               |            |             |        |
 |------|-------------------------------|--------------|------------|------------|------------|---------------|------------|-------------|--------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 + 37  |    1100      |            |            |            |   1100        |   166      |             | 1266   |
 |      | + 39)                         |              |            |            |            |               |            |             |        |
 --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

     В целях   упрощения  в  примере  представлены  только  те  статьи
балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной
организации и некредитной организации.

     При включении   данных   участников  группы  в  консолидированный
балансовый отчет о прибылях и убытках  в  ст.  25  "Прибыль  (убыток),
принадлежащая   группе,   в   том   числе  по  эквивалентному  методу"
ежеквартально включаются следующие корректировки:

 ------------------------------------------------------------------------
 |      Статья        | Отчетные даты |     Корректировки,      | Всего |
 | консолидированного |               |     рассчитанные в      |       |
 | отчета о прибылях  |               |        карточке         |       |
 |     и убытках      |               |      консолидации       |       |
 |                    |               |-------------------------|       |
 |                    |               | увеличение | уменьшение |       |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |                    |               |   гр. 7    |  гр. 8     | гр. 9 |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |       ст. 25       | на 01.04.1997 |     15     |    -       |  15   |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |       ст. 25       | на 01.07.1997 |     37,5   |    -       |  37,5 |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |       ст. 25       | на 01.10.1997 |     25     |    -       |  27   |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |       ст. 25       | на 01.01.1998 |     45     |    -       |  45   |
 ------------------------------------------------------------------------

     В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст.  26 "Прибыль
(убыток),  принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально
включаются следующие корректировки:

 ------------------------------------------------------------------------
 |       Статья       | Отчетные даты |      Корректировки,     | Всего |
 | консолидированного |               |      рассчитанные в     |       |
 |  отчета о прибылях |               |         карточке        |       |
 |     и убытках      |               |       консолидации      |       |
 |                    |               |-------------------------|       |
 |                    |               | увеличение | уменьшение |       |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |                    |               |    гр. 7   |   гр. 8    | гр. 9 |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |      ст. 26        | на 01.04.1997 |      5     |     -      |   5   |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |      ст. 26        | на 01.07.1997 |     12,5   |     -      |  12,5 |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |      ст. 26        | на 01.10.1997 |      9     |     -      |   9   |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |      ст. 26        | на 01.01.1998 |     15     |     -      |  15   |
 |--------------------|---------------|------------|------------|-------|
 |                    |               |            |            |       |
 ------------------------------------------------------------------------

                 5. Изменение метода консолидации при
                 последовательном приобретении акций
                       участника у третьих лиц

     Головная кредитная  организация  А приобрела 1 июля 1998 года 20%
акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс.
руб.  По  состоянию  на  эту дату собственные средства (чистые активы)
участника  группы  Б  составляли  1000  тыс.  руб.  Разница  стоимости
приобретения  долей  капитала  рассчитана  на  указанную дату и должна
амортизироваться в течение 5 лет.
     30 октября   1998   года   головная   кредитная   организация   А
дополнительно приобретает у третьих лиц 20%  акций (долей) некредитной
организации Б за 200 тыс. руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще
20%  акций (долей) участника Б за 400 тыс.  руб.  Таким образом,  на 1
января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60%  акций
(долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс. руб.
     В целях упрощения примера  сумма  амортизации  разницы  стоимости
приобретения долей капитала рассчитана в целом за год.

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.98

 ----------------------------------------------
 |   N  |    Статьи агрегированного   | Сумма |
 |  п/п |      балансового отчета     |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |   1  |             2               |   3   |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |   400 |
 |      | финансовые         вложения |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |   400 |
 |      | вложения       (инвестиции) |       |
 |      | (балансовая   стоимость), в |       |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 15   | Прочие   активы   кредитных |  9600 |
 |      | организаций                 |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   | 10000 |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |          ПАССИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      | Собственные средства        |       |
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в | 10000 |
 |      | т.ч.                        |       |
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств | 10000 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |       |
 |      | - 38)                       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   | 10000 |
 |      | + 39)                       |       |
 ----------------------------------------------

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.10.98

 ----------------------------------------------
 |   N  |    Статьи агрегированного   | Сумма |
 |  п/п |      балансового отчета     |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |   1  |             2               |   3   |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |   600 |
 |      | финансовые         вложения |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |   600 |
 |      | вложения       (инвестиции) |       |
 |      | (балансовая   стоимость), в |       |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 15   | Прочие   активы   кредитных |  9400 |
 |      | организаций                 |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   | 10000 |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |          ПАССИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      | Собственные средства        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в | 10000 |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств | 10000 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |       |
 |      | - 38)                       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   | 10000 |
 |      | + 39)                       |       |
 ----------------------------------------------

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.98

 ----------------------------------------------
 |   N  |   Статьи агрегированного    | Сумма |
 |  п/п |     балансового отчета      |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |   1  |             2               |   3   |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |  1000 |
 |      | финансовые         вложения |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |  1000 |
 |      | вложения       (инвестиции) |       |
 |      | (балансовая   стоимость), в |       |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 15   | Прочие   активы   кредитных |  9000 |
 |      | организаций                 |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   | 10000 |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |          ПАССИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      | Собственные средства        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в | 10000 |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств | 10000 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |       |
 |      | - 38)                       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 40   | Итого пассивов (28 + 33 +   | 10000 |
 |      | + 39)                       |       |
 ----------------------------------------------

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.99

 ----------------------------------------------
 |  N   |    Статьи агрегированного   | Сумма |
 | п/п  |      балансового отчета     |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |   1  |             2               |   3   |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |  1000 |
 |      | финансовые         вложения |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |  1000 |
 |      | вложения       (инвестиции) |       |
 |      | (балансовая стоимость),   в |       |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 15   | Прочие активы     кредитных |  9000 |
 |      | организаций                 |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   | 10000 |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |          ПАССИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      | Собственные средства        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |  29  | Уставный капитал - всего, в | 10000 |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |  39  | Всего собственных   средств | 10000 |
 |      | (29 - 30 + 31 + 32 + 36 -   |       |
 |      | - 38)                       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |  40  | Итого пассивов (28 + 33 +   | 10000 |
 |      | + 39)                       |       |
 ----------------------------------------------

               АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ
           КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.99

 ----------------------------------------------
 |  N   |   Статьи агрегированного    | Сумма |
 | п/п  |     балансового отчета      |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |   1  |             2               |   3   |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |           АКТИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11   | Чистые         долгосрочные |  1000 |
 |      | финансовые         вложения |       |
 |      | (инвестиции) (11.1 - 11.2)  |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 11.1 | Долгосрочные     финансовые |  1000 |
 |      | вложения       (инвестиции) |       |
 |      | (балансовая  стоимость),  в |       |
 |      | т.ч.                        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 15   | Прочие   активы   кредитных |  9500 |
 |      | организаций                 |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 17   | Итого активов (с 1 по 16)   | 10500 |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      |          ПАССИВЫ            |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 |      | Собственные средства        |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 29   | Уставный капитал - всего, в | 10000 |
 |      | т.ч.                        |       |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 34   | Чистая прибыль (убыток)     |  1000 |
 |      |                             |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 35   | Распределенная   прибыль  - |   500 |
 |      | всего, в т.ч.               |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 35а  | Дивиденды, начисленные   из |   200 |
 |      | прибыли текущего года       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 35б  | Распределенная      прибыль |   300 |
 |      | (исключая дивиденды)        |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 36   | Нераспределенная    прибыль |   500 |
 |      | (убыток) (34 - 35)          |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 39   | Всего собственных   средств | 10500 |
 |      | (29  -  30 + 31 + 32 + 36 - |       |
 |      | - 38)                       |       |
 |------|-----------------------------|-------|
 | 40   | Итого  пассивов  (28 + 33 + | 10500 |
 |      | 39)                         |       |
 ----------------------------------------------

            БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б

 ----------------------------------------------------------------------------------------------
 |        на НА 01.07.97                       |  на ЗА 30.10.98                              |
 |---------------------------------------------|----------------------------------------------|
 |     Актив       |      Пассив               |    Актив        |       Пассив               |
 |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1000| 1. Уставный         |  800| 1. Прочие | 800 | 1. Уставный         |  800 |
 |    активы |     |    капитал          |     |    активы |     |    капитал          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 |           |     | 2. Нераспределенная |   - |           |     | 2. Нераспределенная | (200)|
 |           |     |    прибыль          |     |           |     |    прибыль          |      |
 |           |     |    (убыток)         |     |           |     |    (убыток)         |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 |           |     | 3. Иные             |  200|           |     | 3. Иные             |  200 |
 |           |     |    элементы         |     |           |     |    элементы         |      |
 |           |     |    чистых           |     |           |     |    чистых           |      |
 |           |     |    активов          |     |           |     |    активов          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 | Итого     | 1000| Итого               | 1000| Итого     | 800 | Итого               |  800 |
 | активов   |     | пассивов            |     | активов   |     | пассивов            |      |
 ----------------------------------------------------------------------------------------------
                                                   Продолжение таблицы

 ----------------------------------------------------------------------------------------------
 |        ЗА 31.12.98                          |   НА 01.01.99                                |
 |---------------------------------------------|----------------------------------------------|
 |     Актив       |      Пассив               |    Актив        |       Пассив               |
 |-----------------|---------------------------|-----------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1200| 1. Уставный         |  800| 1. Прочие | 1200| 1. Уставный         |  800 |
 |    активы |     |    капитал          |     |    активы |     |    капитал          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 |           |     | 2. Нераспределенная |  200|           |     | 2. Нераспределенная |   -  |
 |           |     |    прибыль          |     |           |     |    прибыль          |      |
 |           |     |    (убыток)         |     |           |     |    (убыток)         |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 |           |     | 3. Иные             |  200|           |     | 3. Иные             |  400 |
 |           |     |    элементы         |     |           |     |    элементы         |      |
 |           |     |    чистых           |     |           |     |    чистых           |      |
 |           |     |    активов          |     |           |     |    активов          |      |
 |-----------|-----|---------------------|-----|-----------|-----|---------------------|------|
 | Итого     | 1200| Итого               | 1200| Итого     | 1200| Итого               | 1200 |
 | активов   |     | пассивов            |     | активов   |     | пассивов            |      |
 ----------------------------------------------------------------------------------------------

                   БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.04.99

 -------------------------------------------------
 |      Актив       |      Пассив                |
 |------------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1500 | 1. Уставный         |  800 |
 |    активы |      |    капитал          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 2. Нераспределенная |  300 |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    (убыток),        |      |
 |           |      |    в т.ч.:          |      |
 |           |      |    - чистая         |      |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    - распределенная |      |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 3. Иные             |  400 |
 |           |      |    элементы         |      |
 |           |      |    чистых           |      |
 |           |      |    активов          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 | Итого     | 1500 | Итого               | 1500 |
 | активов   |      | пассивов            |      |
 -------------------------------------------------

                  БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.07.99

 -------------------------------------------------
 |      Актив       |      Пассив                |
 |------------------|----------------------------|
 | 1. Прочие | 1600 | 1. Уставный         |  800 |
 |    активы |      |    капитал          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 2. Нераспределенная |  400 |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    (убыток),        |      |
 |           |      |    в т.ч.:          |      |
 |           |      |    - чистая         |  700 |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    - распределенная |  220 |
 |           |      |    прибыль          |      |
 |           |      |    - начисленные    |   80 |
 |           |      |    дивиденды        |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 |           |      | 3. Иные             |  400 |
 |           |      |    элементы         |      |
 |           |      |    чистых           |      |
 |           |      |    активов          |      |
 |-----------|------|---------------------|------|
 | Итого     | 1600 | Итого               | 1600 |
 | активов   |      | пассивов            |      |
 -------------------------------------------------

           КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б
                  ДЛЯ МЕТОДА ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ

 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 |   Дата и        | Доля         | Доля       | Стоимость акций,| Собственные   | Разница         | Стоимость     | Доля группы    | Доля малых         |
 |  изменение      | контроля     | участия    | отраженная в    | средства      | стоимости       | акций по      | в резервах,    | учредителей        |
 | балансовых      | (процентов)  | (процентов)| бухгалтерском   | (чистые       | приобретения    | эквивалентной | фондах и       | (участников) в     |
 | показателей     |              |            | балансе         | активы)       | долей           | стоимости     | прибыли        | собственных        |
 |                 |              |            | головной        | участника     | капитала        | (гр. 5 х      | участника      | средствах          |
 |                 |              |            | кредитной       | группы        | (гр. 4 -        | гр. 2)        | после          | участника          |
 |                 |              |            | организации     |               | (гр. 5 х        |               | приобретения   | (гр. 5 х           |
 |                 |              |            |                 |               | гр. 2))         |               | (гр. 5 х гр. 3)| (гр. 2 - 3))       |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 |      1          |   2          |   3        |     4           |    5          |    6            |     7         |      8         |      9             |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 |  01.07.98       |    20        |     20     |     400         |     1000      |        200      |     200       |        -       |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль за      |    20        |     20     |      -          |     (200)     |         -       |     (40)      |       (40)     |                    |
 | 30.09.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого за        |    20        |     20     |     400         |      800      |        200      |     160       |       (40)     |                    |
 | 30.09.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Приобретение    |    20        |     20     |     200         |      800      |         40      |     160       |         -      |                    |
 | 30.09.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого на        |    40        |     40     |     600         |      800      |        240      |     320       |       (40)     |                    |
 | 01.10.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Прибыль за      |    40        |     40     |      -          |      400      |         -       |     160       |       160      |                    |
 | 31.12.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого за        |    40        |     40     |     600         |     1200      |        240      |     480       |       120      |                    |
 | 31.12.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Приобретение    |    20        |     20     |     400         |     1200      |        160      |     240       |        -       |                    |
 | 31.12.98        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Амортизация     |              |            |                 |               |        (80)     |               |       (80)     |                    |
 | за 1998 год     |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 |-----------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|----------------|--------------------|
 | Итого на        |    60        |     60     |    1000         |     1200      |        320      |     720       |        40      |        -           |
 | 01.01.99        |              |            |                 |               |                 |               |                |                    |
 ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

           КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б
                    ПО МЕТОДУ ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ

 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
 |   Дата и         | Доля         | Доля       | Стоимость акций,| Собственные   | Разница         | Стоимость     | Доля группы     | Доля малых учредителей  |
 |  изменение       | контроля     | участия    | отраженная в    | средства      | стоимости       | акций по      | в резервах,     | (участников) в          |
 | балансовых       | (процентов)  | (процентов)| бухгалтерском   | (чистые       | приобретения    | эквивалентной | фондах и        | собственных средствах   |
 | показателей      |              |            | балансе         | активы)       | долей           | стоимости     | прибыли         | участника (гр. 5 х (100 |
 |                  |              |            | головной        | участника     | капитала        | (гр. 5 х      | участника       | - гр. 2) + изменение    |
 |                  |              |            | кредитной       | группы        | (гр. 4 -        | гр. 2)        | после           | гр. 5 х (100 - гр. 3)   |
 |                  |              |            | организации     |               | (гр. 5 х        |               | приобретения    |                         |
 |                  |              |            |                 |               | гр. 2))         |               | (гр. 5 х гр. 3) |                         |
 |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------|
 |      1           |   2          |   3        |     4           |    5          |    6            |     7         |      8          |            9            |
 |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------|
 | Итого на         |     60       |    60      |    1000         |     1200      |     200         |     320       |      40         |          480            |
 | 01.01.99         |              |            |                 |               |                 |               | (См. сноску 1)  |                         |
 |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------|
 | Чистая прибыль   |     60       |    60      |      -          |      400      |     400         |      -        |     240         |          160            |
 | за I квартал     |              |            |                 |               |                 |               |                 |                         |
 |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------|
 | Распределенная   |     60       |    60      |      -          |     (100)     |    (100)        |      -        |     (60)        |         (40)            |
 | прибыль I кв.    |              |            |                 |               |                 |               |                 |                         |
 |------------------|--------------|------------|-----------------|---------------|-----------------|---------------|-----------------|-------------------------|
 | Нераспределенная |     60       |    60      |                 |      300      |     300         |               |     180         |         120             |
 | прибыль за I     |              |            |                 | (См. сноску 2)| (См. сноску 2)  |               | (См. сноску 2)  |    (См. сноску 2)       |

Страницы: 1  2  3  4  5  6  7