ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА АУДИТОРСКИМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ И АУДИТОРАМИ, ИМЕЮЩИМИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ
АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ОБЛАСТИ ОБЩЕГО АУДИТА, АУДИТА БИРЖ,
ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ,
А ТАКЖЕ АУДИТА СТРАХОВЩИКОВ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
27 октября 1999 г.
N 69н
(ФГ 99-51)
В соответствии с Федеральным законом от 25 сентября 1998 г.
N 158-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1998, N 39, ст. 4857),
Положением о лицензировании отдельных видов аудиторской деятельности в
Российской Федерации, утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 27 апреля 1999 г. N 472 (Собрание
законодательства Российской Федерации, 1999, N 19, ст. 2342), и
Положением о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденным
постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 г.
N 273 (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 11, ст.
1288), приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок представления отчета
аудиторскими организациями и аудиторами, имеющими лицензии на
осуществление аудиторской деятельности в области общего аудита, аудита
бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, а также аудита
страховщиков.
2. Ввести в действие настоящий приказ начиная с отчета
аудиторских организаций и аудиторов за 1999 год.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на
заместителя Министра финансов Российской Федерации Петрова А.Ю.
Министр финансов Российской Федерации
М. КАСЬЯНОВ
По заключению Министерства юстиции Российской Федерации от
23.11.99 г. N 9761-ЭР указанный приказ не нуждается в государственной
регистрации.
ПОРЯДОК
представления отчета аудиторскими организациями и аудиторами,
имеющими лицензии на осуществление аудиторской деятельности
в области общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов, а также аудита страховщиков
1. Настоящий Порядок устанавливает состав, содержание и сроки
представления отчетов аудиторскими организациями и аудиторами,
имеющими лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области
общего аудита, аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных
институтов, а также аудита страховщиков (далее - отчеты).
2. Отчеты составляются за отчетный год по формам согласно
приложениям 1 и 2 к настоящему Порядку.
Отчетным годом считается период с 1 января по 31 декабря
включительно.
Для впервые созданной либо реорганизованной аудиторской
организации или вновь зарегистрированного аудитора отчетным годом
считается период со дня получения лицензии на право осуществления
аудиторской деятельности по 31 декабря включительно, а для аудиторских
организаций и аудиторов, получивших лицензии после 1 октября, - с даты
получения лицензии по 31 декабря следующего отчетного года
включительно.
3. Отчеты составляются на русском языке, в валюте Российской
Федерации и подписываются руководителями и главными бухгалтерами
аудиторских организаций, а отчеты аудиторов - аудиторами.
4. Отчеты представляются в Министерство финансов Российской
Федерации до 15 апреля включительно года, следующего за отчетным.
Приложение N 1
к Порядку представления отчета
аудиторскими организациями и
аудиторами, имеющими лицензии
на осуществление аудиторской
деятельности в области общего
аудита, аудита бирж, внебюджетных
фондов и инвестиционных институтов,
а также аудита страховщиков
ОТЧЕТ АУДИТОРСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
ЗА --------- ГОД
I. Общие сведения
Наименование
аудиторской организации ----------------------------------
Номера лицензий ------------------------------------------
Руководитель организации ---------------------------------
Численный состав организации:
|---------------------------------------------------------------|
|Общая численность работников | В том числе не состоящих в штате|
|-----------------------------|---------------------------------|
|за отчетный|за прошлый год | за отчетный |за прошлый год |
| период | | период | |
|-----------|-----------------|---------------|-----------------|
| | | | |
|---------------------------------------------------------------|
Аттестованные аудиторы, работающие в организации:
|-------------------------------------------------------------------|
|Ф.И.О.|Номер | Вид |Наличие изменений |Дата |
| |квалификацион.|аттестата|в составе аудиторов |представления |
| |аттестата | |в отчетный период |в |
| | | |--------------------|лицензирующий |
| | | | ДА | НЕТ|орган сведений|
| | | |(указать какие | |об изменениях |
| | | |и дату внесения| | |
| | | |изменений) | | |
|------|--------------|---------|---------------|----|--------------|
| | | | | | |
|------|--------------|---------|---------------|----|--------------|
| | | | | | |
|-------------------------------------------------------------------|
Аттестованные аудиторы, привлекаемые по договорам
гражданско-правового характера:
|------------------------------------------------------------|
| За отчетный период |За прошлый год|
|---------------------------------------------|--------------|
|Ф.И.О.| номер | вид | общее | общее |
| |квалификационного|аттестата|количество| количество |
| | аттестата | | | |
|------|-----------------|---------|----------|--------------|
| | | | | |
|------|-----------------|---------| | |
| | | | | |
|------------------------------------------------------------|
Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих в
организации:
|-------------------------------------------------------|
| Ф.И.О. | Номер | Дата |Дата и место|
|аттестованного|квалификационного|получения|прохождения |
| аудитора | аттестата | | повышения |
| | | |квалификации|
|--------------|-----------------|---------|------------|
| | | | |
|--------------|-----------------|---------|------------|
| | | | |
|-------------------------------------------------------|
Применение дополнительных аудиторских стандартов:
|------------------------------------------------------------|
| Наличие собственных стандартов, специальных программ и |
| методик проведения аудиторских проверок (общее количество,|
| когда разработаны) |
|------------------------------------------------------------|
| ДА | |
| (внедренные за отчетный период | НЕТ |
| указать) | |
|------------------------------------|-----------------------|
| | |
|------------------------------------------------------------|
Членство в общественных профессиональных российских и
международных аудиторских организациях и объединениях:
|---------------------------------------------|
| Наименование | Год вступления |
|----------------------|----------------------|
| | |
|----------------------|----------------------|
| | |
|---------------------------------------------|
II. Экономические показатели деятельности за отчетный период
|------------------------------------------------------------|
| Реализация работ и услуг (без НДС) |
|------------------------------------------------------------|
| вид аудита |за отчетный период | за прошлый год |
| |-------------------|-----------------|
| | в тыс. | в % | в тыс. | в % |
| | рублей | | рублей | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|1. Общий аудит | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|2. Аудит бирж, | | | | |
|внебюджетных фондов | | | | |
|и инвестиционных | | | | |
|институтов | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|3. Аудит страховщиков | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|4. Прочие аудиторские | | | | |
|услуги | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|ИТОГО: | | 100 | | 100 |
|------------------------------------------------------------|
III. Данные об аудиторских проверках организаций, подлежащих
обязательной годовой аудиторской проверке
Организации, в которых были проведены аудиторские проверки:
|--------------------------------------------------------------|
| N | Наименование и адреса | Основные виды деятельности |
|п/п | организаций, в которых | (для каждой организации, |
| | были проведены аудиторские | указанной в графе 1) |
| | проверки | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| A | 1 | 2 |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|--------------------------------------------------------------|
Результаты аудиторских проверок:
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Критерии | Количество | Результаты аудиторских проверок |
|п/п| (основные | организаций, | (количество выданных аудиторских заключений) |
| | показатели) | у которых |-----------------------------------------------------------------------------------|
| |деятельности,| был проведен |безусловно | условно - |отрицательные|аудиторские | безусловно положительные |
| | по которым | аудит в |положительные|положительные|аудиторские |заключения с |аудиторские заключения при |
| |бухгалтерская| соответствии |аудиторские |аудиторские |заключения | отказом о |наличии серьезного сомнения|
| | отчетность | с критериями,|заключения |заключения | | выражении | о возможности продолжить |
| | подлежит | указанными | | | | мнения о | деятельность и исполнять |
| |обязательной | в графе 1 | | | |достоверности| свои обязательства в |
| | ежегодной | | | | |бухгалтерской| течение, как минимум, |
| | аудиторской | | | | | отчетности | 12 месяцев, следующих за |
| | проверке | | | | | | отчетным |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------| N
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| Итого: | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
Руководитель------------- Главный бухгалтер-----------
-------------------------------------------
Приложение N 2
к Порядку представления отчета
аудиторскими организациями и
аудиторами, имеющими лицензии
на осуществление аудиторской
деятельности в области общего
аудита, аудита бирж, внебюджетных
фондов и инвестиционных институтов,
а также аудита страховщиков
ОТЧЕТ АУДИТОРА ЗА --------- ГОД
I. Общие сведения
Ф. И. О. аудитора---------------------------------------------
Номера лицензий ----------------------------------------------
Сведения о повышении квалификации:
|---------------------------------------------------------------------------------|
|Дата прохождения повышения|Место прохождения повышения|Темы занятий по повышению |
| квалификации | квалификации | квалификации |
|--------------------------|---------------------------|--------------------------|
| | | |
|---------------------------------------------------------------------------------|
Применение дополнительных аудиторских стандартов:
|------------------------------------------------------------------------|
| Наличие собственных стандартов, специальных программ и методик |
| проведения аудиторских проверок (общее количество, когда разработаны)|
|------------------------------------------------------------------------|
| ДА | |
| (внедренные за отчетный период указать) | НЕТ |
|-------------------------------------------------|----------------------|
| | |
|------------------------------------------------------------------------|
Членство в общественных профессиональных российских и
международных аудиторских организациях и объединениях:
|-----------------------------------------------|
| Наименование | Год вступления |
|----------------------|------------------------|
| | |
|----------------------|------------------------|
| | |
|-----------------------------------------------|
Работники, привлекаемые по договорам гражданско-правового
характера и трудовым договорам (контрактам):
|--------------------------------------------------|
| Общая численность работников |
|--------------------------------------------------|
| за отчетный период | за прошлый период |
|---------------------------|----------------------|
| | |
|--------------------------------------------------|
Аттестованные аудиторы, привлекаемые по договорам
гражданско-правового характера и трудовым договорам (контрактам):
|------------------------------------------------------------|
| За отчетный период |За прошлый год|
|---------------------------------------------|--------------|
|Ф.И.О.| номер | вид | общее | общее |
| |квалификационного|аттестата|количество| количество |
| | аттестата | | | |
|------|-----------------|---------|----------|--------------|
| | | | | |
|------|-----------------|---------| | |
| | | | | |
|------------------------------------------------------------|
II. Экономические показатели деятельности за отчетный период
|------------------------------------------------------------|
| Реализация работ и услуг (без НДС) |
|------------------------------------------------------------|
| вид аудита |за отчетный период | за прошлый год |
| |-------------------|-----------------|
| | в тыс. | в % | в тыс. | в % |
| | рублей | | рублей | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|1. Общий аудит | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|2. Аудит бирж, | | | | |
|внебюджетных фондов | | | | |
|и инвестиционных | | | | |
|институтов | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|3. Аудит страховщиков | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|4. Прочие аудиторские | | | | |
|услуги | | | | |
|----------------------|----------|--------|----------|------|
|ИТОГО: | | 100 | | 100 |
|------------------------------------------------------------|
III. Данные об аудиторских проверках организаций, подлежащих
обязательной годовой аудиторской проверке
Организации, в которых были проведены аудиторские проверки:
|--------------------------------------------------------------|
| N | Наименование и адреса | Основные виды деятельности |
|п/п | организаций, в которых | (для каждой организации, |
| | были проведены аудиторские | указанной в графе 1) |
| | проверки | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| A | 1 | 2 |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|----|----------------------------|----------------------------|
| | | |
|--------------------------------------------------------------|
Результаты аудиторских проверок:
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Критерии | Количество | Результаты аудиторских проверок |
|п/п| (основные | организаций, | (количество выданных аудиторских заключений) |
| | показатели) | у которых |-----------------------------------------------------------------------------------|
| |деятельности,| был проведен |безусловно | условно - |отрицательные|аудиторские | безусловно положительные |
| | по которым | аудит в |положительные|положительные|аудиторские |заключения с |аудиторские заключения при |
| |бухгалтерская| соответствии |аудиторские |аудиторские |заключения | отказом о |наличии серьезного сомнения|
| | отчетность | с критериями,|заключения |заключения | | выражении | о возможности продолжить |
| | подлежит | указанными | | | | мнения о | деятельность и исполнять |
| |обязательной | в графе 1 | | | |достоверности| свои обязательства в |
| | ежегодной | | | | |бухгалтерской| течение, как минимум, |
| | аудиторской | | | | | отчетности | 12 месяцев, следующих за |
| | проверке | | | | | | отчетным |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------| N
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| | | | | | | | |
|---|-------------|--------------|-------------|-------------|-------------|-------------|---------------------------|
| Итого: | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
Аудитор------------------------ |