О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ СЧЕТОВ ОТВЕТСТВЕННОГО
ХРАНЕНИЯ ДРАГОЦЕННЫХ МЕТАЛЛОВ И БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ПРОВОДИМЫХ ПО НИМ ОПЕРАЦИЙ
ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
18 ноября 1999 г.
N 98-П
(НЦПИ)
В соответствии со статьей 45 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" ("Собрание законодательства
Российской Федерации от 1 мая 1995 г. N 18 ст. 1593), главой 47
Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается следующий
порядок открытия и обслуживания Банком России металлических счетов
ответственного хранения.
1. Понятия и определения
В данном Положении используются следующие понятия и определения:
Драгоценные металлы - аффинированные драгоценные металлы в
слитках, соответствующие государственным и отраслевым стандартам
Российской Федерации и международным стандартам качества.
Счет ответственного хранения - счет, открываемый Клиенту, для
учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в
Банк России, с сохранением их индивидуальных признаков (вид металла,
количество, проба, производитель, серийный номер и др.).
Договор - договор хранения драгоценных металлов и ведения счетов
ответственного хранения драгоценных металлов в Банке России,
заключаемый Банком России с Клиентом.
Клиент - кредитная организация или Правительство Российской
Федерации, заключившие с Банком России Договор.
ДИО - Департамент иностранных операций Банка России.
ДЭКО - Департамент эмиссионно-кассовых операций Банка России.
РКЦ - Расчетно-кассовый центр Банка России.
Хранилище - Межрегиональное хранилище Центрального хранилища
Банка России.
Слип - служебная записка стандартной формы, содержащая информацию
о проведении операций с драгоценными металлами по Счету ответственного
хранения Клиента.
Доверенность - документ, подтверждающий полномочия представителя
Клиента принимать и передавать драгоценные металлы по Договору и
подписывать Акт приема-передачи драгоценных металлов от имени Клиента.
Распоряжение об открытии счета - письменное распоряжение
руководства Банка России, являющееся основанием для открытия
Хранилищем Счета ответственного хранения Клиенту.
Свидетельство об открытии Счета ответственного хранения -
письменное свидетельство, выдаваемое Клиенту при открытии Счета
ответственного хранения.
Распоряжение о закрытии счета - письменное распоряжение
руководства Банка России, являющееся основанием для закрытия
Хранилищем Счета ответственного хранения Клиенту.
Заявление о закрытии счета - письменное заявление Клиента о
закрытии Счета ответственного хранения.
Поручение на прием драгоценных металлов - письменное поручение
Клиента на прием драгоценных металлов в Хранилище.
Поручение на выдачу драгоценных металлов - письменное поручение
Клиента на выдачу драгоценных металлов из Хранилища.
Поручение на перевод драгоценных металлов - письменное поручение
Клиента на перевод драгоценных металлов.
Перевод драгоценных металлов - списание драгоценных металлов со
Счета ответственного хранения с одновременным зачислением этих
драгоценных металлов на Счет ответственного хранения другого Клиента,
открытый в Банке России.
Уведомление о зачислении драгоценных металлов - письменное
подтверждение Клиента о своем согласии на зачисление драгоценных
металлов на Счет ответственного хранения путем перевода драгоценных
металлов со Счета ответственного хранения другого Клиента.
Акт приема-передачи - двусторонний документ, подтверждающий
прием-передачу драгоценных металлов Хранилищем, который подписывается
с одной стороны материально ответственным лицом Хранилища, с другой -
Клиентом или его представителем, действующим на основании
доверенности.
Рекламационный акт - документ, составляемый на драгоценные
металлы, не соответствующие государственным и отраслевым стандартам
Российской Федерации или международным стандартам качества, а также на
драгоценные металлы, не соответствующие индивидуальным признакам
слитков, указанным в Поручении на прием драгоценных металлов Клиента.
Спецификация - документ, содержащий основные характеристики
драгоценных металлов.
Выписка из лицевого счета Клиента - документ, информирующий о
текущем состоянии Счета ответственного хранения Клиента и движении
драгоценных металлов по Счету ответственного хранения.
Документ о качестве драгоценных металлов - подлинные паспорта
(сертификаты) предприятия-изготовителя, содержащие сведения о
соответствии драгоценных металлов действующим в Российской Федерации
государственным и отраслевым или международным стандартам качества на
драгоценные металлы в слитках, или копии этих документов, заверенные
подписью и печатью уполномоченных лиц Клиента или Банка России.
Рабочий день - рабочий день, определенный Указанием Банка России
"Об установлении единого порядка определения кассовых (наличных) и
срочных сделок кредитных организаций и внесении изменений и дополнений
в нормативные акты Банка России" от 30.03.98 N 199-У.
Журнал счетов - электронный реестр драгоценных металлов,
находящихся на Счетах ответственного хранения в Банке России.
2. Общие положения
2.1. Банк России открывает Клиенту Счет ответственного хранения
на основании заключенного Договора, типовая форма которого
утверждается Банком России.
2.2. Порядок заключения Договора с кредитными организациями
установлен в Указании Банка России "О порядке заключения кредитными
организациями договора хранения драгоценных металлов и ведения счета
ответственного хранения драгоценных металлов в Банке России" от "18"
ноября 1999 г. N 682-У.
2.3. Зачисление драгоценных металлов на Счет ответственного
хранения Клиента происходит при приеме драгоценных металлов от Клиента
в Хранилище, а также при переводе драгоценных металлов со Счетов
ответственного хранения других Клиентов, открытых в Банке России.
2.4. Списание драгоценных металлов со Счета ответственного
хранения Клиента происходит при выдаче драгоценных металлов Клиенту из
Хранилища, а также при переводе драгоценных металлов на Счета
ответственного хранения других Клиентов, открытые в Банке России.
2.5. Хранилище в течение одного Рабочего дня принимает (выдает)
драгоценные металлы в объеме не более пяти тонн.
2.6. ДИО на основании информации, получаемой из Хранилища, в
письменном виде уведомляет Клиента об изменении тарифов по
обслуживанию Счета ответственного хранения.
2.7. Хранилище не позднее пятого Рабочего дня каждого месяца
передает в ДЭКО информацию о движении драгоценных металлов по Счетам
ответственного хранения Клиентов, открытым в Банке России, за
предыдущий месяц.
3. Бухгалтерский учет драгоценных металлов, находящихся
на Счетах ответственного хранения Клиентов
3.1. Бухгалтерский учет драгоценных металлов, находящихся на
Счетах ответственного хранения в Банке России, осуществляет Хранилище.
3.2. Учет драгоценных металлов Клиентов, находящихся на
ответственном хранении, осуществляется на внебалансовом счете:
91204 (А) "Драгоценные металлы клиентов
на ответственном хранении"
Аналитический учет ведется на отдельных лицевых счетах по каждому
Договору в разрезе видов драгоценных металлов с указанием кода
драгоценного металла.
3.3. Учет на внебалансовых счетах драгоценных металлов,
размещенных на Счетах ответственного хранения Клиентов, ведется в
условной оценке 1 рубль за грамм химически чистого драгоценного
металла для золота и лигатурной массы для остальных драгоценных
металлов. Драгоценные металлы Клиентов на Счетах ответственного
хранения не переоцениваются.
3.4. Списание драгоценных металлов с внебалансовых счетов
осуществляется по средней стоимости одного грамма драгоценных
металлов, рассчитанной путем деления общей стоимости остатка
драгоценных металлов на лицевом счете Клиента на общую массу
драгоценных металлов на данном счете с точностью до целой копейки без
округления (без учета дробной части копейки). При списании всего
остатка драгоценных металлов, учитываемых на отдельном лицевом счете
Клиента, расчет стоимости одного грамма не производится. В этом случае
стоимость списываемого остатка драгоценных металлов считается равной
остатку стоимости драгоценных металлов, учитываемых на данном лицевом
счете.
4. Порядок открытия Счета ответственного хранения
4.1. После подписания Договора Банком России один экземпляр
Договора хранится в ДИО, который осуществляет контроль за исполнением
сторонами обязательств, второй - передается Клиенту.
4.2. He позднее следующего Рабочего дня после заключения Договора
ДИО передает в Хранилище копию Договора, Доверенность и карточку
образцов подписей и печати уполномоченных лиц Клиента, имеющих право
совершать операции по Счету ответственного хранения.
4.3. ДИО по согласованию с ДЭКО готовит Распоряжение об открытии
Счета ответственного хранения и передает его в Хранилище.
4.4. Хранилище открывает, регистрирует и ведет Счет
ответственного хранения Клиента на основании полученного Распоряжения
об открытии счета в порядке, установленном "Правилами ведения
бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" от 18 сентября 1997 г. N 66 (с учетом изменений и
дополнений).
4.5. ДИО регистрирует в Журнале счетов вновь открытый Счет
ответственного хранения Клиента в соответствии с номером, присвоенным
Хранилищем, и передает Клиенту Свидетельство об открытии Счета
ответственного хранения.
5. Порядок приема драгоценных металлов у Клиента
и их зачисления на Счет ответственного хранения
5.1. Прием драгоценных металлов в Хранилище осуществляется на
основании Поручения на прием драгоценных металлов.
5.2. Клиент передает в ДИО Поручение на прием драгоценных
металлов.
5.3. ДИО на основании Поручения на прием драгоценных металлов
оформляет Слип (Приложение 1).
5.4. Ha следующий Рабочий день ДИО передает в ДЭКО Слип и
Поручение на прием драгоценных металлов.
5.5. В день получения документов из ДИО ДЭКО направляет Слип и
Поручение на прием драгоценных металлов в Хранилище.
5.6. Хранилище на основании Слипа и Поручения на прием
драгоценных металлов осуществляет прием драгоценных металлов в
присутствии уполномоченного представителя Клиента, действующего на
основании Доверенности.
5.7. Драгоценные металлы принимаются одной партией в соответствии
с Поручением на прием драгоценных металлов и Документами о качестве
драгоценных металлов. Прием драгоценных металлов производится путем
сплошного визуального контроля слитков, их пересчета, взвешивания
каждого слитка и сличения полученных данных с данными сопроводительных
документов и требованиями действующих в Российской Федерации
государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов
качества.
5.8. Если при приеме драгоценных металлов обнаруживается
несоответствие части слитков государственным и отраслевым стандартам
Российской Федерации или международным стандартам качества, а также
несоответствие принимаемых слитков их индивидуальным признакам,
указанным в Поручении на прием драгоценных металлов, то Хранилище
вправе не принимать такие слитки. На них составляется Рекламационный
акт.
5.9. По окончании приема драгоценных металлов Хранилище
составляет два экземпляра Акта приема-передачи на фактически принятые
драгоценные металлы.
5.10. Подписанные при передаче драгоценных металлов первый
экземпляр Акта приема-передачи и Документ о качестве драгоценных
металлов остаются в Хранилище. Второй экземпляр Акта приема-передачи
передается Клиенту.
5.11. В тот же Рабочий день Хранилище на основании Слипа,
Поручения на прием драгоценных металлов и Акта приема-передачи
зачисляет на Счет ответственного хранения Клиента принятые от него
драгоценные металлы, отражая сумму стоимости фактически принятых
драгоценных металлов следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на
ответственном хранении"
Кредит счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными
счетами при двойной записи".
5.12. He позднее следующего Рабочего дня Хранилище передает в
ДЭКО и ДИО копии Акта приема-передачи.
6. Порядок выдачи драгоценных металлов Клиенту
и их списания со Счета ответственного хранения Клиента
6.1. Выдача драгоценных металлов Клиенту из Хранилища
осуществляется на основании Поручения на выдачу драгоценных металлов.
6.2. Клиент передает в ДИО Поручение на выдачу драгоценных
металлов.
6.3. ДИО при наличии на Счете ответственного хранения Клиента
слитков драгоценных металлов, указанных в Поручении, на основании
Поручения на выдачу драгоценных металлов оформляет Слип (Приложение
1).
6.4. Ha следующий Рабочий день ДИО передает в ДЭКО Слип и
Поручение на выдачу драгоценных металлов.
6.5. В день получения документов из ДИО ДЭКО направляет Слип и
Поручение на выдачу драгоценных металлов в Хранилище.
6.6. Хранилище на основании Слипа и Поручения на выдачу
драгоценных металлов осуществляет выдачу драгоценных металлов в
присутствии представителя Клиента, действующего на основании
Доверенности.
6.7. Драгоценные металлы передаются одной партией в соответствии
с Поручением на выдачу драгоценных металлов и Документами о качестве
драгоценных металлов. Передача драгоценных металлов производится путем
сплошного визуального контроля слитков, их пересчета, взвешивания
каждого слитка и сличения полученных данных с данными сопроводительных
документов и требованиями действующих в Российской Федерации
государственных и отраслевых стандартов или международных стандартов
качества.
6.8. По окончании выдачи драгоценных металлов Хранилище
составляет два экземпляра Акта приема-передачи на фактически выданные
драгоценные металлы.
6.9. Подписанные при передаче драгоценных металлов первый
экземпляр Акта приема-передачи остается в Хранилище. Второй экземпляр
Акта приема-передачи и Документ о качестве драгоценных металлов
передаются Клиенту.
6.10. В тот же Рабочий день Хранилище на основании Слипа,
Поручения на выдачу драгоценных металлов и Акта приема-передачи
списывает со Счета ответственного хранения Клиента выданные
драгоценные металлы, отражая сумму стоимости фактически выданных
драгоценных металлов следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет счета N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами
при двойной записи"
Кредит счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на
ответственном хранении".
6.11. Балансовая стоимость списываемых драгоценных металлов
определяется в соответствии с п.3.4. настоящего Положения.
6.12. He позднее следующего Рабочего дня Хранилище передает в
ДЭКО и ДИО копии Акта приема-передачи.
7. Порядок перевода драгоценных металлов
по Счетам ответственного хранения Клиентов
7.1. Перевод драгоценных металлов осуществляется на основании
Поручения на перевод драгоценных металлов и Уведомления о зачислении
драгоценных металлов.
7.2. Клиенты передают в ДИО Поручение на перевод драгоценных
металлов и Уведомление о зачислении драгоценных металлов.
7.3. ДИО при наличии на Счете ответственного хранения Клиента
слитков драгоценных металлов, указанных в Поручении, на основании
Поручения на перевод драгоценных металлов и Уведомления о зачислении
драгоценных металлов оформляет Слип (Приложение 2).
7.4. Ha следующий Рабочий день ДИО передает в ДЭКО Слип,
Поручение на перевод драгоценных металлов и Уведомление о зачислении
драгоценных металлов.
7.5. В день получения документов из ДИО ДЭКО направляет Слип,
Поручение на перевод драгоценных металлов и Уведомление о зачислении
драгоценных металлов в Хранилище.
7.6. Хранилище на основании Слипа, Поручения на перевод
драгоценных металлов и Уведомления о зачислении драгоценных металлов
списывает драгоценные металлы со Счета ответственного хранения одного
Клиента и одновременно зачисляет их на Счет ответственного хранения
другого Клиента, указанный в Поручении на перевод драгоценных
металлов, отражая сумму стоимости фактически переведенных драгоценных
металлов следующей бухгалтерской проводкой:
Дебет счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на
ответственном хранении" по лицевому счету получателя
Кредит счета N 91204 "Драгоценные металлы клиентов на
ответственном хранении" по лицевому счету Клиента.
7.7. Балансовая стоимость списываемых со Счета ответственного
хранения драгоценных металлов Клиента определяется в соответствии с
п.3.4. настоящего Положения.
8. Порядок выдачи Клиенту Выписок из его лицевого
счета и справки о состоянии лицевого счета
8.1. Хранилище составляет Выписки из лицевого счета Клиента и
справки о состоянии лицевого счета Клиента в соответствии с "Правилами
ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" от 18 сентября 1997 г. N 66 (с учетом изменений и
дополнений).
8.2. He позднее следующего Рабочего дня после совершения операций
по Счетам ответственного хранения Клиентов Хранилище передает в ДИО
Выписки из лицевых счетов Клиентов.
8.3. В тот же день ДИО заносит в Журнал счетов данные о
драгоценных металлах Клиентов и передает Клиентам Выписки из их
лицевых счетов.
8.4. Копии Выписок из лицевого счета хранятся в ДИО.
8.5. Для получения справки о состоянии лицевого счета Клиента за
определенный период Клиент направляет в ДИО письменное заявление,
составленное в произвольной форме.
8.6. He позднее следующего Рабочего дня ДИО передает указанное
заявление в Хранилище.
8.7. В день получения заявления Клиента Хранилище составляет
справку о состоянии лицевого счета Клиента за период, указанный в
заявлении Клиента, и направляет ее в ДИО.
8.8. ДИО передает Клиенту справку о состоянии лицевого счета
Клиента не позднее трех Рабочих дней после получения заявления
Клиента.
9. Порядок закрытия Счета ответственного хранения Клиента
9.1. В случае расторжения Договора по инициативе Клиента Клиент
представляет в ДИО Заявление о закрытии счета.
9.2. В случае расторжения Договора по инициативе Банка России,
ДИО готовит и направляет Клиенту письменное уведомление о намерении
закрыть Счет ответственного хранения.
9.3. При закрытии Счета ответственного хранения остаток
драгоценных металлов выдается Клиенту в порядке, установленном в
п.п.6.1. - 6.12. настоящего Положения, в течение трех Рабочих дней со
дня получения Заявления Клиента о закрытии счета или в течение десяти
Рабочих дней после получения Клиентом письменного уведомления Банка
России о намерении закрыть Счет ответственного хранения Клиента.
9.4. При неисполнении Клиентом своей обязанности взять обратно
драгоценные металлы, находящиеся в Банке России, в том числе при его
уклонении от получения драгоценных металлов, на основании
соответствующего распоряжения руководства Банка России в порядке,
установленном статьей 899 Гражданского кодекса Российской Федерации,
после письменного уведомления Клиента, хранящиеся в Банке России
драгоценные металлы Клиента реализуются ДИО по цене покупки
драгоценных металлов Банком России на день совершения сделки.
9.5. Расчет сумм, причитающихся Банку России, в том числе его
расходов по продаже драгоценных металлов Клиента, удерживаемых из
выручки от реализации драгоценных металлов Клиента, реализуемых в
соответствии с п.9.4. настоящего Положения, осуществляет ДИО по
данным, предоставляемым Хранилищем.
9.6. Перевод суммы, вырученной от продажи драгоценных металлов
Клиента в соответствии с п.9.4. настоящего Положения, осуществляется
на основании соответствующего распорядительного документа Банка
России, подготовленного ДИО, путем зачисления на корреспондентский
счет Клиента, открытый в Банке России, или счет Клиента, открытый в
другом банке.
9.7. ДИО по согласованию с ДЭКО готовит и передает в Хранилище
Распоряжение о закрытии счета только при нулевом остатке на Счете
ответственного хранения Клиента.
9.8. Хранилище закрывает Счет ответственного хранения Клиента на
основании Распоряжения о закрытии счета в порядке, установленном
"Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)" от 18 сентября 1997 г. N 66 (с учетом
изменений и дополнений).
9.9. Хранилище уведомляет ДЭКО и ДИО о закрытии Счета
ответственного хранения Клиента.
9.10. ДИО делает отметку в Журнале счетов о закрытии Счета
ответственного хранения Клиента.
10. Порядок расчета и взимания платы за обслуживание
Счета ответственного хранения Клиента
10.1. ДИО ежемесячно осуществляет расчет платы за услуги по
обслуживанию Счета ответственного хранения Клиента в соответствии с
тарифами Банка России, утвержденными Председателем Банка России или
Первым заместителем Председателя Банка России, за предыдущий месяц.
10.2. He позднее второго Рабочего дня месяца, следующего за
расчетным, ДИО передает счет по оплате услуг Банка России по
обслуживанию Счета ответственного хранения Клиенту по факсу с
последующим отправлением оригинала счета по оплате услуг по почте.
10.3. ДИО регистрирует направляемые факсимильные копии этих
счетов в журнале регистрации факсимильных расчетных документов.
10.4. Копию счета по оплате услуг Банка России по обслуживанию
Счета ответственного хранения ДИО передает в Хранилище.
10.5. Клиент оплачивает услуги Банка России по обслуживанию Счета
ответственного хранения в течение пяти Рабочих дней после получения
факсимильной копии счета.
10.6. В случае несогласия Клиента с суммами, указанными в счете
по оплате услуг, Клиент направляет в ДИО письменное заявление о
разногласиях с указанием оспариваемых сумм платы по обслуживанию Счета
ответственного хранения в течение трех рабочих дней после получения
факсимильной копии счета.
10.7. Урегулирование разногласий по оплате услуг Банка России по
обслуживанию Счета ответственного хранения производится в течение пяти
Рабочих дней после получения письменного заявления Клиента о
разногласиях.
10.8. Для урегулирования разногласий создается Согласительная
комиссия из уполномоченных представителей Банка России и Клиента.
Представитель Клиента указывается Клиентом в его заявлении,
представитель Банка России назначается распорядительным документом
Банка России. Решение Согласительной комиссии принимается единогласно
и оформляется актом, подписываемым уполномоченными представителями
Банка России и Клиента. В случае отсутствия согласованного решения,
разногласия урегулируются в порядке, установленном законодательством.
10.9. В случае подтверждения заявленных Клиентом разногласий ДИО
представляет к оплате Клиенту новый счет по оплате услуг Банка России
по обслуживанию Счета ответственного хранения не позднее Рабочего дня,
следующего за днем подписания акта Согласительной комиссией.
10.10. Копию нового счета по оплате услуг Банка России по
обслуживанию Счета ответственного хранения ДИО передает в Хранилище.
10.11. Клиент оплачивает услуги Банка России по обслуживанию
Счета ответственного хранения в течение пяти Рабочих дней после
получения факсимильной копии нового счета.
10.12. При получении платежного поручения на перевод денежных
средств в оплату за услуги Банка России по обслуживанию Счета
ответственного хранения Клиента РКЦ направляет в Хранилище кредитовое
авизо на сумму, поступившую в оплату за услуги по обслуживанию Счета
ответственного хранения Клиента, осуществляя следующую бухгалтерскую
проводку:
10.13. Хранилище на основании платежного поручения и кредитового
авизо отражает в бухгалтерском учете доходы Банка России, полученные
за услуги по обслуживанию Счета ответственного хранения Клиента,
осуществляя следующую бухгалтерскую проводку:
10.14. He позднее следующего Рабочего дня Хранилище направляет в
ДИО копию платежного поручения.
10.15. ДИО осуществляет контроль за своевременностью и полнотой
поступления платежей за услуги по обслуживанию Счета ответственного
хранения.
10.16. За неисполнение или ненадлежащее исполнение Клиентом
обязательств по оплате предоставленных услуг Банком России по
обслуживанию Счета ответственного хранения ДИО начисляет неустойку в
размере ставки рефинансирования Банка России, действующей на
установленный настоящим Договором день исполнения обязательств,
начисляемую на сумму просроченной задолженности за весь период
просрочки оплаты Клиентом услуг по обслуживанию Счета ответственного
хранения, деленной на фактическое количество дней в текущем году (365
или 366 соответственно).
10.17. В случае несвоевременной оплаты (оплаты не в полном
объеме) Клиентом обязательств по оплате услуг по обслуживанию Счета
ответственного хранения ДИО готовит и передает в РКЦ распорядительный
документ Банка России о списании инкассовым поручением суммы
просроченной задолженности по оплате услуг по обслуживанию Счета
ответственного хранения с корреспондентского счета Клиента, открытого
в Банке, или со счета Клиента, открытого в другом банке, без согласия
Клиента, если это предусмотрено договором о ведении этого счета. ДИО
уведомляет Хранилище о сумме и назначении денежных средств,
списываемых со счета Клиента на счет Хранилища.
10.18. При получении платежного поручения на перевод денежных
средств в оплату неустоек (штрафов, пени) РКЦ направляет в Хранилище
кредитовое авизо, осуществляя следующую бухгалтерскую проводку:
10.19. Хранилище на основании платежного поручения и кредитового
авизо отражает в бухгалтерском учете суммы полученных неустоек
(штрафы, пени), осуществляя следующую бухгалтерскую проводку:
10.20. He позднее следующего Рабочего дня Хранилище направляет в
ДИО копию платежного поручения.
11. Заключительные положения
11.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его
подписания и не подлежит опубликованию в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
В.В. Геращенко
18 ноября 1999 г.
N 98-П
Приложение 1
К Положению ЦБР
"О порядке ведения Банком
России счетов ответственного хранения
драгоценных металлов и бухгалтерского
учета проводимых по ним операций"
от 18 ноября 1999 года
N 98-П
-----------------------------------------------------------------------
| Департамент иностранных операций Банка России |
| Управление операций с драгоценными металлами |
| ------------- |
| Операции с драгоценным металлом N ------------------- | | |
| ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Дата | | Драгоценный металл | | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Тип счета | ALLOCATED | Цена (руб.) | | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Тип операции | | Весовые единицы | Граммы | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Дата | | Количество | | |
| валютирования | | драгоценного металла | | |
| -------------- ------------- |
| ------------- |
| Количество слитков | | |
| ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| ---------------------------------- ------------- |
| Клиент | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Счет | | | | |
| ответственного | | | | |
| хранения Клиента | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| ------------- |
| Примечание | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Подписи | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
-----------------------------------------------------------------------
Приложение 2
К Положению ЦБР
"О порядке ведения Банком
России счетов ответственного хранения
драгоценных металлов и бухгалтерского
учета проводимых по ним операций"
от 18 ноября 1999 года
N 98-П
-----------------------------------------------------------------------
| Департамент иностранных операций Банка России |
| Управление операций с драгоценными металлами |
| ------------- |
| Операции с драго ценным металлом N ---------------- | | |
| ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Дата | | Драгоценный металл | | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Тип счета | ALLOCATED | Весовые единицы | Граммы | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Тип операции | Перевод | Количество | | |
| | | драгоценного металла | | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| -------------- ------------- |
| Дата | | Количество слитков | | |
| валютирования | | | | |
| -------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| ---------------------------------- ------------- |
| Поручитель | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Счет | | | | |
| ответственного | | | | |
| хранения Поручителя| | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Получатель | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Счет | | | | |
| ответственного | | | | |
| хранения Получателя| | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
|---------------------------------------------------------------------|
| ------------- |
| Примечание | | |
| | | |
| | | |
| | | |
| ------------- |
| ---------------------------------- ------------- |
| Подписи | | | | |
| ---------------------------------- ------------- |
----------------------------------------------------------------------- |