О ПОРЯДКЕ ОПЛАТЫ УСТАВНОГО КАПИТАЛА
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
И ОТРАЖЕНИЯ СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОПЕРАЦИЙ
ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
19 марта 1999 г.
N 513-У
(ЦБР)
В соответствии с федеральными законами "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)", "О банках т банковской
деятельности", Законом Российской Федерации "О валютном регулировании
и валютном контроле", а также в связи с введением в действие Указания
Банка России от 30.09.98 N 365-У "Об отмене запрета на оплату взносов
в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте" и
Инструкции Банка России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг
кредитными организациями на территории Российской Федерации" в
редакции Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и
регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории
Российской Федерации" от 17 сентября 1996 года N 8", Банк России
устанавливает следующий порядок оплаты в иностранной валюте акций
(долей) кредитных организаций и отражения соответствующих операций в
бухгалтерском учете кредитных организаций.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Учредители (участники) кредитной организации - резиденты и
нерезиденты - вправе осуществлять полностью или частично оплату
уставного капитала создаваемых и действующих кредитных организаций в
иностранной валюте в безналичной или наличной формах в порядке,
установленном законодательством Российской Федерации и настоящим
Указанием. Оплата акций (долей) кредитных организаций в иностранной
валюте в порядке, установленном законодательством Российской Федерации
и настоящим Указанием, не требует получения резидентами разрешения
Банка России на осуществление валютных операций, связанных с движением
капитала.
Юридические лица не могут осуществлять оплату акций (долей)
кредитных организаций в иностранной валюте в наличной форме.
1.2. Оплата акций (долей) кредитной организации в иностранной
валюте в безналичном порядке осуществляется резидентами за счет
собственных валютных средств со своих текущий валютных счетов в
уполномоченных кредитных организациях - резидентах. Оплата акций
(долей) кредитной организации в иностранной валюте осуществляется
кредитными организациями - резидентами с их корреспондентских счетов в
уполномоченных кредитных организациях - резидентах.
Учредители (участники) кредитных организаций, являющиеся
нерезидентами, оплачивают акции (доли) со своих валютных счетов в
уполномоченных кредитных организациях - резидентах либо со счетов в
банках-нерезидентах.
Кредитные организации для зачисления поступающих от учредителей
(участников) средств в иностранной валюте в оплату акций (долей)
открывают в установленном порядке корреспондентские счета во
Внешторгбанке или Сбербанке России (пункт 1.16 Части I Правил ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 ("Вестник Банка
России" от 29.07.07 N 49) (с учетом изменений и дополнений)) с режимом
ведения счетов, соответствующим их наименованиям.
1.3. Оплата нерезидентами акций (долей) кредитных организаций в
иностранной валюте осуществляется после получения разрешения Банка
России в соответствии с требованиями Положения Банка России от
23.04.97 N 437 "Об особенностях регистрации кредитных организаций с
иностранными инвестициями и о порядке получения предварительного
разрешения Банка России на увеличение уставного капитала
зарегистрированной кредитной организации за счет средств
нерезидентов".
1.4. Учредители (участники) могут оплачивать в иностранной валюте
акции (доли) кредитных организаций как имеющих лицензию Банка России
на осуществление банковских операций в иностранной валюте, так и не
имеющих такой лицензии.
Кредитные организации, не имеющие лицензии на осуществление
банковских операций в иностранной валюте, могут использовать
поступившую в оплату акций (долей) иностранную валюту только на
хозяйственные цели для осуществления внешнеэкономической деятельности
без получения специального разрешения Банка России.
1.5. Стоимость акций (долей) кредитных организаций в случае их
оплаты в иностранной валюте определяется общим собранием учредителей
(участников) кредитной организации или советом директоров
(наблюдательным советом) (далее - уполномоченным органом) в порядке,
определенном законодательством Российской Федерации и нормативными
актами Банка России, с учетом требований настоящего Указания.
1.6. При оплате акций (долей) кредитных организаций средствами в
иностранной валюте может использоваться единая европейская валюта евро
и национальная валюта следующих стран: Австралия, Австрия, Бельгия,
Великобритания, Германия, Греция, Дания, Ирландия, Испания, Италия,
Канада, Люксембург, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Португалия,
США, Финляндия, Франция, Швеция, Швейцария, Япония.
1.7. По решению уполномоченного органа кредитной организации
оплата акций (долей) кредитных организаций могут осуществляться в
иностранной валюте, в соответствии с п.1.6 настоящего Указания.
Уполномоченный орган кредитной организации устанавливает стоимость, по
которой должна осуществляться оплата акций (долей) в валюте каждой
страны, в которой допускается оплата уставного капитала кредитной
организации, а также в российских рублях.
Номинальная стоимость акций (долей) кредитных организаций,
оплаченных иностранной валютой, должна быть выражена в учредительных
документах и списках учредителей (участников) только в рублях и
учитывается на отдельных лицевых счетах учредителей (участников) на
балансовых счетах второго порядка 10201-10206 или 10301-10306 или
10401-10406.
2. ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ И ОТРАЖЕНИЯ ПО СЧЕТАМ
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЛАТЫ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ
АКЦИЙ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ФОРМЕ
АКЦИОНЕРНЫХ ОБЩЕСТВ
2.1. Оплата акций кредитных организаций, созданных в форме
акционерных обществ, осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка
России "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными
организациями на территории Российской Федерации" от 17.09.96 N 8 (в
редакции Указания Банка России от 23.11.98 N 417-У "О внесении
изменений и дополнений в Инструкцию Банка России "О правилах выпуска и
регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории
Российской Федерации" от 17 сентября 1996 года N 8").
3. ОСОБЕННОСТИ ОПЛАТЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ ДОЛЕЙ
УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, СОЗДАВАЕМЫХ
ИЛИ ДЕЙСТВУЮЩИХ В ФОРМЕ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ
(ДОПОЛНИТЕЛЬНОЙ) ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ, И ОТРАЖЕНИЯ
ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
СООТВЕТСТВУЮЩИХ ОПЕРАЦИЙ
3.1. Оплата участниками долей уставного капитала кредитной
организации, образованной в форме общества с ограниченной
(дополнительной) ответственностью, в иностранной валюте осуществляется
с учетом особенностей, установленных пунктами 3.2-3.8 настоящего
Указания.
3.2. В состав документов, представленных в соответствии с
Федеральным законом "Об обществах с ограниченной ответственностью" и
Инструкцией Банка России от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения
федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных
организаций и лицензирования банковской деятельности" ("Вестник Банка
России" от 12.08.98 N 55) участниками кредитной организации в Банк
России для государственной регистрации или согласования изменений и
дополнений, вносимых в учредительные документы кредитной организации,
связанных с увеличением ее уставного капитала, также включается
документально оформленное решение уполномоченного органа кредитной
организации, содержащее следующие сведения:
3.2.1. валюта, в которой допускается оплата долей участников в
соответствии с п.1.6 настоящего Указания;
3.2.2. стоимость доли (ее увеличения), по которой должна
осуществляться ее оплата в валюте, в которой допускается оплата
уставного капитала кредитной организации, а также в российских рублях.
При этом следует учитывать, что в соответствии со статьями 16 и 19
Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"
стоимость вклада каждого учредителя кредитной организации в форме
общества с ограниченной ответственностью должна бвть не менее
номинальной стоимости его доли;
Примечание: В целях избежания нарушений статей 16 и 19
Федерального закона "Об обществах с ограниченной ответственностью"
рекомендуется при принятии решения об установлении стоимости доли (ее
увеличения), по которой должна осуществляться ее оплата в валюте
каждой страны:
а) устанавливать указанную стоимость в соответствии с официальным
курсом Банка России на дату осуществления платежа;
б) устанавливать для участников сжатые сроки осуществления оплаты
долей.
3.2.3. условия возврата денежных средств в иностранной валюте,
поступивших в оплату долей, в случае возникновения оснований для
возврата, определенных федеральным законодательством, настоящим
Указанием и учредительными документами кредитной организации.
3.3. Оплата долей кредитной организации в иностранной валюте
отражается на счетах бухгалтерского учета кредитной организации
следующим образом:
Дебет: балансового счета 30110 "Корреспондентские счета в
кредитных организациях-корреспондентах" в разрезе отдельных лицевых
счетов валюты каждой страны
или балансового счета 20202 "Касса кредитных организаций" (при
оплате акций физическими лицами в наличной иностранной валюте)
Кредит: соответствующих лицевых счетов участников на балансовом
счете 104 "Уставный капитал неакционерных банков" (в сумме номинальной
стоимости доли в рублях)
и отдельного лицевого счета "Доход, полученный при формировании
уставного капитала неакционерного банка" балансового счета 10602
"Эмиссионный доход" (в сумме разницы между рублевой оценкой оплаченных
в иностранной валюте долей участников по курсу Центрального банка
Российской Федерации на день поступления платежа на счет кредитной
организации и номинальной стоимостью долей).
3.4. При поступлении наличной иностранной валюты в кассу
кредитной организации в результате оплаты долей выручка должна быть
сдана в течение трех рабочих дней во Внешторгбанк, Сбербанк России для
зачисления на счет кредитной организации. Данная операция отражается в
бухгалтерском учете следующей проводкой:
Дебет: соответствующих лицевых счетов балансового счета 30110
"Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах"
Кредит: балансового счета 20202 "Касса кредитных организаций".
Кредитные организации, не имеющие лицензии Банка России на
осуществление операций в иностранной валюте, не могут самостоятельно
(без использования в качестве посредников уполномоченных банков)
принимать наличную иностранную валюту, поступающую в оплату долей
участников.
Участники кредитной организации, не имеющей лицензии Банка России
на осуществлении операций в иностранной валюте, могут осуществлять
оплату долей в иностранной валюте в наличной форме путем взноса
соответствующей суммы в иностранной валюте в кассу любого
уполномоченного банка с условием последующего перечисления средств
уполномоченным банком на корреспондентский счет кредитной организации,
открытый во Внешторгбанке или Сбербанке России.
3.5. Средства, поступившие в иностранной валюте на
корреспондентские счета кредитной организации во Внешторгбанке и
Сбербанке России в оплату долей, могут быть использованы кредитной
организацией на осуществление банковских операций в иностранной валюте
в соответствии с полученной лицензией на осуществление банковских
операций, а также с учетом действия п.1.3 Инструкции Банка России от
01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с учетом
изменений и дополнений).
3.6. Кредитная организация производит текущую переоценку средств,
внесенных в оплату долей в иностранной валюте и учитываемых на
отдельном лицевом счете к балансовому счету 30110 "Корреспондентские
счета в кредитных организациях-корреспондентах", в соответствии с
правилами, установленными Положением Банка России от 10.06.96 N 290 "О
порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных
организациях".
3.7. Для согласования новой величины уставного капитала и
изменения состава участников кредитная организация представляет в
территориальное учреждение Банка России копии выписок со счетов,
открытых во Внешторгбанке или Сбербанке России и заверенных банками,
на балансах которых открыты соответствующие счета, которые
подтверждают внесение иностранной валюты в оплату долей уставного
капитала кредитной организации в размере, определенном общим собранием
участников и установленном учредительными документами кредитной
организации. (Пересчет средств, поступивших в оплату долей в
иностранной валюте, осуществляется кредитной организацией по форме
Приложения 1 к настоящему Указанию).
3.8. В случае, если Банк России отказал в согласовании новой
величины уставного капитала и (или) изменения состава участников
кредитной организации при оплате ее уставного капитала полностью или
частично в иностранной валюте, также в случае расторжения
учредительного договора, определяющего порядок оплаты долей
(дополнительного соглашения к нему или изменения условий договора),
кредитная организация производит возврат учредителям (участникам)
поступивших от них средств в оплату долей в соответствии с
законодательством, условиями настоящего Указания и решением
уполномоченного органа кредитной организации о возможности оплаты
долей в иностранной валюте.
Возврат средств лицам, оплатившим доли в иностранной валюте,
должен осуществляться в разумные сроки после получения сообщения Банка
России об отказе согласовать уставный капитал и (или) изменение
состава участников кредитной организации, в соответствии с
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России.
При наступлении обстоятельств, указанных в настоящем пункте,
возврат средств лицам, оплатившим вклады в уставный капитал в
иностранной валюте, осуществляется в порядке аналогичном порядку их
поступления на счета кредитной организации.
По заявлению учредителей (участников) средства в иностранной
валюте, поступившие в оплату долей, перечисляются кредитной
организацией в безналичной форме по банковским реквизитам, указанным
данным лицом, от которого указанные средства поступили.
4. В случае нарушения кредитными организациями федеральных
законов, настоящего Указания и иных нормативных актов Банка России при
осуществлении оплаты акций (долей) кредитных организаций в иностранной
валюте и возврате данных средств при наступлении определенных
обстоятельств, к кредитным организациям применяются меры воздействия,
предусмотренные статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" и статьей 14 закона Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
5. настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в
"Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
Т.В.Парамонова
19 марта 1999 г.
N 513-У
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 19 марта 1999 г. N 513-У
"О порядке оплаты уставного капитала
кредитных организаций иностранной
валютой и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета"
ПЕРЕСЧЕТ В РУБЛИ СРЕДСТВ, ПОСТУПИВШИХ В ОПЛАТУ ДОЛЕЙ
УСТАВНОГО КАПИТАЛА КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
_______________________________________________________________________________________________________________________
| N | Наименование | Сумма | Фактически | Дата | Официальный | Сумма взносов | в том числе |
| п/п | учредителей | взносов | внесено | поступления | курс Банка России | в рублевом | зачисл. в |
| | (участников) | по договору | | средств на | на дату зачисления | эквиваленте | уставный |
| | | в иностранной | | счет кредит. | средств в уставный | Всего | капитал |
| | | валюте | | организ. и | капитал кредитной | (гр.4 x гр.6) | |
| | | | | зачислен. в | организации | | |
| | | | | уставный фонд | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 1. | Оплата в долларах США |
|______|______________________________________________________________________________________________________________|
| 1.1. | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 1.2. | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 1.3. | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| .... | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| | ИТОГО: | | | X | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 2. | Оплата в немецкий марках |
|______|______________________________________________________________________________________________________________|
| 2.1. | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| 2.2. | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| .... | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| | ИТОГО: | | | X | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| .... | Оплата ... (в разрезе валют других стран) |
|______|______________________________________________________________________________________________________________|
| | | | | | | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
| | ВСЕГО: | X | X | X | X | | |
|______|______________|_______________|____________|_______________|____________________|_______________|_____________|
Лицо, уполномоченное общим
собранием учредителей (участников)
кредитной организации __________________________ (Ф.И.О.)
(подпись)
М.П.
(действующей кредитной организации
либо уполномоченного лица учредителей
(участников) кредитной организации) |