О "РАЗЪЯСНЕНИЯХ ПО ВОПРОСАМ
ИНСПЕКЦИОННЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ БАНКА РОССИИ, ПОСТУПИВШИМ
ВО II ПОЛУГОДИИ 1998 ГОДА"
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
16 марта 1999 г.
N 94-Т
(ЦБР)
Главным управлениям
(Национальным банкам)
Центрального банка
Российской Федерации
Направляются для использования в практической работе "Разъяснения
по вопросам инспекционных подразделений территориальных учреждений
Банка России, поступившим во II полугодии 1998 года".
Разъяснения подготовлены на основе ответов соответствующих
Департаментов Банка России.
Приложение: на 17 листах.
Заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
В.Н.Горюнов
РАЗЪЯСНЕНИЯ (сноска 1)
по вопросам инспекционных подразделений
территориальных учреждений Банка России, поступившим
во II полугодии 1998 года
Сноска 1 - Настоящие Разъяснения носят информационный, а не
нормативный характер.
__________________________________________________________________________________________________________
| N | Содержание вопроса | Ответы на вопросы |
| п/п | | |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| 1 | 2 | 3 |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| О кредитных операциях |
|________________________________________________________________________________________________________|
| | | Сводный экономический департамент |
| | | |
| 1 | Имеет ли право кредитная организация | В соответствии с главой 23 Гражданского кодекса |
| | при предоставлении кредита предприятию (в | Российской Федерации кредитная организация вправе |
| | том числе, предприятию-недоимщику) | при предоставлении кредита предприятию (в том числе, |
| | принять в обеспечение исполнения | предприятию-недоимщику) принять в обеспечение |
| | обязательства по кредитному договору | исполнения обязательства по кредитному договору |
| | дебиторскую задолженность третьих лиц по | имущественные права (требования) указанного |
| | договору уступки требования? | предприятия к третьим лицам на основании договора |
| | | залога. При этом переход права собственности на |
| | | имущественные права (требования) не происходит. |
| | | В случае неисполнения (ненадлежащего |
| | | исполнения) предприятием-заемщиком обеспеченного |
| | | залогом обязательства на принятые в залог права |
| | | (требования) может быть обращено взыскание в |
| | | соответствии с действующим законодательством. |
| | | Что касается перемены лиц в обязательстве, то |
| | | уступка требования (договор цессии) является |
| | | самостоятельной сделкой. При ее совершении с момента |
| | | заключения соглашения об уступке права (требования) |
| | | права одного кредитора прекращаются, а к другого |
| | | кредитора возникают. Поэтому уступку права |
| | | (требования) предприятия к своим должникам кредитной |
| | | организации, оформленную договором цессии, нельзя |
| | | считать обеспечением возврата кредита. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент пруденциального банковского надзора |
| | | |
| 2 | Относится ли ссуда к переоформленной | В пункте 8.1 письма Банка России от 23.07.98 |
| | с изменением условий договора, если | N 159-Т "О порядке применения отдельных положений |
| | дополнительное соглашение предусматривает | Указания Банка России от 25.12.97 N 101-У "О |
| | пролонгацию (увеличение срока | введении Инструкции "О порядке формирования и |
| | предоставления) ссуды на период, меньший, | использования резерва на возможные потери по ссудам" |
| | чем установлено первоначальным договором? | и об учете при налогообложении величины резерва на |
| | | возможные потери по ссудам" и Инструкции Банка |
| | | России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и |
| | | использования резерва на возможные потери по ссудам" |
| | | под сроком, на который ссуда была предоставлена, |
| | | подразумевается срок, на который ссуда была |
| | | предоставлена в соответствии с дополнительным |
| | | договором (пролонгирована). |
| | | Следовательно, ссуда не относится к |
| | | переоформленной с изменением условий договора, если |
| | | дополнительное соглашение предусматривает |
| | | пролонгацию (увеличение срока предоставления) ссуды |
| | | на период, меньший или равный по сравнению со |
| | | сроком, указанным в первоначальном договоре. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент пруденциального банковского надзора |
| | | Юридический департамент |
| | | Департамент контроля за деятельностью |
| | | кредитных организаций на финансовых рынках |
| | | |
| 3 | Являются ли правомерными действия | Действующим законодательством и нормативными |
| | кредитных организаций по принятию в | документами Банка России не установлен запрет на |
| | качестве обеспечения предоставляемых | самостоятельный выбор банком того или иного вида |
| | кредитов собственных акций по договорам | обеспечения по выданным ссудам. |
| | залога (заклада)? | Согласно статье 336 Гражданского кодекса |
| | Каковы при этом методы оценки акций? | Российской Федерации предметом залога может быть |
| | Какой порядок определения степени | всякое имущество (в том числе и имущественные права |
| | обеспечения таких кредитов, исходя из | (требования), которое в соответствии с |
| | оценки их кредитного риска по Инструкции | законодательством Российской Федерации может быть |
| | Банка России от 30.06.98 N 62а "О порядке | отчуждено залогодателем. |
| | формирования и использования резерва на | Классификация любых ссуд, в том числе |
| | возможные потери по ссудам"? | требования по которым возникли в связи с заключением |
| | | договора залога на акции самого банка, |
| | | осуществляется по каждой конкретной ссуде в |
| | | соответствии с положениями, предусмотренными |
| | | Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О |
| | | порядке формирования и использования резерва на |
| | | возможные потери по ссудам" (далее по тексту - |
| | | Инструкция N 62а). |
| | | При оценке собственных акций кредитной |
| | | организации, принимаемых в качестве залога, следует |
| | | руководствоваться статьей 77 "Определение рыночной |
| | | стоимости имущества" Федерального закона от 26.12.95 |
| | | N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". |
| | | При определении рыночной стоимости обыкновенных |
| | | акций акционерного общества, не имеющих рыночной |
| | | котировки, представляется наиболее целесообразным |
| | | принятие во внимание размера чистых активов |
| | | общества, поскольку их оценка наиболее полно |
| | | отражает финансовое положение акционерного общества. |
| | | В соответствии с пунктом 2.5 Инструкции N 62а |
| | | качество обеспечения ссуды определяется реальной |
| | | (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их |
| | | ликвидности. Реальная (рыночная) стоимость предметов |
| | | залога определяется на момент оценки риска по |
| | | конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости |
| | | залога принимаются во внимание фактическое и |
| | | перспективное состояния конъюнктуры рынка по видам |
| | | имущества, представленного в залог. |
| | | Таким образом, в целях Инструкции N 62а, в |
| | | качестве предмета залога рекомендуется принимать |
| | | ценные бумаги, имеющие рыночную котировку (реальную |
| | | стоимость) и находящиеся в собственности |
| | | залогодателя. |
| | | Порядок определения видов ссуд по степени их |
| | | обеспечения определен пунктом 2.6 Инструкции N 62а. |
| | | Для того, чтобы ссуду отнести к категории |
| | | обеспеченных, залог по ней должен отвечать не только |
| | | требованию компенсации основной суммы долга, всех |
| | | процентов и возможных издержек, связанных с |
| | | реализацией залоговых прав, но и одновременно |
| | | требованию к оформлению юридической документации по |
| | | залоговым правам банка; в соответствии с этим время, |
| | | необходимое для реализации залога, не превышает 150 |
| | | дней с момента, когда реализация залоговых прав |
| | | становится для банка необходимой (пункт 2.6.1 |
| | | Инструкции N 62а). |
| | | В то же время следует иметь в виду, что оценка |
| | | кредитного риска по каждой ссуде производится на |
| | | комплексной основе в зависимости от финансового |
| | | состояния заемщика и его возможностей по погашению |
| | | ссудной задолженности. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент контроля за деятельностью |
| | | кредитных организаций на финансовых рынках |
| | | |
| 4 | Правомерно ли оформление вексельного | С юридической точки зрения операцию, названную |
| | кредита, предоставленного кредитной | в Инструкции Банка России от 23.02.95 N 26 "Об |
| | организацией, кредитным договором? | операциях коммерческих банков с векселями и |
| | Какой порядок отражения в | изменениях в порядке бухгалтерского учета банковских |
| | бухгалтерском учете таких операций? | операций с векселями" "предоставлением банком |
| | | вексельного кредита" (п.6.2.3), можно рассматривать |
| | | как оформление векселем отсрочки в предоставлении |
| | | кредита кредитной организацией. |
| | | Кредитный договор по своей природе является |
| | | консенсуальной сделкой, то есть считается |
| | | заключенным в момент достижения сторонами |
| | | соответствующего соглашения. При этом кредитная |
| | | организация обязуется предоставить кредит через |
| | | некоторое время (срок, указанный в векселе). |
| | | Денежное обязательство банка по предоставлению |
| | | кредита через определенный срок трансформируется в |
| | | вексельное обязательство банка. Соответственно, |
| | | кредит будет предоставлен кредитной организацией |
| | | лицу, которое окажется фактическим держателем |
| | | векселя на момент наступления срока платежа по нему, |
| | | а погашение кредита осуществит первый |
| | | векселедержатель-должник по заключенному изначально |
| | | договору. Такая операция предназначена для |
| | | потребностей гражданского оборота и позволяет |
| | | заемщику оперативно получить доступ к кредитным |
| | | ресурсам банка путем реализации полученного векселя |
| | | до его погашения банком. Именно такой операции |
| | | соответствует порядок бухгалтерского учета, |
| | | представленный в Инструкции Банка России от 23.02.95 |
| | | N 26. |
| | | В нормативных актах Банка России не описана |
| | | правовая природа указанной операции, поэтому |
| | | договоры кредитных организаций могут анализироваться |
| | | на предмет отсутствия противоречий законодательству. |
| | | Например, определение в договоре векселя в качестве |
| | | объекта кредита неправомерно, так как сам по себе |
| | | вексель не может быть объектом кредитного договора, |
| | | поскольку таким объектом могут быть только денежные |
| | | средства. |
| | | Вместе с тем, согласно статьей 421 Гражданского |
| | | кодекса Российской Федерации, стороны могут |
| | | заключать договор как предусмотренный, так и не |
| | | предусмотренный Законом или иными правовыми актами. |
| | | При выдаче кредита с использованием собственных |
| | | векселей возможно заключение кредитного договора на |
| | | предоставление денежных средств и, одновременно, |
| | | договора выдачи векселя. |
| | | Инструкция Банка России от 23.02.95 N 26 |
| | | описывает лишь правила отражения таких операций в |
| | | бухгалтерском учете. Предоставление банком кредита |
| | | заемщику собственными векселями в бухгалтерском |
| | | учете отражается в соответствии с п.6.2.3 (1) |
| | | указанной Инструкции. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| О расчетных операциях |
|________________________________________________________________________________________________________|
| | | Департамент методологии и организации расчетов |
| | | |
| 5 | Какой платежный документ для | При недостаточности средств на расчетном счете |
| | расчетов по оплате труда является | предприятия в целях обеспечения получения денежных |
| | основанием для помещения его в картотеку | средств на оплату труда работающих в картотеку к |
| | к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные | внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, |
| | документы, не оплаченные в срок" при | не оплаченные в срок" в день, установленный |
| | недостаточности денежных средств на | предприятием для выдачи средств на заработную плату, |
| | расчетном счете предприятия? | помещается заявление на выдачу денежной наличности в |
| | | произвольной форме, которое учитывается в |
| | | очередности, установленной законодательством для |
| | | расчетов по оплате труда лицам, работающим по |
| | | трудовому договору, в том числе, по контракту. |
| | | В заявлении указывается период, за который |
| | | производится выплата заработной платы. Банком России |
| | | дано разъяснение по этому вопросу в письме от |
| | | 18.12.96 N 17-12/1210, доведенном до территориальных |
| | | учреждений Банка России. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент методологии и организации расчетов |
| | | |
| 6 | Какой порядок перечисления денежных | Расчетные операции по перечислению денежных |
| | средств, поступающих в адрес клиента, | средств, поступающих в адрес клиента, счет которого |
| | счет которого в данной кредитной | в данной кредитной организации закрыт, могут |
| | организации закрыт, на расчетный счет, | осуществляться только при наличии письменного |
| | открытый в другой кредитной организации? | распоряжения клиента произвольной формы. В |
| | | распоряжении клиентом указываются: |
| | | - номер корреспондентского счета кредитной |
| | | организации, на обслуживание в которую перешел |
| | | клиент, |
| | | - БИК (банковский идентификационный код), |
| | | - идентификационный номер налогоплательщика, |
| | | - номер расчетного счета клиента, на который |
| | | подлежит перечислять денежные средства. |
| | | Кредитная организация составляет платежное |
| | | поручение с указанием новых реквизитов клиента, |
| | | сообщенных им в своем письменном распоряжении, на |
| | | основании которого денежные средства перечисляются |
| | | по назначению. Один экземпляр платежного поручения с |
| | | приложенной копией распоряжения клиента помещается в |
| | | документы дня. |
| | | В случае, если клиент закрыл счет и не оставил |
| | | распоряжения со своими новыми реквизитами, кредитная |
| | | организация возвращает поступившие денежные средства |
| | | банку плательщика с отметкой о том, что счет |
| | | получателя средств закрыт, и указанием даты закрытия |
| | | счета. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент регулирования денежного обращения |
| | | |
| 7 | Подлежит ли проверке соблюдение | Утвержденный Банком России "Порядок ведения |
| | установленного порядка ведения кассовых | кассовых операций в Российской Федерации" от |
| | операций и работы с денежной наличностью | 04.10.93 N 18 применяется всеми организациями, |
| | предпринимателем без образования | предприятиями, учреждениями независимо от |
| | юридического лица? | организационно-правовой формы и не распространяется |
| | | на физических лиц, в том числе на предпринимателей, |
| | | осуществляющих свою деятельности без образования |
| | | юридического лица. |
| | | Порядок учета доходов и расходов |
| | | предпринимателей, осуществляющих свою деятельности |
| | | без образования юридического лица, установлен |
| | | налоговым законодательством (Раздел VIII Инструкции |
| | | Госналогслужбы Российской Федерации от 29.06.95 N 35 |
| | | с изменениями по применению Закона Российской |
| | | Федерации "О подоходном налоге с физических лиц") и |
| | | контролируется Государственной налоговой службой |
| | | Российской Федерации. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент регулирования денежного обращения |
| | | |
| 8 | Распространяется ли на | Указание Банка России от 07.10.98 N 375-У "Об |
| | предпринимателей без образования | установлении предельного размера расчетов наличными |
| | юридического лица Указание Банка России | деньгами в Российской Федерации между юридическими |
| | от 07.10.98 N 375-У "Об установлении | лицами" распространяется только на юридических лиц. |
| | предельного размера расчетов наличными | Действующими законодательными актами Российской |
| | деньгами в Российской Федерации между | Федерации не определены какие-либо ограничения |
| | юридическими лицами"? | расчетов наличными деньгами с участием |
| | | граждан-предпринимателей. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент пруденциального банковского надзора |
| | | |
| 9 | В течение какого времени кредитная | Положением Банка России от 23.12.97 N 9-П "О |
| | организация обязана полностью | порядке формирования и использования резервного |
| | сформировать резервный фонд в размере 15% | фонда кредитной организации" установлено, что |
| | по отношению к зарегистрированному | кредитные организации обязаны создавать резервный |
| | уставному капиталу? | фонд в размере, определенном уставом кредитной |
| | Каким нормативным документом это | организации, при этом размер резервного фонда не |
| | регулируется? | может составлять менее 15% величины уставного |
| | | капитала кредитной организации. |
| | | В соответствии с действующим законодательством |
| | | Банком России не установлен срок формирования |
| | | резервного фонда в требуемой величине. |
| | | Вместе с тем, при проверке полноты формирования |
| | | кредитной организацией резервного фонда необходимо |
| | | иметь в виду следующее: |
| | | - до достижения минимально установленной |
| | | уставом величины размер ежегодных отчислений в |
| | | резервный фонд должен составлять не менее 5% от |
| | | чистой прибыли (пункты 1.2, 2.3 Положения Банка |
| | | России от 23.12.97 N 9-П); |
| | | - общая сумма отчислений в резервный фонд, |
| | | произведенных в течение года, должна быть утверждена |
| | | общим собранием учредителей (участников) кредитной |
| | | организации по итогам финансового года и не может |
| | | превышать сумму чистой прибыли, фактически |
| | | полученной за отчетный год (пункт 2.2 Положения |
| | | Банка России от 23.12.97 N 9-П в редакции Указания |
| | | Банка России от 01.07.98 N 273-У). |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент контроля за деятельностью |
| | | кредитных организаций на финансовых рынках |
| | | |
| 10 | Может ли инвестор, являющийся | Порядок формирования уставного капитала |
| | банком-корреспондентом, внести средства в | кредитных организаций, созданных в форме |
| | уставный капитал банка-респондента, | акционерного общества, и бухгалтерский учет |
| | являющегося эмитентом акций, на счет | операций, связанных с формированием их уставного |
| | "Лоро", открытый банком-корреспондентом | капитала, регламентируется Инструкцией Банка России |
| | банку-респонденту? | от 17.09.96 N 8 (в редакции Указания Банка России от |
| | | 23.11.98 N 417-У). Согласно пункту 13.10 этой |
| | | Инструкции, если оплата акций происходит в валюте |
| | | Российской Федерации в безналичном порядке, а также |
| | | при выплате акций путем капитализации начисленных, |
| | | но не выплаченных дивидендов, эти средства должны |
| | | зачисляться непосредственно на накопительный счет |
| | | кредитной организации в Банке России (балансовый |
| | | счет N 30208). Накопительный счет для поступления |
| | | средств в валюте Российской Федерации открывается в |
| | | Банке России по месту ведения корреспондентского |
| | | счета кредитной организации-эмитента. |
| | | В случае оплаты акций иностранной валютой такая |
| | | валюта должна поступать на счет кредитной |
| | | организации-эмитента, открываемый в акционерном |
| | | коммерческом Сберегательном банке Российской |
| | | Федерации или Банке внешней торговли (балансовый |
| | | счет N 30110 "Корреспондентские счета в кредитных |
| | | организациях-корреспондентах") (пункт 13.14 |
| | | вышеуказанной Инструкции). |
| | | Возможность перечисления средств в валюте |
| | | Российской Федерации на счет 30109 |
| | | "Корреспондентские счета кредитных |
| | | организаций-корреспондентов" не предусмотрена. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| Другие вопросы |
|________________________________________________________________________________________________________|
| | | Юридический департамент |
| | | |
| 11 | Является ли правомерной операция | В соответствии со статьей 665 Гражданского |
| | Сберегательного банка Российской | кодекса Российской Федерации лизингом является |
| | Федерации в следующем случае: | финансовая аренда, по договору которой арендодатель |
| | - вся имеющаяся в наличии оргтехника | обязуется приобрести в собственность указанное |
| | и кассовые аппараты были переданы | арендатором имущество у определенного им продавца и |
| | Сберегательным банком отделению в | предоставить арендатору это имущество за плату во |
| | пользование со ссылкой на договор | временное пользование для предпринимательских целей. |
| | внутреннего лизинга; | Учитывая то, что в соответствии со статьей 420 |
| | - данное оборудование отделением | Гражданского кодекса Российской Федерации договором |
| | учитывается на внебалансовом счете | признается соглашение двух или нескольких лиц об |
| | N 91505 "Машины, оборудование, | установлении, изменении или прекращении гражданских |
| | транспортные и другие средства, | прав и обязанностей, а также то, что Сберегательный |
| | полученные в лизинг", а начисленная | банк Российской Федерации является арендодателем и |
| | амортизация - на внебалансовом счете | арендатором в одном лице, заключение договора |
| | N 91902 "Амортизация (износ) основных | лизинга между Сберегательным банком и его отделением |
| | средств, нематериальных активов, | не соответствует Гражданскому законодательству. |
| | оборудования для лизинга". | |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Юридический департамент |
| | | |
| 12 | Имеет ли право кредитная организация | В соответствии с частью 2 статьи 56 |
| | отказывать членам рабочей группы в | Федерального закона "О Центральном банке Российской |
| | предоставлении необходимых документов для | Федерации (Банке России)" Банк России имеет право |
| | проверки операций по вкладам физических | запрашивать и получать у кредитных организаций |
| | лиц, мотивируя отказ сохранением | необходимую информацию об их деятельности, требовать |
| | банковской тайны? | разъяснений по полученной информации. |
| | | Кроме того, Банк России вправе получать |
| | | сведения, относящиеся к банковской и коммерческой |
| | | тайне, в силу части 5 статьи 26 Федерального закона |
| | | "О банках и банковской деятельности", в соответствии |
| | | с которой он не вправе разглашать сведения о счетах, |
| | | вкладах, а также сведения о конкретных сделках и об |
| | | операциях из отчетов кредитных организаций, |
| | | полученные им в результате исполнения лицензионных, |
| | | надзорных и контрольных функций, за исключением |
| | | случаев, предусмотренных федеральными законами. |
| | | Согласно подпунктам "в" и "д" пункта 12 |
| | | Инструкции Банка России от 19.02.96 N 34 "О порядке |
| | | проведения проверок кредитных организаций и их |
| | | филиалов уполномоченными представителями |
| | | Центрального банка Российской Федерации (Банка |
| | | России)", рабочая группа, осуществляющая проверку |
| | | кредитной организации и ее филиалов, имеет право |
| | | получать от руководителей и уполномоченных |
| | | сотрудников проверяемой кредитной организации и ее |
| | | филиалов необходимые для проверки документы, |
| | | имеющиеся в этой кредитной организации и ее |
| | | филиалах, в том числе, и денежно-расчетные |
| | | документы, сведения об операциях, счетах и вкладах, |
| | | требовать и получать копии любых записей, хранящихся |
| | | в локальных вычислительных сетях и автономных |
| | | компьютерных системах, а также расшифровки этих |
| | | записей. |
| | | В случае противодействия руководстве кредитной |
| | | организации проводимым проверкам территориальное |
| | | учреждение Банка России вправе применить к ней меры |
| | | воздействия в порядке статьи 75 Федерального закона |
| | | "О Центральном банке Российской Федерации (Банке |
| | | России)". |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент лицензирования |
| | | банковской и аудиторской деятельности |
| | | |
| 13 | Правомерно ли открытие | В соответствии с пунктом 12.11 Инструкции Банка |
| | дополнительных офисов кредитных | России от 23.07.98 N 75-И "О порядке применения |
| | организаций в различных городах области? | федеральных законов, регламентирующих процедуру |
| | | регистрации кредитных организаций и лицензирования |
| | | банковской деятельности" создаваемые кредитной |
| | | организацией (филиалом) дополнительные офисы могут |
| | | располагаться только на территории, подведомственной |
| | | территориальному учреждению Банка России, |
| | | осуществляющему надзор за деятельностью кредитной |
| | | организации (филиала). |
| | | Из данной нормы следует, что дополнительный |
| | | офис кредитной организации (филиала) может быть |
| | | открыт в любом населенном пункте, расположенном на |
| | | указанной выше территории. |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
| | | Департамент лицензирования |
| | | банковской и аудиторской деятельности |
| | | |
| 14 | Каков порядок преобразования | Банковское законодательство и нормативные акты |
| | филиалов кредитных организаций в | Банка России не предусматривают возможности |
| | дополнительные офисы? | преобразования филиала кредитной организации в ее |
| | | дополнительный офис. |
| | | В данной ситуации необходимо осуществление |
| | | процедур закрытия филиала и открытия на его основе |
| | | дополнительного офиса, установленных в главах 11 и |
| | | 12 Инструкции Банка России от 23.07.98 N 75-И "О |
| | | порядке применения федеральных законов, |
| | | регламентирующих процедуру регистрации кредитных |
| | | организаций и лицензирования банковской |
| | | деятельности". |
|_____|___________________________________________|______________________________________________________|
Департамент инспектирования
кредитных организаций |