О ПОРЯДКЕ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ ОТП С ЮРИДИЧЕСКИМ ОТДЕЛОМ
ПРИКАЗ
МОСКОВСКАЯ ВОСТОЧНАЯ ТАМОЖНЯ
13 апреля 1999 г.
N 123
(НЦПИ)
С целью активизации работы по обращению взыскания на имущество
должников в соответствии с законодательством Российской Федерации
приказываю:
1. Утвердить "Временную технологию взаимодействия между ОТП и
юридическим отделом, регламентирующую порядок направления материалов в
юридический отдел для обращения взыскания на имущество должников".
2. Начальникам ОТП и юридического отдела при обращении взыскания
на имущество должников строго руководствоваться утвержденной Временной
технологией.
3. Контроль за исполнением данного приказа оставляю за собой.
Начальник таможни
полковник таможенной службы
С.Н. Гринько
13 апреля 1999 г.
N 123
Приложение 1
к приказу МВТ
от 13 апреля 1999 года
N 123
Временная технология взаимодействия ОТП и юридического
отдела регламентирующая порядок направления материалов
в юридический отдел для обращения взыскания на имущество
должников
1. Общие положения
1.1. Настоящая временная технология (далее - Временная
технология) устанавливает порядок подготовки и передачи материалов из
ОТП в юридический отдел таможни с целью обращения взыскания на
имущество должников зоны деятельности Московской восточной таможни в
случае отсутствия на их счетах денежных средств, достаточных для
погашения задолженности по уплате таможенных платежей и пени.
1.2. Целями данной технологии являются:
- активизация работы с задолженностью юридических лиц по
начисленным таможенным платежам и пеням;
- унификация порядка применения механизма обращения взыскания на
имущество должника при отсутствии денежных средств на счетах
юридических лиц;
- повышение ответственности должностных лиц таможенных органов
при работе с задолженностью.
2. Действия ОТП по подготовке пакета документов
для обращения взыскания на имущество должников
При возникновении задолженности по уплате таможенных платежей ОТП
таможни производит в соответствии с таможенным законодательством
расчет таможенных платежей и пени, подлежащих довзысканию.
Моменту передачи пакета документов в юридический отдел для
обращения взыскания на имущество организаций-должников предшествует
принудительное взыскание в бесспорном порядке. Принудительное
взыскание в бесспорном порядке производится в соответствии с частью
первой НК РФ на основании статей 30, 34, 46, 69 и п.1 статьи 31 путем
обращения взыскания на денежные средства должников.
Бесспорный порядок взыскания применяется после неисполнения
требования об уплате таможенных платежей и пени.
В соответствии с пунктом 7 статьи 69 Налогового кодекса
требование об уплате таможенных платежей и пени (приложение 1)
направляется организации-должнику в порядке установленном Налоговым
кодексом с учетом особенностей, предусмотренных таможенным
законодательством.
Срок исполнения требования - 25 календарных дней с даты его
подписания. Первый экземпляр направляется организации-должнику,
имеющему задолженность, а второй остается в ОТП.
Требование об уплате таможенных платежей и пени должно быть
направлено (либо вручено) организации-должнику, имеющему задолженность
по уплате таможенных платежей и пени, в срок не позднее 10 календарных
дней до наступления срока уплаты, указанного в требовании.
Требование должно быть направлено (либо вручено)
организации-должнику способом, подтверждающим факт и дату получения им
этого требования. Целесообразно требование направлять
организации-должнику через отдел документационного обеспечения (ОДО)
таможни заказным письмом с уведомлением о вручении и с получением от
ОДО отметки на втором экземпляре требования об отправке первого
экземпляра. В случае уклонения организации-должника от получения
требования составляется в письменной форме акт (приложение 2)
должностными лицами отдела таможенных платежей таможни. При этом
требование по почте не направляется, данный акт прилагается к
требованию.
------------------------
По-видимому, в предыдущем абзаце настоящего приказа допущена
опечатка. Форма акта об уклонении организации-должника от получения
требования в настоящем приказе не приводится
Бесспорное взыскание таможенных платежей и пени производится по
решению таможенного органа путем направления в банк
организации-должника инкассового поручения на списание и перечисления
на счет таможенного органа необходимых денежных средств со счетов
организации-должника, имеющего задолженность.
Решение о бесспорном взыскании* принимается таможенным органом
после истечения срока, установленного для исполнения обязанностей по
уплате таможенных платежей, но не позднее 10-ти календарных дней после
истечения срока исполнения требования об уплате таможенных платежей и
пени, а в случае должника от получения такого требования не позднее
двух рабочих дней со дня составления акта.
Решение составляется в письменной форме в рублях в шести
экземплярах по форме "акта на бесспорное взыскание" (приложение 3),
подписывается уполномоченным должностными лицами таможни** и содержит
указание на неисполнение должником требования об уплате таможенных
платежей и пени, номер и дату этого требования.
Шесть экземпляров решения (актов на бесспорное взыскание) вместе
с шестью экземплярами инкассового поручения на бесспорное взыскание,
сопроводительным письмом (форма прилагается) направляются в банк, где
открыт счет организации-должника. Указанные документы в банк
организации-должника направляются по банковской почте через банк, в
котором открыты счета таможенного органа (уполномоченный банк
таможенного органа). После приема документов от таможни уполномоченный
банк делает на них соответствующую отметку о приеме документов от
таможни, после чего два экземпляра инкассового поручения и два
экземпляра решения возвращаются в ОТП таможни.
В случае, если организация-должник, либо иное лицо, взявшее на
себя обязательства по погашению задолженности за конкретного
организацию-должника, предъявляет в ОТП таможни платежный документ,
свидетельствующий о внесении безналичным либо наличным порядком
необходимых денежных средств на счета таможни, то ранее выставленное
инкассовое поручение отзывается. При этом копия платежного документа,
с отметками ОТП, приобщается к имеющимся материалам, которые в
дальнейшем передаются в архив.
В соответствии со ст.6 Федерального Закона "Об исполнительном
производстве" банк, осуществляющий обслуживание счетов
организации-должника, в трехдневный срок со дня получения инкассового
поручения обязан исполнить требование таможенного органа о взыскании
денежных средств, либо сделать отметку о полном или частичном
неисполнении указанного требования в связи с отсутствием на счетах
организации-должника денежных средств, достаточных для удовлетворения
требования.
При непоступлении денежных средств по выставленному инкассовому
поручению на счет таможенного органа в течение 30 календарных дней с
даты составления инкассового поручения и неполучении ответа из банка
организации-должника отдел таможенных платежей письменно запрашивает
банк организации-должника о причинах неисполнения инкассового
поручения.
В день получения ответа из банка организации-должника с указанием
причин неисполнения инкассового поручения вместе с экземплярами
инкассового поручения отделом таможенных платежей в акте на бесспорное
взыскание производится запись о причинах неисполнения инкассового
поручения, которая заверяется начальником ОТП таможни и подписывается
уполномоченными должностными лицами таможни**.
---------------------------
По-видимому, в следующем абзаце настоящего приказа допущена
опечатка. Служебная записка приведена в приложении 2 к Временной
технологии
Далее инспектор ОТП, оформлявший требование и инкассовое
поручение, готовит служебную записку на имя начальника юридического
отдела таможни (приложение 4), к которой прилагаются следующие
документы:
- все ранее поступившие в ОТП материалы и информация,
- лист расчета таможенных платежей и пени,
- требование об уплате таможенных платежей и пени,
- акт на бесспорное взыскание таможенных платежей и пени,
- акт об уклонении в получении требования (если он составлялся),
- письмо-запрос в банк (если оно направлялось),
- возвращенное банком организации-должника инкассовое поручение с
отметкой банка о полном или частичном неисполнении с указанием причин
неисполнения.
Перед передачей данного пакета документов в юридический отдел
инспектор ОТП вносит соответствующую запись в журнал регистрации
материалов, передаваемых в юридический отдел для обращения взыскания
на имущество должника. После этого служебная записка за подписью
начальника отдела таможенных платежей с приложенными документами
передается в юридический отдел таможни. На копии служебной записки
должностное лицо юридического отдела производит отметку о приеме
документов.
В отделе таможенных платежей таможни вместе с копией служебной
записки начальника ОТП остаются ксерокопии всех переданных в
юридический отдел материалов.
3. Действия юридического отдела по принятию от отдела
таможенных платежей таможни пакета документов для
обращения взыскания на имущество должника
По получении из отдела таможенных платежей таможни служебной
записки с приложенными документами инспектор юридического отдела
проводит анализ их полноты, всесторонности и объективности. Для этого
инспектор вправе обращаться и запрашивать у судебного пристава
необходимую информацию относительно предстоящей передачи материалов
для возбуждения исполнительного производства.
В случае соответствия пакета документов законодательству,
инспектор юридического отдела вносит соответствующую информацию в
журнал регистрации движения по подведомственности материалов,
поступивших, принятых и переданных юридическим отделом для обращения
взыскания на имущество должника.
4. Порядок взаимодействия юридического отдела
с ОТП после поступления пакета документов
В случае несоответствия требованиям, которыми руководствуются
судебные приставы, установленным для подобных документов и материалов
в ходе подготовки и осуществления исполнительного производства,
инспектор юридического отдела подготавливает служебную записку за
подписью начальника юридического отдела в ОТП о возврате пакета
материалов с указанием рекомендаций по доработке и, в случае
необходимости, внесению изменений и дополнений.
Указанная служебная записка передается вместе со всеми
поступившими документами в ОТП для принятия соответствующих мер.
5. Порядок взаимодействия юридического отдела
со службой судебных приставов
Инспектор юридического отдела подготавливает к указанному пакету
документов сопроводительное письмо о передаче материалов в адрес
судебного пристава за подписью начальника таможни, после чего передает
вышеуказанные документы судебному приставу по принадлежности и
принимает меры контроля за ходом исполнительного производства, в том
числе путем обращений и запросов в адрес судебного пристава.
Сроки и порядок исполнительного производства установлены
Федеральным законом РФ "Об исполнительном производстве", компетенция
судебных приставов и взаимодействие их с органами государственной
власти предусмотрено Федеральным законом "О судебных приставах".
6. Порядок взаимодействия юридического отдела с другими
подразделениями и отделами таможни
Отделы и подразделения таможни обязаны оказывать содействие
юридическому отделу при осуществлении последним действий,
предусмотренных настоящей Временной технологией, в соответствии со
своей компетенцией.
Приложение 1
к Временной инструкции
Требование об уплате таможенных платежей
N -------------- от " --- " ------ 199 -- г.
Московская восточная таможня
------------------------------------------------------------- извещает
(наименование таможенного органа)
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации, код ОКПО, ИНН, адрес)
----------------------------------------------------------------------
о факте задолженности по уплате таможенных платежей в соответствии
с --------------------------------------------------------------------
(наименование таможенного документа, на основании которого
----------------------------------------------------------------------
производилось начисление, например, ГТД, ДКД, краткая декларация
----------------------------------------------------------------------
и т.д., его номер, дата)
----------------------------------------------------------------------
в сумме --------------------------------------------------------------
(указать общую сумму задолженности цифрами и прописью,
----------------------------------------------------------------------
а также с разбивкой по видам таможенных платежей, процентов)
----------------------------------------------------------------------
срок уплаты которых истек --------------------------------------------
(срок уплаты таможенных платежей)
----------------------------------------------------------------------
(подробные данные об обосновании взимания налога)
В соответствии с разделом III "Таможенные платежи" Таможенного
кодекса Российской Федерации и ст.23 "Обязанности налогоплательщика"
части первой Налогового кодекса Российской Федерации Вам надлежит в
срок до -------------------------- погасить имеющуюся задолженность по
уплате таможенных платежей, а также в указанный срок уплатить пени за
просрочку уплаты таможенных платежей в размере -----------------------
----------------------------------------------------------------------
(указать размер пени
----------------------------------------------------------------------
цифрами и прописью на дату составления требования)
В случае неисполнения указанного требования в установленный срок
таможенный орган вправе произвести принудительное взыскание
задолженности по уплате таможенных платежей, а также принять меры для
обеспечения исполнения требования об уплате налога, предусмотренные
налоговым и таможенным законодательством.
Подпись начальника таможенного органа ---------------------------
(Ф.И.О., подпись)
Отметка о вручении (передаче) (ФИО представителя
уполномоченному представителю организации с указанием даты
организации с указанием способа вручения (передачи) либо
передачи (лично под расписку, отметка о передаче иным
иным способом) способом)
Отметка отдела документационного ---------------------------------
обеспечения МВТ о направлении (должность, Ф.И.О., подпись)
требования заказным письмом с
уведомлением о вручении
Приложение 2
к Временной технологии
Начальнику юридического отдела
капитану таможенной службы
Служебная записка
Во исполнение письма МТУ от 24.01.97 N 01-31/617 и в соответствии
со ст.124 Таможенного Кодекса РФ и ст.48 Налогового законодательства
направляем Вам документы по организации -------------- для составления
искового заявления о взыскании таможенных платежей и пеней за счет
имущества.
Основание:
- подтверждение банка об отсутствии денежных средств на счетах
должника
Сумма задолженности по состоянию на г. составляет руб. (в том
числе: таможенные платежи - руб., пени - руб.)
Приложение: 1. - Постановление о НТП N - 3 л.
2. Справки из банков (N от г., N от г.) 3 л.
3. Заключение о сумме таможенных платежей (N от ) - 1 л.
4. Расчет пеней - 1 л.
5. ГТД N - 2 л.
Начальник отдела
таможенных платежей
Приложение 3
к Временной технологии
Акт на бесспорное списание
N -------- от "----"--------199---г.
Мною (нами), ----------------------------------------------------
(Ф.И.О., должность)
проведена проверка факта уплаты таможенных платежей ------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации, код по ОКПО, ИНН, телефон, телефакс,
---------------------------------------------------------------------,
адрес, полные банковские реквизиты)
начисленных по ГТД N -------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------,
оформленной(ых) в ------------------------------------------- таможне.
Для проверки использовались следующие документы: ----------------
----------------------------------------------------------------------
(платежные документы, выписки банка, заявление на представление
----------------------------------------------------------------------
отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей, гарантия банка
----------------------------------------------------------------------
и т.п.)
В соответствии с разделом III "Таможенные платежи" Таможенного
кодекса РФ и ст.23 "Обязанности налогоплательщика" части первой
Налогового кодекса РФ и на основании требования об уплате таможенных
платежей и пени N ------ от "--"-------199--г. -----------------------
----------------------------------------------------------------------
(наименование организации)
надлежало было в срок до "---"---------------------199---- г. погасить
задолженность по уплате таможенных платежей и пени, которое до
настоящего времени неисполнено, исполнено не в полном объеме (не
нужное зачеркнуть). На основании вышеизложенного с -------------------
(наименование
----------------------------------------------------------------------
лица, ответственного за уплату там. платежей, код ОКПО, ИНН,
----------------------------------------------------------------------
адрес, телефон, телефакс, полные банковские реквизиты)
подлежат взысканию следующие таможенные платежи, пени и проценты:
таможенные сборы ----------------------------- (сумма)
пошлина ----------------------------- (сумма)
акциз ----------------------------- (сумма)
НДС ----------------------------- (сумма)
процент по ставке ЦБ РФ ----------------------------- (сумма)
пеня за просрочку ----------------------------- (сумма)
Всего сумма, подлежащая взысканию --------------------- (сумма)
Платежный документ на бесспорное списание от -------------------
N -------------- на общую сумму ------------------------------------.
Должность инспектора,
производившего расчет -------------------- /--------------------------
подпись Ф.И.О.
Начальник ОТП таможни -------------------- /--------------------------
подпись Ф.И.О.
Решение начальника Московской восточной таможни: ---------------------
----------------------------------------------------------------------
Начальник таможни ------------------------ / -------------------------
подпись Ф.И.О.
"----"-----------199--- года
------------------------------
* - акт на бесспорное взыскание,
** - уполномоченные должностные лица таможни - начальник таможни,
либо первый заместитель и заместитель начальника таможни, имеющий
право первой подписи финансовых платежных документов |