О ПОРЯДКЕ УЧЕТА И ОТЧЕТНОСТИ ПО НЕКОТОРЫМ ВИДАМ
ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
15 января 1998 г.
N 137-У
(ФР 98-5)
В целях получения статистической отчетности по валютным
операциям, проводимым уполномоченными банками в соответствии с
Положением Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской
Федерации некоторых видов валютных операций" от 24 апреля 1996 г.
N 39, письмом Банка России Порядок осуществления переводов иностранной
валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия
текущих валютных счетов" от 27 августа 1997 г. N 508, а также в целях
получения статистической отчетности по другим видам валютных операций,
предусматривающим перевод средств в иностранной валюте в Российскую
Федерацию или за пределы Российской Федерации (Сноска 1), вводится
следующий порядок ведения учета и составления отчетности по указанным
валютным операциям.
1. Уполномоченные банки и их филиалы обязаны вести Журналы учета
валютных операций, проводимых в порядке, установленном Положением
Банка России "Об изменении порядка провождения в Российской Федерации
некоторых видов валютных операций" от 24.04.96 N 39 и письмом Банка
России Порядок осуществления переводов иностранной валюты из
Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия текущих
валютных счетов" от 27 августа 1997 г N 508, по формам, приведенным в
Приложениях 1 и 2 к настоящему Указанию (далее по тексту - Журнал).
Журналы могут состоять из нескольких самостоятельных учетных
книг, предназначенных доя отдельного учета операций резидентов и
нерезидентов, а также для учета различных видов валютных операций.
Все проводимые валютные операции подлежат обязательному отражению
в Журналах в день их осуществления.
Допускается ведение Журналов в электронном виде с последующим
брошюрованием распечаток на бумажных носителях в сводный Журнал учета
валютных операций не реже одного раза в месяц.
--------------------
Сноска 1. Подлежат отражению в учете и отчетности в порядке,
предусмотренном настоящим Указанием, после принятия соответствующих
нормативных актов Банка России.
2. Ежеквартально, не позднее 10 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом, уполномоченные банки и их филиалы представляют в
территориальные учреждения Банка России по месту своего нахождения
отчет об общих объемах осуществленных резидентами и нерезидентами
валютных операций по форме, приведенной в Приложении 3 к настоящему
Указанию. Отчет уполномоченного банка (филиала) составляется в тысячах
единиц соответствующих валют.
3. Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за
отчетным кварталом, территориальные учреждения Банка России
представляют сводные сведения об объемах осуществленных резидентами и
нерезидентами валютных операций по форме, приведенной в Приложении 4 к
настоящему Указанию. Отчет территориального учреждения Банка России
составляется в тысячах единиц соответствующих валют.
4. Устанавливается следующий порядок заполнения Журнала и
составления отчетности по валютным операциям, проводимым
уполномоченными банками е соответствии с Положением Банка России "Об
изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов
валютных операций" от 24 апреля 1996 г. N 39 (далее по тексту -
"Положение"):
4.1. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.1 - 1.3, 1.7,
1.8, 1.13, 1.20, а также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 (Сноска 1) (в
части переводов резидентами иностранной валюты из Российской
Федерации) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел
1) под общим наименованием "Перевод".
4.2. Валютные операции, перечисленные в пунктах 1.4, 1.5, 1.12, а
также в пунктах 1.6, 1.9, 1.11 и 1.21 (Сноска 1) (в части переводов
иностранной валюты нерезидентами в пользу резидентов в Российскую
Федерацию) Положения, отражаются в Журнале и форме отчетности (Раздел
1) под общим наименованием "Зачисление".
--------------------
Сноска 1. Отражению в Журнале и формах отчетности по пункту 1.21
Положения подлежат только валютные операции по возврату авансовых
платежей (предоплаты) по неисполненным экспортно-импортным контрактам,
связанным с выполнением работ (оказанием услуг).
4.3. Валютные операции, приведенные в пунктах 4.1 и 4.2
настоящего Указания, совершаемые уполномоченными банками (филиалами)
от своего имени и за свой счет отражаются в Журнале с указанием номера
корреспондентского счета в зарубежном банке, через который проводятся
данные валютные операции. В форме отчетности вышеуказанные валютные
операции отражаются в Разделе 2.
4.4. По пункту 1.18 Положения отражению в Журнале и форме
отчетности (Раздел 1) подлежат:
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым)
банками(ам) кредитов в иностранной валюте с установленным кредитным
договором (соглашением) сроком возврата кредита, превышающим 180 дней;
- операции по предоставлению (возврату) уполномоченными(ым)
банками(ам) кредитов в иностранной валюте с первоначально
установленным сроком возврата кредита до 180 дней, но впоследствии
пролонгированным. В указанном случае в Журнале отражается сумма
кредита, не погашенного на дату пролонгации;
- операции по получению уполномоченными банками процентов за
пользование вышеуказанными кредитами в иностранной валюте и сумм
штрафных санкций независимо от первоначально установленного договором
срока возврата кредита.
В Журнал и форму отчетности должны включаться данные об операциях
по предоставлению (возврату) уполномоченным(ому) банком(ку) кредитов в
иностранной валюте как собственным(ми) клиентам(ми), имеющим(ми)
текущий валютный счет в данном банке, так и клиентам(ми) других
банков, с указанием соответствующего номера ссудного счета в
иностранной валюте.
Не подлежат отражению в Журнале и формах отчетности операции по
предоставлению (возврату) кредитов другим(ми) кредитным(ми)
организациям(ми).
4.4.1. Операции по предоставлению уполномоченными банками
резидентам и нерезидентам (юридическим и физическим лицам) кредитов в
иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме
отчетности под наименованием "Предоставление кредита";
4.4.2. Операции по возврату уполномоченным банкам резидентами и
нерезидентами (юридическими и физическими лицами) кредитов в
иностранной валюте на срок свыше 180 дней отражаются в Журнале и форме
отчетности под наименованием "Возврат кредита";
4.4.3. Операции по получению уполномоченными банками процентов за
пользование кредитами в иностранной валюте на срок свыше 180 дней и
сумм штрафных санкций, подлежащих в соответствии с договором
(соглашением) уплате в иностранной валюте, в случае неисполнения или
ненадлежащего исполнения обязательств по возврату указанных кредитов
отражаются в Журнале и форме отчетности под наименованием "Проценты за
кредит".
4.5. Отражению в Журнале и форме отчетности (Раздел 1, строки 1.6
- 1.7) по пункту 3 Положения подлежат только валютные операции,
проводимые уполномоченными банками по поручению индивидуальных
предпринимателей.
4.5 1. Операции, перечисленные в пунктах 3.1 и 3.2 Положения,
отражаются в Журнале и форме отчетности под общим наименованием
"Импорт".
4.5.2. Операции, перечисленные в пункте 3.3 Положения, отражаются
в Журнале и форме отчетности под общим наименованием "Экспорт".
4.6. Не подлежат отражению в Журнале учета валютных операций, а
также в форме отчетности операции, перечисленные в пунктах 1.15, 1.16,
1.17, 1.19 Положения.
5. Валютные операции, проводимые уполномоченными банками по
поручению физических лиц (резидентов и нерезидентов) в соответствии с
письмом Банка России "Порядок осуществления переводов иностранной
валюты из Российской Федерации и в Российскую Федерацию без открытия
текущих валютных счетов" от 27 августа 1997 г. N 508, в том числе на
цели, предусмотренные пунктами 1.2, 1.3, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9, 1.20
Положения, отражаются в Журнале учета переводов иностранной валюты,
совершаемых без открытия текущего валютного счета (Приложение 2 к
настоящему Указанию).
5.1. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего
Указания, совершенные по поручению или в пользу физических лиц -
резидентов, отражаются в Разделе 3 формы отчетности; указанные
валютные операции, совершенные по поручению или в пользу физических
лиц - нерезидентов, отражаются в Разделе 4 формы отчетности.
5.2. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего
Указания, по переводу странной валюты из Российской Федерации в пользу
лиц, находящихся за пределами Российской Федерации (код направления
перевода в Журнале - 2), отражаются в форме отчетности по строке
"Перевод".
5.3. Валютные операции, перечисленные в пункте 5 настоящего
Указания, по переводу иностранной валюты из-за рубежа в пользу лиц,
находящихся на территории Российской Федерации (код направления
перевода в Журнале - 1), отражаются в форме отчетности по строке
"Получение".
6. Настоящее Указание вступает в силу с момента официального
опубликования в "Вестнике Банка России".
Отчетность по формам N 602 и N 612 представляется в порядке,
предусмотренном настоящим Указанием, начиная с данных за первый
квартал 1998 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации С.К.Дубинин
Приложение 1
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Журнал учета валютных операций, проводимых в порядке,
установленном положением Банка России от 24.04.96 N 39
за __________________ 199 _ г.
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N п/п | Код лица, совершившего | Номер валютного счета | Наименование группы | Код | Сумма валютной |
| | валютную операцию | в уполномоченном банке | валютных операций | валюты | операции |
|-------|------------------------|------------------------|---------------------|--------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечания. 1. В графе 2 указываются следующие коды лиц,
совершивших валютную операцию:
1 - юридическое лицо;
2 - орган государственной власти (федеральный, субъекта
Российской Федерации), орган местного самоуправления;
3 - физическое лицо;
4 - физическое лицо, занимающееся предпринимательской
деятельностью без образования юридического лица.
2. В графе 4 указывается наименование группы валютных операций в
соответствии с перечнем операций, приведенным в пункте 5 настоящего
письма: перевод, зачисление, предоставление кредита, возврат кредита,
проценты за кредит, импорт, экспорт.
3. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с
Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным
Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
4. В графе 6 указывается сумма произведенной валютной операции в
целых единицах соответствующей валюты.
Приложение 2
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Журнал учета переводов иностранной валюты,
совершаемых без открытия текущих валютных счетов
за _________________ 199 _ г.
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N п/п | Сведения о лице, совершившем перевод или в пользу | Код направления | Код валюты | Сумма |
| | которого совершен перевод | перевода: 1 - РФ | | перевода |
| |---------------------------------------------------| 2 - из РФ | | |
| | Ф.И.О. | документ, удостоверяющий личность | | | |
|-------|---------------|-----------------------------------|------------------|------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------
Примечания. 1. В графе 3 указываются сведения о предъявленном
документе: наименование, номер, кем и когда выдан.
2. В графе 4 указываются:
1 - при совершении перевода иностранной валюты из-за рубежа в
пользу лица, находящегося на территории Российской Федерации;
2 - при совершении перевода иностранной валюты из Российской
Федерации в пользу лица, находящегося за пределами Российской
Федерации.
2. В графе 5 указывается код валюты в соответствии с
Общероссийским классификатором валют ОК 014-94, утвержденным
Постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 года.
3. В графе 6 указывается сумма перевода в целых единицах
соответствующей валюты.
Приложение 3
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409602
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код территории по СОАТО (4 знака) | Код кредитной организации | Дата отправки отчета |
| |---------------------------------------------| |
| | по ОКПО | регистрационный номер | БИК | |
|-----------------------------------|---------|-----------------------|-----------|----------------------|
| | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Отчет о некоторых видах валютных операций
за _____ квартал 199 _ г.
Наименование кредитной организации ___________________________________
______________________________________________________________________
Почтовый адрес _______________________________________________________
______________________________________________________________________
Форма N 602
Ежеквартальная
тыс. единиц соответствующего вида валюты
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Количество и суммы валютных операций |
| валютных операций |-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | доллар США | немецкая марка | ... | ... | ... | ... |
|-----------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------|-------------|
| Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... |
|-----------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------|-------------|
| | количество | сумма, | количество | сумма, | | | | | | |
| | операц., ед. | тыс. ед. | операц., ед. | тыс. ед. | | | | | | |
| | | валюты | | валюты | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ... | ... |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению | |
| клиентов банка (филиалов) с их текущих валютных счетов | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| 1.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.2. Зачисление | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.3. Предоставление кредита | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.4. Возврат кредита | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.5. Проценты за кредит | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.6. Импорт | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.7. Экспорт | | | | | | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалами) от своего имени | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| 2.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 2.2. Зачисление | | | | | | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| Раздел 3. Валютные операции, проведенные по поручению или в пользу физических лиц - | |
| резидентов Российской Федерации без открытия текущего валютного счета | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| 3.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 3.2. Получение | | | | | | | | | | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| Раздел 4. Валютные операции, проведенные по поручению или в пользу физических лиц - | |
| нерезидентов Российской Федерации без открытия текущего валютного счета | |
|---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-------------|
| 4.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 4.2. Получение | | | | | | | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Председатель Правления ______________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ______________ (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель ______________ (Ф.И.О.)
Телефон _______________
Приложение 4
к Указанию Банка России
от 15.01.98 N 137-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409612
------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код территории по СОАТО | Код учреждения | Количество банков и филиалов, | Дата отправки отчета |
| (4 знака) | по справочнику КП | представивших отчет | |
|-------------------------|-------------------|-------------------------------|----------------------|
| | | | |
------------------------------------------------------------------------------------------------------
Сведения о некоторых видах валютных операций
за _______ квартал 199 _ г.
Наименование учреждения Банка России _________________________________
______________________________________________________________________
Форма N 612
Ежеквартальная
тыс. единиц соответствующего вида валюты
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование группы | Количество и суммы валютных операций |
| валютных операций |-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| | доллар США | немецкая марка | ... | ... | ... | ... |
|-----------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------|-------------|
| Код валюты: | 840 | 280 | ... | ... | ... | ... |
|-----------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------------------|-------------|-------------|
| | количество | сумма, | количество | сумма, | | | | | | |
| | операц., ед. | тыс. ед. | операц., ед. | тыс. ед. | | | | | | |
| | | валюты | | валюты | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ... | ... |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Раздел 1. Валютные операции, проведенные по поручению |
| клиентов банков (филиалов) с их текущих валютных счетов |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 1.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.2. Зачисление | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.3. Предоставление кредита | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.4. Возврат кредита | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.5. Проценты за кредит | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.6. Импорт | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 1.7. Экспорт | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Раздел 2. Валютные операции, проведенные банком (филиалами) от своего имени |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 2.2. Зачисление | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Раздел 3. Валютные операции, проведенные по поручению или в пользу физических лиц - |
| резидентов Российской Федерации без открытия текущего валютного счета |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 3.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 3.2. Получение | | | | | | | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| Раздел 4. Валютные операции, проведенные по поручению или в пользу физических лиц - |
| нерезидентов Российской Федерации без открытия текущего валютного счета |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 4.1. Перевод | | | | | | | | | | |
|-----------------------------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|--------------|----------|-------------|-------------|
| 4.2. Получение | | | | | | | | | | |
------------ ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Руководитель (Ф.И.О.)
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон |