ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
12 февраля 2002 г.
N 3-01-01/11-71
(Д)
В связи с поступающими запросами о порядке установления лимита
остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег
из выручки Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
Порядок работы с наличными денежными средствами определяется:
Положением о правилах организации наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 5 января
1998 г. N 14-П; письмом Минфина России и Банка России от 5 мая, 11
апреля 1997 г. N N 36н, 433а "О порядке расчетно - кассового
обслуживания счетов органов федерального казначейства в условиях
финансирования распорядителей бюджетных средств через лицевые счета,
открытые им в органах федерального казначейства"; Приказом Минфина
России от 21.06.2001 N 46н "О порядке открытия и ведения
территориальными органами федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, получателей средств федерального бюджета, финансируемых
на основании смет доходов и расходов".
В соответствии с положениями вышеназванных документов, в условиях
финансирования расходов федерального бюджета и учета операций с
внебюджетными средствами через лицевые счета, открытые в органах
федерального казначейства, клиентом учреждения Банка России или
уполномоченных кредитных организаций по операциям с бюджетными и
внебюджетными средствами получателей средств федерального бюджета
является орган федерального казначейства.
Орган федерального казначейства, в соответствии с возложенными на
него функциями, устанавливает единый лимит остатка кассы по бюджетным
и внебюджетным средствам и представляет в учреждение Банка России или
кредитную организацию, осуществляющую его расчетно - кассовое
обслуживание, форму 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита
остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег
из выручки, поступающей в его кассу".
Указанный расчет составляется органом федерального казначейства
методом консолидации предварительно утвержденных им аналогичных
расчетов, представленных получателями средств федерального бюджета,
открывшими у него лицевые счета.
При оформлении расчетов необходимо учесть, что в соответствии с
положениями статьи 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
Приказа Минфина России от 21.06.2001 N 46н "О порядке открытия и
ведения территориальными органами федерального казначейства
Министерства финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, получателей средств федерального
бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов"
использование бюджетных и внебюджетных средств, в том числе наличных
денежных средств, учреждениями, подведомственными федеральным органам
исполнительной власти, должно осуществляться исключительно через
лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства.
Исходя из вышеизложенного, форма 0408020 "Расчет на установление
предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на
расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу",
представленная получателями средств федерального бюджета, должна
утверждаться органом федерального казначейства без права расходования
выручки, минуя счет органа федерального казначейства.
Сумма выручки, поступившая в кассу учреждения, в полном объеме
сдается на счет органа федерального казначейства, открытый в
учреждении Банка России или в кредитной организации для зачисления на
лицевой счет соответствующего получателя средств федерального бюджета.
Форма 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка
кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из
выручки, поступающей в его кассу", представляемая органом федерального
казначейства в учреждение Банка России или кредитную организацию,
осуществляющую его расчетно - кассовое обслуживание, оформляется в
вышеизложенном порядке.
Т.Г. НЕСТЕРЕНКО
12 февраля 2002 г.
N 3-01-01/11-71 |