О ПОРЯДКЕ УСТАНОВЛЕНИЯ ЛИМИТА ОСТАТКА КАССЫ И ОФОРМЛЕНИЯ РАЗРЕШЕНИЯ НА РАСХОДОВАНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ ИЗ ВЫРУЧКИ). Письмо. Министерство финансов РФ (Минфин России). 12.02.02 3-01-01/11-71

 
                                ПИСЬМО

                       МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ

                          12 февраля 2002 г.
                           N 3-01-01/11-71

                                 (Д)

 
     В связи  с  поступающими  запросами о порядке установления лимита
остатка кассы и оформления разрешения на расходование  наличных  денег
из выручки Министерство финансов Российской Федерации сообщает.
     Порядок работы с  наличными  денежными  средствами  определяется:
Положением  о  правилах  организации  наличного денежного обращения на
территории Российской Федерации,  утвержденного Банком России 5 января
1998  г.  N 14-П;  письмом Минфина России и Банка России от 5 мая,  11
апреля 1997  г.  N  N  36н,  433а  "О  порядке  расчетно  -  кассового
обслуживания  счетов  органов  федерального  казначейства  в  условиях
финансирования распорядителей бюджетных средств через  лицевые  счета,
открытые  им  в  органах федерального казначейства";  Приказом Минфина
России  от  21.06.2001  N  46н   "О   порядке   открытия   и   ведения
территориальными   органами   федерального  казначейства  Министерства
финансов Российской Федерации лицевых счетов  для  учета  операций  со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности,  получателей средств федерального бюджета, финансируемых
на основании смет доходов и расходов".
     В соответствии с положениями вышеназванных документов, в условиях
финансирования  расходов  федерального  бюджета  и  учета  операций  с
внебюджетными средствами  через  лицевые  счета,  открытые  в  органах
федерального   казначейства,  клиентом  учреждения  Банка  России  или
уполномоченных кредитных  организаций  по  операциям  с  бюджетными  и
внебюджетными  средствами  получателей  средств  федерального  бюджета
является орган федерального казначейства.
     Орган федерального казначейства, в соответствии с возложенными на
него функциями,  устанавливает единый лимит остатка кассы по бюджетным
и  внебюджетным средствам и представляет в учреждение Банка России или
кредитную  организацию,  осуществляющую  его   расчетно   -   кассовое
обслуживание, форму 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита
остатка кассы и оформление разрешения на расходование  наличных  денег
из выручки, поступающей в его кассу".
     Указанный расчет составляется органом  федерального  казначейства
методом   консолидации   предварительно  утвержденных  им  аналогичных
расчетов,  представленных получателями средств  федерального  бюджета,
открывшими у него лицевые счета.
     При оформлении расчетов необходимо учесть,  что в соответствии  с
положениями  статьи  161  Бюджетного  кодекса  Российской  Федерации и
Приказа Минфина России от 21.06.2001  N  46н  "О  порядке  открытия  и
ведения    территориальными    органами    федерального   казначейства
Министерства финансов Российской Федерации лицевых  счетов  для  учета
операций  со  средствами,  полученными  от  предпринимательской и иной
приносящей  доход  деятельности,  получателей   средств   федерального
бюджета,   финансируемых   на   основании  смет  доходов  и  расходов"
использование бюджетных и внебюджетных средств,  в том числе  наличных
денежных средств,  учреждениями, подведомственными федеральным органам
исполнительной  власти,  должно  осуществляться  исключительно   через
лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства.
     Исходя из вышеизложенного,  форма 0408020 "Расчет на установление
предприятию   лимита   остатка   кассы   и  оформление  разрешения  на
расходование наличных денег из  выручки,  поступающей  в  его  кассу",
представленная   получателями  средств  федерального  бюджета,  должна
утверждаться органом федерального казначейства без права  расходования
выручки, минуя счет органа федерального казначейства.
     Сумма выручки,  поступившая в кассу учреждения,  в полном  объеме
сдается   на   счет   органа  федерального  казначейства,  открытый  в
учреждении Банка России или в кредитной организации для зачисления  на
лицевой счет соответствующего получателя средств федерального бюджета.
     Форма 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита  остатка
кассы  и  оформление  разрешения  на  расходование  наличных  денег из
выручки, поступающей в его кассу", представляемая органом федерального
казначейства  в  учреждение  Банка  России  или кредитную организацию,
осуществляющую его расчетно -  кассовое  обслуживание,  оформляется  в
вышеизложенном порядке.

                                                       Т.Г. НЕСТЕРЕНКО
12 февраля 2002 г.
N 3-01-01/11-71