ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
9 апреля 1998 г.
N 23-П
(ЮИАИ)
Настоящее Положение разработано в соответствии с Гражданским
кодексом Российской Федерации, Федеральными законами "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской
деятельности", на основании Закона Российской Федерации "О валютном
регулировании и валютном контроле", нормативных актов Банка России и
устанавливает требования Банка России к кредитным организациям по
эмиссии последними банковских карт, правилам осуществления расчетов и
порядок учета кредитными организациями операций, совершаемых с
использованием банковских карт.
1. Термины и определения
В целях настоящего Положения используются следующие термины и
определения:
Авторизация - разрешение, предоставляемое эмитентом для
проведения операции с использованием банковской карты и порождающее
его обязательство по исполнению представленных документов,
составленных с использованием банковской карты.
Банковская карта (карта) - средство для составления расчетных и
иных документов, подлежащих оплате за счет клиента.
Банковские правила - нормативные акты Банка России.
Банкомат - электронный программно - технический комплекс,
предназначенный для выдачи и приема наличных денежных средств,
составления документов по операциям с использованием банковских карт,
выдачи информации по счету, осуществления безналичных платежей и т.д.
Выдача наличных - операция предоставления держателю банковской
карты наличных денежных средств в банкоматах или в пунктах выдачи
наличных денежных средств (ПВН).
Держатель банковской карты - физическое лицо, использующее
банковскую карту на основании договора с эмитентом, или физическое
лицо - уполномоченный представитель клиента эмитента.
Документ по операциям с использованием банковских карт (далее -
"документ") - документ, являющийся основанием для осуществления
расчетов по операциям с использованием банковских карт и / или
служащий подтверждением их совершения, составленный с применением
банковских карт или их реквизитов на бумажном носителе и / или в
электронной форме, собственноручно подписанный держателем банковской
карты или аналогом его собственноручной подписи.
Импринтер - механическое устройство, предназначенное для переноса
оттиска рельефных реквизитов банковской карты на документ,
составленный на бумажном носителе.
Квитанция возврата - документ, являющийся основанием для возврата
денег на счет клиента.
Клиент - физическое или юридическое лицо, заключившее договор с
кредитной организацией - эмитентом (банковского счета, банковского
вклада, кредитный договор и пр.), предусматривающий осуществление
операций с использованием банковских карт.
Комиссия - денежные средства, взимаемые кредитной организацией с
клиента в соответствии с условиями заключенного договора, в том числе
комиссионные вознаграждения участников расчетов с использованием
банковских карт, а именно:
- комиссии межбанковские - денежные средства, уплачиваемые
эквайрером эмитенту или эмитентом эквайреру, по операциям с
использованием банковских карт;
- комиссии за процессинг - денежные средства, взимаемые с
эквайреров и эмитентов за проведение процессинга;
- комиссия эквайрера - денежные средства, взимаемые эквайрером с
держателя банковской карты за предоставленные услуги по операциям с
использованием банковских карт;
- комиссия эмитента - денежные средства, взимаемые эмитентом со
своего клиента за проведение операции с использованием банковских
карт.
Корпоративная карта - банковская карта, которая позволяет ее
держателю проводить операции по счету юридического лица.
Предприятие торговли (услуг) - юридическое лицо, которое в
соответствии с подписанным им соглашением с эквайрером несет
обязательства по приему документов, составленных с использованием
банковских карт, в качестве оплаты за предоставляемые товары (услуги).
В качестве предприятия торговли (услуг) может выступать физическое
лицо - индивидуальный предприниматель.
Процессинг - деятельность, включающая в себя сбор, обработку и
рассылку участникам расчетов информации по операциям с банковскими
картами, осуществляемая процессинговым центром.
Процессинговый центр - юридическое лицо или его структурное
подразделение, обеспечивающее информационное и технологическое
взаимодействие между участниками расчетов.
Пункт выдачи наличных (далее по тексту - ПВН) - место (касса
кредитной организации, касса филиала кредитной организации, касса
дополнительного офиса кредитной организации, операционная касса вне
кассового узла кредитной организации, обменный пункт) совершения
операций по приему и / или выдаче наличных денежных средств с
использованием банковских карт.
Расходный лимит (лимит авторизации) - предельная сумма денежных
средств, доступная держателю банковской карты в течение определенного
периода для совершения операций с использованием банковских карт.
Расчетный агент - кредитная организация, осуществляющая
взаиморасчеты между участниками расчетов по операциям с использованием
банковских карт.
Реестр платежей по операциям с использованием банковских карт
(далее по тексту - "реестр платежей") - два или более документа по
операциям с использованием банковских карт эмитента или устройств
эквайрера за определенный период времени, составленных организацией,
осуществляющей процессинг, и предоставляемых участникам расчетов в
электронной форме или на бумажном носителе. Реестр платежей служит
основанием для проведения операций по счетам, открытым в кредитных
организациях.
Торговая уступка - денежная сумма, уплачиваемая предприятием
торговли (услуг) эквайреру, за расчеты по операциям с использованием
банковской карты при реализации товара или услуги.
Трансграничные платежи с использованием банковских карт - платежи
по операциям, совершенным с использованием банковских карт за
пределами государства, на территории которого эти банковские карты
были эмитированы.
Уполномоченный банк - банк и иное кредитное учреждение,
получившее лицензию Банка России на проведение валютных операций.
Устройства эквайрера - банкоматы, электронные терминалы,
импринтеры и другие технические средства, предназначенные для
осуществления эквайрером операций с использованием банковских карт.
Участники расчетов - расчетные агенты, эмитенты и эквайреры.
Эквайринг - деятельность кредитной организации, включающая в себя
осуществление расчетов с предприятиями торговли (услуг) по операциям,
совершаемым с использованием банковских карт, и осуществление операций
по выдаче наличных денежных средств держателям банковских карт, не
являющимся клиентами данной кредитной организации.
Эквайрер - кредитная организация, осуществляющая эквайринг.
Электронный журнал - совокупность документов в электронной форме,
составленных с использованием банковских карт. Документы электронного
журнала являются основанием для проведения операций по счетам,
открытым в кредитных организациях.
Электронный терминал - электронное программно - техническое
устройство, предназначенное для совершения операций с использованием
банковских карт.
Эмиссия банковских карт - деятельность по выпуску банковских
карт, открытию счетов и расчетно - кассовому обслуживанию клиентов при
совершении операций с использованием выданных им банковских карт.
Эмитент - кредитная организация (филиал), осуществляющая эмиссию
банковских карт.
2. Общие положения
2.1. Кредитная организация может осуществлять эмиссию банковских
карт для физических и юридических лиц при условии, что ее лицензия на
осуществление банковских операций предусматривает проведение операций
по счетам указанных лиц в соответствующей валюте.
2.2. В случае, если эмитируемые банковские карты предоставляют
возможность держателю банковской карты осуществлять трансграничные
платежи, их эмиссию могут осуществлять только кредитные организации,
являющиеся уполномоченными банками в соответствии с Законом Российской
Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле".
2.3. Эмиссия банковских карт на территории Российской Федерации
осуществляется кредитными организациями - резидентами.
2.4. Распространение (продажа) кредитными организациями -
резидентами карт и предоплаченных финансовых продуктов других
эмитентов (American Express, Diners Club, Visa Travel Money, VISA
CASH, Mondex, чеков и аналогичных им), позволяющих производить оплату
товаров (услуг) и / или получение наличных денежных средств, может
осуществляться только по специальному разрешению Банка России.
2.5. Выдача банковских карт клиенту осуществляется на основании
заключенного с ним договора. На банковской карте должны присутствовать
наименование и логотип эмитента, однозначно его идентифицирующие.
2.6. Эмитент обязан уведомить клиентов о необходимости
обязательного получения разрешения Банка России для совершения
валютных операций, связанных с движением капитала (в том числе при
совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в валюте
Российской Федерации расходов эмитента), в соответствии с валютным
законодательством.
2.7. По одному счету клиента могут отражаться операции с
использованием нескольких однотипных банковских карт (расчетные,
кредитные) одной или разных платежных систем, выданных кредитной
организацией либо самому клиенту, либо лицам, уполномоченным клиентом.
2.8. Кредитная организация, начинающая / завершающая эмиссию
банковских карт или эквайринг по операциям с использованием банковских
карт, обязана уведомить в 30-дневный срок Департамент методологии и
организации расчетов Банка России о начале / завершении эмиссии или
эквайринга. Уведомление должно содержать общую информацию о платежной
системе и типах банковских карт, которые выпускает эмитент или
обслуживает эквайрер по форме, установленной Банком России,
приведенной в Приложении 1.
2.9. Кредитные организации, осуществляющие эмиссию и / или
эквайринг на момент вступления в действие настоящего Положения,
обязаны в 30-дневный срок выслать уведомление в адрес Департамента
методологии и организации расчетов Банка России. Уведомление должно
содержать информацию, указанную в пункте 2.8 настоящей главы.
2.10. Эквайринг на территории Российской Федерации осуществляется
кредитными организациями - резидентами.
2.11. Расчеты по операциям с использованием банковских карт,
совершенным на территории Российской Федерации, между эквайрерами и
предприятиями торговли (услуг) производятся в валюте Российской
Федерации. Исключением являются расчеты в иностранной валюте,
предусмотренные действующим законодательством и нормативными актами
Банка России.
Примечание. Пункт 2.12 вступает в силу с 1 января 1999 года.
2.12. Расчет чистых позиций (определение итогового сальдо
требований и обязательств за определенный момент времени) участников
расчетов и проведение многостороннего зачета документов, составленных
на территории Российской Федерации в валюте Российской Федерации с
использованием банковских карт, эмитентами которых являются кредитные
организации - резиденты, осуществляется кредитными организациями -
резидентами.
2.13. В случае нарушения кредитной организацией условий
настоящего Положения территориальные учреждения Банка России вправе
применить меры воздействия в соответствии со статьей 75 Федерального
закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
3. Эмиссия банковских карт
3.1. Физическим лицам, как резидентам, так и нерезидентам,
эмитент может выдавать банковские карты следующих типов:
1) расчетная карта - банковская карта, выданная владельцу средств
на банковском счете, использование которой позволяет держателю
банковской карты, согласно условиям договора между эмитентом и
клиентом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на его
счете в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для
оплаты товаров и услуг и / или получения наличных денежных средств;
2) кредитная карта - банковская карта, использование которой
позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с
эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом
кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного
эмитентом, для оплаты товаров и услуг и / или получения наличных
денежных средств.
3.2. Юридическим лицам эмитент может выдавать банковские карты
следующих типов:
1) расчетная корпоративная карта - банковская карта,
использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим
лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете
юридического лица в пределах расходного лимита, установленного
эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно
перечню разрешенных операций (п. 4.6 настоящего Положения);
2) кредитная корпоративная карта - банковская карта,
использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим
лицом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом
кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного
эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно
перечню разрешенных операций (п. 4.6 настоящего Положения).
4. Операции с использованием банковских карт
4.1. В соответствии с действующим законодательством и условиями
договора между эмитентом и клиентом банковские карты могут быть
использованы для осуществления операций по счетам юридических и
физических лиц, указанным в Приложении 2 настоящего Положения, и с
соблюдением требований настоящего Положения.
4.2. Все расчеты по операциям с использованием банковских карт,
совершенным на территории Российской Федерации, между банками -
резидентами, между банками - резидентами и иными юридическими лицами -
резидентами, а также физическими лицами - предпринимателями должны
осуществляться только в валюте Российской Федерации. Исключением
являются расчеты в иностранной валюте, предусмотренные действующим
законодательством и нормативными актами Банка России.
Положение данного пункта не распространяется на межбанковские
расчеты в случае использования банковских карт резидентами и
нерезидентами за пределами Российской Федерации, а также в случае
получения наличных денежных средств в иностранной валюте с
использованием банковских карт в уполномоченных банках.
4.3. Валютно - обменные операции с использованием банковских карт
совершаются в соответствии с валютным законодательством Российской
Федерации с учетом настоящего Положения.
4.4. При совершении физическим лицом безналичных операций на
предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных
средств в валюте Российской Федерации разрешается списание средств со
счетов физических лиц, открытых в иностранной валюте.
4.5. При совершении физическим лицом безналичных операций на
предприятиях торговли (услуг) и операций получения наличных денежных
средств в иностранной валюте разрешается списание средств со счетов
физических лиц, открытых в валюте Российской Федерации. В этом случае
иностранная валюта, приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых
счетов клиента для последующего осуществления расчетов по операциям,
совершенным в иностранной валюте, не зачисляется на текущие валютные
счета клиентов - владельцев рублевых счетов.
4.6. Юридические лица - резиденты могут осуществлять с
использованием корпоративных карт безналичные операции на предприятиях
торговли (услуг), а также операции получения наличных денежных средств
в следующих случаях:
1) получение наличных денежных средств в валюте Российской
Федерации для осуществления расчетов на территории Российской
Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России,
связанных с хозяйственной деятельностью юридического лица на
территории Российской Федерации, а также для оплаты расходов,
связанных с командированием работников соответствующих юридических лиц
в пределах Российской Федерации, в валюте Российской Федерации;
2) безналичная оплата расходов в валюте Российской Федерации,
связанных с командированием работников соответствующих юридических
лиц, в пределах Российской Федерации;
3) безналичные операции на территории Российской Федерации,
связанные с основной деятельностью юридического лица, в валюте
Российской Федерации;
4) безналичные операции на территории Российской Федерации,
связанные с хозяйственной деятельностью юридического лица, в валюте
Российской Федерации;
5) безналичная оплата в валюте Российской Федерации расходов
представительского характера на территории Российской Федерации;
6) безналичная оплата расходов, связанных с командированием
работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства,
в иностранной валюте;
7) безналичная оплата расходов представительского характера в
иностранной валюте за пределами Российской Федерации;
8) получение наличных денежных средств в иностранной валюте за
пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с
командированием работников соответствующих юридических лиц в
иностранные государства.
При совершении операций, указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего
пункта, в валюте Российской Федерации допускается списание средств со
счетов юридических лиц - резидентов в иностранной валюте.
В случаях, когда расчеты в иностранной валюте разрешены
юридическим лицам валютным законодательством, при совершении операций
в иностранной валюте, указанных в подпунктах 6 - 8 настоящего пункта,
допускается списание средств со счетов юридических лиц - резидентов в
валюте Российской Федерации. В этом случае иностранная валюта,
приобретаемая эмитентом за счет средств рублевых счетов клиента для
последующего осуществления расчетов по операциям, совершенным в
иностранной валюте, не зачисляется на текущий валютный счет клиента -
владельца рублевого счета.
Средства, списанные со счета юридического лица в результате
совершения операций, указанных в подпунктах 1, 2, 4 - 8 настоящего
пункта, считаются выданными юридическим лицом под отчет держателю
корпоративной карты. Возврат неизрасходованных средств осуществляется
в соответствии с действующим законодательством.
4.6.1. Запрещается использование корпоративных карт для выплаты
заработной платы и других выплат социального характера.
4.6.2. Юридические лица - нерезиденты могут осуществлять
установленные пунктом 4.6 операции с использованием корпоративных
карт, эмитентами которых являются кредитные организации - резиденты,
со счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации, открытых в
соответствии с Инструкцией Банка России "О порядке открытия
уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте
Российской Федерации и проведения операций по этим счетам" от 12
октября 2000 года N 93-И, за исключением:
1) безналичной оплаты расходов, связанных с командированием
работников соответствующих юридических лиц в иностранные государства,
в иностранной валюте;
2) получения наличных денежных средств в иностранной валюте за
пределами Российской Федерации для оплаты расходов, связанных с
командированием работников соответствующих юридических лиц в
иностранные государства.
Абзац утратил силу.
4.7. При совершении операций с использованием банковских карт в
случае отсутствия денежных средств на счете клиента осуществление
расчетов по таким операциям производится путем предоставления клиенту
кредита на соответствующую сумму на условиях договора между эмитентом
и клиентом.
4.8. Общие положения по отражению в бухгалтерском учете кредитных
организаций операций с использованием банковских карт приведены в
Приложении 2 к настоящему Положению.
5. Общие правила документооборота при расчетах
по операциям с использованием банковских карт
5.1. Операции с использованием банковских карт предусматривают
обязательное составление следующих документов на бумажном носителе
(слип, квитанция электронного терминала) и / или в электронной форме
(документ из электронного журнала терминала или банкомата), а также
иных документов (квитанция банкомата и пр.), предусмотренных
банковскими правилами и / или договорами, заключенными между
участниками расчетов.
5.2. Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) в
ПВН с использованием банковской карты, должна содержать следующие
обязательные реквизиты:
1) идентификатор ПВН;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) сумма комиссии эквайрера за совершение операции (если имеет
место);
6) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
7) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
8) подпись держателя карты;
9) подпись кассира.
5.3. Слип / квитанция электронного терминала, составленный(ая) на
предприятии торговли (услуг) с использованием банковской карты, должна
содержать следующие обязательные реквизиты:
1) идентификатор предприятия;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
6) реквизиты банковской карты, допустимые правилами безопасности;
7) подпись держателя карты.
5.4. Обязательные реквизиты квитанции банкомата:
1) идентификатор банкомата;
2) дата совершенной операции;
3) сумма операции;
4) валюта операции;
5) код, подтверждающий авторизацию эмитентом операции;
6) реквизиты банковской карты и счета, допустимые правилами
безопасности.
5.5. В случае если установленные договорами правила расчетов
предусматривают составление документов по некоторым операциям с
использованием банковских карт без осуществления процедуры
авторизации, но при этом возникает обязательство эмитента перед
эквайрером по исполнению этих документов, то действие подпункта 6
пункта 5.2, подпункта 5 пункта 5.3, подпункта 5 пункта 5.4 на
составленные по таким операциям документы не распространяется.
5.6. Указанные в пунктах 5.2, 5.3, 5.4 обязательные реквизиты
документов, составленных при совершении операций с использованием
банковских карт, должны содержать согласованные сторонами признаки,
позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами
банковских карт и банковскими счетами держателей банковских карт, а
также между идентификаторами предприятий торговли (услуг), ПВН,
банкоматов и банковскими счетами предприятий торговли (услуг), ПВН и
банкоматов.
5.7. Документ, составленный с соблюдением установленных настоящим
Положением требований, используется при осуществлении расчетов с
использованием банковских карт в соответствии с правилами,
предусмотренными действующим законодательством в отношении форм
безналичных расчетов.
5.8. При осуществлении операций с использованием банковских карт
по выдаче наличных денежных средств в ПВН, оборудованном импринтером,
составляются слипы в количестве экземпляров, необходимом для всех
участвующих в расчетах сторон. В ПВН, оборудованном электронным
терминалом, составляется документ в электронной форме о совершенной
операции в электронном журнале электронного терминала и составляются
квитанции терминала в количестве экземпляров, необходимом для всех
участвующих в расчетах сторон. Выдача наличных денег в ПВН может
оформляться другими расходными кассовыми документами, предусмотренными
Положением Банка России "О порядке ведения кассовых операций в
кредитных организациях на территории Российской Федерации" от 25 марта
1997 г. N 56 (с изменениями и дополнениями)".
5.9. При совершении операций по выдаче и приему наличной
иностранной валюты и валюты Российской Федерации с использованием
банковских карт в банкоматах справка формы N 0406007 не оформляется и
не выдается.
5.10. При осуществлении операций оплаты товаров / услуг с
использованием банковской карты на предприятии торговли (услуг),
оборудованном импринтером, составляется слип в количестве экземпляров,
необходимом для всех участвующих в расчетах сторон. На предприятии
торговли (услуг), оборудованном электронным терминалом, составляется
документ в электронной форме о совершенной операции в электронном
журнале электронного терминала и составляются квитанции терминала в
количестве экземпляров, необходимом для всех участвующих в расчетах
сторон.
5.11. Юридическое лицо должно предоставлять по требованию
эмитента все первичные документы: счета за проживание, билеты на
транспорт, квитанции, чеки и иные документы с приложением оригиналов
слипов, квитанций электронных терминалов / банкоматов по всем
операциям, совершенным с использованием корпоративных карт, а также
отчеты о командировках (если денежные средства списываются со счета на
командировочные расходы).
6. Контроль за операциями с использованием банковских карт
6.1. Кредитные организации обязаны осуществлять контроль за
соблюдением клиентами валютного законодательства при совершении
операций с использованием корпоративных карт (в том числе при
совершении трансграничных платежей с последующим возмещением в рублях
расходов эмитента).
6.2. При совершении валютных операций с использованием
корпоративных карт, в том числе при совершении трансграничных платежей
с последующим возмещением в рублях расходов эмитента, юридическое лицо
обязано в течение одного месяца с даты совершения операции
предоставить в уполномоченный банк обоснование совершения указанных
операций, в том числе отчет о расходах с приложением расчетных и иных
документов по каждой операции.
6.3. В случае непредставления юридическим лицом - резидентом
информации и документации в установленный срок, а также в случае
выявления уполномоченным банком факта совершения указанным юридическим
лицом - резидентом валютной операции с нарушением установленного
порядка (в том числе при совершении трансграничных платежей с
последующим возмещением в рублях расходов эмитента) уполномоченный
банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам
валютного контроля в порядке, установленном Банком России.
7. Заключительные положения
7.1. Настоящее Положение вступает в силу с момента его публикации
в "Вестнике Банка России", за исключением пункта 2.12, который
вводится в действие с 01.01.99.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.К. ДУБИНИН
9 апреля 1998 г.
N 23-П
Приложение 1
к Положению Банка России
"О Порядке эмиссии кредитными
организациями банковских карт и
осуществления расчетов по операциям,
совершаемым с их использованием"
от 9 апреля 1998 года
N 23-П
ДЕПАРТАМЕНТ МЕТОДОЛОГИИ
И ОРГАНИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ
ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УВЕДОМЛЕНИЕ
БАНКА РОССИИ О НАЧАЛЕ (ЗАВЕРШЕНИИ)
ЭМИССИИ И ЭКВАЙРИНГА БАНКОВСКИХ КАРТ
Настоящим "-----------------------------------------------------"
(наименование кредитной организации, регистрационный номер)
уведомляет:
1) о начале, завершении эмиссии банковских карт.
(ненужное зачеркнуть)
------------------------------------------------------------------------
| Наименование <*> | Наименование | Дата начала, | Тип <**> |
| платежной системы | расчетного | завершения | банковских карт |
| | агента | эмиссии | |
| | | (ненужное | |
| | | зачеркнуть) | |
|-------------------|--------------|--------------|--------------------|
------------------------------------------------------------------------
2) о начале, завершении эквайринга банковских карт.
(ненужное зачеркнуть)
------------------------------------------------------------------------
| Наименование <*> | Наименование | Дата начала, | Тип <**> |
| платежной системы | расчетного | завершения | банковских карт |
| | агента | эквайринга | |
| | | (ненужное | |
| | | зачеркнуть) | |
|-------------------|--------------|--------------|--------------------|
------------------------------------------------------------------------
Руководитель кредитной организации
---------------- -------------------
(подпись) (Ф.И.О.)
Печать
Дата ----------------------
--------------------------------
<*> Сведения должны включать: наименование платежной системы,
общие сведения о платежной системе (российская, международная,
одноэмитентная).
<**> Сведения должны включать тип карт: расчетные (с магнитной
полосой, с микропроцессором, совмещенные), кредитные (с магнитной
полосой, с микропроцессором, совмещенные).
Приложение 2
к Положению Банка России
"О Порядке эмиссии кредитными
организациями банковских карт и
осуществления расчетов по операциям,
совершаемым с их использованием"
от 9 апреля 1998 года
N 23-П
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
ПО ОТРАЖЕНИЮ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
ОПЕРАЦИЙ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ БАНКОВСКИХ КАРТ
1. Операции физических лиц с использованием расчетных банковских
карт учитываются на счетах N 423, 426.
2. Операции юридических лиц с использованием корпоративных
расчетных карт учитываются на счетах N 405 - 407, 425, 40804.
3. Операции физических лиц - предпринимателей с использованием
расчетных банковских карт учитываются на счетах N 40802, 40803.
4. Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации
для обеспечения операций физических лиц с использованием кредитных и
расчетных банковских карт, производится на счетах N 42308, 42608.
5. Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации
для обеспечения операций физических лиц - предпринимателей с
использованием кредитных и расчетных банковских карт, производится на
счетах N 42308, 42608.
6. Учет денежных средств, депонированных в кредитной организации
для обеспечения операций юридических лиц с использованием кредитных и
расчетных банковских карт, производится на счетах N 41008, 41108,
41208, 41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108,
42208, 42508.
7. Пополнение счета юридического лица N 41008, 41108, 41208,
41308, 41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208,
42508 производится только безналичным путем с расчетных (текущих)
счетов клиентов. Средства третьих лиц при формировании денежных
средств на указанных счетах юридического лица не участвуют.
8. Денежные средства со счетов N 41008, 41108, 41208, 41308,
41408, 41508, 41608, 41708, 41808, 41908, 42008, 42108, 42208, 42508
допускается переводить только на расчетные (текущие) счета юридических
лиц.
9. Учет предоставленных кредитов для расчетов с использованием
кредитных банковских карт физическими лицами производится на счетах
N 455, N 457.
10. Учет предоставленных кредитов для расчетов с использованием
корпоративных кредитных банковских карт производится на счетах N 441 -
453.
11. Учет предоставленных кредитов для расчетов с использованием
кредитных банковских карт физическими лицами - предпринимателями
производится на счете N 454.
12. Резервы под возможные потери по ссудам, предоставленным с
использованием банковских карт, создаются кредитной организацией в
соответствии с инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам",
введенной указанием Банка России от 25.12.97 N 101-у.
|