О ПРЕДСТАВЛЕНИИ И РАСШИФРОВКЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ
ФОРМЫ N 1-СВ ЖКХ
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ ПО ЖИЛИЩНОЙ И СТРОИТЕЛЬНОЙ ПОЛИТИКЕ
1 июня 1998 г.
N АТ-04-78/28
(НЦПИ)
Для подготовки аналитических материалов в соответствующие органы
федеральной исполнительной власти, начиная с 1998 года, в составе
ежеквартального и годового бухгалтерского отчета должна представляться
в установленные сроки (15 мая, 15 августа, 15 ноября) форма N 1-СВ
ЖКХ, которая согласована с Минфином России и утверждена приказом
Госстроя России от 26.02.98 N 17-50.
С целью получения более точных показателей финансовых результатов
при заполнении указанной формы направляем для сведения и руководства
Порядок заполнения показателей финансово-хозяйственной деятельности
организаций жилищно-коммунального хозяйства в форме N 1-СВ ЖКХ.
Заместитель председателя
Госстроя России
А.И. Терещенко
Приложение
к письму Госстроя России
от 1 июня 1998 года N АТ-04-78/28
Порядок заполнения показателей
финансово-хозяйственной деятельности
организаций в форме N 1-СВ ЖКХ
Форма N 1-СВ ЖКХ заполняется организациями жилищно-коммунального
хозяйства по данным бухгалтерского учета.
I. Финансовые показатели
В графу 1 раздела I включаются предприятия и организации
жилищно-коммунального хозяйства, состоящие на самостоятельном балансе.
По строке 010 - показываются финансовые показатели Службы
заказчика в тех территориях, где они созданы.
По строке 020 - отражаются финансовые показатели товарищества
собственников жилья там, где они созданы.
В тех регионах, где не созданы ни службы заказчика, ни
товарищества собственников жилья, строки 010 и 020 прочеркиваются по
всем графам.
По строке 030 - показываются финансовые показатели подрядных
организаций и предприятий, занимающихся эксплуатацией
жилищно-коммунального хозяйства с расшифровкой по видам деятельности
(строки 040-200 включительно).
По строке 211 "Итоги" - отражаются итоги показателей по каждой
графе.
В графах 3-13 (включительно) раздела I дается расшифровка
финансовых показателей деятельности предприятий жилищно-коммунального
хозяйства.
Из них:
Графа 3 - показывается количество предприятий и организаций
жилищно-коммунального хозяйства, состоящих на самостоятельном балансе,
включенных в сводный отчет.
Графа 4 - отражается финансовый результат (прибыль или убыток),
который должен соответствовать строке 140 формы N 2 бухгалтерского
баланса (сводного отчета).
Графа 5 - показывается число убыточных предприятий и организаций.
Графа 6 - отражается сумма убытков, исходя из действующих тарифов
с учетом внереализационных доходов и расходов и полученной из бюджета
разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами
(дотации) в соответствии с порядком отражения в бухгалтерском учете
отдельных операций в жилищно-коммунальном хозяйстве, согласно письму
Минфина России от 29.10.93 года N 118 (по предприятиям, показанным в
графе 5 "Убыточные организации количество единиц").
Ассигнования на возмещение разницы между экономически
обоснованными и действующими тарифами показываются в графах 7, 8, в
том числе:
По графе 7 - ассигнования из бюджета, предусмотренные по
финансовому плану на отчетный период (разница между экономически
обоснованными и действующими тарифами, дотация) с учетом действующих
льгот по жилищно-коммунальным услугам.
По графе 8 - фактически полученные средства из бюджета в отчетном
периоде, которые учтены с учетом действующих льгот по
жилищно-коммунальным услугам при определении финансовых результатов, в
соответствии с Письмом Минфина России от 29.10.93 N 118.
Графа 9 - "Балансовая стоимость основных средств на конец
отчетного периода" - показывается первоначальная или восстановительная
стоимость основных фондов на конец отчетною периода.
Разница показателей графы 9 и графы 10 должна соответствовать
остаточной стоимости основных фондов, показанной по строке 120 формы N
1 бухгалтерского баланса.
Графа 10 - "Износ основных средств на конец отчетного периода" -
отражается износ основных фондов на конец отчетного периода.
Износ показывается по всем основным фондам, учтенный в системном
бухгалтерском учете на счете 02 "Износ основных фондов", и, кроме
того, износ по жилью и объектам внешнего благоустройства, учтенный на
забалансовых счетах, соответственно: на счете 014 - по жилищному
фонду, на счете 015 - по объектам внешнего благоустройства городов.
- Для заполнения годовой отчетности износ по жилью и объектам
внешнего благоустройства берется из формы N 5 бухгалтерского баланса -
строки 950, 960.
- Для заполнения квартальной отчетности - из первичного
забалансового учета, соответственно на счетах 014, 015.
Графа 11 "Затраты на капитальный ремонт" - отражаются фактические
затраты на капитальный ремонт основных фондов, независимо от источника
их финансирования (счет 20 "Основное производство", счет 23
"Вспомогательные производства", счет 26 "Общехозяйственные расходы",
счет 89 "Резервы предстоящих расходов и платежей").
Графа 12 - "Плата за наем" - показывается начисленная плата за
наем жилья гражданам, проживающим по договору найма в государственном
и муниципальном жилищном фонде, по ставкам, утвержденным органами
исполнительной власти.
Предприятия и организации, не имеющие на балансе жилищного фонда,
графу 11 "Затраты на капитальный ремонт" в части ремонта жилищного
фонда и графу 12 - "Плата за наем" не заполняют.
Графа 13 - "В том числе направлено на капитальный ремонт
жилищного фонда" - отражаются суммы, направленные на капитальный
ремонт жилищного фонда из платы за наем (из графы 12) в размерах,
установленных местными органами власти на основании Методических
рекомендаций по расчету ставок платы за наем и отчислений на
капитальный ремонт жилых помещений, включаемых в ставку платы за
содержание и ремонт жилья (техническое обслуживание), муниципального и
государственного жилищного фонда, утвержденного приказом Минстроя
России от 02.12.96 N 17-152.
II. Целевые сборы и расходы
Раздел II "Целевые сборы и расходы" заполняют жилищные и другие
коммунальные организации, имеющие на своем балансе жилищный фонд
муниципальной собственности. Целевые сборы и расходы учитываются на
счете 96 "Целевые финансирование и поступления" по видам платежей.
Отражение показателей данного раздела по графам следующее.
Графа 1 - виды коммунальных услуг, по которым производятся
целевые сборы и расходы, взимаемые с потребителей этих услуг.
Графа 3 - расходы, согласно счетам-фактурам коммунальных
предприятий (производителей услуг) за предоставленные коммунальные
услуги (начисление - Дебет счета 96 "Целевые финансирование и
поступления". Кредит счета 60 "Поставщики").
Графа 4 - суммы, начисленные потребителям услуг (населению и
арендаторам) по тарифам, утвержденным местными органами власти для
населения, плюс средства, полученные из бюджета в покрытие разницы
между экономически обоснованными и действующими тарифами, с учетом
льгот по оплате коммунальных услуг.
(Дебет счета 76/4 или счета 62 "Расчеты с покупателями и
заказчиками" - Кредит счета 96 "Целевые финансирование и
поступления").
В случае наличия льгот по коммунальным услугам у отдельных
категорий плательщиков, в бухгалтерском учете начисление платежей
производится за минусом этих льгот.
Графа 5 - в том числе суммы, начисленные арендаторам нежилых
помещений.
Графы 6,7 - показываются ассигнования из бюджета на возмещение
льгот по оплате коммунальных услуг и разницы между экономически
обоснованными и действующими тарифами:
в графе 6 - предусмотренные по финансовому плану, а в графе 7
фактически полученные.
(Дебет счета 96, субсчет "Ассигнования из бюджета" - Кредит счета
96, субсчет "Целевые сборы").
При этом сумма, указанная в графе 7 "Ассигнования на возмещение
разницы между экономически обоснованными и действующими тарифами
(выделено)", должна быть учтена и в графе 4 - "Обороты за отчетный
периода (всего)".
Графы 8, 9 - отражаются остатки на конец отчетного периода
(сальдо по Дебету счета 96 "Целевые финансирование и поступления"
недобор, по Кредиту счета 96 "Целевые финансирование и поступления" -
перебор).
Справки
В разделе"Справки" дается расшифровка средств, полученных из
бюджета по направлениям.
По пункту 1 данного раздела показываются средства, полученные из
бюджета по целевому направлению.
По пункту 2 - просроченная задолженность; считается после 10-го
числа следующего за отчетным месяца. |