ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
1 июня 1998 г.
N 31-П
(ЮИАИ)
3* 0 ПОЛОЖЕНИЕ
Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 73
Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке
России)" и определяет методику расчета собственных средств (капитала)
кредитных организаций.
1. Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций
в соответствии с методикой, установленной Банком России, определяется
как сумма основного капитала и дополнительного капитала.
2. Основной капитал определяется как сумма источников собственных
средств, установленных пунктом 2.1 настоящего Положения, за вычетом
показателей, установленных пунктом 2.2 настоящего Положения.
2.1. В состав источников собственных средств, принимаемых в
расчет основного капитала кредитной организации, включаются:
2.1.1. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме
акционерного общества, сформированный в результате выпуска и
размещения обыкновенных акций, а также привилегированных акций
определенного типа, не относящихся к числу кумулятивных, в порядке,
установленном федеральными законами и нормативными актами Банка
России. Указанные средства принимаются в состав источников основного
капитала в части акций, итоги выпуска которых зарегистрированы Банком
России на дату расчета капитала. Величина уставного капитала
определяется исходя из номинальной стоимости выпущенных акций в валюте
Российской Федерации - рублях, но не более реально оплаченной суммы.
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет
капитализации принимается в расчет источников основного капитала после
регистрации в установленном порядке указанного увеличения.
Привилегированные акции определенного типа, размер дивиденда по
которым не определен уставом кредитной организации и не относящиеся к
кумулятивным, принимаются в расчет источников основного капитала в
порядке и на условиях, определенных для обыкновенных акций, в случае,
когда в зарегистрированных условиях выпуска указанных акций содержится
положение о возможности принятия в установленном федеральными
законами, нормативными актами Банка России и учредительными
документами кредитной организации решения о невыплате дивидендов
владельцам указанных акций, которое не влечет за собой формирование
долга кредитной организации перед владельцами этих акций.
Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью,
включается в состав источников дополнительного капитала в порядке,
определенном пунктами 3.9 и 3.11 настоящего Положения.
Порядок расчета: балансовый счет 102, а также часть балансового
счета 103, в размере, удовлетворяющем требованиям настоящего пункта,
за исключением части средств, отраженных по этим счетам и
удовлетворяющим условиям, определенным пунктом 3.6 настоящего
Положения.
2.1.2. Эмиссионный доход кредитных организаций, созданных в форме
акционерного общества. Под эмиссионным доходом понимается
положительная разница между стоимостью (ценой) акций кредитной
организации при их первичном размещении и их номинальной стоимостью
(стоимостью, по которой акции учтены в составе уставного капитала).
Величина эмиссионного дохода включается в состав источников
основного капитала в сумме, подтвержденной официально
зарегистрированными Банком России итогами эмиссии акций.
Порядок расчета: балансовый счет 10602.
2.1.3. Имущество, безвозмездно полученное кредитной организацией
в собственность от организаций и физических лиц.
Порядок расчета: балансовый счет 10603.
2.1.4. Фонды кредитной организации (резервный фонд, а также иные
фонды), образованные в соответствии с требованиями федеральных
законов, нормативных актов Банка России и в порядке, установленном
учредительными документами кредитной организации, сформированные за
счет прибыли предшествующих лет, остающейся в распоряжении кредитной
организации, использование которых не уменьшает величины имущества
кредитной организации. В расчет основного капитала указанные фонды
включаются на основании данных годового бухгалтерского отчета
кредитной организации, заверенного аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором).
----------------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта
2.1.4:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
При этом в случае формирования кредитной организацией фондов,
являющихся источником выдачи ссуд (передачи денежных средств по
кредитным договорам (договорам займа)) сотрудникам кредитной
организации, указанные фонды, учитываемые на балансовом счете 10702
"Фонды специального назначения", не включаются в расчет капитала в
соответствии с настоящим пунктом, а также пунктами 2.1.6 и 3.3
настоящего Положения.
----------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта
2.1.4:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
2.1.5. Часть прибыли текущего года, уменьшенная на величину
распределенных средств за соответствующий период, данные о которых
подтверждены заключением аудиторской организации (индивидуального
аудитора).
-------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта
2.1.5:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 6 - Указание ЦБР
от 29.09.00 N 833-У
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения части
остатков, числящихся на счетах бухгалтерского учета 701, 70301, 61305
... 61308 на сумму части остатков, числящихся на счетах бухгалтерского
учета 702, 70401, 70501, 61401 (в части начисленных, но не уплаченных
в срок (просроченных) процентов), 61405 ... 61408. При осуществлении
расчета часть остатков средств на соответствующих счетах принимается в
размере, подтвержденном заключением аудиторской организации
(индивидуального аудитора).
-----------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта
2.1.5:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
2.1.6. Часть фондов кредитной организации, указанных в пункте
2.1.4 настоящего Положения, которые сформированы за счет прибыли
отчетного года, данные о которых подтверждены в заключении аудиторской
организации (индивидуального аудитора) по итогам деятельности
кредитной организации.
------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта
2.1.6:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Порядок расчета: часть балансового счета 107, в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
Примечание к пунктам 2.1.5 и 2.1.6. Не подтвержденные аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором) прибыль отчетного года, а
также часть фондов кредитной организации, сформированных за счет
прибыли отчетного года, включаются в состав источников дополнительного
капитала. В целях отнесения указанных источников в состав основного
капитала кредитная организация может провести промежуточную
аудиторскую проверку достоверности бухгалтерского учета. По решению
уполномоченных органов кредитной организации указанная аудиторская
проверка может производиться с любой периодичностью. При этом для
целей расчета капитала используются данные аудиторского заключения по
итогам за квартал.
-------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта
2.1.6:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
2.1.7. Сумма резерва, созданная кредитной организацией под
обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ,
долей участия в дочерних и зависимых обществах с ограниченной (или
дополнительной) ответственностью, в акции банков, учитываемых на
балансовых счетах 50802 и 50803, а также в акции, учитываемые на
балансовых счетах, перечисленных в пункте 4.4 настоящего Положения.
Порядок расчета: балансовый счет 60105, а также часть балансовых
счетов 50804, 50904, 51004, 51104, 60206, в размере, удовлетворяющем
требованиям настоящего пункта.
----------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 2.1.7:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
2.1.8. Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами
(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной
организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения
номинальной стоимости размещенных обыкновенных акций и
привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по
которым не определен уставом кредитной организации, и не относящихся к
кумулятивным. Указанная разница принимается в состав источников
основного капитала после регистрации отчета об итогах выпуска акций с
уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
---------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 2.1.8:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
2.1.9. Дополнительные собственные средства в части, образованной
за счет некапитализированных остатков закрытого балансового счета 017
"Курсовые разницы по переоценке собственных средств в иностранной
валюте", перечисленные после 1 июля 1997 года на балансовый счет 012
по отдельному лицевому счету "Дополнительные собственные средства" (по
действовавшему до 01.01.98 Плану счетов бухгалтерского учета в банках
и кредитных учреждениях Российской Федерации) в соответствии с письмом
Банка России от 22.04.97 N 435.
Порядок расчета: часть балансового счета 10704 в размере,
удовлетворяющем требованиям настоящего пункта.
------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 2.1.9:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
2.1.10. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены
аудиторским заключением.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков
(части остатков), числящихся на балансовом счете 70302, на сумму
остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402,
70502.
-----------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 2.1.10:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
2.2. Перечень показателей, уменьшающих сумму источников основного
капитала.
2.2.1. Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации.
Порядок расчета: сумма балансовых счетов 60901, 60902, за вычетом
балансового счета 60903.
2.2.2. Собственные акции, выкупленные кредитной организацией у
акционеров.
Порядок расчета: балансовый счет 10501.
2.2.3. Непокрытые убытки предшествующих лет.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков
(части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402, 70502, на
величину остатков (части остатков), числящихся на балансовом счете
70302.
Примечание. Если по итогам предшествующего года финансовый
результат является положительным, часть остатков, числящаяся на
балансовых счетах 70302, 70402 и 70502 и относящаяся к предшествующему
году, включается в расчет непокрытых убытков предшествующих лет в
соответствии с настоящим пунктом после принятия собранием акционеров
(участников) решения о распределении подтвержденной аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором) прибыли предшествующего года.
До принятия указанного решения не подтвержденная аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором) прибыль предшествующего года
включается в расчет дополнительного капитала в соответствии с п. 3.8
настоящего Положения, а подтвержденная аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором) прибыль - в расчет основного капитала в
соответствии с пунктом 2.1.10 настоящего Положения.
------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта
2.3.3:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
2.2.4. Убыток отчетного года (с учетом начисленных на балансовых
счетах процентов), рассчитанный без учета средств (части
соответствующих счетов бухгалтерского учета), включенных в состав
основного капитала в соответствии с п. 2.1.5 настоящего Положения.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения суммы по
балансовым счетам 702, 70401, 70501, 61401, 61405 ... 61408 на
величину балансовых счетов 701, 70301, 61301 (в части начисленных
процентов по ссудной задолженности, отнесенной в соответствии с
Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а к 1 группе риска), 61305...
61308.
3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников,
установленных пунктами 3.1 - 3.9 настоящего Положения, с учетом
требований, установленных пунктами 3.10 и 3.11 настоящего Положения.
3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе
кредитной организации, за счет переоценки:
произведенной по решениям Правительства Российской Федерации по
состоянию на 1 января каждого года, предшествующего 1998 г., в сумме,
не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и
дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов,
установленных Госкомстатом Российской Федерации, на основании данных
годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором);
произведенной по решению Правительства Российской Федерации по
состоянию на 1 января 1998 г. путем прямого пересчета стоимости
отдельных объектов основных фондов по документально подтвержденным
рыночным ценам на них, сложившимся на 1 января 1998 г., на основании
данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской
организацией (индивидуальным аудитором);
произведенной по восстановительной стоимости путем индексации (с
применением индекса - дефлятора) или прямого пересчета по
документально подтвержденным рыночным ценам, сложившимся на 1 января
1999 г., в соответствии с Методическими указаниями по бухгалтерскому
учету основных средств, утвержденными Приказом Министерства финансов
Российской Федерации от 20.07.98 N 33н (с изменениями и дополнениями),
по состоянию на 1 января 1999 г. на основании данных годовых
бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором);
осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного
года) по восстановительной стоимости путем индексации (с применением
индекса - дефлятора) или прямого пересчета по документально
подтвержденным рыночным ценам в соответствии с Указанием Банка России
от 12.07.2000 N 821-У "Об отражении в бухгалтерском учете кредитных
организаций, расположенных на территории Российской Федерации,
отдельных операций по учету основных средств" ("Вестник Банка России"
от 19.07.2000 N 38) на основании данных бухгалтерских отчетов,
подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным аудитором).
Порядок расчета: часть балансового счета 10601.
Примечания. 1. Под решениями Правительства Российской Федерации
понимаются Постановления Правительства Российской Федерации:
от 14.08.92 N 595 "О переоценке основных фондов (средств) в
Российской Федерации",
от 25.11.93 N 1233 "О переоценке основных фондов (средств)
предприятий и организаций" с изменениями и дополнениями,
от 14.02.94 N 98 "О внесении изменений в Положение о порядке
переоценки основных фондов (средств) предприятий и организаций",
от 19.08.94 N 967 "Об использовании механизма ускоренной
амортизации и переоценке основных фондов" с изменениями и
дополнениями,
от 25.11.95 N 1148 "О переоценке основных фондов" с изменениями и
дополнениями,
от 07.12.96 N 1442 "О переоценке основных фондов в 1997 г." с
изменениями и дополнениями,
от 24.06.98 N 627 "Об уточнении порядка расчета амортизационных
отчислений и переоценке основных фондов".
2. Прирост стоимости имущества за счет переоценки, осуществляемой
не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) в соответствии
с Указанием Банка России от 12.07.2000 N 821-У, включается в расчет
дополнительного капитала на основании данных годовых бухгалтерских
отчетов, подтвержденных аудиторской организацией (индивидуальным
аудитором), либо после подтверждения аудиторской организацией
(индивидуальным аудитором) отчета кредитной организации за квартал, в
котором произведена указанная переоценка.
-----------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.1:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
3.2. Резервы на возможные потери по ссудам в части, в которой они
могут рассматриваться как резервы общего характера, т.е. в части
резервов, созданных под ссудную задолженность, отнесенную к 1 группе
риска.
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32010, 32110, 32211,
32311, 32403, 44210, 44310, 44410, 44509, 44609, 44709, 44809, 44909,
45009, 45109, 45209, 45309, 45409, 45508, 45607, 45707, 45818, 46008,
46108, 46208, 46308, 46408, 46508, 46608, 46708, 46808, 46908, 47008,
47108, 47208, 47308, 47425, 51210, 51310, 51410, 51510, 51610, 51710,
51810, 51910, 60324 в размере резерва на возможные потери по ссудам,
создаваемого в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97
N 62а "О порядке формирования и использования резерва на возможные
потери по ссудам" под стандартные ссуды (1 группа). При этом указанная
сумма принимается в расчет дополнительного капитала в размере, не
превышающем 1,25% значения активов, взвешенных с учетом риска в
соответствии с пунктом 3 Инструкции Банка России от 01.10.97 N 1 "О
порядке регулирования деятельности банков".
3.3. Фонды кредитной организации в части, сформированной за счет
отчислений отчетного года без подтверждения аудиторской организации
(индивидуального аудитора) и прибыли предшествующего года до
подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором),
использование которых не уменьшает величины имущества кредитной
организации. Фонды, сформированные за счет прибыли предшествующего
года, в расчет дополнительного капитала не включаются в случае
отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года.
-------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.3:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Порядок расчета: часть балансового счета 107, не включенная в
состав основного капитала, исходя из требований пунктов 2.1.4 и 2.1.6
настоящего Положения.
3.4. Прибыль отчетного года (с учетом начисленных на балансовых
счетах процентов), не подтвержденная заключением аудиторской
организации (индивидуального аудитора) и не включенная в состав
основного капитала, исходя из условий, определенных пунктом 2.1.5
настоящего Положения.
------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.4:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Порядок расчета: положительная разница между совокупной величиной
остатков (части остатков) на счетах бухгалтерского учета 701, 70301,
61301 (в части начисленных процентов по ссудной задолженности,
отнесенной в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а
к 1 группе риска), 61305 ... 61308 и совокупной величиной остатков
(части остатков) на счетах бухгалтерского учета 702, 70401, 70501,
61401, 61405 ... 61408.
3.5. Субординированный кредит (заем, депозит)
----------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1. В целях настоящего Положения субординированным кредитом
(займом, депозитом) называется привлеченный кредитной организацией
кредит (заем), договор о предоставлении которого отвечает следующим
условиям:
------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.1. Субординированный кредит (заем, депозит) предоставляется
заемщику сроком не менее 5 лет.
-------------------
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1.1:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.2. Субординированный кредит (заем, депозит) предоставляется
в валюте Российской Федерации (рублях), а также в иностранных валютах
стран из числа "группы развитых стран".
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1.2:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
Примечание. Состав "группы развитых стран" определен Инструкцией
Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97
N 1 (сноска 3 к абзацу второму III группы активов пункта 3.1) в
редакции Указания Банка России "О внесении изменений и дополнений в
Инструкцию Банка России "О порядке регулирования деятельности банков"
от 01.10.97 N 1" от 18.08.98 N 317-У.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта
3.5.1.2:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
3.5.1.3. Субординированный кредит (заем, депозит) не истребуется
кредитором ранее окончания срока действия договора за исключением
случаев существенного нарушения со стороны заемщика условий договора,
а также в иных случаях, предусмотренных федеральными законами в
качестве основания расторжения либо изменения договора по требованию
одной из сторон на основании решения суда.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1.3:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.4. Проценты по субординированному кредиту (займу,
депозиту), предоставленному в валюте Российской Федерации (рублях), не
превышают размер ставки рефинансирования, установленной Банком России.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта
3.5.1.4:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У,
4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
Проценты по субординированному кредиту (займу, депозиту),
предоставленному в иностранной валюте, не превышают ставки LIBOR + 6%
годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в
соответствующей иностранной валюте на момент предоставления
субординированного кредита (займа, депозита). При этом под "моментом
предоставления субординированного кредита (займа, депозита)"
понимается дата поступления средств на счет кредитной организации и
(или) первичного отражения по ее балансу.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта
3.5.1.4:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У,
4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
Если договор о субординированном кредите (займе, депозите)
содержит возможность изменения процентной ставки по предоставленному
субординированному кредиту (займу, депозиту), то величина процентной
ставки при ее изменении не может превышать:
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 3 пункта
3.5.1.4:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У,
4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
- по субординированным кредитам (займам, депозитам),
предоставленным в валюте Российской Федерации (рублях), - ставки
рефинансирования, установленной Банком России на дату пересмотра
процентной ставки;
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 4 пункта
3.5.1.4:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У,
4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
- по субординированным кредитам (займам, депозитам),
предоставленным в иностранной валюте, - значения ставки LIBOR + 6%
годовых по двенадцатимесячным межбанковским депозитам в
соответствующей валюте на дату пересмотра процентной ставки.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 5 пункта
3.5.1.4:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У,
4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У,
5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.5. Выплата основной суммы долга происходит после окончания
срока действия договора единовременно. Платежи, производимые кредитной
организацией по договору субординированного кредита (займа, депозита),
могут быть связаны исключительно с выплатой кредитору процентов в
размере, определенном не подлежащими пересмотру условиями договора.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1.5:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.6. В случае ликвидации кредитной организации - заемщика
требования кредитора по предоставленному субординированному кредиту
(займу, депозиту) не могут удовлетворяться ранее полного
удовлетворения требований иных кредиторов.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.5.1.6:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
Примечание. Указанное в настоящем пункте условие может быть
определено как основным договором, так и иными способами обязывания
кредитора, вступающими в силу с момента подписания договора
субординированного кредита (займа, депозита) и действующими до момента
его прекращения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта 3.5.1.6:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.1.7. В договор о субординированном кредите (займе, депозите),
а также в дополнительные соглашения к указанному договору не
включаются положения, изменяющие условия договора, определенные в
пунктах 3.5.1.1 - 3.5.1.6 настоящего Положения, кроме случая,
предусмотренного абзацем 3 пункта 3.5.1.4 настоящего Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.1.7:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.2. Субординированный кредит (заем, депозит) включается в
расчет дополнительного капитала после того, как заверенная кредитной
организацией копия договора представлена в территориальное учреждение
Банка России и юридическая экспертиза договора, проведенная
территориальным учреждением Банка России, подтвердила его соответствие
требованиям, установленным п. 3.5.1 настоящих указаний.
Территориальное учреждение Банка России проводит юридическую
экспертизу в месячный срок со дня получения заверенной кредитной
организацией копии договора. Если по заключению территориального
учреждения Банка России в содержании договора не отражено какое-либо
из положений п. 3.5.1 настоящего Положения, такой кредит (заем) не
рассматривается как субординированный и не включается в состав
дополнительного капитала.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.2:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
3.5.3. Если субординированный кредит (заем, депозит) предоставлен
на срок, превышающий 5 лет, то он включается в расчет дополнительного
капитала:
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.3:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
в период, превышающий 5 лет до окончания срока действия договора,
- в полной сумме;
в последние пять лет до окончания срока действия договора - по
остаточной стоимости.
3.5.4. Остаточная стоимость определяется по следующей формуле:
С
О = ---- х Д, где
20
О - остаточная стоимость субординированного кредита (займа,
депозита);
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 3 пункта 3.5.4:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
Д - полная величина субординированного кредита (займа, депозита),
предоставленного кредитной организации;
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 4 пункта 3.5.4:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения
субординированного кредита (займа, депозита) (С <= 20).
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 5 пункта 3.5.4:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
3.5.5. Если кредитной организации предоставлено несколько
субординированных кредитов (займов, депозитов), то в состав
дополнительного капитала включается каждый из предоставленных кредитов
с учетом особенностей, определенных п. 3.5.4 настоящего Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.5.5:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
Порядок расчета: часть балансовых счетов 31309, 31409, 31509,
31609, 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907,
42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307,
43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере,
удовлетворяющем требованиям данного пункта.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 3.5.5:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.5.6. В случае если субординированный кредит (заем, депозит)
предоставлен кредитной организацией - резидентом, кредитная
организация, привлекшая субординированный кредит (заем, депозит),
ежеквартально информирует территориальное учреждение Банка России,
осуществляющее надзор за кредитной организацией, предоставившей
субординированный кредит (заем, депозит), и указанную кредитную
организацию о величине кредита, включенного ею в состав источников
дополнительного капитала.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.5.6:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
3.6. Часть уставного капитала кредитной организации (созданной в
форме акционерного общества), сформированного за счет капитализации
прироста стоимости имущества при переоценке
Порядок расчета: части балансовых счетов 102 и 103.
3.7. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за
исключением привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не
относящихся к кумулятивным акциям.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.7:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
Порядок расчета: часть балансового счета 103, за исключением
части средств, включенных в состав основного капитала.
3.7(1). Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме акционерного общества, и ее собственными средствами
(капиталом) в случае уменьшения уставного капитала кредитной
организации до величины ее собственных средств за счет уменьшения
номинальной стоимости привилегированных (включая кумулятивные) акций,
за исключением привилегированных акций определенного типа, размер
дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации, и не
относящихся к кумулятивным акциям. Указанная разница принимается в
состав источников дополнительного капитала после регистрации отчета об
итогах выпуска акций с уменьшенной номинальной стоимостью.
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.7(1):
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
3.8. Прибыль предшествующего года до аудиторского подтверждения
за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего
года, включается в дополнительный капитал до 1 июля следующего года. В
случае если после 1 июля следующего года указанное аудиторское
подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается
в расчет капитала.
Порядок расчета: положительный результат от уменьшения остатков
(части остатков), числящихся на балансовом счете 70302, на сумму
остатков (части остатков), числящихся на балансовых счетах 70402,
70502.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 3.8:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
3.9. Уставный капитал кредитной организации, созданной в форме
общества с ограниченной (или дополнительной) ответственностью,
сформированный за счет долей (вкладов) учредителей (участников)
кредитной организации. Указанные средства принимаются в состав
источников дополнительного капитала в части долей (вкладов) уставного
капитала, официально зарегистрированных Банком России на дату расчета
собственных средств (капитала) кредитных организаций за вычетом
собственных долей (вкладов) уставного капитала кредитных организаций,
созданных в форме обществ с ограниченной (дополнительной)
ответственностью, выкупленных кредитной организацией у участников.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.9:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
Перешедшие к кредитной организации доли (вклады) участников,
подавших заявление о выходе из кредитной организации, учитываются в
расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций после
принятия соответствующего решения общим годовым собранием участников
начиная с отчетной даты, следующей за датой проведения указанного
собрания. Указанные доли (вклады) учитываются в расчете собственных
средств (капитала) кредитных организаций по действительной их
стоимости, определяемой собранием участников на основании данных
бухгалтерской отчетности за год, в течение которого участником было
подано заявление о выходе из кредитной организации.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 3.9:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У
В случае продажи перешедших к кредитной организации долей
(вкладов) участников, подавших заявление о выходе из кредитной
организации, новым участникам указанные доли учитываются в расчете
собственных средств (капитала) после государственной регистрации
территориальным учреждением Банка России изменений в учредительные
документы кредитной организации, связанных с изменением состава
участников.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 3 пункта 3.9:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Увеличение уставного капитала кредитной организации за счет
капитализации в порядке, установленном Банком России, учитывается при
расчете источников дополнительного капитала после регистрации в
установленном порядке изменения величины уставного капитала.
Порядок расчета: остаток балансового счета 104 за вычетом остатка
балансового счета 10502 или его части (с учетом особенностей
определения величины стоимости и срока включения в расчет,
определенных настоящим пунктом).
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 5 пункта 3.9:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
Примечание. Действительная стоимость выкупленных долей (вкладов)
может не совпадать с числящимся на соответствующем лицевом счете
балансового счета 10502 остатком.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта 3.9:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
3.9(1). Разница между уставным капиталом кредитной организации,
созданной в форме общества с ограниченной (или дополнительной)
ответственностью, и ее собственными средствами (капиталом) в случае
уменьшения уставного капитала кредитной организации до величины ее
собственных средств (капитала) за счет уменьшения номинальной
стоимости долей (вкладов) кредитной организации.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.9(1):
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
Порядок расчета: часть балансового счета 10604.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.9(1):
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У
3.10. Источники дополнительного капитала, определенные п. п. 3.1
- 3.8 настоящего Положения, включаются в расчет капитала с учетом
следующих ограничений.
3.10.1. Величина субординированного кредита (займа, депозита)
включаемого в состав источников дополнительного капитала в порядке,
определенном пунктом 3.5 настоящего Положения, не может превышать 50%
величины основного капитала, рассчитанной в соответствии с пунктом 2
настоящего Положения. При этом если субординированный кредит (заем,
депозит) предоставлен в иностранной валюте, указанная величина
определяется по официальному курсу Банка России, действующему на
момент расчета собственных средств (капитала) кредитной организации в
соответствии с настоящим Положением.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.10.1:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
В случае превышения указанной величины соответствующая часть
субординированного кредита (займа, депозита) не включается в расчет
собственных средств (капитала) кредитных организаций и рассматривается
в составе привлеченных средств кредитной организации, в том числе и
при расчете величины обязательных резервных требований. Указанная
часть субординированного кредита (займа, депозита), предоставленного в
иностранной валюте, также переоценивается по официальному курсу Банка
России, действующему на момент расчета собственных средств (капитала)
кредитной организации в соответствии с настоящим Положением.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 3.10.1:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
3.10.2. Сумма величин, определенных в соответствии с п. п. 3.1 -
3.8 настоящего Положения, включается в расчет собственных средств
(капитала) кредитных организаций в размере, не превышающем 100%
величины основного капитала, определенного в соответствии с пунктом 2
настоящего Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 3.10.2:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
3.10.3. Если величина основного капитала, рассчитанная в порядке,
определенном пунктом 2 настоящего Положения, имеет нулевое или
отрицательное значение, то источники дополнительного капитала (за
исключением определенного пунктами 3.9 и 3.9(1) настоящего Положения)
не включаются в расчет собственных средств (капитала) кредитных
организаций.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.10.3:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У
3.11. До 01.01.2002 величина средств, определенная в соответствии
с пунктами 3.9 и 3.9(1) настоящего Положения, включается в расчет
собственных средств (капитала) кредитных организаций без ограничений
по величине. Начиная с отчетности на 01.01.2002 ограничения,
установленные пунктом 3.10.2 настоящего Положения, применяются к
совокупной величине дополнительного капитала, определенного в
соответствии с пунктами 3.1 - 3.9(1) настоящего Положения.
Одновременно теряет силу текст в скобках в пункте 3.10.3.
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 3.11:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У
4. Перечень показателей, уменьшающих сумму основного капитала и
дополнительного капитала при определении величины собственных средств
(капитала) кредитных организаций
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 4:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
4.1. Величина резерва под возможные потери по ссудам под 2 - 4
группы риска, недосозданного кредитной организацией по сравнению с
минимальной величиной, определенной в соответствии с Инструкцией Банка
России от 30.06.97 N 62а "О порядке формирования и использования
резерва на возможные потери по ссудам".
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 4.1:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
Примечание. В соответствии с пунктом 2.2 Указания Банка России "О
введении Инструкции "О порядке формирования и использования резерва на
возможные потери по ссудам" и об учете при налогообложении величины
резерва на возможные потери по ссудам" от 25.12.97 N 101-У величина
недосозданного резерва на возможные потери по ссудам рассчитывается
как положительная разница между 40% от суммы расчетного резерва до
01.01.99 (75% от указанной суммы начиная с отчетности на 01.02.99 и
100% от указанной суммы начиная с отчетности на 01.02.2000) и
величиной фактически сформированного резерва в соответствии с
требованиями Инструкции Банка России от 30.06.97 N 62а по ссудной и
приравненной к ссудной задолженности, отнесенной ко 2, 3, 4 группам
риска.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Примечания пункта 4.1:
редакция 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У
4.2. Величина резерва под обесценение вложений в ценные бумаги,
недосозданного кредитной организацией в соответствии с Письмом Банка
России N 127 от 08.12.94 "О порядке создания резервов под обесценение
вложений в ценные бумаги" (за исключением недосозданных резервов под
обесценение вложений в акции дочерних и зависимых акционерных обществ,
в акции банков, уменьшающих капитал в соответствии с п. 4.4 настоящего
Положения).
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 4.2:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
4.3. Просроченная дебиторская задолженность длительностью свыше
30 дней, учитываемая на балансовых счетах 30602, 30605, 474(А) (кроме
счетов 47402, 47427), 603А (кроме счетов 60315, 60337, 60339, 60341,
60343), 61202.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 4.3:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
4.4. Часть вложений кредитной организации в акции (доли участия),
приобретенные для инвестирования: части балансовых счетов 50903,
51003, 51103, 60202, 60203, 60204, на которых учитываются вложения
банка в акции (доли участия) хозяйственных обществ, в том числе
кредитных организаций - нерезидентов, в случае, если принадлежащий
банку пакет акций превышает 20% уставного капитала организации -
эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета
капитала банка; вложения банка в акции (доли участия) дочерних и
зависимых хозяйственных обществ, приобретенные для инвестирования;
вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов:
балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 4.4:
редакция 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У
4.5. Субординированные кредиты (займы, депозиты), предоставленные
кредитным организациям - резидентам, в части, которую последние
учитывают в составе источников дополнительного капитала на основе
информации, полученной в соответствии с пунктом 3.5.6 настоящего
Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 4.5:
редакция 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У
Порядок расчета: часть балансовых счетов 32009, 32209, в размере,
удовлетворяющем требованиям данного пункта.
5. Сумма основного и дополнительного капитала, определенная в
соответствии с пунктами 2, 3 и 4 настоящего Положения, уменьшается на
сумму следующих показателей:
5.1. Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные
кредитной организацией своим учредителям (участникам) и инсайдерам
сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н9, Н9.1,
Н10, Н10.1 в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1
"О порядке регулирования деятельности банков" за вычетом расчетного
резерва под соответствующие ссуды, относящиеся ко 2 - 4 группам риска,
в соответствии с Инструкцией Банка России от 30.06.97 N 62а. При этом
при расчете собственных средств (капитала) кредитных организаций
нарушение указанных нормативов принимается в уменьшение капитала
только в размере величины нарушения по результатам расчета
соответствующих экономических нормативов без учета показателей,
уменьшающих величину капитала в соответствии с п. 5.2 настоящего
Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 5.1:
редакции 4 - Указание ЦБР от 15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от
21.12.99 N 705-У
Порядок расчета: данные, рассчитанные в соответствии с
Приложением 5 к Инструкции Банка России "О порядке регулирования
деятельности банков от 01.10.97 N 1 в редакции Указания Банка России
от 27.05.99 N 567-У (с учетом изменений и дополнений), уменьшенные на
величину расчетного резерва на возможные потери по соответствующей
части ссуд, отнесенных ко 2 - 4-й группам риска.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 5.1:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
5.2. Часть стоимости материальных активов (в том числе основных
средств) (за вычетом начисленной амортизации, а также фактически
израсходованных на строительство кредитной организацией - застройщиком
средств, поступивших от участников долевого строительства),
находящейся на балансе кредитной организации, в размере, превышающем
сумму источников собственных средств.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 1 пункта 5.2:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Порядок расчета: Сумма дебетовых остатков по балансовым счетам
604, 605, 607, 610 за вычетом остатков на балансовом счете 606 (П), а
также остатков, числящихся на балансовом счете 60311, в части
фактически израсходованных на строительство средств, поступивших от
участников долевого строительства и учитываемых на отдельных лицевых
счетах дольщиков, превышающая сумму источников собственных средств,
рассчитанную в соответствии с пунктами 2.1, 3.2 - 3.4, 3.6 - 3.9(1)
настоящего Положения, а также остатков по балансовому счету 10601
"Прирост стоимости имущества при переоценке" с учетом уменьшения на
величину показателей, рассчитанных в соответствии с пунктами 2.2, 4.1
и 4.2 настоящего Положения.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзаца 2 пункта 5.2:
редакция 6 - Указание ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Если при определении величины источников собственных средств,
рассчитанных в соответствии с пунктом 5.2 настоящего Положения,
итоговая сумма принимает отрицательное значение, то сумма основного и
дополнительного капитала уменьшается на сумму дебетовых остатков по
балансовым счетам 604, 605, 607, 610 за вычетом остатков балансового
счета 606 (П), а также остатков, числящихся на балансовом счете 60311,
в части фактически израсходованных на строительство средств,
поступивших от участников долевого строительства и учитываемых на
отдельных лицевых счетах дольщиков.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений абзацев 1 - 3 пункта 5.2:
редакции 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У, 6 - Указание ЦБР от
29.09.00 N 833-У
6. Кредитные организации производят расчет собственных средств
(капитала) в соответствии с настоящим Положением, начиная с отчетности
на 1 июля 1998 г., и представляют соответствующие данные по форме
Приложения 1 к настоящему Положению в территориальные учреждения Банка
России в сроки, установленные для представления бухгалтерского баланса
и расчета экономических нормативов по состоянию на 1 число каждого
месяца в тысячах рублей.
7. Начиная с отчетности на 1 июля 1999 г., кредитные организации
используют рассчитанный в соответствии с настоящим Положением
показатель собственных средств (капитала) (данные по строке 038,
столбец 4 Приложения 1 к настоящему Указанию) в целях определения
значений экономических нормативов, лимитов открытой валютной позиции и
других случаях, когда в целях определения значения пруденциальных
банковских норм используется показатель собственных средств (капитала)
кредитной организации.
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений пункта 7:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 3 - Указание ЦБР от
04.02.99 N 496-У
8. По итогам инспекционной проверки, проведенной Банком России, к
кредитной организации может быть предъявлено требование по
корректировке величины собственных средств (капитала).
Председатель Банка России
С.К. ДУБИНИН
1 июня 1998 г.
N 31-П
Приложение 1
к Положению ЦБР
от 1 июня 1998 года
N 31-П
___________________
Агентство INTRALEX. Ретроспектива изменений Приложения N 1:
редакции 2 - Указание ЦБР от 31.12.98 N 473-У, 4 - Указание ЦБР от
15.06.99 N 576-У, 5 - Указание ЦБР от 21.12.99 N 705-У, 6 - Указание
ЦБР от 29.09.00 N 833-У
Банковская отчетность
Код формы документа по ОКУД 0409134
----------------------------------------------------------
| Код территории | Код кредитной организации |
| по СОАТО |---------------------------------------|
| | по ОКПО | Регистрационный номер | БИК |
|----------------|---------|-----------------------|-----|
| | | | |
----------------------------------------------------------
РАСЧЕТ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
по состоянию на "--" ----------- 199- г.
Наименование кредитной организации -----------------------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
Форма N 134
Ежемесячная
тыс. руб.
-------------------------------------------------------------------------
| N | Наименование показателей | Пункт Указания, | Остаток на |
| строки | | определяющий | отчетную дату |
| | | порядок расчета | ("--" ------- |
| | | (или иной | 199- г.) |
| | | порядок расчета) | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------------------------------------------------------------|
| ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 001 | Уставный капитал | 2.1.1 | |
| | кредитной организации, | | |
| | созданной в форме | | |
| | акционерного общества | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 002 | Эмиссионный доход | 2.1.2 | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 003 | Стоимость безвозмездно | 2.1.3 | |
| | полученного имущества | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 004 | Часть фондов кредитной | 2.1.4 | |
| | организации | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 005 | Часть прибыли текущего | 2.1.5 | |
| | года | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 006 | Часть фондов, | 2.1.6 | |
| | сформированная в текущем | | |
| | году | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 007 | Часть резервов под | 2.1.7 | |
| | обесценение вложений в | | |
| | ценные бумаги | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 008 | Разница между уставным | 2.1.8 | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в | | |
| | форме акционерного | | |
| | общества, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 009 | Дополнительные | 2.1.9 | |
| | собственные средства - | | |
| | часть счета 10704 | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 010 | Часть прибыли | 2.1.10 | |
| | предшествующих лет | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 011 | Источники основного | Сумма строк с | |
| | капитала | 001 по 010 | |
| | ИТОГО: | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 012 | Нематериальные активы | 2.2.1 | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 013 | Собственные выкупленные | 2.2.2 | |
| | акции | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 014 | Непокрытые убытки | 2.2.3 | |
| | предшествующих лет | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 015 | Убыток текущего года | 2.2.4 | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 016 | ОСНОВНОЙ КАПИТАЛ | строка 011 | |
| | ИТОГО: | минус сумма | |
| | | строк с 012 | |
| | | по 015 | |
|-----------------------------------------------------------------------|
| ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ |
|-----------------------------------------------------------------------|
| 017 | Прирост стоимости | 3.1 | |
| | имущества за счет | | |
| | переоценки | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 018 | Часть резервов на | 3.2 | |
| | возможные потери по | | |
| | ссудам | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 019 | Фонды, сформированные в | 3.3 | |
| | текущем году (или их | | |
| | часть) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 020 | Прибыль текущего года и | 3.4 | |
| | предшествующих лет (или | | |
| | их часть) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 021 | Субординированный кредит | 3.5 (3.5.4) | |
| | (заем, депозит) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 022 | Часть уставного | 3.6 | |
| | капитала, | | |
| | сформированного за счет | | |
| | капитализации переоценки | | |
| | имущества | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 023 | Привилегированные | 3.7 | |
| | (включая кумулятивные) | | |
| | акции, за исключением не | | |
| | относящихся к | | |
| | кумулятивным акциям | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 024 | Разница между уставным | 3.7(1) | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в | | |
| | форме акционерного | | |
| | общества, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 025 | Прибыль предшествующего | 3.8 | |
| | года | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 026 | Источники | сумма строк с | |
| | дополнительного капитала | 017 по 025 | |
| | (без учета уставного | | |
| | капитала кредитной | | |
| | организации, созданной в | | |
| | форме общества с | | |
| | ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| | ИТОГО: | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 027 | Источники | 3.10 | |
| | дополнительного капитала | | |
| | (без учета уставного | | |
| | капитала кредитной | | |
| | организации, созданной в | | |
| | форме общества с | | |
| | ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью) с | | |
| | учетом ограничений | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 028 | Уставный капитал | 3.9 | |
| | кредитной организации, | | |
| | созданной в форме | | |
| | общества с ограниченной | | |
| | (или дополнительной) | | |
| | ответственностью | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 029 | Разница между уставным | 3.9(1) | |
| | капиталом кредитной | | |
| | организации, созданной в | | |
| | форме общества с | | |
| | ограниченной (или | | |
| | дополнительной) | | |
| | ответственностью, и ее | | |
| | собственными средствами | | |
| | (капиталом) | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 030 | ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ | сумма строк с | |
| | ИТОГО: | 027 по 029 | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 031 | Величина недосозданного | 4.1 | |
| | резерва под возможные | | |
| | потери по ссудам под 2 - | | |
| | 4 группы риска | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 032 | Величина недосозданного | 4.2 | |
| | резерва под обесценение | | |
| | вложений в ценные бумаги | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 033 | Просроченная дебиторская | 4.3 | |
| | задолженность | | |
| | длительностью свыше 30 | | |
| | дней | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 034 | Вложения банка в акции | 4.4 | |
| | дочерних и зависимых | | |
| | хозяйственных обществ, а | | |
| | также вложения в | | |
| | уставный капитал | | |
| | кредитных организаций - | | |
| | резидентов | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 035 | Субординированные | 4.5 | |
| | кредиты (займы, | | |
| | депозиты), | | |
| | предоставленные | | |
| | кредитным организациям - | | |
| | резидентам | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 036 | ПРОМЕЖУТОЧНЫЙ ИТОГ: | сумма строк 016 | |
| | | и 030 минус | |
| | | сумма строк с | |
| | | 031 по 035 | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 037 | Кредиты, гарантии и | 5.1 | |
| | поручительства, | | |
| | предоставленные | | |
| | кредитной организацией | | |
| | акционерам, участникам и | | |
| | инсайдерам сверх | | |
| | лимитов, установленных | | |
| | нормативами Н9, Н9.1, | | |
| | Н10, Н10.1 | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 038 | Превышение затрат на | 5.2 | |
| | приобретение | | |
| | материальных активов (в | | |
| | т.ч. на приобретение | | |
| | основных средств) над | | |
| | собственными источниками | | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| 039 | СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | строка 036 | |
| | (КАПИТАЛ) | минус суммы | |
|--------|--------------------------|------------------|----------------|
| | ИТОГО: | строк 037 и 038 | |
-------------------------------------------------------------------------
|