О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ
"О КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
ОТ 12.05.98 N 29-П
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
30 июля 1998 г.
N 303-У
(ЦБР)
Внести следующие изменения и дополнения в Положение Банка России
от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных
организаций" ("Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33(288)):
1. Пункт 1.9. дополнить новым абзацем следующего содержания:
"В составе консолидированной отчетности кредитные организации
представляют в территориальные учреждения Банка России Приложение к
консолидированной отчетности, определенное главой 8 Положения Банка
России "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций
при составлении консолидированной отчетности" от 30 июля 1998 г.
N 47-П. Приложение представляется в составе ежегодной
консолидированной отчетности до подтверждения аудиторской фирмой, а
также по мере необходимости в составе ежеквартальной консолидированной
отчетности."
2. Пункт 1.14. дополнить абзацами следующего содержания:
"Головная кредитная организация может при необходимости принять
решение о включении конкретного участника группы в периметр
консолидации. Головная кредитная организация в соответствии с актами
Банка России включает в состав консолидированной отчетности отчетность
участников группы, валюта баланса которых составляет менее 1 процента
валюты баланса головной кредитной организации, в случае, если
суммарная величина валюты баланса таких участников превышает 1 процент
валюты баланса головной кредитной организации."
3. В пункте 2.9.1.:
3.1. В подпункте "г" части второй слова ("Резервы и фонды,
принадлежащие группе") заменить словами ("Резервы и фонды"), слова
"Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)")
заменить словами ("Доля собственных средств, принадлежащая малым
учредителям (участникам)").
3.2. В подпункте "з" части второй слова ("Прибыль (убыток),
принадлежащая группе") заменить словами ("Чистая прибыль (убыток)"), а
слова "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям (участникам)")
заменить словами ("Доля собственных средств, принадлежащая малым
учредителям (участникам)").
4. В пункте 2.11.2.:
4.1. В подпункте "г" части второй ("Резервы и фонды,
принадлежащие группе") заменить словами ("Резервы и фонды").
4.2. В подпункте "д" части второй слова ("Прибыль (убыток),
принадлежащая группе") заменить словами ("Чистая прибыль (убыток)"), а
слова ("Прибыль (убыток) группы при включении данных по методу
эквивалентной стоимости") заменить словами ("Прибыль, принадлежащая
группе, в том числе по эквивалентному методу").
4.3. Пункт 2.11.2. дополнить новым подпунктом следующего
содержания:
"е) включается показатель, отражающий долю малых учредителей
(участников) в собственных средствах участника группы, который
рассчитывается исходя из величины собственных средств участника и доли
участия малых учредителей (участников) в капитале участника группы. В
консолидированном балансовом отчете данный показатель отражается по
статье 37.1 "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям
(участникам)"."
5. Комментарии к Приложению 1 дополнить новым шестым пунктом
следующего содержания:
"6. Приложение 1 должно содержать сведения о всех участниках
группы независимо от включения их отчетности в состав
консолидированной отчетности по формам других приложений к настоящему
Положению".
6. В Приложении 2 "Консолидированный балансовый отчет":
6.1. Из наименования статьи 32 исключить слова "всего, в том
числе".
6.2. Исключить статьи: 32.1. "Резервы и фонды, принадлежащие
группе", 32.2. "Резервы и фонды, принадлежащие малым учредителям
(участникам)" и 43 справочно "Собственные средства (чистые активы) с
учетом корректировок".
6.3. Статью 36 изложить в следующей редакции:
"36. Непосредственная прибыль (убыток)".
6.4. Статьи 37, 37.1. и 37.2. изложить в следующей редакции:
"Доля малых учредителей (участников) (участников) всего, в том
числе:
37.1. Доля собственных средств принадлежащая малым учредителям
(участникам)".
37.2. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям
(участникам)".
7. исключить пункт в комментариях к Приложению 2.
8. В Приложении 3 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках":
8.1. Статьи 24.1., 24.2., 26.1 и 26.2 исключить.
8.2. Статьи 25, 26 изложить в следующей редакции:
"25. Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по
эквивалентному методу."
26. Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям
(участникам)."
9. Из комментариев к Приложению 3 исключить абзацы 11, 12, 13, 14
с описанием статей 24.1., 24.2., 25. 26.1.
10. Комментарии к Приложению 5 дополнить новым абзацем 2
следующего содержания:
10.1. "Собственные средства (чистые активы) группы рассчитываются
как сумма следующих величин:
- статья 39. "Всего собственных средств" консолидированного
балансового отчета;
- статья 39 "Доля малых учредителей (участников) всего, в том
числе";
- разницы стоимости приобретения долей капитала, отраженной по
статье 25, за минусом разницы стоимости приобретения долей капитала,
отраженной по статье 14";
- минус статьи, корректирующие собственные средства головной
кредитной организации в соответствии с экономическим содержанием,
определенным Положением Банка России от 01.10.97 N 1, без учета
взаимных операций и сделок, исключенных при составлении
консолидированной отчетности."
10.2. Абзац десятый (Н8) дополнить словами: "и собственных
средств (чистых активов) группы".
11. Приложение 8 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П
изложить в редакции Приложения 1 к настоящему Указанию.
12. В комментариях к Приложению 8:
12.1. Исключить следующие абзацы: 5, 6, 7, 10, 11, 12 и 13.
12.2. В абзаце 8 слова "гр. 8" заменить словами "гр. 6"; слова
"Сумма, отраженная по гр. 8, равна сумме значений гр. (9+10+11+12+13)"
заменить словами "Сумма, отраженная по гр. 6, равна гр. (8+9-7)".
12.3. В абзаце 9 слова "гр. 9" заменить словами "гр. 7".
13. Приложение 9 к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П
изложить в редакции Приложения 2 к настоящему Указанию.
14. В комментариях к Приложению 9:
12.1. Исключить следующие абзацы: 5, 6, 7, 8, 11 и 12.
14.2. В абзаце 9 слова "гр. 9" заменить словами "гр. 6".
14.3. В абзаце 10 слова "гр. 10" заменить словами "гр. 7".
15. Настоящее Указание вступает в силу с момента подписания и
подлежит публикации в "Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Банка России С.В. Алексашенко
30 июля 1998 г.
N 303-У
Приложение N 1
к Указанию Банка России
от 30 июля 1998 года
N 303-У
Оценка вложений в уставный капитал участника группы -
Карточка консолидации для методов полной и
пропорциональной консолидации
----------------------------------------------------------------------
(наименование участника группы)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Разница | Доля группы | Доля малых |
| изменение | контроля, | участия | акций, | средства | (гр. 5 - гр. 4) | стоимости | в резервах, | учредителей |
| балансовых | (процентов) | (процентов) | отраженная в | (чистые активы) | | приобретения | фондах и | (участников) в |
| показателей | | | бухгалтерском | участника группы | | долей | прибыли | собственных |
| | | | балансе | | | капитала | участника | средствах |
| | | | головной | | | (гр. 4)-(гр. 5 х | после | участника |
| | | | кредитной | | | гр.2) | приобретения | (гр. 5) х (100 - |
| | | | организации | | | | (гр. 5 х гр. 3) | гр. 2), при |
| | | | | | | | | изменении |
| | | | | | | | | (гр. 5) х (100 - |
| | | | | | | | | гр. 3) |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 1 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 2 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 3 | | | | | | | | |
| ... | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение N 2
к Указанию Банка России
от 30 июля 1998 года
N 303-У
Оценка вложений в уставный капитал участника группы -
Карточка консолидации для метода по эквивалентной стоимости
----------------------------------------------------------------------
(наименование участника группы)
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Дата и | Доля | Доля | Стоимость | Собственные | Разница | Стоимость акций | Доля группы | Доля малых |
| изменение | контроля | участия | акций, | средства | стоимости | по эквивалентной | в резервах, | учредителей |
| балансовых | (процентов) | (процентов) | отраженная в | (чистые активы) | приобретения | стоимости | фондах и | (участников) в |
| показателей | | | бухгалтерском | участника группы | долей капитала | (гр. 5 х гр. 2) | прибыли | собственных |
| | | | балансе | | (гр. 4 -(гр.5 х | | участника | средствах |
| | | | головной | | гр. 2) | | после | участника |
| | | | кредитной | | | | приобретения | (гр. 5) х |
| | | | организации | | | | (гр. 5 х гр. 3) | гр. (2-3) |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 1 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 2 | | | | | | | | |
|--------------|-------------|-------------|---------------|------------------|-----------------|------------------|-----------------|------------------|
| строка 3 | | | | | | | | |
| ... | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах
5 - 9, приводятся нарастающим итогом. |