О ПРЕДСТАВЛЕНИИ ОТЧЕТОВ ПО ВАЛЮТНОМУ КОНТРОЛЮ
(Редакция на 28.06.2002)
ПИСЬМО
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ РФ
27 августа 1996 г.
N 01-15/15652
(ЮИАИ)
С целью подготовки к обсуждению на коллегии ГТК России итогов и
перспектив осуществления таможенными органами валютного контроля прошу
представить в Управление валютного контроля ГТК России отчеты о
результатах осуществления валютного контроля таможенными органами за
период с января 1995 года по сентябрь 1996 года, содержащие
аналитические материалы.
Для подготовки сводного отчета необходимо:
- таможням представить отчеты в региональные таможенные
управления по подчиненности в срок до 05.10.96;
- региональным таможенным управлениям организовать подготовку и
представление отчетов таможнями, обобщить материалы таможен по региону
в своем отчете и представить его с приложением отчетов таможен в
Управление валютного контроля ГТК России к 15 октября 1996 года.
При подготовке отчетов необходимо отразить поставленные вопросы
по предлагаемой структуре (прилагается).
Обращаю внимание на особую важность представления в период
подготовки к коллегии всех иных предусмотренных информационных и
отчетных материалов по валютному контролю в установленные для них
сроки.
Заместитель Председателя
ГТК России
В.А. МАКСИМЦЕВ
27 августа 1996 г.
N 01-15/15652
Приложение
РЕКОМЕНДУЕМАЯ СТРУКТУРА ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
1. Вопросы организации валютного контроля таможенным
органом (для РТУ - по региону)
Структура и численность подразделений (групп), осуществляющих
валютный контроль.
(Необходимо представить сведения об укомплектованности
структурных подразделений, осуществляющих валютный контроль, об
изменениях штатной численности в связи с передачей штатных единиц для
создания и укрепления иных подразделений, проанализировать влияние
изменения численности на осуществление функций валютного контроля, в
том числе на проведение проверок участников ВЭД, с учетом перспектив
введения контроля за исполнением бартерных сделок и распространения
действующих технологий контроля на экспорт и импорт некоторых видов
услуг).
Организация выполнения функций валютного контроля в торговом и
неторговом обороте.
(Необходимо представить:
- конкретные схемы организации выполнения функций валютного
контроля при таможенном оформлении товаров и пропуске физических лиц,
обратив внимание на порядок действий при обнаружении нарушений
установленных требований к оформлению документов и в случаях,
требующих решения на более высоком уровне, с учетом положений,
введенных Приказом ГТК России от 29.12.95 N 796;
- схему организации ведения базы данных валютного контроля и
осуществления предусмотренного информационного обмена;
- схему организации работы с нарушителями валютного и таможенного
законодательства, уделив особое внимание порядку проведения проверок,
взаимодействию с подразделениями, ведущими производство по делам о
НТП).
Оснащенность подразделений, осуществляющих валютный контроль,
вычислительной и оргтехникой.
(Необходимо дать оценку оснащенности с учетом увеличения
количества решаемых задач, объемов нормативно-справочной и текущей
информации по контролируемым операциям, а также развития
информационного обмена).
Проблемные вопросы организации валютного контроля для данного
таможенного органа.
(Необходимо провести анализ и представить информацию о
специфических особенностях (при наличии таковых) данного таможенного
органа, связанных с географическим положением региона, спецификой
хозяйственной деятельности, структурой таможенных органов региона,
товарных и пассажирских потоков, наличием средств связи и транспорта и
т.д., влияющих на качество и полноту выполнения задач валютного
контроля в соответствии с действующими технологиями; определить, к
постановке каких вопросов совершенствования технологий валютного
контроля приводят отмеченные особенности).
2. Результаты осуществления валютного контроля
в 1995 - 1996 годах
Общие показатели, характеризующие результаты валютного контроля
внешнеторговой деятельности, включая общую характеристику экспортных и
импортных операций, осуществляемых участниками ВЭД региона.
Показатели валютного контроля в неторговом обороте.
(Помимо иных показателей, требуемых для аналитических разделов
отчета, необходимо представить:
- сведения о конфискации валюты Российской Федерации, ввозимой с
нарушением требований Положения "О порядке ввоза и вывоза и пересылки
в Российскую Федерацию и вывоза и пересылки из Российской Федерации
валюты Российской Федерации"; сведения о возврате, в том числе: по
решению ГТК России, по решению суда, на основании представления лицом,
перемещающим валюту Российской Федерации, документов, подтверждающих
право ввоза;
- сведения о выявленных расчетах наличными: количество выявленных
случаев и суммы в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте,
количество фактов, переданных в налоговые органы, и соответствующие
суммы в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте).
Результаты работы с нарушителями таможенного и валютного
законодательства.
(Необходимо в произвольной форме привести сведения, требуемые для
анализа ситуации с нарушениями валютного и таможенного
законодательства участниками ВЭД региона, качества организации работы
с нарушителями.
В обязательном порядке включить в отчет показатели,
характеризующие результаты работы таможенного органа с нарушителями,
по итогам работы за 1995 год (уточненные) и за 9 месяцев 1996 года.
Данные показатели представить по форме 4А-ТМ (РТУ представить сводную
форму для региона, а также форму только с собственными показателями).
Необходимо дать объяснение причин расхождения между суммой выявленного
необоснованного непоступления валютной выручки и стоимостью товаров,
явившихся непосредственным объектом правонарушения.
В приложении к отчету необходимо представить информацию по
состоянию на 01.10.96 о работе по привлечению участников ВЭД к
ответственности за нарушения валютного законодательства, являющиеся
одновременно нарушениями таможенных правил, на магнитном носителей в
формате DBF-файла, сформированного с использованием стандартных
средств управления базами данных в структуре, предусмотренной
приложением N 3 к указанию ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843. При
этом заполнению подлежат только поля: N 2 - N 12, N 17 - N 19, N 20
(1) - N 27 (1) (в эти поля вносится информация о последнем решении по
данному делу о НТП), N 28 - N 33, N 38 - N 41. Число записей в данном
файле должно быть равно количеству возбужденных дел о НТП по фактам
необоснованного незачисления валютной выручки от экспорта товаров и
соответствовать сведениям, представленным в отчетах о работе по
осуществлению валютного контроля (форма 4А-ТМ). При заполнении полей
данного файла следует руководствоваться порядком, установленным
приложением N 2 к указанию ГТК России от 29.07.96 N 01-14/843).
3. Анализ динамики статистических данных, качественных
изменений внешнеэкономической деятельности и
взаимоотношений участников ВЭД с таможенными органами.
Оценка влияния валютного контроля на эти процессы.
Торговый оборот.
(Необходимо проанализировать изменения характера внешнеторговой
деятельности, объемов, структуры торговых операций, состава участников
ВЭД по категориям, финансовых условий контрактов и т.д. Характеристика
состояния внешнеторговой деятельности в регионе должна содержать
информацию об изменениях направлений и интенсивности товаропотоков,
связанных с исключением стран СНГ из общей технологии таможенно -
банковского валютного контроля за обоснованностью платежей в
иностранной валюте за импортируемые товары в связи с ранее введенным
порядком упрощенного таможенного оформления товаров, ввозимых и
происходящих из стран СНГ, а также отменой таможенной границы с
Республикой Беларусь. Дополнительно следует отразить, какая доля в
общем объеме товаров, происходящих и ввозимых из стран СНГ, проходит
таможенное оформление в упрощенном порядке (согласно Приказу ГТК
России от 22.03.95 N 174). Необходимо провести анализ особенностей
предъявляемых к таможенному оформлению бартерных контрактов и их
исполнения).
Неторговый оборот.
(Анализ перемещения валюты в неторговом обороте, контролируемого
таможенными органами региона, должен содержать следующие материалы:
- анализ перемещения иностранной валюты юридическими лицами на
основании ГТД, в том числе основные тенденции, динамика перемещения
валюты банками, на которые приходятся наибольшие по региону объемы
ввоза и вывоза, с отражением изменения схем доставки валюты;
- оценка объемов ввоза и вывоза наличной иностранной валюты
физическими лицами на основании данных статистического наблюдения за
"челноками" и выборочного (за малый представительный период времени)
подсчета сумм ввозимой и вывозимой иностранной валюты на
"некоммерческих рейсах"; оценка динамики перемещения, определение
(ориентировочно) сумм наличной иностранной валюты, наиболее часто
вывозимых и ввозимых на "коммерческих" и "некоммерческих" рейсах).
Взаимоотношения с участниками ВЭД.
(Необходимо отразить изменения в составе участников ВЭД,
соблюдении ими требований законодательства и правил оформления
документов, динамику НТП, влияние привлечения участников ВЭД к
ответственности за НТП на их дальнейшую работу, вероятность повторных
нарушений.
Необходимо проанализировать причины неисполнения или
несвоевременного исполнения постановлений о наложении взыскания за
нарушения валютного законодательства, являющиеся одновременно
нарушениями таможенных правил, сформулировать реализуемые и
перспективные направления работы по повышению эффективности
привлечения к ответственности за НТП данной категории).
4. Предложения по совершенствованию и развитию
валютного контроля, осуществляемого
таможенными органами
(В данный раздел на основании данных и аналитических материалов
разделов 1 - 3 выносятся предложения таможенного органа по
совершенствованию валютного контроля в разрезах:
- нормативной базы;
- технологии валютного контроля;
- информационного обмена в рамках технологии валютного контроля;
- форм отчетности;
- организации работы с нарушителями;
- организационно - штатных вопросов).
Примечание. При подготовке отчетов с целью обобщения материалов
необходимо соблюдать единую систему единиц изменения данных и
показателей:
- объемы торговых операций, суммы оплаты в счет контрактов,
поступление, непоступление выручки, товаров, суммы НТП, расчеты
наличными в иностранной валюте, перемещение валюты, штрафы, наложенные
на участников ВЭД, - тыс. долл. США;
- взысканные суммы штрафов, конфискация, возврат валюты
Российской Федерации, расчеты наличными в валюте Российской Федерации
- млн. руб.
|