ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ:
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ
СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ, АДВОКАТОВ; О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ
ДОХОДЕ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ОБЛОЖЕНИЮ ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ
НАЛОГОМ, ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ
ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ),
ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ (ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
И ИНСТРУКЦИЙ ПО ИХ ЗАПОЛНЕНИЮ
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО РФ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
13 ноября 2002 г.
N БГ-3-05/649
(Д)
В соответствии с пунктами 3 и 7 статьи 80 части первой Налогового
кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487), пунктами 2 и 3
статьи 244 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340;
2002, N 1 (ч. 1), ст. 4) и в целях обеспечения поступлений единого
социального налога приказываю:
1. Утвердить форму налоговой декларации по единому социальному
налогу для индивидуальных предпринимателей (включая применяющих
упрощенную систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских)
хозяйств, адвокатов (приложение N 1) и Инструкцию по ее заполнению
(приложение N 2).
2. Утвердить форму налоговой декларации о предполагаемом доходе,
подлежащем обложению единым социальным налогом, для индивидуальных
предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему
налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств (приложение
N 3) и Инструкцию по ее заполнению (приложение N 4).
3. Управлениям Министерства Российской Федерации по налогам и
сборам по субъектам Российской Федерации довести формы налоговых
деклараций и Инструкции по их заполнению для применения нижестоящими
налоговыми органами в работе и налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему
налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатов.
4. Признать утратившими силу:
Приказ МНС России от 26.12.2000 N БГ-3-07/456 "Об утверждении
формы налоговой декларации для индивидуальных предпринимателей
(включая применяющих упрощенную систему налогообложения), родовых,
семейных общин малочисленных народов Севера, занимающихся
традиционными отраслями хозяйствования, крестьянских (фермерских)
хозяйств по единому социальному налогу (взносу) и Инструкции по ее
заполнению" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской
Федерации 30.01.2001 N 2554) ("Российская газета", N 25, 06.02.2001);
приложения 7, 8 к Приказу МНС России от 29.12.2000 N БГ-3-07/468
"Об утверждении форм налоговых деклараций по единому социальному
налогу (взносу) и Инструкций по их заполнению" (зарегистрирован в
Министерстве юстиции Российской Федерации 07.02.2001, N 2564)
("Российская газета", N 37, 21.02.2001);
Приказ МНС России от 03.04.2002 N БГ-3-05/172 "О внесении
изменений в Приказ МНС России от 26.12.2000 N БГ-3-07/456"
(зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации
16.04.2002 N 3373) ("Российская газета", N 70, 18.04.2002).
Министр
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.БУКАЕВ
13 ноября 2002 г.
N БГ-3-05/649
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
3 декабря 2002 г.
N 3991
Согласовано
Статс - секретарь -
первый заместитель
Министра финансов
Российской Федерации
С.Д. ШАТАЛОВ
Приложение N 1
к Приказу МНС России
от 13 ноября 2002 года
N БГ-3-05/649
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|3|
---------------
----------------------------------------------------------------------------
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| по единому социальному налогу для индивидуальных |
| предпринимателей (включая применяющих упрощенную |
| систему налогообложения), глав крестьянских (фермерских) |
| хозяйств, адвокатов |
|--------------------------------------------------------------------------|
| за 200- г. | представляется не позднее 30 апреля|
| (указывается налоговый период, | года, следующего за истекшим |
|за который представляется декларация)| налоговым периодом |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Представляется в ---------------------------------------------- | | | | | |
| (наименование налогового органа и его код) --------- |
| |
| --- --- --- |
| по месту жительства: | | | | | | |
| --- --- --- |
| индивидуального главы адвоката |
| предпринимателя крестьянского |
| (фермерского) |
| хозяйства |
| |
| (нужное отметить знаком V) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Фамилия, имя, отчество физического лица |
| |
|Реквизиты Серия, номер ----------- Дата выдачи ---------------|
|свидетельства о --------- |
|постановке на учет Кем выдано ------------------------------ | | | | | |
| (наименование налогового --------- |
| органа и его код) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Код категории налогоплательщика | | | |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Данная декларация составлена на | | | страницах |
| ----- |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, |
|подтверждаю: |
| ----- ----- ---------|
| Подпись физического лица ------------------- Дата | | | | | | | | | | ||
| ----- ----- ---------|
|Представитель: -----------------------------------------------------------|
| Фамилия, имя, отчество (полностью) |
| ----- ----- ---------|
| Подпись ------------- Дата | | | | | | | | | | ||
| ----- ----- ---------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Заполняется работником налогового органа |
|--------------------------------------------------------------------------|
| Сведения о представлении налоговой | Сведения о проведении |
| декларации | камеральной проверки |
|--------------------------------------------|-----------------------------|
|Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка |
|отметить знаком V) |проведена |
| --- --- --- | ----- ----- ---------|
|лично | | по почте | | представителем | | |Дата | | | | | | | | | | ||
| --- --- --- | ----- ----- ---------|
| --- | |
|в электронном виде | | | |
| --- | |
| ----- | |
|на | | | страницах | |
| ----- | |
| | |
|Дата представления ----- ----- ---------| |
|декларации | | | | | | | | | | || |
| ----- ----- ---------| |
|Зарегистрирована за N ----------------------| |
| | |
|------------------- -----------------|---------------- -----------|
| Фамилия, И.О. Подпись | Фамилия, И.О. Подпись |
----------------------------------------------------------------------------
-----
Страница N |0|2|
-----
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|3|
---------------
----------------------------------------------------------------------
|Фамилия, имя, отчество | |
|физического лица | |
|------------------------|-------------------------------------------|-
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя, главы
крестьянского (фермерского) хозяйства, адвоката: служебный ----------;
домашний ------------
------------------------------------------------------------------
|В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, |
|за который представляется декларация, сообщаю: |
|----------------------------------------------------------------|
|Дата рождения | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Место рождения | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Пол: | --- --- (нужное |
| |муж. | | жен. | | отметить |
| | --- --- знаком V)|
|------------------------------------|---------------------------|
|Гражданство | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Вид документа, удостоверяющего | |
|личность | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Серия, номер | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Дата выдачи документа | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Адрес места жительства в Российской | X |
|Федерации: | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Почтовый индекс | | | | | | | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Субъект Российской Федерации | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Район | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Населенный пункт (город, село, | |
|поселок и т.д.) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер дома (владения) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер корпуса (строения) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер квартиры | |
------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
----- ----- ---------
Подпись ------------------- Дата | | | | | | | | | | |
----- ----- ---------
-----
Страница N |0|3|
-----
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|3|
---------------
--------------------------
|Фамилия, имя, отчество |
|физического лица |
|------------------------|--------------------------------------------
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------
Налоговая декларация
по единому социальному налогу за 200- г.
(в рублях и копейках)
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
|Наименование показателя| Код | Федеральный | ФФОМС | ТФОМС |
| |строки| бюджет | | |
|-----------------------|------|----------------------------|----------------------------|----------------------------|
| | | по данным | по данным | по данным |
|-----------------------|------|----------------------------|----------------------------|----------------------------|
| | |По данным |По данным |По данным |По данным |По данным |По данным |
| | |налогоплательщика|налогового|налогоплательщика|налогового|налогоплательщика|налогового|
| | | |органа | |органа | |органа |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Сумма доходов,| 100 | | | | | | |
|полученных от| | | | | | | |
|предпринимательской или| | | | | | | |
|иной профессиональной| | | | | | | |
|деятельности | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Валовая выручка | 200 | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Расходы, связанные с| 300 | | | | | | |
|извлечением доходов | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Налоговая база: | 400 | | | | | | |
| - для индивидуальных | | | | | | | |
| предпринимателей, | | | | | | | |
| глав крестьянских| | | | | | | |
| (фермерских) | | | | | | | |
| хозяйств и адвокатов| | | | | | | |
| (стр. 100 - стр.| | | | | | | |
| 300) | | | | | | | |
| - для| | | | | | | |
| налогоплательщиков, | | | | | | | |
| применяющих | | | | | | | |
| упрощенную систему| | | | | | | |
| налогообложения | | | | | | | |
| (стр. 200 х 0,1) | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Налоговые льготы | 500 | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Налоговая база для| 600 | | | | | | |
|исчисления налога за| | | | | | | |
|налоговый период (стр.| | | | | | | |
|400 - стр. 500) | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Начислено налога за| 700 | | | | | | |
|налоговый период | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Начислено авансовых| 800 | | | | | | |
|платежей по налогу за| | | | | | | |
|налоговый период, всего| | | | | | | |
| |------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
| в том числе, по| 800а)| | | | | | |
| справке коллегии| | | | | | | |
| адвокатов | | | | | | | |
|-----------------------|------|-----------------|----------|-----------------|----------|-----------------|----------|
|Подлежит доначислению| 900 | | | | | | |
|(|), уменьшению (-)| | | | | | | |
|(стр. 700 - стр. 800) | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
----- ----- ---------
Подпись ------------------- Дата | | | | | | | | | | |
----- ----- ---------
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕНА
Приказом МНС России
к Приказу МНС России
от 13 ноября 2002 года
N БГ-3-05/649
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЕДИНОМУ
СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
(ВКЛЮЧАЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ, ПРИМЕНЯЮЩИХ
УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ, АДВОКАТОВ
Налоговая декларация по единому социальному налогу (далее -
декларация) заполняется индивидуальными предпринимателями и лицами,
приравненными к ним согласно статье 11 Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - Кодекс), главами крестьянских (фермерских)
хозяйств, адвокатами (далее - налогоплательщики).
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства декларацию заполняет
с доходов всех членов хозяйства (включая главу хозяйства).
Декларация представляется в территориальную инспекцию МНС России
по месту жительства налогоплательщика не позднее 30 апреля года,
следующего за истекшим налоговым периодом.
Общие требования к порядку заполнения декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой. Возможна
распечатка декларации на принтере.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копии с
представляемой декларации и заверить ее подписью работника
территориального органа МНС России с указанием даты ее представления.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый
орган лично, его представителем, направлена по почте или в электронном
виде. При отправке декларации по почте днем ее представления в
налоговый орган считается дата отправки почтового отправления с описью
вложения.
При заполнении декларации следует учитывать следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных декларацией, в соответствующей графе ставится прочерк.
Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под
исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления в
декларации должны быть заверены печатью (штампом) индивидуального
предпринимателя при ее (его) наличии. Не допускается исправление
ошибок с помощью корректирующих средств.
Налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию на
бланке установленной формы. В случае использования бланка декларации
неустановленной формы декларация налоговым органом не принимается.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц с проставлением
номера, начиная со второй страницы. Каждая страница декларации после
слов "достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю" должна быть подписана одним из тех лиц,
которые подтверждают достоверность сведений на первой странице
декларации, с указанием даты подписания.
В верхней части каждой страницы декларации указываются:
фамилия, имя, отчество налогоплательщика (полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность). В
декларации, представляемой главой крестьянского (фермерского)
хозяйства по исчислению налога с доходов всех членов хозяйства,
указывается фамилия, имя, отчество главы крестьянского (фермерского)
хозяйства;
ИНН налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4). ИНН
адвоката указывается при его наличии.
Первая страница декларации заполняется налогоплательщиком до
раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении декларации необходимо указать:
точное наименование налогового органа, в который она
представляется, и его код;
фамилию, имя, отчество налогоплательщика (полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата
выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его
код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом
органе физического лица по месту жительства на территории Российской
Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от
27.11.1998 N ГБ-3-12/309 (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 22.12.1998 N 1664) (Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1);
код категории налогоплательщика проставляется:
для индивидуальных предпринимателей - 05;
для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - 06;
для адвокатов - 07;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со
Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме
N 12-2-4);
количество страниц, на которых составлена декларация;
подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее
(его) наличии.
Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации,
подтверждается подписью налогоплательщика. В случае если декларацию в
налоговый орган приносит его представитель, то им также удостоверяется
полнота сведений, указанных в декларации. При этом фамилия, имя,
отчество представителя указываются полностью и проставляется дата
подписания декларации.
При заполнении сведений на странице 02 налогоплательщиком
указывается:
фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии
с документом, удостоверяющим личность);
ИНН индивидуального предпринимателя, главы крестьянского
(фермерского) хозяйства (адвоката - при его наличии) при его указании
на первой странице декларации, в соответствии со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4);
номер контактного телефона для взаимодействия с налоговым
органом. При наличии у физического лица домашнего и служебного
телефонов указываются оба номера.
В случае неуказания налогоплательщиком ИНН на первой странице
декларации или при его отсутствии налогоплательщик сообщает
персональные данные по всему перечню, приведенному в таблице. Если в
периоде, за который представляется декларация, у налогоплательщика,
указавшего ИНН на первой странице, были изменены учетные данные, то
таким налогоплательщиком в таблице на странице 02 декларации
сообщаются только измененные сведения.
При заполнении таблицы на странице 02 декларации
налогоплательщиками:
дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с
записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца
записывается словом;
место рождения указывается в точном соответствии с записью в
документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в
котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели
заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого
документа, содержащего такие сведения;
пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем
квадрате;
в строке "гражданство" указывается название государства,
гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства
записывается: "лицо без гражданства";
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" указывается
название документа, удостоверяющего личность;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе,
удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на
основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию
по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ,
удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и
кода субъекта Российской Федерации.
Порядок заполнения налоговой декларации
по единому социальному налогу (строки 100 - 900)
По строке 100 декларации налогоплательщиком должны быть отражены:
для индивидуальных предпринимателей - доходы от
предпринимательской деятельности, полученные за налоговый период, за
который представляется декларация.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие наряду с
предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом
на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, по
строке 100 отражают доходы от предпринимательской деятельности, не
подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход, полученные за
налоговый период;
для глав крестьянских (фермерских) хозяйств - доход, полученный
за налоговый период в целом крестьянским (фермерским) хозяйством от
предпринимательской деятельности;
для адвокатов - доходы от их профессиональной деятельности,
полученные за налоговый период.
Строка 200 заполняется только индивидуальными предпринимателями,
применяющими упрощенную систему налогообложения. По строке 200
отражается валовая выручка, полученная за налоговый период,
исчисляемая как сумма выручки, полученной от реализации товаров
(работ, услуг), продажной цены имущества, реализованного за налоговый
период, и внереализационных доходов.
По строке 300 отражаются расходы налогоплательщиков, связанные с
извлечением доходов от предпринимательской и иной профессиональной
деятельности.
При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 237 Кодекса состав
расходов определяется в порядке, аналогичном порядку определения
состава затрат, установленных для налогоплательщиков налога на прибыль
соответствующими статьями главы 25 Кодекса.
При этом адвокатами по строке 300 декларации дополнительно
учитываются отчисления на содержание коллегии адвокатов (иных
адвокатских образований).
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства по строке 300 кроме
расходов, связанных с извлечением доходов от предпринимательской
деятельности, отражаются также фактически произведенные расходы,
связанные с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства, в
соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 236 Кодекса.
Индивидуальные предприниматели, осуществляющие наряду с
предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению единым налогом
на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, по
строке 300 отражают расходы, связанные с извлечением доходов от
предпринимательской деятельности, не подлежащей обложению единым
налогом на вмененный доход.
В декларации, представляемой индивидуальным предпринимателем,
применяющим упрощенную систему налогообложения, строка 300 не
заполняется.
По строке 400 налоговая база отражается в соответствии с пунктом
3 статьи 237 Кодекса как сумма доходов, полученная налогоплательщиками
за налоговый период от предпринимательской и иной профессиональной
деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением, и
является результатом вычитания из строки 100 строки 300.
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения, налоговая база определяется как произведение
валовой выручки и коэффициента 0,1 (стр. 200 х 0,1).
По строке 500 отражаются суммы доходов, освобождаемые от уплаты
налога (налоговые льготы) в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 и
пунктом 2 статьи 239 Кодекса.
По строке 600 отражается налоговая база для исчисления налога за
истекший налоговый период, которая определяется как разность между
налоговой базой (стр. 400) и суммой налоговых льгот (стр. 500).
В строке 700 налогоплательщиком отражаются начисленные суммы
налога за налоговый период в федеральный бюджет (по графе 3),
федеральный и территориальный фонды медицинского страхования (по
графам 5 и 7).
Сумма начисленного налога, подлежащего зачислению в каждый фонд,
определяется налогоплательщиком умножением значений соответствующих
граф по строке 600 на ставки налога, предусмотренные пунктом 3 статьи
241 Кодекса для индивидуальных предпринимателей (глав крестьянских
(фермерских) хозяйств), и пунктом 4 статьи 241 Кодекса - для
адвокатов.
По строке 800 декларации налогоплательщиком - индивидуальным
предпринимателем (главой крестьянского (фермерского) хозяйства)
отражается сумма авансовых платежей по налогу, начисленных им
налоговым органом на основании налоговых уведомлений в федеральный
бюджет и фонды ОМС по срокам уплаты авансовых платежей в истекшем
налоговом периоде.
Адвокатами по строке 800 отражается сумма начисленных авансовых
платежей по налогу в истекшем налоговом периоде, в том числе на
основании справки коллегии адвокатов (иного адвокатского образования)
(строка 800а)), а также налоговых уведомлений в том случае, если
адвокаты в течение налогового периода учредили адвокатский кабинет и
представили в налоговый орган декларацию о предполагаемом доходе за
период работы в адвокатском кабинете.
По строке 900 отражаются суммы, подлежащие доначислению (+),
уменьшению (-) в карточке лицевого счета налогоплательщика на
основании декларации по сроку уплаты 15 июля года, следующего за
истекшим налоговым периодом. Указанные суммы определяются как разница
строк 700 и 800.
Для адвокатов наличие разницы по строке 900 может
свидетельствовать о том, что в связи с введением в действие
Федерального закона от 31.05.2002 N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности
и адвокатуре в Российской Федерации" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 23, ст. 2102) в течение налогового
периода изменилась форма адвокатского образования, в которой
осуществлялась профессиональная деятельность адвокатов, например, в
связи с учреждением адвокатских кабинетов.
Если адвокат, выйдя из состава коллегии адвокатов, учредил
адвокатский кабинет, то по строке 900 сумма, подлежащая доначислению,
может соответствовать сумме единого социального налога, исчисленного с
доходов адвоката в период осуществления им деятельности в отчетном
году в форме адвокатского кабинета.
Приложение N 3
к Приказу МНС России
от 13 ноября 2002 года
N БГ-3-05/649
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|4|
---------------
----------------------------------------------------------------------------
| НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ |
| о предполагаемом доходе, подлежащем обложению единым |
| социальным налогом, для индивидуальных предпринимателей |
| (включая применяющих упрощенную систему налогообложения), |
| глав крестьянских (фермерских) хозяйств |
|--------------------------------------------------------------------------|
| за 200- г. |Представляется: |
| (указывается текущий налоговый |- в пятидневный срок по истечении|
| период) | месяца со дня начала осуществления|
| | предпринимательской либо иной|
| | профессиональной деятельности |
| |- в случае увеличения (уменьшения)|
| | более чем на 50% дохода в|
| | налоговом периоде |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Представляется в ---------------------------------------------- | | | | | |
| (наименование налогового органа и его код) --------- |
|--------------------------------------------------------------------------|
| --- --- --- |
| по месту жительства: | | | | | | |
| --- --- --- |
| индивидуального главы адвоката |
| предпринимателя крестьянского |
| (фермерского) |
| хозяйства |
|--------------------------------------------------------------------------|
| (нужное отметить знаком V) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
| фамилия, имя, отчество физического лица |
| |
|Реквизиты Серия, номер ----------- Дата выдачи ---------------|
|свидетельства о --------- |
|постановке на учет: Кем выдано ------------------------------ | | | | | |
| (наименование налогового --------- |
| органа и его код) |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | | |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Код категории налогоплательщика | | | |
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|Данная декларация составлена на | | | страницах |
| ----- |
|Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, |
|подтверждаю: |
| ----- ----- ---------|
| Подпись физического лица ------------------- Дата | | | | | | | | | | ||
| ----- ----- ---------|
|Представитель: -----------------------------------------------------------|
| фамилия, имя, отчество (полностью) |
| ----- ----- ---------|
| Подпись ------------- Дата | | | | | | | | | | ||
| ----- ----- ---------|
|--------------------------------------------------------------------------|
|--------------------------------------------------------------------------|
| Заполняется работником налогового органа |
|--------------------------------------------------------------------------|
| Сведения о представлении налоговой | Сведения о проведении |
| декларации | камеральной проверки |
|--------------------------------------------|-----------------------------|
|Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка |
|отметить знаком V) |проведена |
| --- --- --- | ----- ----- ---------|
|лично | | по почте | | представителем | | |Дата | | | | | | | | | | ||
| --- --- --- | ----- ----- ---------|
| --- | |
|в электронном виде | | | |
| --- | |
| ----- | |
|на | | | страницах | |
| ----- | |
|--------------------------------------------|-----------------------------|
|Дата представления ----- ----- ---------| |
|декларации | | | | | | | | | | || |
| ----- ----- ---------| |
|Зарегистрирована за N ----------------------| |
| | |
|------------------- -----------------|---------------- -----------|
| Фамилия, И.О. Подпись | Фамилия, И.О. Подпись |
----------------------------------------------------------------------------
-----
Страница N |0|2|
-----
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|4|
---------------
----------------------------------------------------------------------
|Фамилия, имя, отчество | |
|физического лица | |
|------------------------|-------------------------------------------|
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Номер контактного телефона индивидуального предпринимателя, главы
крестьянского (фермерского) хозяйства, адвоката: служебный ----------;
домашний ------------
------------------------------------------------------------------
|В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, |
|за который представляется декларация, сообщаю: |
|----------------------------------------------------------------|
|Дата рождения | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Место рождения | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Пол: | --- --- (нужное |
| |муж. | | жен. | | отметить |
| | --- --- знаком V)|
|------------------------------------|---------------------------|
|Гражданство | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Вид документа, удостоверяющего | |
|личность | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Серия, номер | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Дата выдачи документа | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Адрес места жительства в Российской | X |
|Федерации: | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Почтовый индекс | | | | | | | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Субъект Российской Федерации | Код | | | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Район | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Населенный пункт (город, село, | |
|поселок и т.д.) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Улица (проспект, переулок и т.д.) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер дома (владения) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер корпуса (строения) | |
|------------------------------------|---------------------------|
|Номер квартиры | |
------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
----- ----- ---------
Подпись ------------------- Дата | | | | | | | | | | |
----- ----- ---------
-----
Страница N |0|3|
-----
---------------
Форма по КНД |1|1|5|1|0|6|4|
---------------
----------------------------------------------------------------------
|Фамилия, имя, отчество | |
|физического лица | |
|------------------------|-------------------------------------------|
|ИНН физического лица | | | | | | | | | | | | | |
----------------------------------------------------------------------
Налоговая декларация о предполагаемом
доходе за 200- год, подлежащем обложению единым
социальным налогом
------------------------------------------------------------------
| Наименование показателя | Код | Сумма |
| |строки|(в руб. и коп.)|
|-----------------------------------------|------|---------------|
| 1 | 2 | 3 |
|-----------------------------------------|------|---------------|
|Предполагаемый доход от| 110 | |
|предпринимательской или иной| | |
|профессиональной деятельности (валовая| | |
|выручка) | | |
|-----------------------------------------|------|---------------|
|Предполагаемые расходы, связанные с| 120 | |
|извлечением дохода | | |
|-----------------------------------------|------|---------------|
|Предполагаемый доход, подлежащий| 130 | |
|обложению единым социальным налогом | | |
|(стр. 110 - стр. 120) | | |
------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю:
----- ----- ---------
Подпись ------------------- Дата | | | | | | | | | | |
----- ----- ---------
М.П.
Приложение N 4
УТВЕРЖДЕНА
Приказом МНС России
от 13 ноября 2002 года
N БГ-3-05/649
ИНСТРУКЦИЯ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
О ПРЕДПОЛАГАЕМОМ ДОХОДЕ, ПОДЛЕЖАЩЕМ ОБЛОЖЕНИЮ
ЕДИНЫМ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОМ, ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ (ВКЛЮЧАЯ ПРИМЕНЯЮЩИХ УПРОЩЕННУЮ
СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ), ГЛАВ КРЕСТЬЯНСКИХ
(ФЕРМЕРСКИХ) ХОЗЯЙСТВ
Налоговая декларация о предполагаемом доходе, подлежащем
обложению единым социальным налогом, для индивидуальных
предпринимателей (включая применяющих упрощенную систему
налогообложения), глав крестьянских (фермерских) хозяйств (далее -
декларация) заполняется индивидуальными предпринимателями, главами
крестьянских (фермерских) хозяйств (далее - налогоплательщики),
адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, начавшими
предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после
начала очередного налогового периода.
Если после начала очередного налогового периода индивидуальные
предприниматели начинают осуществлять наряду с предпринимательской
деятельностью, подлежащей обложению единым налогом на вмененный доход,
иные виды предпринимательской деятельности, то они также обязаны
заполнить и представить в налоговый орган по месту постановки на учет
данную декларацию.
Глава крестьянского (фермерского) хозяйства заполняет декларацию
о предполагаемых доходах всех членов хозяйства (включая главу
хозяйства).
Декларация представляется в территориальный орган МНС России по
месту учета налогоплательщика (по месту жительства) в пятидневный срок
по истечении месяца со дня начала осуществления предпринимательской
либо иной профессиональной деятельности.
Также декларация заполняется налогоплательщиками в случае
значительного (более чем на 50 процентов) увеличения или уменьшения
дохода в текущем налоговом периоде.
Общие требования к порядку заполнения декларации
Декларация заполняется шариковой или перьевой ручкой. Возможна
распечатка декларации на принтере.
Налогоплательщик вправе самостоятельно снять копии с
представляемой декларации и заверить ее подписью работника
территориального органа МНС России с указанием даты ее представления.
Декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый
орган лично, его представителем, направлена по почте или в электронном
виде. При отправке декларации по почте днем ее представления в
налоговый орган считается дата отправки почтового отправления с описью
вложения.
При заполнении декларации следует учитывать следующее.
В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только
один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей,
предусмотренных декларацией, в соответствующей графе ставится прочерк.
Все значения отражаются в рублях и копейках.
Для исправления ошибок необходимо перечеркнуть неверную цифру,
вписать правильную цифру и поставить подпись налогоплательщика под
исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления в
декларации должны быть заверены печатью (штампом) индивидуального
предпринимателя, при ее (его) наличии. Не допускается исправление
ошибок с помощью корректирующих средств.
Налогоплательщик представляет в налоговый орган декларацию на
бланке установленной формы. В случае использования бланка декларации
неустановленной формы декларация налоговым органом не принимается.
Декларация имеет сквозную нумерацию страниц с проставлением
номера, начиная со второй страницы. Каждая страница декларации после
слов "достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице
декларации, подтверждаю" должна быть подписана одним из тех лиц,
которые подтверждают достоверность сведений на первой странице
декларации, с указанием даты подписания.
В верхней части каждой страницы декларации указываются:
фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии
с документом, удостоверяющим личность). В представляемой главой
крестьянского (фермерского) хозяйства декларации о предполагаемых
доходах всех членов хозяйства указывается фамилия, имя, отчество главы
крестьянского (фермерского) хозяйства;
ИНН налогоплательщика в соответствии со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4).
Первая страница декларации заполняется налогоплательщиком до
раздела "Заполняется работником налогового органа".
При заполнении декларации необходимо указать:
текущий налоговый период (год), за который представляется
декларация;
точное наименование налогового органа, в который она
представляется, и его код;
фамилию, имя, отчество налогоплательщика (полностью, без
сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
реквизиты свидетельства о постановке на учет: серия, номер, дата
выдачи, наименование налогового органа, выдавшего свидетельство, и его
код в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом
органе физического лица по месту жительства на территории Российской
Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от
27.11.1998 N ГБ-3-12/309) (зарегистрирован в Министерстве юстиции
Российской Федерации 22.12.1998 N 1664) (Бюллетень нормативных актов
федеральных органов исполнительной власти, 1999, N 1);
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) в соответствии со
Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического
лица по месту жительства на территории Российской Федерации (по форме
N 12-2-4);
код категории налогоплательщика проставляется:
для индивидуальных предпринимателей - 05;
для членов крестьянских (фермерских) хозяйств - 06;
для адвокатов - 07;
количество страниц, на которых составлена декларация;
подпись налогоплательщика заверяется печатью (штампом) при ее
(его) наличии.
Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации,
подтверждается подписью налогоплательщика. В случае, если декларацию в
налоговый орган приносит его представитель, то им также удостоверяется
полнота сведений, указанных в декларации. При этом фамилия, имя,
отчество представителя указываются полностью и проставляется дата
подписания декларации.
При заполнении сведений на странице 02 налогоплательщиком
указывается:
фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии
с документом, удостоверяющим личность);
ИНН индивидуального предпринимателя, главы крестьянского
(фермерского) хозяйства (адвоката - при его наличии) при его указании
на первой странице декларации в соответствии со Свидетельством о
постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту
жительства на территории Российской Федерации (по форме N 12-2-4);
номер контактного телефона для взаимодействия с ним налогового
органа. При наличии у налогоплательщика домашнего и служебного
телефонов указываются оба номера.
В случае неуказания налогоплательщиком ИНН на первой странице или
при его отсутствии налогоплательщик сообщает персональные данные по
всему перечню, приведенному в таблице. Если в периоде, за который
представляется декларация, у налогоплательщика, указавшего ИНН на
первой странице, были изменены учетные данные, то таким
налогоплательщиком в таблице на странице 02 декларации сообщаются
только измененные сведения.
При заполнении данной таблицы на странице 02 декларации
налогоплательщиками:
дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с
записью в документе, удостоверяющем личность, при этом название месяца
записывается словом;
место рождения указывается в точном соответствии с записью в
документе, удостоверяющем личность.
Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в
котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели
заполняются на основании Свидетельства о рождении или другого
документа, содержащего такие сведения;
пол указывается путем проставления знака "V" в соответствующем
квадрате;
в строке "гражданство" указывается название государства,
гражданином которого является декларант. При отсутствии гражданства
записывается: "лицо без гражданства";
в строке "вид документа, удостоверяющего личность" указывается
название документа, удостоверяющего личность;
далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе,
удостоверяющем личность;
адрес места жительства в Российской Федерации указывается на
основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию
по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ,
удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и
кода субъекта Российской Федерации.
Порядок заполнения налоговой декларации о
предполагаемом доходе за 200- год, подлежащем
обложению единым социальным налогом
(строки 110 - 130)
По строке 110 декларации налогоплательщиками должны быть
отражены:
индивидуальными предпринимателями - доход от предпринимательской
деятельности, который предполагается получить за текущий налоговый
период;
главами крестьянских (фермерских) хозяйств - доход от
предпринимательской деятельности в целом по крестьянскому
(фермерскому) хозяйству, который предполагается получить за текущий
налоговый период;
индивидуальными предпринимателями, переведенными на упрощенную
систему налогообложения, - предполагаемая валовая выручка, которую
индивидуальный предприниматель, переведенный на упрощенную систему
налогообложения, предполагает получить за налоговый период,
исчисляемая как сумма предполагаемой выручки, которую данный
индивидуальный предприниматель предполагает получить от реализации
товаров (работ, услуг), предполагаемой продажной цены имущества,
реализованного в 2002 году, и предполагаемых внереализационных
доходов.
Данное значение является налоговой базой индивидуального
предпринимателя, переведенного на упрощенную систему налогообложения,
исходя из которой налоговым органом будет произведен расчет сумм
авансовых платежей, подлежащих уплате налогоплательщиком за 2002 год
на основании налоговых уведомлений в текущем налоговом периоде по
ненаступившим срокам уплаты авансовых платежей, предусмотренных
пунктом 4 статьи 244 Налогового кодекса Российской Федерации (далее -
Кодекс).
При заполнении декларации индивидуальными предпринимателями,
переведенными на упрощенную систему налогообложения, остальные строки
декларации в таблице на странице N 03 не заполняются.
Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет после начала очередного
налогового периода, представляют декларацию о доходе, который
предполагается получить от своей профессиональной деятельности, в
установленном порядке.
По строке 120 отражаются предполагаемые расходы
налогоплательщика, связанные с извлечением доходов от
предпринимательской и иной профессиональной деятельности.
При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 237 Кодекса состав
предполагаемых расходов определяется в порядке, аналогичном порядку
определения состава затрат, установленных для налогоплательщиков
налога на прибыль соответствующими статьями главы 25 Кодекса.
Главой крестьянского (фермерского) хозяйства по строке 120 кроме
предполагаемых расходов, связанных с извлечением доходов от
предпринимательской деятельности, отражаются также предполагаемые
расходы, связанные с развитием крестьянского (фермерского) хозяйства,
в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 236 Кодекса.
Значение по строке 130 определяется как разница строк 110 и 120
(стр. 110 - стр. 120). Данное значение является налоговой базой
налогоплательщика, исходя из которой налоговым органом будет
произведен расчет сумм авансовых платежей, подлежащих уплате
налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений в текущем
налоговом периоде по ненаступившим срокам уплаты авансовых платежей,
предусмотренных пунктом 4 статьи 244 Кодекса.
Значение по строке 130 для налогоплательщиков, представляющих
декларацию в случае значительного (более чем на 50 процентов)
увеличения или уменьшения дохода в текущем налоговом периоде (по
строке 110 для индивидуальных предпринимателей, переведенных на
упрощенную систему налогообложения), будет являться налоговой базой
налогоплательщика, исходя из которой налоговым органом будет
произведен перерасчет авансовых платежей налога на текущий налоговый
период по ненаступившим срокам уплаты не позднее пяти дней с момента
подачи декларации. |