ПОЛОЖЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
13 января 1999 г.
N 67-П
(ЮИАИ)
1. Общие положения
Утратил силу.
2. Проведение Банком России депозитного аукциона
Утратил силу.
3. Проведение Банком России депозитной операции
по фиксированной процентной ставке
Утратил силу.
4. Проведение Банком России депозитных операций
с использованием системы "Рейтерс - дилинг"
Утратил силу.
5. Меры воздействия, применяемые Банком России
при нарушении условий депозитной операции
Утратил силу.
6. Заключительные положения
6.1. Утратил силу.
6.2. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка
России в банках по "кассовому" методу изложен в Приложении 5 к
настоящему Положению.
6.3. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций Банка
России в банках по методу "начислений" изложен в Приложении 5/1 к
настоящему Положению.
6.4. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций в
Центральном банке Российской Федерации по "кассовому" методу изложен в
Приложении 6 к настоящему Положению.
6.5. Порядок бухгалтерского учета депозитных операций в
Центральном банке Российской Федерации по методу "начислений" изложен
в Приложении 6/1 к настоящему Положению.
13 января 1999 г.
N 67-П
Приложение 1
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ДОГОВОР - ЗАЯВКА
на участие в депозитном аукционе
Центрального банка Российской Федерации
Утратил силу.
Приложение 2
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ДОГОВОР - ЗАЯВКА
на размещение в Центральном банке Российской Федерации
депозита по фиксированной процентной ставке
Утратил силу.
Приложение 3
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ГЕНЕРАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ
О ПРОВЕДЕНИИ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ
РОССИЙСКИЙ ФЕДЕРАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СИСТЕМЫ
"РЕЙТЕРС - ДИЛИНГ" С БАНКОМ МОСКОВСКОГО РЕГИОНА
Утратило силу.
Приложение 3 / 1
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ГЕНЕРАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ
О ПРОВЕДЕНИИ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В ВАЛЮТЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СИСТЕМЫ
"РЕЙТЕРС - ДИЛИНГ" С РЕГИОНАЛЬНЫМ БАНКОМ,
ИМЕЮЩИМ ФИЛИАЛ В МОСКОВСКОМ РЕГИОНЕ
Утратило силу.
Приложение 4
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
РЕГЛАМЕНТ
ПРОВЕДЕНИЯ БАНКОМ РОССИИ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
С БАНКАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ В ВАЛЮТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Утратил силу.
Приложение 5
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ПОРЯДОК
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
БАНКА РОССИИ В БАНКАХ
Бухгалтерский учет сумм начисленных процентов по депозитам,
размещенным в Банке России, ведется по "кассовому" методу.
1. Бухгалтерский учет средств, размещенных в депозит, открываемый
в Банке России, осуществляется на активном балансовом счете N 319
"Депозиты и иные размещенные средства в Банке России". Аналитический
учет депозитных операций, включая проценты, ведется банком в разрезе
отдельных лицевых счетов, открываемых в соответствии с заключенным
Договором - заявкой на участие в депозитном аукционе Центрального
банка Российской Федерации / Договором - заявкой на размещение в
Центральном банке Российской Федерации депозита по фиксированной
процентной ставке / Генеральным соглашением о проведении депозитных
операций в валюте Российской Федерации с использованием системы
"Рейтерс - дилинг" / отдельным соглашением, определяющим условия
депозита, по каждому размещенному депозиту и в зависимости от срока
депозита.
2. При перечислении банком средств в депозит, открываемый в Банке
России, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"
(отдельный лицевой счет на соответствующем счете второго порядка)
К-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России".
3. При взыскании Банком России с корреспондентского счета банка
суммы штрафа за неисполнение последним обязательств по депозитной
операции делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"
К-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России".
4. В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата
начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная
Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся
на разные месяцы, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 47427 "Требования банка по получению процентов"
(отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению
процентов по размещенным в Банке России депозитам)
К-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с
предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных
размещенных средств"
- на сумму процентов по депозиту, начисленных банком за период со
дня, следующего за днем перечисления средств в депозит, открытый в
Банке России, по последний календарный день месяца включительно.
При этом проценты, начисленные за последние календарные дни
отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены
по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе банка на
первое число месяца, следующего за отчетным.
Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных
лицевых счетах сумм причитающихся к получению процентов должны
осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом
случае проценты начисляются на остаток по соответствующему счету на
конец последнего рабочего дня отчетного месяца) либо в первый рабочий
день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании
баланса на первое число месяца, следующего за отчетным). Выбор дня, в
который осуществляется бухгалтерская проводка, определяется в
соответствии с принятой банком учетной политикой.
5. При возврате Банком России суммы депозита и уплате процентов
делаются следующие бухгалтерские проводки:
5.1. На сумму депозита:
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"
(отдельный лицевой счет на соответствующем счете второго порядка).
5.2. В случае, если проводка, указанная в п. 4 настоящего
Приложения, осуществлялась:
Д-т сч. 47427 "Требования банка по получению процентов"
(отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению
процентов по размещенным в Банке России депозитам)
К-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с
предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных
размещенных средств"
- на сумму процентов, доначисленных со дня, следующего за днем
осуществления проводки, указанной в п. 4 настоящего Приложения
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т 47427 "Требования банка по получению процентов" (отдельный
лицевой счет по учету требований банка по получению процентов по
размещенным в Банке России депозитам)
- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту,
и одновременно
Д-т сч. 32801 "Предстоящие поступления по операциям, связанным с
предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных
размещенных средств"
К-т сч. 70101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам"
- на всю сумму процентов, начисленных по депозиту.
5.3. В случае, если бухгалтерская проводка, указанная в п. 4
настоящего Приложения, не осуществлялась, делаются бухгалтерские
проводки, аналогичные указанным в п. 5.2 настоящего Приложения, на всю
сумму процентов, начисленных за весь срок депозита.
6. При уплате Банком России штрафов за неисполнение обязательств
по депозитной операции:
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т сч. 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные"
- на сумму полученного штрафа.
Приложение 5 / 1
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
ПОРЯДОК
БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
БАНКА РОССИИ В БАНКАХ ПО МЕТОДУ "НАЧИСЛЕНИЙ"
1. Бухгалтерский учет денежных средств, размещенных в депозит,
открываемый в Банке России, осуществляется на активном балансовом
счете N 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России".
Аналитический учет депозитных операций, включая проценты, ведется
банком в разрезе отдельных лицевых счетов, открываемых в соответствии
с заключенным Договором - Заявкой на участие в депозитном аукционе
Центрального банка Российской Федерации / Договором - Заявкой на
размещение в Центральном банке Российской Федерации депозита по
фиксированной процентной ставке / Генеральным соглашением о проведении
депозитных операций в валюте Российской Федерации с использованием
системы "Рейтерс - дилинг" / отдельным соглашением, определяющим
условия депозита, по каждому размещенному депозиту и в зависимости от
срока депозита.
2. При перечислении банком денежных средств в депозит,
открываемый в Банке России, делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"
(отдельный лицевой счет на соответствующем счете второго порядка)
К-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России".
3. В последний рабочий день каждого месяца в случае, если дата
начала периода начисления процентов по депозиту и дата, установленная
Банку России для уплаты процентов по указанному депозиту, приходятся
на разные месяцы, а также в день уплаты процентов по депозиту на
корреспондентский счет (субсчет) банка делаются следующие
бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 47427 "Требования банка по получению процентов"
(отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению
процентов по размещенным в Банке России депозитам)
К-т сч. 70101 "Проценты, полученные по предоставленным кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам"
- на сумму процентов по депозиту, начисленных (доначисленных)
банком за период со дня, следующего за днем перечисления денежных
средств в депозит, открытый в Банке России (за период со дня,
следующего за днем последнего начисления процентов), по последний
календарный день месяца включительно или по день (дату) уплаты
процентов по депозиту включительно.
При этом проценты, начисленные за последние календарные даты
отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены
на соответствующих счетах бухгалтерского учета в балансе банка по
состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным.
Бухгалтерские проводки по отражению на соответствующих отдельных
лицевых счетах сумм причитающихся к получению процентов должны
осуществляться либо в последний рабочий день отчетного месяца (в этом
случае проценты начисляются на остаток по соответствующему счету на
конец последнего рабочего дня отчетного месяца), либо в первый рабочий
день месяца, следующего за отчетным (непосредственно при формировании
баланса по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным).
Выбор дня, в который осуществляется бухгалтерская проводка,
определяется в соответствии с принятой банком учетной политикой.
4. При возврате Банком России суммы депозита и уплате процентов
по депозиту делаются следующие бухгалтерские проводки:
4.1. на сумму депозита:
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т сч. 319 "Депозиты и иные размещенные средства в Банке России"
(отдельный лицевой счет на соответствующем счете второго порядка);
4.2. на сумму полученных процентов по депозиту:
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т сч. 47427 "Требования банка по получению процентов"
(отдельный лицевой счет по учету требований банка по получению
процентов по размещенным в Банке России депозитам).
5. При взыскании Банком России с корреспондентского счета
(корреспондентского субсчета) банка суммы штрафа за неисполнение
последним обязательств по депозитной операции делаются следующие
бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 70208 "Штрафы, пени, неустойки уплаченные"
К-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России".
6. При уплате Банком России штрафа за неисполнение обязательств
по депозитной операции делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в
Банке России"
К-т сч. 70106 "Штрафы, пени, неустойки полученные".
----------------------------------------------------------------------
Примечание. Приложение вступает в силу на основании отдельного
нормативного акта Банка России.
Приложение 6
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
Не подлежит публикации.
Приложение 6 / 1
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
Не подлежит публикации.
Приложение 7
к Положению Банка России
от 13 января 1999 года
N 67-П
РАСЧЕТ СУММЫ ПРОЦЕНТОВ
ПО ДЕПОЗИТУ, РАЗМЕЩЕННОМУ В БАНКЕ РОССИИ
Утратил силу.
|