О ПРЕДСТАВЛЕНИИ УЧАСТНИКАМИ КРЕДИТНЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИИ
ПИСЬМО
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
9 января 2003 г.
N 31-1-6/30
(Д)
Юридический департамент совместно с Департаментом лицензирования
деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций
рассмотрел запрос Ассоциации российских банков от 18.11.2002 N
А-02/5-612 относительно необходимости представления балансов
участников кредитных организаций на дату внесения средств в уставный
капитал кредитной организации и сообщает следующее:
Статьей 11 Федерального закона "О банках и банковской
деятельности" (далее - Закон) установлено, что для формирования
уставного капитала кредитной организации не могут быть использованы
привлеченные денежные средства. В соответствии с данной статьей Закона
для оценки вносимых в оплату уставного капитала кредитной организации
средств Банку России также предоставлено право установить порядок и
критерии оценки финансового положения учредителей (участников)
кредитной организации.
С учетом приведенных выше положений Закона п. 7.2 Инструкции
Банка России от 23.07.98 N 75-И предусмотрено представление в
территориальное учреждение Банка России документов, на основании
которых территориальное учреждение может удостовериться в
правомерности оплаты участниками кредитной организации уставного
капитала, в составе которых предусмотрено представление балансов на
дату внесения средств в уставный капитал кредитной организации,
подтверждающие наличие у участников собственных средств.
В целях соблюдения данного требования территориальное учреждение
Банка России контролирует правомерность участия и оплаты участниками
приобретенных долей (акций) кредитной организации на основе показателя
собственных средств (чистых активов), рассчитанного по балансу на дату
оплаты долей (акций) в соответствии с "Порядком оценки стоимости
чистых активов акционерных обществ", утвержденным Приказом
Министерства финансов Российской Федерации и Приказом Федеральной
комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 71, 149.
Таким образом, бухгалтерский баланс на дату оплаты долей (акций)
является финансовым документом, составляемым и представляемым в Банк
России в целях подтверждения достаточности у участника кредитной
организации собственных средств (чистых активов) для приобретения
долей (акций).
Контроль за соблюдением вышеуказанного требования Закона на
основании баланса участника, составленного на последнюю отчетную дату,
невозможен, ввиду неактуальности содержащейся в нем информации. С
последней отчетной даты до даты оплаты долей (акций) может произойти
изменение чистых активов, в результате которого их сумма будет
недостаточной для приобретения долей (акций) в необходимом размере.
На основании изложенного полагаем, что участники кредитной
организации обязаны в соответствии с Инструкцией Банка России от
23.07.98 N 75-И "О порядке применения федеральных законов,
регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и
лицензирование банковской деятельности" представлять в территориальное
учреждение Банка России балансы на дату оплаты долей (акций) кредитной
организации.
Одновременно сообщаем, что в настоящее время Банком России
подготовлен проект Положения "О порядке и критериях оценки финансового
положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных
организаций", которым предусматриваются и другие возможности
подтверждения инвесторами наличия собственных средств для оплаты долей
(акций). По имеющейся информации, данный проект направлялся на
рассмотрение в Ассоциацию российских банков.
Директор
Юридического департамента
С.А.ГОЛУБЕВ
9 января 2003 г.
N 31-1-6/30 |