Страницы: 1 2
ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ
НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА
(ОБЩИЙ АУДИТ)
ПРОГРАММА
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
23 января 2003 г.
(ФГ 03-25)
"УТВЕРЖДАЮ"
Статс-секретарь - первый
заместитель
министра финансов Российской
Федерации
С. ШАТАЛОВ
23 января 2003 года
"СОГЛАСОВАНО"
Заместитель министра финансов
Российской Федерации,
председатель Совета по аудиторской
деятельности при Минфине России
А. ПЕТРОВ
23 января 2003 года
ОДОБРЕНА
Советом по аудиторской деятельности
при Минфине России,
протокол N 7 от 26 декабря 2002 года
РАЗДЕЛ 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Тема 1. Общие положения.
Правовые акты: понятия и виды. Законодательство о хозяйственной
деятельности. Законы и подзаконные акты. Порядок их официального
опубликования и вступления в силу.
Отрасли права, регулирующие хозяйственную деятельность.
Предпринимательская деятельность как объект правового
регулирования. Понятие и признаки предпринимательской деятельности.
Государственное регулирование и контроль в сфере
предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов
деятельности.
Тема 2. Субъекты гражданских правоотношений.
Юридические лица: понятие, признаки. Ответственность юридического
лица. Представительства и филиалы юридических лиц: понятие и правовое
положение.
Создание юридических лиц. Государственная регистрация юридических
лиц.
Реорганизация юридического лица: понятие и формы. Юридическое
значение передаточного акта и разделительного баланса.
Ликвидация юридического лица: понятие, основания. Порядок
ликвидации юридического лица. Промежуточный ликвидационный баланс.
Очередность расчетов с кредиторами.
Правовые основы несостоятельности (банкротства) юридического
лица: понятие, признаки, процедуры.
Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц.
Хозяйственные товарищества и общества: понятие и общие признаки.
Общество с ограниченной ответственностью. Понятие и основные
признаки. Учредительные документы. Уставный капитал: формирование,
порядок увеличения и уменьшения. Участники общества, их права и
обязанности. Органы управления обществом. Ответственность общества.
Выход участника из общества с ограниченной ответственностью.
Акционерное общество. Понятие и основные признаки. Виды
акционерных обществ. Отчуждение акций в закрытом акционерном обществе.
Эмиссия акций. Учредительные документы. Уставный капитал:
формирование, порядок увеличения и уменьшения. Права и обязанности
акционеров. Органы управления обществом. Ответственность общества.
Крупные сделки и сделки с заинтересованностью.
Дочерние и зависимые общества.
Производственный кооператив. Понятие и основные признаки.
Ответственность кооператива и его членов.
Государственные и муниципальные унитарные предприятия: понятие и
виды.
Некоммерческие организации: понятие, основы правового положения.
Формы: потребительский кооператив; общественные и религиозные
организации (объединения); фонды; учреждения; объединения юридических
лиц (ассоциации и союзы); некоммерческие партнерства; автономные
некоммерческие организации и др.
Тема 4. Объекты гражданских прав.
Понятие и виды объектов гражданских прав.
Правовой режим отдельных видов имущества. Движимые и недвижимые
вещи. Государственная регистрация прав на недвижимое имущество и
сделок с ним.
Предприятие.
Служебная и коммерческая тайна.
Деньги.
Ценные бумаги: понятие и виды. Порядок передачи прав, выраженных
в ценной бумаге, другому лицу.
Тема 5. Сделки.
Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки.
Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально
удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок.
Недействительность сделок: понятие, виды, последствия.
Тема 6. Представительство. Доверенность.
Представительство: понятие, основания возникновения и виды.
Особенности коммерческого представительства.
Доверенность. Понятие, виды, форма, основания прекращения.
Тема 7. Сроки в гражданском праве.
Понятие и виды сроков. Установление и исчисление сроков. Понятие
исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности.
Приостановление и перерыв срока исковой давности. Последствия
истечения срока исковой давности.
Тема 8. Право собственности и иные вещные права.
Содержание права собственности. Субъекты права собственности.
Право собственности юридических лиц. Право государственной и
муниципальной собственности.
Приобретение права собственности. Прекращение права
собственности. Общая собственность.
Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право
хозяйственного ведения и право оперативного управления имуществом.
Тема 9. Обязательства.
Понятие обязательства и стороны обязательства.
Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.
Исполнение обязательств. Прекращение обязательств.
Ответственность за нарушение обязательств. Договорная и внедоговорная
ответственность.
Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, залог, удержание,
поручительство, банковская гарантия, задаток.
Тема 10. Гражданско-правовой договор.
Понятие договора. Существенные условия договора. Порядок
заключения и расторжения договора.
Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской
деятельности:
договор купли-продажи и его разновидности;
договор мены;
договор дарения;
договор аренды и его разновидности;
договор подряда;
договор займа и кредитный договор;
договор банковского счета;
договор поручения;
договор комиссии;
договор доверительного управления;
договор простого товарищества.
Тема 11. Правовое регулирование трудовых отношений.
Законодательство, регулирующее трудовые отношения.
Коллективные договоры и соглашения: стороны и содержание.
Трудовой договор: понятие и содержание. Отличие трудового
договора от гражданско-правового договора.
Оплата труда. Время отдыха.
Гарантии и компенсации.
Материальная ответственность работника и работодателя.
Тема 12. Основы отношений интеллектуальной собственности.
Понятие и виды объектов интеллектуальной собственности. Объекты
авторского права, объекты промышленной собственности. Регистрация
объектов промышленной собственности и сделок с ними. Сроки правовой
защиты объектов интеллектуальной собственности и ответственность за их
несанкционированное использование.
РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
Тема 1. Основные принципы ведения бухгалтерского учета.
Нормативная база.
Управление: сущность и функции. Учет и контроль как функции
управления.
Бухгалтерский учет и его цели. Бухгалтерский учет как инструмент
сплошного, непрерывного, документально обоснованного и
взаимосвязанного отражения и контроля хозяйственных операций.
Информационная и контрольная функции бухгалтерского учета.
Внутренние и внешние пользователи бухгалтерской информации,
специфика их потребностей в бухгалтерской информации.
Базовые принципы бухгалтерского учета (допущения и требования).
Допущения бухгалтерского учета: имущественная обособленность;
непрерывность деятельности организации; последовательность применения
учетной политики; временная определенность фактов хозяйственной
деятельности (метод начисления).
Требования бухгалтерского учета: полнота учета; своевременность;
осмотрительность; приоритет содержания над формой; непротиворечивость;
рациональность.
Финансовый бухгалтерский учет, его цели и задачи, область
применения.
Управленческий бухгалтерский учет, его цели и задачи, область
применения.
Различия в построении и содержании финансового и управленческого
учета, в нормативном регулировании их организации и методологии.
Формирование управленческим учетом конфиденциальной и оперативной
информации для внутреннего управления организацией. Реализация
контрольной функции бухгалтерского учета.
Тема 2. Гармонизация и регулирование бухгалтерского учета
и отчетности на международном уровне.
Необходимость и предпосылки гармонизации и международной
стандартизации бухгалтерского учета.
Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).
Национальные бухгалтерские стандарты. Сравнение российских
положений по бухгалтерскому учету (ПБУ) и МСФО, их общность и
различия.
Мероприятия по подготовке экономики к поэтапному переходу на
МСФО.
Комитет по международным стандартам финансовой отчетности -
International Accounting Committee (IASC) и его роль в гармонизации и
регулировании бухгалтерского учета на международном уровне.
Тема 3. Реформирование бухгалтерского учета в России.
Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учета.
Межведомственная комиссия по реформированию бухгалтерского учета
и финансовой отчетности в Российской Федерации и ее роль.
Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России. Общие
положения концепции: цель и основы организации бухгалтерского учета;
содержание и требования к информации, формируемой в бухгалтерском
учете; состав информации, формируемой в бухгалтерском учете для
внешних пользователей; критерии признания и оценка активов,
обязательств, доходов и расходов.
Программа реформирования бухгалтерского учета в Российской
Федерации в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности и ее основные направления: обеспечение увязки реформы
бухгалтерского учета в России с основными тенденциями гармонизации
стандартов на международном уровне; формирование системы положений
учета и отчетности, обеспечивающих полезной информацией пользователей;
оказание методической помощи организациям в понимании и внедрении
современной модели бухгалтерского учета; развитие бухгалтерской
профессии и формирование системы подготовки бухгалтерских кадров;
расширение профессионального международного сотрудничества.
Тема 4. Нормативное регулирование бухгалтерского
учета в России.
Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.
Федеральный закон "О бухгалтерском учете": общие положения;
основные требования к ведению бухгалтерского учета; бухгалтерская
отчетность.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской
отчетности в Российской Федерации: общие положения; основные правила
ведения бухгалтерского учета; основные правила составления и
представления бухгалтерской отчетности; порядок представления
бухгалтерской отчетности; основные правила составления сводной
бухгалтерской отчетности.
Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ). Их назначение и
структура.
План счетов бухгалтерского учета.
Методические указания, инструкции, рекомендации и иные
аналогичные документы.
Внутрипроизводственная нормативная документация.
Тема 5. Учет вложений во внеоборотные активы.
Нормативная база.
Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы. Источники
финансирования вложений во внеоборотные активы.
Общие принципы учета вложений во внеоборотные активы.
Учет операций по приобретению земельных участков и объектов
природопользования.
Учет строительства объектов основных средств. Способы
производства строительных работ организацией: подрядный способ,
хозяйственный способ. Учет затрат на строительные работы и работы по
монтажу оборудования при подрядном и хозяйственном способах их
производства.
Определение первоначальной стоимости законченных строительных
объектов.
Учет приобретения объектов основных средств. Особенности учета
оборудования к установке <1>.
Учет приобретения и создания нематериальных активов <1>.
Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы в
бухгалтерской отчетности.
---------------------------
<1> Данные вопросы целесообразно рассматривать в контексте тем
"Учет основных средств" и "Учет нематериальных активов".
Тема 6. Учет основных средств.
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка основных средств.
Условия принятия основных средств к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление и учет поступления основных средств.
Определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа
поступления.
Особенности учета безвозмездно поступивших основных средств.
Учет амортизации основных средств. Способы начисления
амортизационных отчислений. Выбор срока полезного использования
объекта основных средств. Учет амортизационных отчислений. Особенности
отражения в учете амортизации и движения средств труда ниже
стоимостного лимита, установленного для включения в состав основных
средств.
Учет затрат на ремонт основных средств.
Документальное оформление и учет выбытия основных средств и его
финансовых результатов.
Учет аренды основных средств.
Учет доходных вложений в основные средства: учет лизинговых
операций.
Переоценка основных средств и учет ее результатов.
Аналитический учет основных средств и его связь с синтетическим
учетом.
Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в
бухгалтерском учете.
Порядок учета налога на добавленную стоимость (НДС) при
осуществлении хозяйственных операций с основными средствами.
Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской
отчетности.
Тема 7. Учет нематериальных активов.
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.
Условия принятия нематериальных активов к бухгалтерскому учету.
Документальное оформление, определение первоначальной стоимости и
учет конкретных вариантов поступления нематериальных активов.
Особенности учета безвозмездно поступивших нематериальных активов.
Учет амортизации нематериальных активов и методы ее начисления.
Определение срока полезного использования нематериальных активов.
Документальное оформление и учет выбытия нематериальных активов и
его финансовых результатов.
Аналитический учет нематериальных активов и его связь с
синтетическим учетом.
Порядок учета хозяйственных операций при предоставлении права
пользования нематериальными активами у организаций правообладателей и
правопользователей.
Особенности учета деловой репутации.
Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов
в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской
отчетности.
Тема 8. Учет материалов.
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка материалов.
Документальное оформление и учет приобретения, заготовления и
прочего поступления материалов. Бухгалтерский контроль за
своевременным и полным оприходованием материалов на складах.
Документальное оформление и учет поступления материалов по
фактической себестоимости их приобретения (заготовления).
Учет поступления материалов с использованием учетных цен.
Особенности учета безвозмездно поступивших материалов.
Расходы по заготовлению, порядок их учета и распределения.
Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок.
Документальное оформление и контроль отпуска и использования
материалов в производстве.
Учет отпуска материалов в производство и их оценка по методу
средней стоимости, ФИФО, ЛИФО, себестоимости каждой единицы запасов.
Учет продажи и прочего выбытия материалов.
Особенности учета отдельных групп материально-производственных
запасов, отражаемых на субсчетах счета 10 "Материалы".
Порядок учета НДС при осуществлении хозяйственных операций с
материалами.
Формирование и учет резервов под снижение стоимости материальных
запасов. Переоценка материальных ценностей и отражение ее результатов
в учете.
Аналитический учет материальных ценностей и сверка его итогов с
синтетическим учетом. Бухгалтерский контроль за формированием,
правовым обеспечением хранения и использования производственных
запасов (соблюдением условий хранения на складах, в цехах и участках
производства, организации складского учета, нормативов запасов,
поступления, отпуска, перемещения и списания материалов).
Инвентаризация материальных ценностей и отражение ее результатов
в бухгалтерском учете.
Раскрытие информации о запасах материальных ценностей в
бухгалтерской отчетности.
Тема 9. Учет оплаты труда и расчетов
с персоналом организации.
Нормативная база.
Формы, системы и виды оплаты труда. Документальное оформление и
учет состава работников, отработанного времени и выработки. Порядок
расчета заработной платы, доплат, оплаты отпусков, надбавок, гарантий
и компенсаций.
Состав фонда оплаты труда и выплат социального характера.
Расчеты оплаты труда и связанных с нею начислений, удержаний из
заработной платы работников: налог на доходы физических лиц, платежи
по исполнительным листам, поручениям работников и др.
Документальное оформление и учет расчетов с персоналом по оплате
труда. Порядок составления расчетных ведомостей. Сводка данных о
начисленных суммах заработной платы по ее составу, категориям
персонала и удержаниям. Группировка начислений заработной платы по
направлениям затрат.
Учет выплаты заработной платы и депонированных сумм.
Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом
за товары, купленные в кредит, предоставленные займы, по возмещению
материального ущерба и прочим операциям.
Раскрытие информации об учете оплаты труда и расчетов с
персоналом организации в бухгалтерской отчетности.
Тема 10. Учет затрат на производство и издержек обращения.
Нормативная база.
Понятие затрат на производство и издержек обращения, основы их
классификации и принципы отражения в системе бухгалтерского учета.
Понятие себестоимости продукции, работ, услуг и ее виды. Основные
принципы организации учета затрат на производство и калькулирования
себестоимости продукции, работ, услуг.
Классификация производственных затрат: по элементам затрат и по
статьям калькуляции, по экономической роли в процессе производства, по
отношению к объему производства, по способу включения в себестоимость
продукции, работ, услуг. Назначение и использование данных видов
классификации.
Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции.
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг
по элементам затрат.
Состав материальных затрат, их учет и распределение по объектам
калькулирования.
Состав затрат на оплату труда, их учет и распределение по
объектам калькулирования.
Учет затрат на подготовку и освоение производства.
Состав расходов вспомогательных производств, их учет и
распределение по объектам калькулирования. Калькулирование
себестоимости продукции, работ, услуг вспомогательных производств.
Состав общепроизводственных расходов, порядок учета и списания.
Состав общехозяйственных расходов, их учет и методы списания.
Состав расходов на продажу, их учет и методы списания.
Понятие незавершенного производства, методы оценки и группировки
данных незавершенного производства. Учет и контроль движения деталей и
полуфабрикатов в производстве. Инвентаризация незавершенного
производства.
Учет непроизводительных расходов и потерь.
Методы калькулирования затрат при формировании себестоимости
продукции, работ, услуг: позаказный, попроцессный, нормативный;
обоснование выбора и особенности применения.
Особенности учета затрат (издержек обращения) в торговых
предприятиях. Расчет издержек обращения на остаток нереализованных
товаров.
Раскрытие информации об издержках производства и обращения в
бухгалтерской отчетности.
Тема 11. Учет готовой продукции и товаров.
Нормативная база.
Понятие готовой продукции, работ и услуг. Документирование
выпуска продукции.
Учет выпуска продукции по фактической себестоимости.
Учет выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости с
использованием счета "Выпуск продукции (работ, услуг)". Учет
отклонений фактической себестоимости от нормативной (плановой).
Учет готовой продукции на складе и его сверка с данными
синтетического бухгалтерского учета.
Документальное оформление, оценка и учет отгрузки (отпуска) и
реализации продукции, работ и услуг покупателям и заказчикам.
Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и
оказанных услуг без использования и с использованием счета
"Выполненные этапы по незавершенным работам".
Аналитический учет отгрузки и реализации продукции.
Особенности учета товарообменных (бартерных) операций.
Раскрытие информации о готовой продукции в бухгалтерской
отчетности.
Понятие и оценка товаров.
Учет товаров в сфере производства, приобретенных для комплектации
готовой продукции.
Учет товаров в сфере производства, приобретенных для перепродажи.
Учет товаров в оптовой торговле. Способы оценки.
Учет товаров в розничной торговле. Способы оценки.
Особенности применения счета "Торговая наценка".
Порядок бухгалтерского учета посреднических операций (договор
поручения, комиссии) в оптовой торговле.
Формирование и учет резервов под снижение стоимости товаров.
Инвентаризация продукции и товаров и отражение ее результатов в
бухгалтерском учете.
Расходы на продажу, их состав, документирование, способы
распределения и списания.
Раскрытие информации о товарах и товарных операциях в
бухгалтерской отчетности.
Тема 12. Учет финансовых вложений.
Нормативная база.
Понятие, классификация и оценка финансовых вложений. Изменение
оценки отдельных видов вложений в бухгалтерском учете и отчетности.
Переоценка финансовых вложений. Требования к предоставлению данных о
финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.
Бухгалтерский учет вкладов в уставный капитал сторонних
организаций.
Бухгалтерский учет финансовых вложений в ценные бумаги. Учет
резерва под обесценивание вложений в ценные бумаги.
Бухгалтерский учет предоставленных другим организациям займов.
Понятие договора простого товарищества. Учет вкладов и других
операций по договору простого товарищества у его отдельных участников
в бухгалтерском балансе организации участника. Учет операций по
договору простого товарищества на отдельном балансе у участника,
ведущего общие дела. Учет операций при окончании срока действия
договора простого товарищества. Возврат вклада.
Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской
отчетности.
Тема 13. Учет денежных средств.
Нормативная база.
Документальное оформление, порядок ведения и отражения в учете
кассовых операций. Учет денежных документов.
Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых
книжках и иных платежных документах (кроме векселей). Учет денежных
средств, находящихся на специальных счетах банка (депозитные вклады и
др.).
Учет переводов в пути.
Раскрытие информации о денежных средствах в бухгалтерской
отчетности.
Тема 14. Учет текущих обязательств и расчетов.
Нормативная база.
Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.
Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и
подрядчиками, в том числе по авансам выданным.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по
авансам полученным.
Учет расчетов за поставленные товары, продукцию, работы, услуги
векселями у векселедателя и векселедержателя.
Учет расчетов по посредническим операциям.
Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем
зачета взаимных требований, отступного, новации.
Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем
перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права
требования).
Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и
отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской
задолженности. Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.
Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.
Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
Учет расчетов по платежам в дорожные фонды.
Учет расчетов с учредителями и акционерами.
Учет расчетов с государственными и муниципальными органами.
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (по
имущественному и личному страхованию, по претензиям др.).
Внутрихозяйственные расчеты.
Учет операций по доверительному управлению имуществом.
Учет расчетов с филиалами (обособленными подразделениями).
Раскрытие информации о текущих обязательствах и расчетах в
бухгалтерской отчетности.
Тема 15. Учет внешнеэкономической деятельности
организации и операций в иностранной валюте.
Нормативная база.
Оценка в бухгалтерском учете операций, выраженных в иностранной
валюте. Переоценка стоимости активов и обязательств, выраженной в
иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в
бухгалтерском учете.
Учет операций по обязательной и добровольной продаже валютной
выручки.
Учет операций по покупке иностранной валюты.
Учет экспортных операций и порядок расчетов по экспортным
платежам. Общая схема учета экспортных операций у организации -
экспортера.
Учет экспортных операций с участием посредника. Особенности учета
у экспортера и посредника по экспорту в зависимости от условий
посреднического договора.
Учет импортных операций и порядок расчетов по импорту.
Особенности учета у организации-импортера.
Учет импортных операций с участием посредника. Особенности учета
у импортера и у посредника по импорту в зависимости от условий
посреднического договора.
Учет операций по внешнеторговым сделкам, расчеты по которым
осуществляются неденежными средствами.
Тема 16. Учет финансовых результатов.
Нормативная база.
Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в
зависимости от их характера, условий получения и осуществления и
направлений деятельности организации: доходы и расходы от обычной
деятельности, прочие доходы и расходы (операционные,
внереализационные, чрезвычайные).
Признание доходов и расходов.
Учет распределения доходов и расходов по отчетным периодам.
Назначение и содержание счетов "Доходы будущих периодов", "Расходы
будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов", "Недостачи и потери
от порчи ценностей".
Учет государственной помощи и формирование дохода.
Учет продажи продукции (работ, услуг), связанных с обычными
видами деятельности. Назначение счета "Продажи" и его структура.
Особенности учета на субсчетах "Выручка", "Себестоимость продаж",
"Налог на добавленную стоимость", "Акцизы", "Прибыль/убытки от
продажи".
Порядок определения финансового результата от продаж за отчетный
месяц. Закрытие сальдо по субсчетам счета "Продажи" по окончании
отчетного года.
Учет операционных и внереализационных доходов и расходов.
Назначение счета "Прочие доходы и расходы" и его структура.
Организация аналитического учета для формирования отчета по форме N2.
Особенности учета на субсчетах "Прочие доходы", "Прочие расходы",
"Сальдо прочих доходов и расходов". Порядок определения и списания
сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Порядок закрытия
субсчетов по окончании отчетного года.
Учет продажи внеоборотных активов, производственных запасов и
активов. Учет прочих операционных доходов и расходов. Учет
внереализационных доходов и расходов.
Учет прибылей и убытков. Назначение и структуры счета "Прибыли и
убытки". Отражение на счете "Прибыли и убытки" финансовых результатов
от обычных видов деятельности, операционных и внереализационных
результатов.
Учет чрезвычайных доходов и расходов.
Учет начисления платежей по налогу на прибыль, платежей по
перерасчету по данному налогу и налоговых санкций.
Порядок закрытия счета "Прибыли и убытки" по окончании года.
Реформация баланса.
Отчет о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок
составления.
Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской
отчетности.
Тема 17. Учет собственного капитала.
Нормативная база.
Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала:
уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, паевой фонд),
резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток), целевое финансирование.
Уставный капитал и учет его формирования: при учреждении
организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и
ликвидации организации.
Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок
учета учредителей и акционеров.
Особенности формирования и учета складочного капитала и паевого
фонда.
Особенности формирования и учета уставного фонда унитарного
предприятия.
Добавочный капитал, его формирование и учет. Резервный капитал.
Учет его формирования и использования.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Учет формирования
нераспределенной прибыли отчетного года. Учет формирования
нераспределенной прибыли прошлых лет. Учет покрытия убытка отчетного
года и непокрытого убытка прошлых лет.
Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности.
Тема 18. Учет заемных средств.
Нормативная база.
Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.
Виды кредитов и порядок их учета. Документальное оформление
кредитов.
Обусловленность организации учета целевым назначением и сроками
возврата кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.
Особенности учета налоговых и бюджетных кредитов.
Учет кредитов для персонала.
Виды займов и порядок их учета. Источники уплаты процентов по
займам и отражение их в учете.
Учет выпущенных облигаций и выданных векселей.
Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской
отчетности.
Тема 19. Учет средств целевого финансирования.
Нормативная база.
Понятие средств целевого финансирования, источники, учет операций
по их движению, последующий контроль за целевым использованием.
Учет государственных субсидий.
Учет средств, поступивших от других организаций и физических лиц
безвозмездно.
Тема 20. Бухгалтерская отчетность.
Нормативная база.
Понятие бухгалтерской отчетности; ее состав и содержание; общие
требования к ее составлению.
Бухгалтерский баланс: содержание, виды, методы оценки статей
баланса. Техника составления баланса.
Содержание отчета о прибылях и убытках. Взаимосвязь отчета о
финансовых результатах с налоговыми декларациями и другими
документами, представляемыми в налоговые органы.
Содержание отчета о движении денежных средств.
Сводная бухгалтерская отчетность, ее состав и структура.
Особенности формирования консолидированной отчетности.
Взаимосогласованность и увязка показателей отчетности.
Ответственность за фальсификацию и искажение показателей бухгалтерской
отчетности.
Пояснения и пояснительная записка к бухгалтерскому балансу и
отчету о прибылях и убытках.
Общие требования к раскрытию статей бухгалтерской отчетности,
вытекающие из нормативных документов. Разделы пояснительной записки:
краткая характеристика организации и основных направлений ее
деятельности; учетная политика организации и ее изменение; информация
об аффилированных лицах; вознаграждения членам правления (совета
директоров), наблюдательного совета; основные факторы, повлиявшие в
отчетному году на хозяйственные и финансовые результаты деятельности
организации и т.д.
Существенные статьи бухгалтерской отчетности, методика их
формирования; информация для обеспечения сопоставимости (сравнимости)
данных за отчетный и предшествующие ему годы (методика расчета
отдельных показателей); события после отчетной даты и условные факты
хозяйственной деятельности; данные о важнейших отчетных показателях по
видам деятельности и географическим рынкам сбыта (информация по
сегментам); государственная помощь; участие в природоохранных
мероприятиях; динамика важнейших показателей отчетности и порядок
расчета аналитических коэффициентов; прибыль, приходящаяся на одну
акцию.
Тема 21. Учет отдельных операций на забалансовых счетах.
Нормативная база.
Учет арендованных основных средств.
Учет товарно-материальных и других ценностей, принятых на
ответственное хранение. Учет материалов, принятых в переработку. Учет
товаров, принятых на комиссию.
Учет бланков строгой отчетности.
Учет обеспечения обязательств, полученных и выданных.
Учет имущества и ценных бумаг, полученных в залог.
Учет износа основных средств (жилого фонда и объектов внешнего
благоустройства).
Тема 22. Особенности учета на малом предприятии.
Нормативная база.
Критерии отнесения предприятия к категории малых предприятий как
субъектов малого предпринимательства.
Особенности ведения бухгалтерского учета и формирование
бухгалтерской отчетности на малых предприятиях.
Особенности учета и отчетности при упрощенной системе
налогообложения.
Особенности учета в условиях применения единого налога на
вмененный доход для определенных видов деятельности.
Тема 23. Справочные и информационные бухгалтерские системы
(СИБС).
Место и роль СИБС в профессиональной деятельности аудитора.
Краткий обзор российского рынка СИБС. Свойства информационных банков
систем. Аналитические возможности СИБС. Поисковые возможности СИБС.
Сервисные возможности СИБС при работе с документами.
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ
И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Общие
условия установления налогов и сборов.
Виды налогов и сборов в Российской Федерации и их значение в
формировании доходов федерального бюджета, бюджетов субъектов
Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных
внебюджетных фондов.
Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные,
местные налоги и сборы. Специальные налоговые режимы. Особенности
введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных
налогов.
Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.
Тема 2. Субъекты налоговых отношений.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и
сборах.
Налогоплательщики и плательщики сборов. Права и обязанности
налогоплательщиков (плательщиков сборов). Взаимозависимые лица.
Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и
уплаты налогов по месту их нахождения.
Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.
Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и
обязанности.
Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль.
Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их
должностных лиц.
Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.
Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и
прекращения.
Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые
льготы, налоговый период.
Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения
налогового обязательства.
Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате
налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит.
Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.
Тема 4. Налоговый контроль.
Налоговая декларация. Внесение дополнений и изменений в налоговую
декларацию.
Учет налогоплательщиков.
Формы проведения налогового контроля.
Налоговый контроль за расходами физического лица.
Контроль за соблюдением правил использования контрольно-кассовых
машин, за полнотой учета выручки денежных средств на предприятиях.
Налоговая тайна.
Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых
санкций.
Порядок обжалования актов налоговых органов, действия или
бездействие их должностных лиц.
Тема 5. Налоговые правонарушения и ответственность
за их совершение.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения.
Налоговые санкции, предусмотренные Налоговым кодексом Российской
Федерации.
Давность привлечения к ответственности за совершение налогового
правонарушения и давность взыскания налоговых санкций.
Административная ответственность за нарушения законодательства о
налогах и сборах в соответствии с Кодексом Российской Федерации об
административных правонарушениях.
Уголовная ответственность за нарушения законодательства о налогах
и сборах в соответствии с Уголовным кодексом РФ.
Тема 6. Налог на добавленную стоимость (НДС).
Место и роль налога на добавленную стоимость в налоговой системе.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок
исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Порядок возмещения
НДС. Особенности исчисления НДС по экспортно-импортным операциям.
Порядок определения таможенной стоимости товаров.
Тема 7. Акцизы.
Роль и функции акцизов в налоговой системе.
Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное
сырье. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок
исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и
порядок уплаты акцизов.
Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных
операциях и при реализации соглашений о разделе продукции.
Тема 8. Налог с продаж.
Место и роль налога с продаж в налоговой системе. Плательщики
налога. Объекты налогообложения. Перечень товаров и услуг, не
облагаемых налогом с продаж.
Определение налогооблагаемой базы. Ставка налога с продаж.
Порядок исчисления и сроки уплаты.
Тема 9. Налог на прибыль организаций.
Место и роль налога на прибыль в налоговой системе и формировании
доходной части бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок
исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Классификация доходов и расходов организации для целей
налогообложения прибыли. Определение даты доходов и расходов при
применении метода начисления и кассового метода.
Особенности применения налоговой базы по отдельным видам
операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств,
при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке
права требования, при проведении операций с ценными бумагами ГКО и
ОФЗ.
Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения
прибыли.
Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц.
Тема 10. Налог на доходы физических лиц.
Общая характеристика налога на доходы физических лиц, его место и
функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их
классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие
налогообложению.
Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные,
профессиональные.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
налогоплательщиками и налоговыми агентами.
Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять
налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее
представления в налоговые органы.
Тема 11. Единый социальный налог (ЕСН)
и страховые взносы, поступающие в государственные
социальные внебюджетные фонды.
Роль и функции единого социального налога в реализации социальной
политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения
налогооблагаемой базы. Виды выплат, не включаемых в состав доходов,
подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.
Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления ЕСН. Сроки
уплаты налога налогоплательщиками.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование:
плательщики, объект для начисления взносов, ставки, порядок исчисления
и сроки уплаты, адреса представления отчетности. Предоставление
налогового вычета по ЕСН на сумму уплаченных страховых взносов.
Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
плательщики, объект для начисления взносов, ставки, льготы, порядок
исчисления и сроки уплаты.
Тема 12. Имущественные налоги.
Налог на имущество организаций. Земельный налог.
Налогоплательщики, объект налогообложения, расчет
налогооблагаемой базы, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок
исчисления налогов, порядок и сроки уплаты налогов.
Тема 13. Платежи за пользование недрами.
Порядок исчисления и уплаты платежей при пользовании недрами, в
том числе разовых платежей за пользование недрами при наступлении
определенных событий, оговоренных в лицензии; регулярных платежей за
пользование недрами; платы за геологическую информацию о недрах; сбора
за участие в конкурсе (аукционе); лицензионного сбора.
Налог на добычу полезных ископаемых.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
налогов.
Тема 14. Платежи за пользование природными ресурсами.
Налоговые платежи за природные ресурсы.
Виды и функции ресурсных налогов.
Система платежей, связанных с пользованием водными объектами,
лесным фондом, объектами животного мира и водными биологическими
ресурсами.
Экологические платежи.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок
исчисления и сроки уплаты налогов.
Тема 15. Налог на рекламу.
Место и роль налога на рекламу в налоговой системе и доходных
источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база.
Налоговые ставки. Налоговые льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты
налога.
Тема 16. Транспортный налог.
Место и роль транспортного налога в налоговой системе и доходных
источниках бюджетов.
Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база.
Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Тема 17. Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для
субъектов малого предпринимательства.
Налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения
применения упрощенной системы налогообложения. Объекты
налогообложения. Порядок определения доходов и расходов, налоговая
база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога,
минимальный налог, налоговый учет, порядок и сроки уплаты налога,
порядок зачисления налога. Распределение сумм единого налога.
Единый налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности.
Порядок введения единого налога на вмененный доход для
определенных видов деятельности и виды деятельности, на которые он
распространяется. Налогоплательщики, объект налогообложения и
налоговая база, базовая доходность и корректирующие коэффициенты,
налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок
и сроки уплаты налога, порядок зачисления налога.
Тема 18. Таможенные пошлины.
Товары, облагаемые таможенными пошлинами. Таможенная стоимость
вывозимых и ввозимых товаров. Виды таможенных пошлин.
Плательщики таможенных пошлин. Льготы по таможенным пошлинам.
Виды применяемых ставок и принципы их построения.
Тема 19. Государственная пошлина.
Экономическое содержание государственной пошлины. Виды
государственных пошлин.
Тема 20. Устранение двойного налогообложения.
Международные соглашения об избежании двойного налогообложения
доходов и имущества.
Лица, к которым применяются соглашения.
Налоги, на которые распространяются соглашения.
РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИЙ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ
Тема 1. Финансы и финансовый механизм организации.
Финансовая система современной российской экономики.
Финансовая концепция коммерческой организации.
Финансовые ресурсы организации различных организационно-правовых
форм.
Формы и виды финансирования предприятий: собственный и заемный
капитал.
Формы доступа организации к финансовым рынкам.
Финансовый механизм управления организацией и его элементы.
Особенности организации и управления финансами в различных
правовых формах организаций. Финансовые цели различных видов
организаций.
Корпоративное управление.
Коммерческая и финансовая среда, в которой работает организация.
Конкуренция, монополия и олигополия.
Финансовые взаимоотношения организаций с бюджетами, внебюджетными
фондами, банками и страховыми организациями.
Тема 2. Сущность и организация финансового
менеджмента в организации.
Финансовый менеджмент: содержание, цели и функции.
Современные концепции финансового менеджмента, связь финансового
менеджмента с бухгалтерским учетом и отчетностью организации.
Роль финансового менеджмента в повышении эффективности
использования ресурсов в организации. Финансовые рычаги воздействия на
этот процесс.
Система управления финансовой деятельностью.
Управление капиталом и определение цены капитала. Концепция
сохранения стоимости капитала.
Управление долгосрочными обязательствами.
Управление краткосрочными обязательствами.
Управление денежным оборотом.
Учет временной ценности денег в финансовом управлении.
Управление инвестициями и критерии эффективности инвестиционных
решений. Основы инвестиционного анализа.
Управление финансовыми рисками. Классификация финансовых рисков.
Финансовый менеджмент во внешнеэкономической деятельности
организаций.
Информационные технологии в управлении финансами.
Тема 3. Финансовый анализ и его методы
Страницы: 1 2 |