ОФИЦИАЛЬНОЕ РАЗЪЯСНЕНИЕ О ПРИМЕНЕНИИ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
УКАЗАНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 10.02.2003 N 1246-У
"О ДЕЙСТВИЯХ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ФАКТОВ (ПРИЗНАКОВ)
ФОРМИРОВАНИЯ ИСТОЧНИКОВ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
(ИХ ЧАСТИ) С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НЕНАДЛЕЖАЩИХ АКТИВОВ"
И ПОЛОЖЕНИЯ БАНКА РОССИИ ОТ 10.02.2003 N 215-П
"О МЕТОДИКЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
(КАПИТАЛА) КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ"
РАЗЪЯСНЕНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
5 ноября 2003 г.
N 30-ОР
(Д)
В связи с вопросами по применению отдельных положений Указания
Банка России от 10.02.2003 N 1246-У "О действиях при выявлении фактов
(признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их
части) с использованием ненадлежащих активов", зарегистрированного
Министерством юстиции Российской Федерации 17.03.2003 N 4270 ("Вестник
Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее - Указание N 1246-У), и
Положения Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения
собственных средств (капитала) кредитных организаций",
зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации
17.03.2003 N 4269 ("Вестник Банка России" от 20.03.2003 N 15) (далее -
Положение N 215-П), Банк России разъясняет следующее.
1. С учетом пункта 2 Указания N 1246-У способами устранения
нарушений в связи с выявлением фактов (признаков) формирования
источников собственных средств (капитала) с использованием инвесторами
ненадлежащих активов могут являться снижение уставного капитала,
замена ненадлежащих активов на активы, имеющие реальную стоимость,
корректировка иных соответствующих источников собственных средств и
другие способы.
Под заменой ненадлежащих активов на активы, имеющие реальную
стоимость (далее - замена активов), следует понимать действия
кредитной организации и иных лиц, в результате которых нарушения по
формированию источников собственных средств (капитала) кредитной
организации устраняются без предварительного уменьшения величины этих
источников. В качестве замены активов расцениваются действия,
соответствующие следующим условиям:
1.1. Замена активов осуществляется инвесторами, т.е. в
соответствии с абзацем первым подпункта 2.2.8 Положения N 215-П
акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании
источников собственных средств (капитала) кредитной организации, если
указанные лица являются юридическими лицами. При этом указанные
инвесторы должны располагать:
1.1.1. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся
кредитной организации активов, в течение года, предшествовавшего дате
формирования источников собственных средств (капитала) кредитной
организации с использованием инвесторами ненадлежащих активов.
Примечание. Допускается, чтобы в течение указанного года величина
чистых активов была несущественно (в пределах 20%) меньше величины
инвестиций, направленных данным инвестором на формирование источников
собственных средств (капитала) кредитной организации, при условии, что
территориальным учреждением Банка России получена информация о
производственно-финансовой деятельности инвестора, позволяющая прийти
к заключению, что величина чистых активов за период от даты
формирования источников собственных средств (капитала) кредитной
организации с использованием инвестором ненадлежащих активов до даты,
предшествующей замене активов, увеличилась в результате его прибыльной
деятельности и (или) иным законным и экономически обоснованным
способом.
1.1.2. чистыми активами, превышающими сумму передававшихся
кредитной организации активов, в течение года, предшествовавшего дате
замены активов.
Размер чистых активов определяется в соответствии с пунктом 8
Положения Банка России от 19.03.2003 N 218-П "О порядке и критериях
оценки финансового положения юридических лиц - учредителей
(участников) кредитных организаций", зарегистрированного Министерством
юстиции Российской Федерации 05.05.2003 N 4498 ("Вестник Банка России"
от 08.05.2003 N 24).
1.2. В качестве активов, на которые производится замена
ненадлежащих активов, может рассматриваться имущество, используемое
для целей формирования уставного капитала кредитной организации, т.е.
денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте,
материальные активы (банковское здание (помещение), в котором
располагается кредитная организация, за исключением незавершенного
строительства), а также иное имущество, если оно может быть оценено
Банком России как высоколиквидное.
1.3. Замена активов не содержит признаков, присущих формированию
собственных средств (капитала) кредитной организации с использованием
инвесторами ненадлежащих активов в соответствии с подпунктом 2.2.8 и
пунктом 3.10 Положения N 215-П.
2. В соответствии с пунктом 12 Положения N 215-П кредитные
организации в течение месяца со дня вступления указанного Положения в
силу обязаны оценить качество собственных средств (капитала), в том
числе с целью, начиная с первой отчетной даты после истечения
указанного срока, исключить из расчета собственных средств (капитала)
источники (их часть), сформированные инвесторами с использованием
ненадлежащих активов, и отразить в отчетности величину собственных
средств (капитала) в соответствии с требованиями Положения N 215-П. С
учетом этого, если источники собственных средств (капитала) кредитной
организации были сформированы с использованием ненадлежащих активов
после вступления в силу Положения N 215-П, то в этом случае замена
активов не может быть расценена Банком России в качестве надлежащего
способа устранения нарушений по формированию источников собственных
средств (капитала) с использованием инвесторами ненадлежащих активов.
3. Настоящее Официальное разъяснение подлежит опубликованию в
"Вестнике Банка России".
Первый заместитель Председателя
Банка России
А.А. КОЗЛОВ
5 ноября 2003 г.
N 30-ОР |