Страницы: 1 2
формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых
вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им
физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки
зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных
вычетов.
Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма
итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из
итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)"
таблицы Раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы
физического лица" Налоговой карточки.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки
"По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Исчисленная".
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки
"По ставке 13%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Удержанная".
4.5. Раздел 4 "Дивиденды"
Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы Раздела 4
"Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого
участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.
При этом:
значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы
"Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу
физического лица - налогоплательщика" Раздела 4 Налоговой карточки;
значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из
графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" Раздела 4
Налоговой карточки;
значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки
"По ставке 6%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Исчисленная";
значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки
"По ставке 6%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Удержанная".
4.6. Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом
по ставке 35%"
В пункте 5.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из видов
доходов, коды которых выбираются из справочника 1, приведенного в
Приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", указываются
полученные суммы.
Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из
итоговых показателей строк 1 таблицы Раздела 5 "Расчет налога с
доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение
суммы вычета - из итогового показателя по строке 2.
Значение пункта 5.2 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма
итоговых показателей по строкам 3 "Налоговая база" и 2 "Налоговый
вычет, предусмотренный п. 28 статьи 217 Кодекса по выигрышам и призам
в целях рекламы" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов,
облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.
Значение пункта 5.3 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается как
сумма итоговых показателей по строке "Налоговая база (стр. 1 - стр.
2)" таблицы Раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке
35%" по всем доходам, облагаемым по ставке 35%, представленным в
Налоговой карточке.
Значение пункта 5.4 "Сумма налога исчисленная" берется из строки
"По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Исчисленная".
Значение пункта 5.5 "Сумма налога удержанная" берется из строки
"По ставке 35%" таблицы Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам
налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога
Удержанная".
4.7. Раздел 6 "Общая сумма налога на доходы
по итогам налогового периода"
Раздел 6 заполняется по данным таблицы Раздела 6 Налоговой
карточки.
В пункте 6.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается
значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Исчисленная".
В пункте 6.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение
строки "Итого" по графе "Общая сумма налога Удержанная".
В пункте 6.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов
прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По
перерасчету за предшествующие налоговые периоды Возвращено".
В пункте 6.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с
доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По
перерасчету за предшествующие налоговые периоды Зачтено в счет
налоговых обязательств отчетного года".
В пункте 6.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается
значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу За
налогоплательщиком".
В пункте 6.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается
значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу За налоговым
агентом".
В пункте 6.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый
орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Передано на
взыскание в налоговый орган".
4.8. Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"
Раздел 7 заполняется по данным таблицы Раздела 7 Налоговой
карточки.
4.9. Нижнее поле Справки
Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле "Главный
бухгалтер (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать
проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).
В поле "Главный бухгалтер (ФИО)" указываются фамилия и инициалы
главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация
не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности
главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой
организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами
подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.
Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата
рождения".
4.10. Заполнение Справки для нерезидентов
Для нерезидентов разделы 1, 2 и 6 Справки заполняются по тем же
правилам, что и для резидентов.
Разделы 4, 5, 7 Справки не заполняются.
В разделе 3 пункты 3.2 "Доходы по месяцам" и 3.3 "Стандартные
налоговые вычеты" не заполняются.
В пункте 3.1 "Доходы по видам" отражаются доходы, полученные
физическим лицом в отчетном налоговом периоде, не являвшимся налоговым
резидентом Российской Федерации, по данным разделов 3 и 6 Налоговой
карточки, а также налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи
217, а также статьей 214.1 Кодекса.
Пункты 3.4 "Общая сумма дохода" и 3.5 "Облагаемая сумма дохода"
заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.
Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" переносится из
строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы
Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой
карточки.
Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" переносится из
строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы
Раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой
карточки.
5. Требования к составу и структуре информации
о доходах физических лиц за 2003 год, представляемой
налоговыми агентами в налоговые органы
на магнитных носителях
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде файла,
структура которого определяется настоящим документом. Файл состоит из
заголовка файла и отдельных документов, каждый из которых
соответствует одной Справке о доходах физического лица. Документ
состоит из реквизитов, соответствующих разделу или отдельному полю
Справки. Реквизиты, соответствующие полям Справки, значения которых во
всех Справках, сдаваемых налоговым агентом, одинаковы, вынесены в
заголовок файла.
Все Справки, сдаваемые в налоговый орган, должны размещаться в
одном файле. По согласованию с налоговым органом допускается сдача
нескольких файлов.
5.1. Структура наименования файла
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая
страница) с именем
SMMMMMNN.txt, где
NN - порядковый номер файла в отчетном году
MMMMM - 5 - 9 цифры ИНН для налогового агента - ЮЛ или
6 - 10 цифры ИНН для налогового агента - ФЛ
S - префикс типа передаваемой информации (S -
сведения о доходах физического лица)
Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с
именем, соответствующим txt-файлу, но имеющим расширение ARJ.
В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача
неупакованного txt-файла.
Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5".
Использование других типов магнитных носителей возможно только по
согласованию с принимающим данные налоговым органом.
Количество информации в файле ограничивается требованиями
размещения данных на одном магнитном носителе.
Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы
латинского алфавита.
Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна
быть проверена на отсутствие вируса.
5.2. Форма представления сведений о доходах
физических лиц на магнитных носителях
Структура формы представления сведений о доходах физических лиц
на магнитных носителях приведена в таблице 1.
В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование
реквизита.
В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для
числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде
К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д
- количество символов в дробной части числа.
В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование
реквизита, используемое при представлении информации.
Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак
окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное
наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).
Текстовое (символьное) значение может состоять только из
заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов
"возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).
Запись числового значения может состоять как только из цифр
(целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога),
так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при
представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат
представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки
проставляются две цифры "0", например: "289.00".
Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат
в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры
года.
Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и
обозначает выбор одного из указанных значений.
Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в
реквизите и форму ее записи.
Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в Приложении к
формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.
5.2.1. Состав файла и структура информации
документа "Справка о доходах физического
лица за 2003 год"
Таблица 1
------------------------------------------------------------------
|Наименование показателя|Длина|Аббревиатура| Значение |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Идентификатор файла | 35|ИдФайл |<идентификатор |
| | | |отправителя> <год>|
| | | |<месяц> <день>|
| | | |<часы> <минуты>|
| | | |<секунды> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Тип информации | 12|ТипИнф |ДОХОД2003 |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Код ИМНС | 4|ИМНС |<Код ИМНС> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Наименование (ФИО)| 250|НаимОтпр |<текст>| |
|налогового агента| | |<фамилия>, <имя>,|
|(п. 1.4) | | |<отчество> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Код ОКАТО (п. 1.3) | 11|ОКАТО |<Код ОКАТО> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Контактный телефон| 20|ТелОтпр |<текст> |
|(п. 1.2) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Фамилия, Имя, Отчество| 48|ФИООтпр |<текст> |
|ответственного лица | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Количество документов | 7|КолДок |<число> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Служебная информация | 120|СлужИнф |<текст> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Конец служебной части | 3|@@@ | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Идентификатор документа| 33|ИдДок |<идентификатор |
| | | |отправителя> <год>|
| | | |<номер> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Дата документа | 10|ДатаДок |<дата> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|ИНН физического лица| 12|ИННФЛ |<ИНН> |
|(п. 2.1) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Номер страхового| 14|НомСтрСвид |<Номер страхового|
|свидетельства ПФР| | |свидетельства ПФР> |
|(п. 2.2) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Статус (п. 2.3) | 1|СтатусФЛ |1 (резидент) или 2|
| | | |(нерезидент) |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Фамилия, Имя, Отчество| 77|ФИО |<фамилия>, <имя>,|
|(п. 2.4) | | |<отчество> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Документ, | 28|УдЛичн |<код вида документа>,|
|удостоверяющий личность| | |<серия и номер> |
|(п. п. 2.5, 2.6) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Дата рождения (п. 2.7) | 10|ДатаРожд |<дата> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Гражданство (код| 3|Гражд |<число> |
|страны) (п. 2.8) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Адрес постоянного места| 128|АдрМЖ |<код страны>,|
|жительства (п. 2.9) | | |<индекс>, <код|
| | | |региона>, <район>,|
| | | |<город>, <населенный|
| | | |пункт>, <улица>,|
| | | |<дом>, <корпус>,|
| | | |<квартира> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Доходы, учитываемые при| | | |
|определении налоговой| | | |
|базы, облагаемой| | | |
|налогом | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| По ставке 13 (30)% | | | |
| (раздел 3) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Доходы по видам| 260|ДоходВид |<код дохода>, <сумма|
|(п. 3.1) | | |дохода>, <код|
| | | |вычета>, <сумма|
| | | |вычета> [; <код|
| | | |дохода>, <сумма|
| | | |дохода>, <код|
| | | |вычета>, <сумма|
| | | |вычета>] |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Доходы по месяцам| 150|ДоходМес |<сумма дохода>,|
|(п. 3.2) | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>,|
| | | |<сумма дохода>|
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Стандартные налоговые| 80|Вычет |<код вычета>,|
|вычеты (п. 3.3) | | |<сумма вычета> [;<код|
| | | |вычета>, <сумма|
| | | |вычета>] |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма дохода| 11.2|СГДСумм |<число> |
|(п. 3.4) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Облагаемая сумма дохода| 11.2|ОблСумм |<число> |
|(п. 3.5) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога| 8|НИОблСумм |<число> |
|исчисленная (п. 3.6) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога удержанная| 8|НУОблСумм |<число> |
|(п. 3.7) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| По ставке 6% - | | | |
| Дивиденды (раздел 4) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма дохода| 11.2|ДивСумм |<число> |
|(п. 4.1) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Облагаемая сумма дохода| 11.2|ДивОбл |<число> |
|(п. 4.2) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога| 8|НИДив |<число> |
|исчисленная (п. 4.3) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога удержанная| 8|НУДив |<число> |
|(п. 4.4) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
| По ставке 35% | | | |
| (раздел 5) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Доходы по видам| 90|ДоходВидДр |<код дохода>,|
|(п. 5.1) | | |<сумма дохода>, <код|
| | | |вычета> <сумма|
| | | |вычета> [;<код|
| | | |дохода>, <сумма|
| | | |дохода>, <код вычета>|
| | | |<сумма вычета>] |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма дохода| 11.2|ДохСуммДр |<число> |
|(п. 5.2) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Облагаемая сумма дохода| 11.2|ОблДохДр |<число> |
|(п. 5.3) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога| 8|НИОблДохДр |<число> |
|исчисленная (п. 5.4) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога удержанная| 8|НУОблДохДр |<число> |
|(п. 5.5) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма налога по| | | |
|итогам налогового| | | |
|периода (раздел 6) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма налога| 8|НИОбщСумм |<число> |
|исчисленная (п. 6.1) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Общая сумма налога| 8|НУОбщСумм |<число> |
|удержанная (п. 6.2) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма возврата налогов| 8|ВозврИМНС |<число> |
|по перерасчету с| | | |
|доходов прошлых лет| | | |
|(п. 6.3) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма, зачтенная при| 8|ЗачСумм |<число> |
|уплате налога за| | | |
|отчетный год, по| | | |
|перерасчету с доходов| | | |
|прошлых лет (п. 6.4) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Долг по налогу за| 8|ДолгНП |<число> |
|налогоплательщиком | | | |
|(п. 6.5) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Долг по налогу за| 8|ДолгНА |<число> |
|налоговым агентом| | | |
|(п. 6.6) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Сумма налога,| 8|ВзыскИМНС |<число> |
|переданная на взыскание| | | |
|в налоговый орган| | | |
|(п. 6.7) | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Доходы от продажи| 50|ДохИмущ |<код дохода>, <сумма|
|имущества (раздел 7) | | |дохода> [;<код|
| | | |дохода>, <сумма|
| | | |дохода>] |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Конец документа | 3|@@@ | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|... | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Идентификатор документа| 33|ИдДок |<идентификатор |
| | | |отправителя> <год>|
| | | |<номер> |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|... | | | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Конец документа | 3|@@@ | |
|-----------------------|-----|------------|---------------------|
|Конец файла | 3|=== | |
------------------------------------------------------------------
5.2.2. Описание реквизитов
5.2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"
Реквизит "Идентификатор файла" позволяет каждому файлу присвоить
уникальный код и идентифицировать налогового агента - отправителя
информации. Отправителем может быть как налоговый агент - организация,
так и налоговый агент - физическое лицо, в том числе индивидуальный
предприниматель, представляющие в налоговый орган сведения о доходах,
выплаченных ими физическим лицам, на магнитных носителях.
Идентификатор файла имеет следующую структуру:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды - (время и дата
ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число формирования файла)
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для налогового агента - физического лица, в том числе
индивидуального предпринимателя, идентификатор отправителя состоит из
12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) -
физического лица и 9-ти символов "*":
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ*********
Для налогового агента - организации (как российской, так и
иностранной) идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН
юридического лица, дополненного двумя символами "**", и 9-разрядного
кода причины постановки на учет:
<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
5.2.2.2. Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации всегда постоянное значение ДОХОД2003.
5.2.2.3. Реквизит "Код ИМНС"
Реквизит равен четырехзначному коду налогового органа, в который
сдаются справки о доходах налоговым агентом.
5.2.2.4. Реквизит "Наименование (ФИО)
налогового агента"
Для налогового агента - организации указывается краткое
наименование в соответствии с его написанием в ЕГРН. Записывается
НаимОтпр:<наименование>. Для налогового агента - ЮЛ запись начинается
с собственно наименования организации (аббревиатуры или имени). Для
налогового агента - физического лица, в том числе индивидуального
предпринимателя, записывается: НаимОтпр:<фамилия>,<имя>,<отчество>,
разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются
только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные,
<отчество> - не является обязательным. Двойные фамилии пишутся через
дефис.
5.2.2.5. Реквизит "Код ОКАТО"
Указывается код из классификатора ОКАТО.
5.2.2.6. Реквизит "Контактный телефон"
Заполняется произвольным способом.
5.2.2.7. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество
ответственного лица"
Определяет ответственное лицо, подготовившее сведения о доходах
физических лиц на магнитном носителе. Заполняется произвольным
способом. Значения элементов представляются только русскими буквами.
В случае если налоговый агент - физическое лицо, в том числе
индивидуальный предприниматель, значение данного реквизита может
совпадать со значением реквизита "Наименование (ФИО) налогового
агента".
5.2.2.8. Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество справок о доходах физических лиц в
передаваемом файле.
5.2.2.9. Реквизит "Служебная информация"
Может содержать любую необходимую информацию, например: имя и
версию программы, которой подготовлен файл. Заполняется произвольным
образом.
5.2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа"
Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу
присвоить уникальный код и идентифицировать его источник.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который
представляются сведения (N справки о доходах)
ГГГГ - год, за который представляются сведения
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя,
представляющего сведения
N справки не должен повторяться в течение отчетного года.
Структура идентификатора отправителя описана в п. 5.2.2.1.
5.2.2.11. Реквизит "Дата документа"
Значение данного реквизита равно дате составления документа.
Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 5.2.
5.2.2.12. Реквизит "ИНН физического лица"
Заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих документ
(Свидетельство), подтверждающий постановку на учет в налоговом органе
Российской Федерации.
5.2.2.13. Реквизит "Номер страхового
свидетельства ПФР"
Заполняется только для лиц, имеющих страховое свидетельство. При
заполнении допускается использовать арабские цифры и дефис.
5.2.2.14. Реквизит "Статус"
Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и
значение, равное "2", для нерезидента.
5.2.2.15. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"
Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых
знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.
Значения элементов представляются русскими буквами и могут
содержать пробелы и дефис. Для иностранных физических лиц допускается
при написании использование букв латинского алфавита.
Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> - не является
обязательным.
5.2.2.16. Реквизит "Документ, удостоверяющий
личность"
Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен
реквизит "ИННФЛ".
Реквизит представляет собой группу из 2-х элементов, разделенных
запятой: <код вида документа> и <серия и номер>.
Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность
документа, выбирается из справочника, приведенного в п. 5.4 данного
Приложения.
В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего
личность документа в соответствии с шаблоном для данного вида
документа согласно п. 5.4. Слово "серия" и знак "N" не указываются.
В случае использования в значении серии документа римских цифр
они задаются символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем
регистре латинской клавиатуры.
5.2.2.17. Реквизит "Дата рождения"
Данный реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен
реквизит "ИННФЛ". Представляется в формате ДАТА, описанном в п. 5.2.
5.2.2.18. Реквизит "Гражданство"
Данный реквизит представляется кодом из Общероссийского
Классификатора Стран Мира (ОКСМ), установленного Постановлением
Госстандарта от 14.12.2001 N 529-ст.
5.2.2.19. Реквизит "Адрес постоянного
места жительства"
Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен
реквизит "ИННФЛ".
Формат представления адреса состоит из элементов адреса,
разделенных запятыми:
<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>,
<населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.
При написании российского адреса в случае отсутствия в адресе
любого (любых) из перечисленных выше адресных элементов
соответствующее отсутствующему элементу поле в реквизите не
заполняется, но при этом общее количество запятых (девять) в реквизите
сохраняется для обеспечения контроля.
Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются
кодами из ОКСМ и из справочника 5, приведенного в приложении к формам
N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", соответственно.
В российских адресах код России не указывается. Код страны,
отличный от кода России, указывается только для физических лиц, не
имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации
(иностранных граждан - нерезидентов). При этом остальные элементы
адреса указываются произвольным образом (допускается при написании
использование букв латинского алфавита) и контроль на соблюдение
формата "9 запятых" не производится.
Состав элементов в российском адресе должен соответствовать их
составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для
региональных центров коды регионов могут не указываться. Для районных
центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва
и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации,
обязательно заполняется элемент <код региона> ("77" или "78"
соответственно); в поле <город> наименования МОСКВА Г или
САНКТ-ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.
Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица>
представляются в текстовом виде.
Заполнение указанных полей производится только заглавными
русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем
записывается сокращенное наименование типа элемента, например: город
Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица
Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Сокращенные
наименования типов элементов адреса указываются в соответствии со
справочником, приведенным в п. 5.3 данного Порядка. Точки в конце
сокращений не допускаются.
При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут
использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также
символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные
модификации дома (например: "владение") заполняются в элементе адреса
<дом>, а возможные модификации корпуса (например: <строение>)
заполняются в элементе адреса <корпус>.
Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10; 10А;
10-20; 10А/11А; 15-25/11А.
Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11;
11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.
Для автоматизированного заполнения адреса рекомендуется
использовать Классификатор Адресов России (КЛАДР), который можно
получить в инспекциях МНС России бесплатно. При заполнении адреса с
использованием КЛАДР элементы адреса <район>, <город>, <населенный
пункт>, <улица> указываются так, как они приведены в КЛАДР. При этом
сокращенное наименование типа элемента, если оно отсутствует в КЛАДР,
не заполняется. Использование КЛАДР для ввода и контроля адресов
позволит свести к минимуму количество ошибок в адресной части и
облегчит сдачу информации на дискете в инспекцию, поскольку
принимающая программа в инспекции также использует этот классификатор
при контроле адресов.
5.2.2.20. Реквизит "Доходы по видам"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.
Код дохода выбирается из справочника 2, а код вычета - из
справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются
в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит заполняется только при наличии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13% (или 30% - для нерезидентов). При
заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными. При
отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета>,
<сумма вычета> представляются в виде "..., 0,0.00".
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";"
(точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового сочетания элементов <код
дохода> и <код вычета> в нескольких группах.
Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля, при
нулевой сумме вычета.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов,
для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.
5.2.2.21. Реквизит "Доходы по месяцам"
Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком ","
(запятая).
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13%. При заполнении реквизита все
элементы являются обязательными и представляются в формате, включающем
десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце
соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).
5.2.2.22. Реквизит "Стандартные
налоговые вычеты"
Реквизит не заполняется, если физическому лицу стандартные
налоговые вычеты не предоставлялись.
При представлении информации о вычетах каждому виду вычета
ставится в соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми:
<код вычета> , <сумма вычета>.
Код вычета выбирается из справочника 4, приведенного в приложении
к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную
точку.
Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных
знаком ";" (точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код
вычета> в нескольких группах.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам вычетов,
для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от нуля.
5.2.2.23. Реквизиты "Общая сумма
дохода (п. 3.4)", "Облагаемая сумма дохода
(п. 3.5)", "Сумма налога исчисленная
(п. 3.6)" и "Сумма налога
удержанная (п. 3.7)"
Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 13% (30%).
5.2.2.24. Реквизиты "Общая сумма дохода
(п. 4.1)", "Облагаемая сумма дохода (п. 4.2)",
"Сумма налога исчисленная (п. 4.3)" и
"Сумма налога удержанная (п. 4.4)"
Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались
дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных
форматах.
5.2.2.25. Реквизит "Доходы по видам (п. 5.1)"
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 4-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.
Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из
справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ
"Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются
в формате, включающем десятичную точку.
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 35%.
Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";"
(точка с запятой).
При наличии хотя бы одного вида дохода, облагаемого по ставке
35%, все элементы данного реквизита являются обязательными. При
отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета>,
<сумма вычета> представляются в виде "...,0,0.00".
При наличии у физического лица вида дохода с кодом 2740 с
предоставленным вычетом с кодом 505 реквизит должен иметь вид:
2740, <сумма дохода>, 505, <сумма вычета>.
Не допускается повторение одинакового значения элементов <код
дохода> и <код вычета> в нескольких группах.
Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля, при
нулевой сумме вычета.
В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов,
для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.
5.2.2.26. Реквизиты "Общая сумма дохода
(п. 5.2)", "Облагаемая сумма дохода (п. 5.3)",
"Сумма налога исчисленная (п. 5.4)" и
"Сумма налога удержанная (п. 5.5)"
Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица
доходов, облагаемых по ставке 35%.
5.2.2.27. Реквизиты "Общая сумма налога
исчисленная (п. 6.1)" и "Общая сумма
налога удержанная (п. 6.2)"
Реквизиты заполняются числовыми данными в соответствии с данными
требованиями.
5.2.2.28. Реквизиты "Сумма возврата налогов
по перерасчету с доходов прошлых лет
(п. 6.3)", "Сумма, зачтенная при уплате
налога за отчетный год, по перерасчету
с доходов прошлых лет (п. 6.4)", "Долг
по налогу за налогоплательщиком (п. 6.5)",
"Долг по налогу за налоговым агентом
(п. 6.6)", "Сумма налога, переданная
на взыскание в налоговый орган (п. 6.7)"
Реквизиты заполняются при наличии информации числовыми данными в
соответствии с данными требованиями.
5.2.2.29. Реквизит "Доходы от продажи
имущества (раздел 7)"
Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица доходов
от продажи имущества.
При занесении информации каждому виду дохода ставится в
соответствие группа из 2-х элементов, разделенных запятыми: <код
дохода>, <сумма дохода>.
Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении
к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода>
представляется в формате, включающем десятичную точку. При заполнении
данного реквизита все элементы являются обязательными. Реквизит может
содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).
Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в
нескольких группах. В данном реквизите отражаются данные только по тем
видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от
нуля.
5.3. Перечень сокращенных наименований типов
элементов адреса
----------------------------------------------------------------------
|Полное наименование|Сокращенное | |Полное наименование|Сокращенное |
| типов адресных |наименование| | типов адресных |наименование|
| объектов | | | объектов | |
|--------------------------------------------------------------------|
| Типы адресных объектов, допустимые для указания |
| на уровне районов |
|--------------------------------------------------------------------|
|Район |р-н | |Территория |тер |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Улус |у | | | |
|--------------------------------------------------------------------|
| Типы адресных объектов, допустимые для указания |
| на уровне городов |
|--------------------------------------------------------------------|
|Город |г | |Сельская |с/а |
| | | |администрация | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Поселок городского|пгт | |Сельское |с/мо |
|типа | | |муниципальное | |
| | | |образование | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Рабочий (заводской)|рп | |Сельский округ |с/о |
|поселок | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Курортный поселок |кп | |Волость |волость |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Дачный поселок |дп | |Территория |тер |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Сельсовет |с/с | | | |
|--------------------------------------------------------------------|
| Типы адресных объектов, допустимые для указания |
| на уровне населенных пунктов |
|--------------------------------------------------------------------|
|Аал |аал | |Населенный пункт |нп |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Аул |аул | |Остров |остров |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Волость |волость | |Поселок сельского|п |
| | | |типа | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Выселки(ок) |высел | |Планировочный район|п/р |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Город |г | |Поселок и (при)|п/ст |
| | | |станция(и) | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Городок |городок | |Поселок городского|пгт |
| | | |типа | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Деревня |д | |Починок |починок |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Дачный поселок |дп | |Промышленная зона |промзона |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Железнодорожная |ж/д-будка | |Почтовое отделение |п/о |
|будка | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Железнодорожная |ж/д-казарм | |Разъезд |рзд |
|казарма | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Ж/д остановочный|ж/д-оп | |Рабочий (заводской)|рп |
|(обгонный) пункт | | |поселок | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Железнодорожный |ж/д-пост | |Село |с |
|пост | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Железнодорожный |ж/д-рзд | |Слобода |сл |
|разъезд | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Железнодорожная |ж/д-ст | |Станция |ст |
|станция | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Заимка |заимка | |Станица |ст-ца |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Казарма |казарма | |Территория |тер |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Курортный поселок |кп | |Улус |у |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Местечко |м | |Участок |участок |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Микрорайон |мкр | |Хутор |х |
|--------------------------------------------------------------------|
| Типы адресных объектов, допустимые для указания |
| на уровне улиц |
|--------------------------------------------------------------------|
|Аллея |аллея | |Участок |уч-к |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Бульвар |б-р | |Шоссе |ш |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Въезд |въезд | |Аал |аал |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Дорога |дор | |Аул |аул |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Животноводческая |жт | |Выселки(ок) |высел |
|точка | | | | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Заезд |заезд | |Городок |городок |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Квартал |кв-л | |Деревня |д |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Километр |км | |Железнодорожная |ж/д-будка |
| | | |будка | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Кольцо |кольцо | |Железнодорожная |ж/д-казарм |
| | | |казарма | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Линия |линия | |Ж/д остановочный|ж/д-оп |
| | | |(обгонный) пункт | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Набережная |наб | |Железнодорожный |ж/д пост |
| | | |пост | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Остров |остров | |Железнодорожный |ж/д-рзд |
| | | |разъезд | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Парк |парк | |Железнодорожная |ж/д-ст |
| | | |станция | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Переулок |пер | |Казарма |казарма |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Переезд |переезд | |Местечко |м |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Площадь |пл | |Микрорайон |мкр |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Площадка |пл-ка | |Населенный пункт |нп |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Проезд |проезд | |Платформа |платф |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Проспект |пр-кт | |Поселок сельского|п |
| | | |типа | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Просек |просек | |Почтовое отделение |п/о |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Проселок |проселок | |Планировочный район|п/р |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Проулок |проулок | |Поселок и (при)|п/ст |
| | | |станция(и) | |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Сад |сад | |Полустанок |полустанок |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Сквер |сквер | |Починок |починок |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Строение |стр | |Разъезд |рзд |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Территория |тер | |Село |с |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Тракт |тракт | |Слобода |сл |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Тупик |туп | |Станция |ст |
|-------------------|------------|--|-------------------|------------|
|Улица |ул | |Хутор |х |
----------------------------------------------------------------------
Сокращенные наименования типов адресных объектов, допустимых для
указания на уровне регионов, не приводятся, т.к. регионы
представляются цифровыми кодами из справочника 5, приведенного в
Приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".
5.4. Шаблоны для ввода реквизита "СЕРИЯ И НОМЕР"
документа, удостоверяющего личность
------------------------------------------------------------------
| | Наименование документа | Шаблон серии, номера |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 01 |Паспорт гражданина СССР |R-ББ 999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 02 |Загранпаспорт гражданина СССР |99 0999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 03 |Свидетельство о рождении |SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 04 |Удостоверение личности офицера |ББ 999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 05 |Справка об освобождении из места|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |лишения свободы | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 06 |Паспорт Минморфлота |ББ 999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 07 |Военный билет солдата (матроса,|ББ 0999999 |
| |сержанта, старшины) | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 09 |Дипломатический паспорт|99 9999999 |
| |гражданина Российской Федерации | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 10 |Иностранный паспорт |SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 11 |Свидетельство о регистрации|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |ходатайства о признании| |
| |иммигранта беженцем | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 12 |Вид на жительство |SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 13 |Удостоверение беженца в|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |Российской Федерации | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 14 |Временное удостоверение личности|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |гражданина Российской Федерации | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 21 |Паспорт гражданина Российской|99 99 9999990 |
| |Федерации | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 22 |Загранпаспорт гражданина|99 9999999 |
| |Российской Федерации | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 23 |Свидетельство о рождении,|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |выданное уполномоченным органом| |
| |иностранного государства | |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 26 |Паспорт моряка |ББ 0999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 27 |Военный билет офицера запаса |ББ 0999999 |
|----|--------------------------------|--------------------------|
| 91 |Иные документы, выдаваемые|SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS |
| |органами МВД | |
------------------------------------------------------------------
Примечания к таблице
В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля
значения серии, номера документа.
Шаблон состоит из символов "R","Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и "
" (пробел).
Используются следующие обозначения:
R - на месте одного символа R располагается целиком римское
число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на
верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских
чисел с помощью символов "1", "У", "X", "Л", "С" соответственно,
набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;
9 - любая десятичная цифра (обязательная);
0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);
Б - любая русская заглавная буква;
S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру
или вообще отсутствовать);
"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного
символа в контролируемом значении.
Пробелы используются для разделения групп символов, а также
вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.
Число пробелов между значащими символами в контролируемом
значении не должно превышать пяти.
5.5. Пример представления информации о доходах
на магнитном носителе или с использованием
средств телекоммуникаций <*>
--------------------------------
<*> Все данные, приведенные в контрольном примере, следует
рассматривать только как пример представления информации в
утвержденных форматах.
ИдФайл:7731111111**77311111120040225115740
ТипИнф:ДОХОД2003
ИМНС:7731
НаимОтпр<*>:САТУРН ООО
--------------------------------
<*> В справке должен присутствовать только один из двух
реквизитов.
НаимОтпр<*>:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ
--------------------------------
<*> В справке должен присутствовать только один из двух
реквизитов.
ОКАТО:45000000000
ТелОтпр: 111-1111
ФИООтпр:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ
КолДок:123
СлужИнф:2НДФЛ,версия 1.1 от 05.12.2002
@@@
ИдДок:7731111111**773111111200300000001
ДатаДок:11.02.2003
ИННФЛ:774311111111
НомСтрСвид:012-321-506-61
СтатусФЛ:1
ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ
УдЛичн<*>:01,XIV-МЮ 123456
--------------------------------
<*> При наличии в справке ИННФЛ реквизит может отсутствовать.
ДатаРожд<*>:11.11.1945
--------------------------------
<*> При наличии в справке ИННФЛ реквизит может отсутствовать.
Гражданство:643
АдрМЖ<*>:,123627,77,,,,НЕГЛИННАЯ УЛ,23,,623
--------------------------------
<*> При наличии в справке ИННФЛ реквизит может отсутствовать.
ДоходВид:2760,17476.00,503,2000.00;2000,106838.80,0,0.00
ДоходМес:6244.00,4906.40,9216.00,8064.00,8064.00,5184.00,
19862.52,225.38,10944.00,10656.00,16254.00,22694.00
Вычет:103,800.00;101,1200.00
СГДСумм:124314.80
ОблСумм:120314.80
НИОблСумм:15641
НУОблСумм:15641
НИОбщСумм:15641
НУОбщСумм:15641
@@@
...
ИдДок:7731111111**773111111200300000007
@@@
===
5.6. Правила арифметического контроля справки
о доходах физического лица за 2003 год
1. Сумма доходов по видам (п. 3.1) должна равняться общей сумме
дохода (п. 3.4).
2. Сумма доходов по месяцам (п. 3.2) должна равняться сумме
доходов по видам минус вычеты (п. 3.1).
3. Сумма доходов по видам (п. 5.1) должна равняться общей сумме
дохода (п. 5.2).
4. Общая сумма налога исчисленная (п. 6.1) должна равняться сумме
налогов, исчисленных по налогооблагаемым базам (п.п. 3.6, 4.3, 5.4).
6. Порядок представления сведений о доходах
физических лиц в налоговые органы
6.1. Общий порядок представления сведений на бумажных
и магнитных носителях
При представлении справок в налоговые органы, как на магнитных,
так и на бумажных носителях, налоговые агенты обязаны вместе со
сведениями представить сопроводительный Реестр сведений о доходах
физических лиц за 2003 год по форме, приведенной в п. 6.1.1 данного
Приложения, в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом
органе. Сведения, поступающие как на бумажных, так и на магнитных
носителях, подлежат в налоговом органе арифметическому контролю в
соответствии с Правилами, представленными в п. 5.6.
6.1.1. Форма Реестра сведений о доходах
физических лиц за 2003 год
РЕЕСТР
СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ ЗА 2003 ГОД
Реестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра> в <код ИМНС>
Налоговый агент: <наименование организации>/<ФИО индивидуального
предпринимателя>
ИНН налогового агента: <ИНН/КПП организации>/<ИНН индивидуального
предпринимателя>
ФИО главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя):
<фамилия, имя и отчество ответственного лица>
Количество представленных документов (Справок о доходах):
<количество представленных документов>
ПРЕДСТАВЛЕННЫЕ ДОКУМЕНТЫ:
------------------------------------------------------------------
| N |ФИО <1>|Общая сумма|Общая сумма налога| Общая сумма |
|справки| |дохода <2> | исчисленная <3> |налога удержанная|
| | | | | <4> |
|-------|-------|-----------|------------------|-----------------|
| | | | | |
|-------|-------|-----------|------------------|-----------------|
| | | | | |
|-------|-------|-----------|------------------|-----------------|
| | | | | |
|-------|-------|-----------|------------------|-----------------|
|Итого: | | | | |
------------------------------------------------------------------
Данные по представленным документам указываются в соответствии со
Справкой о доходах физического лица за 2003 год (форма 2-НДФЛ):
<1> П. 2.3.
<2> П. 3.4 + п. 4.1 + п. 5.2 + р. 7.
<3> П. 6.1.
<4> П. 6.2.
Подпись налогового агента ---------------------------
МП
Дата представления в налоговый орган ----------------
Дата принятия в налоговый орган ---------------------
Подпись работника налогового органа -----------------
6.2. Порядок представления сведений
на бумажных носителях
Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их
постановки на налоговый учет по форме 2-НДФЛ (Справка о доходах
физического лица за 2003 год).
Справки о доходах физических лиц в обязательном порядке
представляются в налоговый орган с двумя экземплярами
сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц
за 2003 год", форма которого приведена в п. 6.1.1 данного Приложения.
В день сдачи налоговым агентом Справок о доходах физических лиц и
сопроводительных реестров должностное лицо налогового органа,
уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии
представителя налогового агента (индивидуального предпринимателя)
осуществляет визуальный контроль всех поданных документов, проверяет
полноту и правильность заполнения данных в Справках.
Документы, не прошедшие визуальный контроль, изымаются из
представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются
представителю налогового агента.
По результатам визуального контроля оформляется в двух
экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц на
бумажных носителях" по форме, приведенной в п. 6.2.1 данного
Приложения. Оба экземпляра Протокола подписываются налоговым агентом и
должностным лицом налогового органа.
По одному экземпляру Реестра и Протокола возвращаются налоговому
агенту, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.
Справки на бумажных носителях подлежат автоматическому контролю и
вводу в компьютерную базу данных, по результатам которых формируется
"Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных
носителей" по форме, приведенной в п. 6.2.2 данного Приложения.
Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных
носителей оформляется в двух экземплярах и подписывается должностным
лицом налогового органа, производившего ввод данных. Один экземпляр
Протокола выдается налоговому агенту. Второй экземпляр Протокола ввода
информации остается в налоговом органе.
6.2.1. Форма Протокола приема сведений
о доходах физических лиц за 2003 год
на бумажных носителях
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗА 2003 ГОД НА БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЯХ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>
ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации>/<ИНН
налогового агента - индивидуального предпринимателя>
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента -
организации>/<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
------------
РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра>
------------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ:
<количество документов, представленных налоговым агентом>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых
документов>
------------
ПЕРЕЧЕНЬ НЕ ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <номер справки>,
<номер справки>,...,<номер справки>
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА --------------------
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА -----------
6.2.2. Форма Протокола ввода сведений
о доходах физических лиц с бумажных
носителей
ПРОТОКОЛ ВВОДА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
С БУМАЖНЫХ НОСИТЕЛЕЙ
ПРОТОКОЛ N <номер протокола ввода с начала года> от <дата ввода>
(ввод сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации>/<ИНН
налогового агента - индивидуального предпринимателя>
НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента -
организации>/<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
------------
РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления
реестра>
------------
ЗАЯВЛЕННОЕ КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ: <заявленное количество
документов>
КОЛИЧЕСТВО ВВЕДЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество введенных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
------------
СУММА ДОХОДА: <сумма дохода по принятым документам = SUMД>
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам = SUMИH>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам = SUMYH>
------------
ПРИНЯТЫЕ ДОКУМЕНТЫ
Номер | ФИО |Доход <*>|Исчисленный |Удержанный
справки | | | налог <*> |налог <*>
<Номер | <ФИО | <Доход> |<Исчисленный|<Удержанный
справки>|налогоплательщика>| | налог> | налог>
| | | |
... | ... | ... | ... | ...
| | | |
ИТОГО | | = SUMД | = SUMИH | = SUMYH
--------------------------------
<*> Заполняется аналогично описанному в п. 6.1.1.
------------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Номер справки |Реквизит - ошибка
<Номер справки>|<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>
[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>] ...
...
------------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ------------------------------
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ---------------------
6.3. Порядок представления сведений
на магнитных носителях
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях
представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их
постановки на налоговый учет в соответствии с положениями п. 6 данного
Приложения.
Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях в
обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя
экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах
физических лиц за 2003 год", форма которого приведена в п. 6.1.1
данного Приложения.
Прием сведений о доходах с магнитного носителя производится
должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую
информацию, в присутствии ответственного лица налогового агента,
физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.
Прежде всего, магнитный носитель проверяется на вирус. После
проверки магнитного носителя на вирус производится автоматизированный
контроль представленных данных на полноту и правильность заполнения
реквизитов в соответствии с "Требованиями к составу и структуре
информации о доходах физических лиц за 2003 год, представляемой
налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел
5 данного Приложения).
При приеме сведений о доходах физических лиц, поступивших на
магнитных носителях, допускается исправление ошибок, связанных с
неправильным написанием элементов адреса. Все изменения в адресной
части вносятся в соответствии с п. 5.2.2.19 данного Приложения.
Результаты контроля файла со сведениями о доходах отражаются в
"Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на
магнитных носителях", форма которого приведена в п. 6.3.1 данного
Приложения. Протокол формируется автоматически программным
обеспечением по приему сведений о доходах физических лиц. В этом же
Протоколе выдается список внесенных исправлений в элементы адреса.
В случае, когда информация сформирована на магнитном носителе не
в соответствии с требованиями раздела 5 данного Приложения, она
возвращается налоговому агенту вместе с "Протоколом приема сведений о
доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях" для
повторной подготовки данных.
6.3.1. Форма Протокола приема сведений
о доходах физических лиц за 2003 год
на магнитных носителях
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ
ЛИЦ ЗА 2003 ГОД НА МАГНИТНЫХ НОСИТЕЛЯХ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата
приема> (прием сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации>/<ИНН
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации>/<ФИО
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
------------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество
документов, заявленное отправителем>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
------------
СУММА ДОХОДА <*>: <сумма дохода по принятым документам>
--------------------------------
<*> Формируется по алгоритму, приведенному в п. 6.2.2.
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам>
------------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Идентификатор документа |Реквизит - ошибка
<Идентификатор документа>|<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>
[<Реквизит> - <текст, объясняющий
ошибку>] ...
...
----------
ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ
Документ: <идентификатор документа>
Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>
Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>
...
------------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА -------------------------
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА ----------------
6.4. Порядок представления сведений с использованием
средств телекоммуникаций
Представление сведений о доходах физических лиц с использованием
средств телекоммуникаций осуществляется при обязательном применении
налоговым агентом программно-аппаратных средств, совместимых с
программно-аппаратными средствами налогового органа, поддерживающими
электронный документооборот в соответствии с настоящим Приложением.
Представление сведений о доходах физических лиц с использованием
средств телекоммуникаций осуществляется через специализированного
оператора связи (далее - Оператор), выбираемого в соответствии с
"Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по
телекоммуникационным каналам связи", утвержденным Приказом
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2 апреля 2002
г. N БГ-3-32/169 (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 16.05.2002, N 3437, "Российская газета", N 89 от
22.05.2002), и иными нормативными документами Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам, определяющими порядок представления
налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов,
необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов.
Представление сведений о доходах физических лиц с использованием
средств телекоммуникаций допускается при обязательном применении
сертифицированных Федеральным агентством правительственной связи и
информации при Президенте Российской Федерации средств электронной
цифровой подписи (далее - средств ЭЦП) и шифровальных средств.
Применение, учет, распространение и техническое обслуживание
средств ЭЦП и шифровальных средств при представлении сведений о
доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций
осуществляется в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.
При представлении сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций в соответствии с данным
Приложением налоговый агент не обязан дублировать их на бумажном или
магнитном носителе.
При представлении налоговым агентом сведений о доходах физических
лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый орган обязан
передать налоговому агенту квитанцию об их приеме, представляющую
собой полученные сведения, подписанные ЭЦП уполномоченного лица
налогового агента (далее - ЭЦП налогового агента), заверенные ЭЦП
уполномоченного лица налогового органа (далее - ЭЦП налогового
органа).
Представление сведений о доходах физических лиц с использованием
средств телекоммуникаций возможно в том случае, если налоговый агент
имеет возможность осуществлять:
- формирование сведений о доходах физических лиц в соответствии с
требованиями раздела 5 данного Приложения, для их последующей передачи
с использованием средств телекоммуникаций;
- шифрование при отправке и дешифрование при получении информации
с использованием шифровальных средств;
- формирование ЭЦП при передаче информации и ее проверку при
получении с использованием средств ЭЦП.
При представлении сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций налоговый агент и налоговый
орган соблюдает следующий порядок электронного документооборота.
Подготовленный в соответствии с требованиями раздела 5 данного
Приложения файл, содержащий сведения о доходах физических лиц и
подписанный ЭЦП налогового агента, отправляется в зашифрованном виде в
адрес налогового органа по месту учета налогового агента.
После получения от налогового агента файла, содержащего сведения
о доходах физических лиц, налоговый орган выполняет следующие
действия:
- проверяет подлинность ЭЦП налогового агента;
- проводит автоматизированный контроль файла, содержащего
сведения о доходах физических лиц, средствами поддержки электронного
документооборота на соответствие требованиям раздела 5 данного
Приложения в части полноты реквизитов и правильности формата их
заполнения и формирует протокол приема сведений о доходах физических
лиц за 2003 год, представленных с использованием средств
телекоммуникаций в соответствии с п. 6.4.1 данного Приложения;
- направляет налоговому агенту протокол приема сведений, а также
файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, подписанные ЭЦП
налогового органа.
Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие
контроль сведения, заверенные ЭЦП налогового агента, возвращаются
налоговым агентом в налоговый орган и, после подтверждения подлинности
ЭЦП налогового агента, сохраняются в архиве налогового органа.
Датой представления сведений о доходах физических лиц с
использованием средств телекоммуникаций является дата их отправки,
зафиксированная специализированным оператором связи. При этом
принятыми считаются сведения, прошедшие контроль.
6.4.1. Форма Протокола приема сведений о доходах
физических лиц за 2003 год, представленных
с использованием средств телекоммуникаций
ПРОТОКОЛ ПРИЕМА СВЕДЕНИЙ О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
ЗА 2003 ГОД, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ СРЕДСТВ
ТЕЛЕКОММУНИКАЦИЙ
Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата
приема> (прием сведений о доходах физических лиц)
ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации>/<ИНН
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации>/<ФИО
отправителя - индивидуального предпринимателя>
ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>
ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>
ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного
лица в произвольной форме>
------------
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество
документов, заявленное отправителем>
КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных
документов>
КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с
выявленными и неисправленными ошибками>
КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с
исправленными адресами>
КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>
------------
СУММА ДОХОДА <*>: <сумма дохода по принятым документам>
--------------------------------
<*> Формируется по алгоритму, приведенному в п. 6.2.2.
СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым
документам>
СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым
документам>
------------
ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ
Идентификатор |Реквизит - ошибка
документа |
<Идентификатор |<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>
документа> |
[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>] ...
...
------------
ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ
Документ: <идентификатор документа>
Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>
Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>
...
------------
ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА -----------------------
М.П.
ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА --------------Страницы: 1 2 |