Страницы: 1 2
отчетности: безоговорочно положительное заключение, модифицированное
аудиторское заключение, мнение с оговоркой, отказ от выражения мнения,
отрицательное мнение.
Обстоятельства, которые могут привести к выражению мнения, не
являющегося безоговорочно положительным.
Тема 9. Публикуемая отчетность кредитной организации.
Содержание и структура публикуемой отчетности кредитной
организации.
Формы публикуемой отчетности.
Порядок публикации отчетности кредитной организации по итогам ее
деятельности за год.
Тема 10. Аудиторская проверка постановки учета
в кредитных организациях.
Задачи и содержание аудита постановки аналитического и
синтетического учета в кредитных организациях. Нормативные правовые
акты Российской Федерации, определяющие порядок ведения бухгалтерского
учета. Нормативные акты Центрального банка Российской Федерации,
Правила ведения бухгалтерского учета и План счетов бухгалтерского
учета в кредитных организациях. Учетная политика кредитной
организации.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской
информации. Критерии надежности аудиторской информации. Методика и
процедура аудиторской проверки постановки аналитического и
синтетического учета в кредитных организациях. Проверка правильности
открытия и ведения лицевых счетов клиентов и счетов по
внутрибанковским операциям. Книга регистрации открытых счетов.
Своевременность сообщения в налоговые органы об открытии счетов.
Соблюдение правил передачи выписок лицевых счетов клиентам. Проверка
правильности ведения бухгалтерского журнала, ведомостей остатков по
счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и
внебалансовым счетам. Проверка материалов синтетического учета.
Установление соответствия материалов аналитического и синтетического
учета. Оценка постановки аналитического и синтетического учета в
кредитных организациях. Анализ и оценка учетной политики кредитных
организаций.
Тема 11. Аудиторская проверка документооборота
и организации внутрибанковского контроля.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие
порядок документооборота в кредитных организациях. Основные
направления и этапы проверки документооборота в кредитных
организациях.
Источники аудиторской информации. Банковские документы как
средство контроля законности операции и основание для совершения
бухгалтерских операций.
Определение правомерности отражения банковских операций в
документах кредитной организации. Проверка правильности оформления
документов. Проверка формирования и хранения документов кредитной
организации.
Проверка постановки внутрибанковского контроля в кредитных
организациях за постановкой бухгалтерского учета в банках. Оценка
текущего и последующего контроля. Организация контроля в банках за
отдельными операциями. Оценка постановки внутрибанковского контроля с
позиции обеспечения надежности кредитной организации.
Тема 12. Аудиторская проверка уставного
капитала и фондов банка.
Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления
аудита. формирования уставного капитала и фондов банка.
Основные направления и этапы проверки уставного фонда и фондов
банка. Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности формирования уставного капитала
банка; соответствия источников формирования, способов формирования
уставного капитала нормативным требованиям Банка России.
Методика проверки порядка формирования и использования резервного
фонда банка. Соблюдение правил учета формирования уставного капитала и
фондов банка. Проверка правильности учета неоплаченной части
размещенных акций, учета выкупа и перепродажи собственных акций.
Тема 13. Аудиторская проверка кредитов,
предоставленных кредитными организациями.
Цель аудиторской проверки. Нормативная база, определяющая порядок
предоставления (размещения) денежных средств кредитными организациями
и бухгалтерского учета указанных операций.
Основные направления и этапы проверки предоставленных кредитов.
Источники аудиторских доказательств.
Методика проверки правильности ведения лицевых счетов и отражения
операций в бухгалтерском учете. Проверка порядка оформления, выдачи и
погашения краткосрочных кредитов: овердрафта; разовых ссуд,
предоставленных с использованием кредитной линии. Проверка полноты и
правильности отражения просроченной задолженности по сумме основного
долга и процентов по нему. Проверка кредитов, предоставленных
физическим лицам, юридическим лицам и гражданам, осуществляющим
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Проверка кредитов, предоставленных нерезидентам. Типичные ошибки,
выявляемые в ходе аудиторской проверки.
Тема 14. Аудиторская проверка полученных
и предоставленных межбанковских кредитов (МБК),
привлеченных и размещенных депозитов.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы,
регламентирующие порядок проведения проверки. Основные направления и
этапы аудита МБК и депозитов. Источники аудиторских доказательств.
Методы и приемы проверки МБК и депозитов.
Проверка обоснованности выдачи и получения МБК. Проверка выдачи и
погашения овердрафтов. Проверка правильности отражения полученных и
выданных МБК, а также размещенных и привлеченных депозитов по срокам.
Проверка своевременности и полноты учета просроченной задолженности по
основному долгу и процентам по полученным и выданным МБК.
Проверка правильности учета вкладов граждан на балансовых счетах
кредитной организации, своевременности и полноты начисления и выплаты
процентов по вкладам.
Тема 15. Аудиторская проверка операций
банка с ценными бумагами.
Цель аудиторской проверки. Нормативная база для осуществления
проверки операций банка с ценными бумагами. Основные направления и
этапы проверки операций банка с ценными бумагами. Источники
аудиторских доказательств.
Основные направления проверки операций по вложению банка в
долговые обязательства и акции. Проверка правильности и
своевременности открытия счетов. Проверка правильности и достоверности
сделок РЕПО, операций по инвестированию и перепродаже. Проверка
отражения в учете операций с долговыми обязательствами и акциями,
положительных и отрицательных разниц. Проверка порядка образования и
расходования резервов под обесценение ценных бумаг. Проверка полноты и
своевременности переоценки долговых обязательств. Проверка полноты и
своевременности учета уплаченного или полученного накопленного
(процентного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам.
Проверка своевременности движения ценных бумаг по счетам ДЕПО.
Проверка учета ценных бумаг, принятых в обеспечение кредита.
Проверка нереализованных курсовых разниц по переоценке ценных
бумаг. Проверка правильности ведения парных внебалансовых счетов по
сделкам РЕПО. Проверка учета бланков ценных бумаг и акций других
эмитентов.
Проверка учтенных банком векселей. Проверка правильности учета
векселей по срокам, суммам и субъектам. Проверка учтенных банком не
оплаченных в срок векселей. Проверка полноты и своевременности
создания резерва под обесценение векселей и его использования.
Проверка выпущенных банками ценных бумаг. Основные направления
проверок выпущенных банками ценных бумаг по видам и по срокам.
Порядок осуществления проверки правильности ведения
бухгалтерского учета выпущенных банком ценных бумаг.
Проверка ценных бумаг, находящихся в доверительном управлении
банка. Проверка ценных бумаг, находящихся в депозитарии. Нормативная
база для проведения указанной проверки. Основные методы и приемы,
используемые при проверке. Типичные ошибки банков.
Тема 16. Аудиторская проверка кассовых операций.
Цель аудиторской проверки. Нормативные акты, определяющие порядок
ведения кассовых операций. Основные направления и этапы проверки
кассовых операций. Источники аудиторских доказательств. Методика
проверки соблюдения кредитной организацией установленного порядка
ведения кассовых операций. Проверка обоснованности выдачи наличных
денег из кассы кредитной организации.
Методы проверки организации и учета выдачи наличных денег из
кассы кредитной организации и операций по приему наличных денег в
кассу кредитной организации. Оценка контроля кредитной организацией за
оборотом денежной наличности. Проверка организации работы и отражения
в учете операций касс, расположенных вне помещений банка. Проверка
правильности оформления и отражения в учете пересылки денежных
средств.
Оценка отчетности о кассовых оборотах кредитной организации.
Проверка оборудования кассового узла кредитной организации,
правильности хранения и учета ценностей, находящихся в ней.
Проверка состояния кассового планирования, соблюдения лимита
остатка кассы кредитной организации.
Тема 17. Аудиторская проверка проведения кредитной
организацией расчетов по поручению клиентов.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие
открытие кредитными организациями расчетных и текущих счетов в рублях
и текущих счетов в иностранной валюте. Основные направления и этапы
проверки проведения кредитной организацией расчетов по поручению
клиентов. Источники информации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения расчетных
и текущих счетов в рублях резидентам Российской Федерации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в
рублях нерезидентам Российской Федерации.
Проверка обоснованности открытия и правильности ведения счетов в
иностранной валюте резидентам и нерезидентам Российской Федерации.
Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и
текущих счетов.
Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными
организациями расчетов на территории Российской Федерации. Методы
проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными
поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, посредством
аккредитивов.
Оценка качества учета расчетных операций.
Тема 18. Аудиторская проверка межбанковских
расчетов и организации корреспондентских отношений
кредитных организаций.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие
организацию межбанковских расчетных и корреспондентских отношений.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Анализ учета взаимных расчетов между кредитными организациями.
Проверка соблюдения порядка открытия корреспондентских счетов. Анализ
соблюдения условий установления корреспондентских отношений. Анализ
выполнения условий корреспондентских соглашений. Счета НОСТРО и ЛОРО.
Открытие, учет операций и контроль за соблюдением режима
корреспондентского счета. Проверка соблюдения условий оплаты по
корреспондентским счетам. Особенности клиринговых расчетов.
Проверка межфилиальных расчетов.
Тема 19. Аудиторская проверка операций
со средствами в иностранных валютах.
Цель аудиторской проверки. Нормативные акты Банка России,
определяющие порядок организации учета операций кредитных организаций
со средствами в иностранных валютах. Основные нормативные акты Банка
России, определяющие порядок выполнения уполномоченными банками
функций агентов валютного контроля, подотчетных Банку России.
Организация работы с клиентами. Соблюдение установленного порядка
открытия счетов клиентам в иностранной валюте. Основные нормативные
акты Банка России, определяющие порядок организации контроля со
стороны уполномоченного банка за валютными операциями, проводимыми его
клиентами. Основные принципы организации работы по контролю за
соблюдением валютного законодательства.
Основные принципы организации контрольной работы по проверке
соблюдения кредитной организацией лимита открытой валютной позиции.
Тема 20. Аудиторская проверка операций
с драгоценными металлами.
Цель аудиторской проверки. Законодательные и нормативные акты,
регулирующие правила проведения и учета кредитной организацией
операций с драгоценными металлами.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Методика реализации контроля за совершением операций с
драгоценными металлами. Формы контроля.
Тема 21. Аудиторская проверка создания
и использования резервов по активным операциям
кредитных организаций.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие
порядок создания и использования резервов по активным операциям
кредитных организаций.
Задачи и направления проверки создания резервов по активным
операциям банка.
Источники аудиторской информации. Способы сбора аудиторской
информации. Критерии надежности информации. Проверка правильности и
достоверности создания резерва на возможные потери по депозитам,
размещенным в кредитных учреждениях, в том числе у нерезидентов.
Проверка правильности создания резерва на возможные потери по
операциям по счетам участников расчетов.
Проверка порядка образования резерва на возможные потери по
ссудам юридическим лицам, банкам и физическим лицам.
Проверка обоснованности использования резерва на возможные потери
по ссудам при списании безнадежной и не реальной для взыскания ссудной
задолженности. Проверка правильности отражения в учете операций по
формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам.
Проверка правильности учета по балансовым и внебалансовым счетам
списанных за счет созданных резервов потерь.
Тема 22. Аудиторская проверка учета основных средств,
хозяйственных материалов и нематериальных активов
в кредитных организациях.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие
порядок учета материальных ценностей и нематериальных активов в
кредитных организациях.
Источники аудиторской информации. Этапы проверки.
Проверка постановки аналитического учета основных средств, их
износа и переоценки.
Анализ учета поступлений материальных ценностей и нематериальных
активов, затрат по капитальным вложениям при подрядном и хозяйственном
способах строительства. Проверка учета операций по выбытию
материальных и нематериальных активов. Анализ состояния учета в
кредитной организации дебиторской задолженности по капитальным
вложениям.
Оценка постановки учета основных средств, материалов и
нематериальных активов в кредитной организации.
Тема 23. Аудиторская проверка осуществления
кредитной организацией прочих банковских операций.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, регулирующие
порядок учета лизинговых, факторинговых и доверительных операций.
Методика проверки совершения и учета лизинговых операций
кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета факторинговых операций
кредитной организации.
Методика проверки совершения и учета доверительных операций
кредитной организации.
Тема 24. Аудиторская проверка доходов, расходов и
результатов деятельности кредитных организаций.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, устанавливающие
порядок учета доходов, расходов и результатов деятельности кредитных
организаций.
Основные направления и этапы проверки. Источники информации.
Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках
кредитной организации. Проверка соблюдения положения о распределении
прибыли кредитной организации. Проверка обоснованности и
своевременности отнесения сумм на счета доходов и расходов кредитной
организации. Проверка правильности начисления и отражения в учете
процентов по размещенным средствам и привлеченным ресурсам. Проверка
правильности взыскания и отражения в учете банковской комиссии.
Проверка правильности начисления и отражения в учете налогов.
Проверка учета доходов и расходов будущих периодов.
Обоснованность отнесения начисленных процентов на доходы будущих
периодов.
Тема 25. Аудиторская проверка консолидированной
отчетности.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие
порядок составления и представления консолидированной отчетности.
Проверка правильности применения положений нормативных актов Банка
России, регулирующих порядок составления кредитными организациями
консолидированной отчетности.
Тема 26. Аудиторская проверка выполнения
кредитными организациями обязательных нормативов,
установленных Банком России.
Цель аудиторской проверки. Нормативные документы, определяющие
порядок расчета обязательных нормативов. Основные направления и этапы
проверки правильности расчета и выполнения кредитными организациями
обязательных нормативов. Источники информации.
Анализ выполнения обязательных нормативов.
Анализ организации работы в кредитной организации по управлению
ликвидностью.
Проверка соблюдения резервных требований Банка России.
Тема 27. Анализ и оценка качества управления
кредитной организацией.
Цель проверки организации, основные направления и этапы проверки
системы управления кредитной организацией.
Анализ структуры управления кредитной организации и оценка ее
адекватности видам и объемам выполняемых кредитной организацией
операций.
Организация работы службы внутреннего контроля кредитной
организации. Организация контроля за деятельностью филиалов.
Оценка кредитной политики банка.
Изучение состава и содержания нормативных документов банка,
регулирующих кредитный процесс. Оценка информации о клиенте-заемщике,
используемой при подготовке соглашения (договора) о предоставлении
(размещении) денежных средств. Оценка процедуры разрешения выдачи
ссуды. Анализ работы кредитного комитета. Оценка кредитной
документации и кредитных дел клиента. Анализ содержания и оформления
залоговых документов и гарантийных писем. Анализ кредитных договоров.
Оценка работы кредитной организации по обеспечению возвратности ссуд.
Анализ обоснованности пролонгации ссуд. Анализ длительности
просроченных ссуд. Постановка и проведение исковой работы. Оценка
работы кредитной организации по анализу кредитного портфеля и созданию
необходимых резервов.
Руководитель Департамента организации
аудиторской деятельности, заместитель председателя
Совета по аудиторской деятельности при Минфине России
А.В. КРИКУНОВ
18 июля 2003 г.
N 28-01-23/1489/СШ
Приложение N 1
к Программе проведения квалификационных экзаменов
на получение квалификационного аттестата аудитора в области
аудита кредитных организаций, банковских групп
и банковских холдингов (банковского аудита)
ЦЕЛЬ И СТРУКТУРА ПРОГРАММЫ
Цель настоящей программы - обобщить и систематизировать знания,
которыми должен активно владеть претендент при сдаче квалификационных
экзаменов на квалификационный аттестат аудитора.
При подготовке слушателей к сдаче квалификационных экзаменов на
занятиях основное внимание должно уделяться изучению нововведений,
систематизации знаний по методологическим и сложным вопросам, разбору
спорных конкретных хозяйственных ситуаций, обучению навыкам применять
свои знания на практике.
Вопросы, которые составляют содержание учебных программ базовых
курсов высших учебных заведений, претенденты должны повторять к
квалификационным экзаменам самостоятельно.
Программа ориентирована на законодательные и нормативные акты
Российской Федерации, действующие по состоянию на 1 июля 2003 года. В
зависимости от изменений, вносимых в законодательные и нормативные
акты, Программа в установленном порядке может быть дополнена и
изменена.
Программа состоит из пяти разделов:
1. Правовое регулирование банковской деятельности.
2. Бухгалтерский учет и отчетность кредитных организаций.
3. Налогообложение кредитных организаций.
4. Финансы кредитных организаций: менеджмент и анализ.
5. Аудит кредитных организаций, банковских консолидированных
групп и банковских холдингов.
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с
приказом Минфина России от 12 сентября 2002 г. N 93н "Об утверждении
Временного положения о системе аттестации, обучения и повышения
квалификации аудиторов в Российской Федерации" (зарегистрированным в
Минюсте России 27 ноября 2002 г., рег.N 3957) и с учетом предложений
Совета по аудиторской деятельности (Комиссия по разработке и
обновлению Программ квалификационных экзаменов и Программ повышения
квалификации аудиторов) рекомендует до утверждения федерального
правила (стандарта) аудиторской деятельности "Образование аудитора"
проводить учебно-методическим центрам, включенным в государственный
реестр учебно-методических центров, предэкзаменационное
(предквалификационное) обучение в объеме, не превышающем 240 часов.
Приложение N 2
к Программе проведения квалификационных экзаменов
на получение квалификационного аттестата аудитора в области
аудита кредитных организаций, банковских групп
и банковских холдингов (банковского аудита)
ОСНОВНАЯ ЛИТЕРАТУРА
РАЗДЕЛ 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.
1. Конвенция о единообразном законе о переводном и простом
векселе (заключена в Женеве 7.06.1930).
2. Гражданский кодекс Российской Федерации.
3. Гражданский процессуальный кодекс Российской Федерации.
4. Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации.
5. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях.
6. Федеральный закон от 10.07.02 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 10.01.03).
7. Федеральный закон от 3.02.96 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений
и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности
в РСФСР". (в ред. от 8.07.99).
8. Федеральный закон от 9.07.99 г. N 160-ФЗ "Об иностранных
инвестициях в Российской Федерации" (в ред. от 25.07.02).
9. Федеральный закон от 26.10.02 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)".
10. Федеральный закон от 25.02.99 г. N 40-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
11. Федеральный закон от 8.07.99 г. N 144-ФЗ "О реструктуризации
кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
12. Федеральный закон от 11.03.97 г. N 48-ФЗ "О переводном и
простом векселе".
13. Федеральный закон от 29.10.98 г. N 164-ФЗ "О финансовой
аренде (лизинге)" (в ред. от 24.12.02).
14. Закон Российской Федерации от 9.10.92 г. N 3615-1 "О валютном
регулировании и валютном контроле" (в ред. от 7.07.03).
15. Федеральный закон от 26.12.95 г. N208-ФЗ "Об акционерных
обществах" (в ред. от 27.02.03).
16. Федеральный закон от 22.04.96 г. N39-ФЗ "О рынке ценных
бумаг" (в ред. от 28.12.02).
17. Инструкция Банка России от 29.06.92 г. N02-104А "О порядке
обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части
валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на
внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (в ред. от 18.06.99).
18. Инструкция Банка России N86-И, ГТК РФ N01-23/26541 от
13.10.99 г. "О порядке осуществления валютного контроля за
поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров" (в
ред. от 24.06.02 г.).
19. Инструкция Банка России от 23.07.98 г. N75-И "О порядке
применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации
кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в
ред. от 5.07.02).
20. Инструкция Банка России от 22.07.02 г. N102-И "О правилах
выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на
территории Российской Федерации" (в ред. от 3.06.03).
21. Инструкция Банка России от 12.07.99 г. N84-И "О порядке
осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства)
кредитных организаций" (в ред. от 21.06.02).
22. Положение Банка России от 23.04.97 г. N02-195 "Об
особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными
инвестициями и о порядке получения предварительного разрешения Банка
России на увеличение уставного капитала зарегистрированной организации
за счет средств нерезидентов" (в ред. от 4.11.02).
23. Положение Банка России от 2.04.96 г. N264 "Об отзыве лицензии
на осуществление банковских операций у кредитных организаций в
Российской Федерации" (в ред. от 19.08.03).
24. Положение Банка России от 14.05.99 г. N76-П "О временной
администрации по управлению кредитной организацией" (в ред. от
17.09.01).
25. Положение Банка России от 3.10.02 г. N2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 3.03.03).
26. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N14-3-20 "Положение "О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в
ред. от 29.11.2000).
27. Указание Банка России от 8.06.99 г. N571-У "О порядке оплаты
долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с
постоянным купонным доходом и денежными средствами" (в ред. от
27.06.01).
28. Указание Банка России от 19.03.99 г. N513-У "О порядке оплаты
уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и
отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета" (в
ред. от 18.12.2000).
29. Указание Банка России от 7.07.99 г. N603-У "О порядке
осуществления внутреннего контроля за соответствием деятельности на
финансовых рынках законодательству о финансовых рынках в кредитных
организациях".
30. Письмо Банка России от 28.02.97 г. N419 "О мерах по усилению
надзора за деятельностью кредитных организаций" (в ред. от 23.04.01).
31. Письмо Банка России от 3.12.96 г. N367 "О порядке выдачи
лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами" (в ред.
от 30.11.2000).
32. Комментарий части первой Гражданского кодекса Российской
Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1995.
33. Комментарий части второй Гражданского кодекса Российской
Федерации для предпринимателей. - М.: Фонд "Правовая культура", 1996.
34. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части первой / Отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
35. Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации,
части второй / Отв. ред. О.Н. Садиков. - М.: Юринформцентр, 1995.
36. Правовое обеспечение российской экономики. Учебник под
редакцией Н.Г. Маркаловой. - М.: БЕК, 2002.
37. Правовое регулирование предпринимательской деятельности.
Учебно-практическое пособие (Правовые ситуации. Тесты. Практические
вопросы)/Под ред. канд. юрид. наук Н.Г.Маркаловой. - М.: БЕК, 2000.
РАЗДЕЛ 2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ
КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон от 21.11.96 г. N129-ФЗ "О бухгалтерском
учете" (в ред. от 30.06.03).
3. Положение Банка России от 5.12.02 г. N205-П "О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации" (в ред. от 20.06.03).
4. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации от 25.07.96 г. N44 (в ред. от
7.04.2000 г.).
5. Инструкция Банка России от 22.05.96 г. N41 "Об установлении
лимитов открытой валютной позиции и контроля за их соблюдением
уполномоченными банками Российской Федерации" (в ред. от 19.04.02).
6. Инструкция Банка России от 12.10.2000 г. N93-И "О порядке
открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в
валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам".
7. Инструкция Банка России от 27.02.95 г. N27 "О порядке
организации работы обменных пунктов на территории Российской
Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций
уполномоченными банками" (в ред. от 28.09.99).
8. Инструкция Банка России от 22.07.02 г. N102-И "О правилах
выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на
территории Российской Федерации" (в ред. от 3.06.03).
9. Положение Банка России от 3.04.2000 г. N110-П "Об особенностях
выпуска и регистрации ценных бумаг кредитных организаций, находящихся
под управлением государственной корпорации "Агентство по
реструктуризации кредитных организаций".
10. Положение Банка России от 3.04.2000 г. N111-П "Об
особенностях выпуска и регистрации акций кредитными организациями при
переходе под управление государственной корпорации "Агентство по
реструктуризации кредитных организаций".
11. Инструкция Банка России от 30.06.97 г. N 62А "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (в
ред. от 18.08.03).
12. Инструкция Банка России от 12.07.99 г. N 84-И "О порядке
осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства)
кредитных организаций" (в ред. от 21.06.02).
13. Инструкция Банка России от 1.10.97 г. N 17 "О составлении
финансовой отчетности" (в ред. от 20.04.2000 г.).
14. Положение Банка России от 31.08.98 г. N 54-П "О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств
и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.01).
15. Положение Банка России от 26.06.98 г. N 39-П "О порядке
начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций
по счетам бухгалтерского учета" (в ред. от 24.12.98).
16. Положение Банка России от 9.10.02 г. N 199-П "О порядке
ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории
Российской Федерации".
17. Положение Банка России от 10.06.96 г. N 290 "О порядке
ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных
организациях" (в ред. от 2.06.97 г.).
18. Положение Банка России от 28.08.97 г. N509 "Об организации
внутреннего контроля в банках" (в ред. от 1.02.99).
19. Положение Банка России от 19.03.02 г. N184-П "О порядке
ведения учета и представления информации об аффилированных лицах
кредитных организаций".
20. Положение Банка России от 3.10.02 г. N2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 3.03.03).
21. Положение Банка России от 30.03.96 г. N37 "Об обязательных
резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации" (в ред. от 29.04.02).
22. Положение Банка России от 1.11.96 г. N50 "О совершении
кредитными организациями операций с драгметаллами на территории
Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с
драгоценными металлами" (в ред. от 11.04.2000).
23. Положение Банка России от 23.06.98 г. N 36-П "О
межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную
сеть Банка России" (в ред. от 13.12.01).
24. Положение Банка России от 24.08.98 г. N 50-П "О системе
валовых расчетов в режиме реального времени Банка России".
25. Положение Банка России от 9.04.98 г. N 23-П "О порядке
эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления
расчетов по операциям, совершаемым с их использованием" (в ред. от
29.11.2000).
26. Положение Банка России от 30.12.99 г. N 103-П "О порядке
ведения бухгалтерского учета операций, связанных с выпуском и
погашением кредитными организациями сберегательных и депозитных
сертификатов" (в ред. от 20.12.2000).
27. Положение Банка России от 30.07.02 г. N191-П "О
консолидированной отчетности".
28. Приложение N11 "Порядок бухгалтерского учета вложений
(инвестиций) в ценные бумаги и операций с ценными бумагами" к
Положению Банка России от 5.12.02 г. N205-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" (в ред. от 20.06.03).
29. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N14-3-20 "Положение "О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в
ред. от 29.11.2000).
30. Указание Банка России от 8.06.99 г. N571-У "О порядке оплаты
долей (акций) кредитных организаций облигациями федерального займа с
постоянным купонным доходом и денежными средствами" (в ред. от
27.06.01).
31. Указание Банка России от 19.03.99 г. N513-У "О порядке оплаты
уставного капитала кредитных организаций иностранной валютой и
отражения соответствующих операций по счетам бухгалтерского учета" (в
ред. от 18.12.2000).
32. Указание Банка России от 24.03.03 г. N1260-У "О порядке
приведения в соответствие размера основного капитала и величины
собственных средств (капитала) кредитных организаций".
33. Письмо Банка России от 23.02.95 г. N26 "Об операциях
коммерческих банков с векселями и изменениях в порядке бухгалтерского
учета банковских операций с векселями" (в ред. от 17.06.99).
34. Указание Банка России от 31.12.98 г. N474-У "О формировании
уставного капитала кредитной организации неденежными средствами".
35. Инструкция Банка России от 23.07.98 г. N75-И "О порядке
применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации
кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в
ред. от 5.07.02).
36. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери,
1998.
37. Международные и российские стандарты бухгалтерского учета.
Сравнительный анализ, принципы трансформации, направления
реформирования. С.А. Николаева. - М.: "Аналитика-пресс", 2001.
38. Бухгалтерский учет и операционная техника в банках. З.Г.
Ширинская, Т.Н. Нестерова, Н.Э. Соколинская. 1997.
39. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Е.П. Козлова, Е.Н.
Галанина. 1999.
40. Методические рекомендации по внешнему и внутреннему
банковскому аудиту. Под ред. Емельянова Е.В., 1997.
41. Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. Л.П.
Кроливецкая, Г.Н. Белоглазова, Н.А. Бусуек, Е.П. Саубанова, 2001.
РАЗДЕЛ 3. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от
31.07.98 г. N 146-ФЗ (в ред. от 7.07.03); (часть вторая) от 5.08.2000
г. N 117-ФЗ (в ред. от 7.07.03).
2. Закон Российской Федерации от 27.12.91 г. N2118-1 "Об основах
налоговой системы в Российской Федерации" (в ред. от 6.06.03).
3. Закон Российской Федерации от 13.12.91 г. N2030-I "О налоге на
имущество предприятий" (в ред. от 6.06.03).
4. Федеральный закон от 18.10.95 г. N158-ФЗ "О внесении изменений
в Закон РСФСР "О налоге на операции с ценными бумагами".
5. Федеральный закон от 5.08.2000 г. N118-ФЗ "О введении в
действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и
внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской
Федерации о налогах" (в ред. от 31.12.02).
6. Указ Президента Российской Федерации от 23.05.94 г. N1006 "Об
осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в
бюджет налогов и иных обязательных платежей" (в ред. от 25.07.2000).
7. Указ Президента Российской Федерации от 18.08.96 г. N 1212 "О
мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей
и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" (в ред.
от 8.04.03).
8. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.02.01
г. N100 "О порядке признания безнадежными к взысканию и списания
недоимки и задолженности по пеням по федеральным налогам и сборам" (в
ред. от 15.08.02).
9. Постановление Правительства Российской Федерации от 5.08.92 г.
N552 "Об утверждении положения о составе затрат по производству и
реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость
продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых
результатов, учитываемых при налогообложении прибыли" (в ред. от
31.05.2000).
10. Письмо Минфина России N 30 и ГНС России N 02-01-05 от
27.03.96 г. "Об исчислении налогооблагаемой прибыли".
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник для вузов. - М.: Книжный мир, 2000.
12. Шаталов С.Д. Комментарии к Налоговому кодексу Российской
Федерации, части первой: Учебное пособие. 2-е изд. - М.: МЦФЭР, 2002.
13. Методические рекомендации по применению гл. 21 "Налог на
добавленную стоимость" ч. II Налогового кодекса Российской Федерации
от 20.12.2000 г. N БГ-3-03/447.
14. Методические рекомендации по применению гл.25 "Налог на
прибыль организаций" ч. II Налогового кодекса Российской Федерации от
20.12.02 г. N БГ-3-02/729.
15. Методические рекомендации по применению гл.23 "Налог на
доходы физических лиц" ч. II Налогового кодекса Российской Федерации
от 14.08.01 г. N ВБ-6-04/619.
16. Методические рекомендации по порядку "Исчисления и уплаты
единого социального налога" от 5.07.02 г. N БГ-3-05/344 (в ред. от
26.05.03).
17.Письмо МНС России от 3.06.02 г. N ВГ-6-02/77900 "О разъяснении
отдельных вопросов определения налоговой базы по налогу на прибыль
организаций финансово-кредитными организациями".
РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСЫ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ:
МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ.
1. Федеральный закон от 10.07.02 г. N86-ФЗ "О Центральном банке
Российской Федерации (Банке России)" (в ред. от 10.01.03).
2. Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от
3.02.96 г. с изменениями и дополнениями.
3. Федеральный закон от 25.02.99 г. N40-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
4. Федеральный закон от 8.07.99 г. N144-ФЗ "О реструктуризации
кредитных организаций" (в ред. от 21.03.02).
5. Федеральный закон от 26.12.95 г. N208-ФЗ "Об акционерных
обществах" (в ред. от 27.02.03).
6. Федеральный закон от 22.04.96 г. N39-ФЗ "О рынке ценных бумаг"
(в ред. от 28.12.02).
7. Федеральный закон от 23.06.99 г. N 117-ФЗ "О защите
конкуренции на рынке финансовых услуг" (в ред. от 30.12.01).
8. Федеральный закон от 9.10.92 г. N3615-1 "О валютном
регулировании и валютном контроле" (в ред. от 7.07.03).
9. Федеральный закон от 7.08.01 г. N115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем" (в ред.
от 30.10.02).
10. Указ Президента Российской Федерации от 1.11.01 г. N1263 "Об
уполномоченном органе по противодействию легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем".
11. Постановление Правительства Российской Федерации от 17.04.02
г. N245 "Об утверждении Положения о представлении информации в Комитет
Российской Федерации по финансовому мониторингу организациями,
осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом"
(в ред. от 17.01.03).
12. Распоряжение Правительства Российской Федерации от 17.07.02
г. N983-р "Рекомендации по разработке организациями, совершающими
операции с денежными средствами или иным имуществом, правил
внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию)
доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (в
ред. от 8.01.03).
13. Инструкция Банка России от 1.10.97 г. N 1 "О порядке
регулирования деятельности банков" (в ред. от 6.05.02).
14. Инструкция Банка России от 22.07.02 г. N102-И "О правилах
выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на
территории Российской Федерации" (в ред. от 3.06.03).
15. Инструкция Банка России от 30.06.97 г. N62-а "О порядке
формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" (в
ред. от 18.08.03).
16. Инструкция Банка России от 2.07.97 г. N63 "О порядке
осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете
этих операций кредитными организациями Российской Федерации" (в ред.
от 23.03.01).
17. Инструкция Банка России от 31.03.97 г. N59 "О применении к
кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных
норм деятельности" (в ред. от 31.08.01).
18. Инструкция Банка России от 22.05.96 г. N41 "Об установлении
лимитов открытой валютной позиции" (в ред. от 19.04.02).
19. Инструкция Банка России от 23.07.98 г. N75-И "О порядке
применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации
кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности" (в
ред. от 5.07.02).
20. Положение Банка России от 30.03.96 г. N37 "Об обязательных
резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке
Российской Федерации" (в ред. от 29.04.02).
21. Положение Банка России от 28.08.97 г. N509 "Об организации
внутреннего контроля в банках" (в ред. от 1.02.99).
22. Положение Банка России от 10.02.03 г. N215-П "О методике
определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".
23. Указание Банка России от 24.03.03 г. N1260-У "О порядке
приведения в соответствие размера уставного капитала и величины
собственных средств (капитала) кредитных организаций".
24. Указание Банка России от 10.02.03 г. N1246-У "О действиях при
выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных
средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".
25. Положение Банка России от 31.08.98 г. N 54-П "О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств
и их возврата (погашения)" (в ред. от 27.07.01).
26. Положение Банка России от 6.03.98 г. N19-П "О порядке
предоставления кредитов банкам, обеспеченных залогом государственных
ценных бумаг" (в ред. от 24.06.02).
27. Положение Банка России от 13.03.96 г. N 36-П "О порядке
предоставления Банком России ломбардного кредита банкам" (в ред. от
24.06.02).
28. Положение Банка России от 1.11.96 г. N50 "Об операциях с
драгоценными металлами" (в ред. от 11.04.2000).
29. Указание Банка России от 31.03.2000 г. N766-У "О критериях
определения финансового состояния кредитных организаций" (в ред. от
21.12.2000 г.).
30. Указание Банка России от 13.11.97 г. N18-У "О введении в
действие новой редакции методических рекомендаций о порядке оценки
мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации), утвержденных
письмом Банка России от 8.09.97 г. N513".
31. Письмо Банка России от 3.12.96 г. N367 "О порядке выдачи
лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами" (в ред.
от 30.11.2000).
32. Инструкция Банка России от 1.10.97 г. N17 "О составлении
финансовой отчетности" (в ред. от 12.04.02).
33. Письмо Банка России от 27.07.2000 г. N 139-Т "О рекомендациях
по анализу ликвидности кредитных организаций".
34.Положение Банка России от 3.10.02 г. N2-П "О безналичных
расчетах в Российской Федерации" (в ред. от 3.03.03).
35. Письмо Банка России от 10.02.92 г. N 14-3-20 "Положение "О
сберегательных и депозитных сертификатах кредитных организаций" (в
ред. от 29.11.2000).
36. Положение Банка России от 12.04.01 г. N137-П "О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (в
ред. от 18.04.02).
37. Правила ведения учета депозитарных операций кредитных
организаций в Российской Федерации от 25.07.96 г. N 44 (в ред. от
7.04.2000 г.).
38. Базельский комитет по банковскому надзору: Сборник документов
и материалов / Сост. Ю.В. Кузнец. - М.: Центр подготовки персонала
Центрального банка Российской Федерации, 1997.
39. Банковское дело / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и
статистика, 2000.
40. Банковская система России. Настольная книга банкира: В 3
т./Ред. кол.: А.Г. Грязнова, О.И. Лаврушин, Г.С. Панова и др. - М.,
1995.
41. Поляков В.Н., Московкина Л.А. Структура и функции центральных
банков. Зарубежный опыт. Учебное пособие. - М.: ЭТА, 1995.
42. Деятельность банков: современный опыт США. - М., 1992.
43. Масленченков С.Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке.
Кн. 1, 2, 3. - М., 1996.
44. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка.
- М.: Финансы и статистика, 1996.
45. Роуз Питер С. Банковский менеджмент: Предоставление
банковских услуг./Пер. с англ. - М., 1995.
46. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и
операции. - М., 1994.
47. Ларионова И.В. Реорганизация коммерческих банков. - М.:
Финансы и статистика, 2000.
48. Шеремет А.Д., Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческих
банках. - М.: Финансы и статистика, 2000.
49. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа
деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003.
50. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.:
Финансы и статистика, 2000.
51. Финансы налоги и кредит. Учебное пособие /под редакцией
Емельянова А.М., Мацкулека И.Д., Пенькова Б.Е. - М.: РАГС, 2001.
РАЗДЕЛ 5. АУДИТ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, БАНКОВСКИХ
КОНСОЛИДИРОВАННЫХ ГРУПП И БАНКОВСКИХ ХОЛДИНГОВ.
1. Федеральный закон от 7.08.01 г. N119-ФЗ "Об аудиторской
деятельности" (в ред. от 30.12.01).
2. Федеральный закон от 3.02.96 г. N 17-ФЗ "О внесении изменений
и дополнений в Закон РСФСР "О банках и банковской деятельности в
РСФСР" (в ред. от 8.08.99).
3. Постановление Правительства Российской Федерации от 6.02.02 г.
N80 "О вопросах государственного регулирования аудиторской
деятельности в Российской Федерации".
4. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.06.02
г. N409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита".
5. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.02
г. N190 "О лицензировании аудиторской деятельности" (в ред. от
3.10.02).
6. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности,
утвержденные постановлениями Правительства Российской Федерации от
23.09.02 г. N696 и от 4.07.03 г. N405.
7. Адамс Р. Основы аудита: Пер. с англ. /Под ред. Я.В. Соколова.
- М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.
8. Додж Рой. Краткое руководство по стандартам и нормам аудита. -
М.: Финансы и статистика, ЮНИТИ, 1992.
9. Зубова Е.В. Технология аудита: организация проверки, критерии
проверочных процедур, рабочие документы. - М.: Аналитика-Пресс,
Аудиторская фирма ЦБА, 1998.
10. Кармайкл Д.Р., Бенис М. Стандарты и нормы аудита: Пер. с
англ. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.
11. Кодекс этики международной федерации бухгалтеров.
Международные стандарты аудита. - М.: МЦРСБУ, 2002.
12. Горина С.А. Учет в банке на основе нового плана счетов.
Проверка правильности отражения банковских операций. - М.: Приоритет,
1998.
13. Смирнова Л.Р. Банковский аудит. М. "Финансы и статистика",
2001.
14. Аудит банков. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой,
Е.А. Лебедева. - М.: "Финансы и статистика", 2002.
15. Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П.
Кроливецкой. - М.: "Финансы и статистика", 2003.
16. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация,
лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. - М.:
"Финансовая газета", 2003.
17. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник, - 4-е издание. - М.:
ИНФРА-М, 2003.Страницы: 1 2 |