Страницы: 1 2
| и валютные) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Обязательства по обратной (срочной) части | 8939 | Н3 (Овт) |
| сделок по отчуждению финансовых активов с | | |
| одновременным принятием обязательства по | | |
| их обратному приобретению, со сроком | | |
| исполнения в течение ближайших 30 | | |
| календарных дней (за исключением средств, | | |
| учитываемых по коду 8937) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Обязательства банка по уплате процентов со | 8940 | Н2 (Овм) |
| сроком исполнения до востребования, счета | | Н3 (Овт) |
| (их части): N N 47411 и 47426 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Средства на счетах участников расчетов в | 8941 | Н1 (А) |
| расчетных небанковских кредитных | | |
| организациях, расчетных центрах ОРЦБ, за | | |
| исключением их части, на которую наложен | | |
| арест, счета (их части): N N 30213, 304А | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Средства на корреспондентских счетах в | 8942 | Н1 (А) |
| банках-резидентах Российской Федерации и | | |
| банках-нерезидентах стран, не входящих в | | |
| число "группы развитых стран", а также | | |
| стоимость драгоценных металлов, учет | | |
| которых ведется на металлических счетах в | | |
| указанных банках, за исключением их части, | | |
| на которую наложен арест, а также средств | | |
| на счетах в указанных банках с отозванной | | |
| лицензией на осуществление банковских | | |
| операций: счета (их части): N N 30110 (за | | |
| исключением средств, учитываемых по коду | | |
| 8947), 30114 (за исключением средств, | | |
| учитываемых по коду 8946, 8947), 30115, | | |
| 30118, 30119 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Предстоящие выплаты по процентам в части | 8943 | Н1 (А) |
| сумм, вошедших в расчет собственных | | |
| средств (капитала) банка, счета (их | | |
| части): N N 32802, 47502, 52502 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Банковские гарантии и поручительства, | 8944 | КРВ |
| выданные банком в пользу дочерней | | |
| организации - эмитента еврооблигаций, счет | | |
| (часть счета) N 91404, в размере, не | | |
| превышающем совокупный объем привлеченных | | |
| в результате эмиссии еврооблигаций от | | |
| юридических лиц - нерезидентов средств, | | |
| учитываемых на депозитных счетах | | |
| компании-эмитента в банке-гаранте, счета | | |
| (их части) N N 42502...42507 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования в части, исполнение | 8945 | Н1 (А) |
| обязательств по которой обеспечено | | |
| гарантийным депозитом (вкладом), | | |
| размещенным контрагентом - юридическим | | |
| лицом в банке-кредиторе, и (или) залогом | | |
| собственных долговых ценных бумаг | | |
| банка-кредитора, счета (их части): | | |
| N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, 444, | | |
| 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, | | |
| 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, 463, | | |
| 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, | | |
| 472, 473. | | |
| Указанные требования относятся к IV группе | | |
| активов в части, равной сумме | | |
| обязательств, предусмотренных ценной | | |
| бумагой (депозитным договором) и | | |
| отраженных на соответствующих счетах | | |
| бухгалтерского учета | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Средства на корреспондентских счетах в | 8946 | Н1 (А) |
| банках-нерезидентах стран из числа "группы | | |
| развитых стран", а также стоимость | | |
| драгоценных металлов, учет которых ведется | | |
| на металлических счетах в указанных | | |
| банках, за исключением их части, на | | |
| которую наложен арест, а также за | | |
| исключением средств на счетах в банках с | | |
| отозванной лицензией на осуществление | | |
| банковских операций, счета (их части): | | |
| N N 30114, 30119 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Остатки на отдельных лицевых счетах счетов | 8947 | Н1 (А) |
| N N 30110 и 30114, открытых для целей | | Н5 (А) |
| оплаты акций банка при увеличении | | |
| уставного капитала и действующих в режиме | | |
| накопительных счетов кредитных организаций | | |
| при выпуске акций | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Совокупная сумма требований банка к своим | 8948 | Н1 (А) |
| акционерам (участникам) и инсайдерам, | | |
| превышающая ограничения, установленные | | |
| нормативами Н6, Н9.1 и Н10.1 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Величина недосозданных резервов, за | 8949 | Н1 (А) |
| исключением недосозданных резервов, | | |
| отраженных по коду 8924, необходимых к | | |
| созданию в соответствии с нормативным | | |
| актом Банка России о порядке формирования | | |
| кредитными организациями резервов на | | |
| возможные потери по ссудам, по ссудной и | | |
| приравненной к ней задолженности, | | |
| Положением Банка России N 232-П, Указанием | | |
| Банка России от 7 августа 2003 года | | |
| N 1318-У "О формировании и размере резерва | | |
| под операции кредитных организаций с | | |
| резидентами офшорных зон", | | |
| зарегистрированным в Минюсте России 5 | | |
| сентября 2003 года, N 5049 ("Вестник Банка | | |
| России" от 17 сентября 2003 года, N 51) | | |
| (разница между расчетной величиной | | |
| резервов и фактической суммой резервов) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Средства на корреспондентских счетах в | 8950 | Н3 (Лат) |
| банках-резидентах Российской Федерации и в | | Н5 (Лат) |
| банках-нерезидентах стран, не относящихся | | |
| к "группе развитых стран", а также | | |
| стоимость драгоценных металлов, учет | | |
| которых ведется на металлических счетах в | | |
| указанных банках, за исключением сумм, на | | |
| которые наложен арест, остатков на | | |
| отдельных лицевых счетах, действующих в | | |
| режиме накопительных, в соответствии с | | |
| нормативным актом Банка России о порядке | | |
| оплаты уставных капиталов кредитных | | |
| организаций иностранной валютой и | | |
| отражении соответствующих операций по | | |
| счетам бухгалтерского учета, а также | | |
| средств на счетах в банках-резидентах и | | |
| нерезидентах Российской Федерации с | | |
| отозванной лицензией на осуществление | | |
| банковских операций, счета (их части): | | |
| N N 30110, 30114, 30115, 30118, 30119 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования к банкам стран из | 8953 | Н1 (А) |
| числа "группы развитых стран" на срок до | | |
| 90 календарных дней, за исключением их | | |
| части, на которую наложен арест, а также | | |
| средств на счетах в банках с отозванной | | |
| лицензией на осуществление банковских | | |
| операций, счета (их части): N N 20316, | | |
| (32101...32104), 32110, (32301...32304), | | |
| 32310, 47408 (в том числе в части | | |
| учитываемых на балансовом счете 47408 в | | |
| связи с началом расчетов до наступления | | |
| срока исполнения срочной сделки), 47423 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования к банкам стран из | 8954 | Н1 (А) |
| числа "группы развитых стран" на срок | | |
| свыше 90 календарных дней, за исключением | | |
| их части, на которую наложен арест, счета | | |
| (их части): N N (32105...32110), | | |
| (32305...32310), 47408 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Балансовые счета N N 31903, 31904, | 8955 | Н3 (Лат) |
| 32002...32004, 32102...32104, | | Н5 (Лат) |
| 32202...32204, 32302...32304, 32210, 32310 | | |
| в части сумм, на которые наложен арест, | | |
| начиная с момента принятия решения об их | | |
| аресте российским или зарубежным судом | | |
| или иным органом государственной власти в | | |
| соответствии с законодательством | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Требования к связанным с банком лицам. | 8956 | Н1 (А) |
| К связанным с банком лицам относятся | | |
| физические и юридические лица, которые | | |
| могут воздействовать на принимаемые банком | | |
| решения об осуществлении сделок, несущих | | |
| кредитный риск (о выдаче кредитов, | | |
| гарантий и так далее), включая | | |
| существенные условия сделок, а также лица, | | |
| на принятие решения которыми может | | |
| оказывать влияние банк. К связанным с | | |
| банком лицам могут в том числе относиться: | | |
| аффилированные лица банка; | | |
| не относящиеся к аффилированным лицам | | |
| банка акционеры (участники) банка, которые | | |
| имеют право распоряжаться 5 и более | | |
| процентами голосующих акций (долей) банка, | | |
| и их аффилированные лица; | | |
| не относящиеся к аффилированным лицам | | |
| банка инсайдеры | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Сумма требований к связанным с банком | 8957 | Н1 (А) |
| лицам, взвешенных по уровню риска, | | |
| умноженная на коэффициент 1,3 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования под гарантии | 8959 | Н1 (А) |
| (банковские гарантии), полученные от | | |
| банков, являющихся основными обществами | | |
| (признаваемыми таковыми в соответствии со | | |
| статьей 105 Гражданского кодекса | | |
| Российской Федерации), стран из числа | | |
| "группы развитых стран", имеющих | | |
| инвестиционный рейтинг не ниже категории | | |
| ВВВ по классификации Standard & Poor`s и | | |
| (или) не ниже аналогичного по | | |
| классификациям "Fitch IBCA", "Moody`s", | | |
| стран из числа "группы развитых стран", в | | |
| части, под которую получены гарантии | | |
| (банковские гарантии), счета (их части): | | |
| N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, 444, | | |
| 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, | | |
| 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, 463, | | |
| 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, 471, | | |
| 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования к Министерству | 8960 | Н1 (А) |
| финансов Российской Федерации, за | | |
| исключением их части, на которую наложен | | |
| арест, счета (их части): N N 441А, 460А | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Просроченные проценты по векселям, не | 8961 | Н1 (А) |
| оплаченным в срок, счета (их части): | | Н5 (А) |
| N N 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, | | |
| 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, | | |
| 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Наличная валюта и платежные документы, | 8962 | Н1 (А) |
| драгоценные металлы в хранилищах банка и в | | Н2 (Лам) |
| пути, за исключением изъятых следственными | | Н3 (Лат) |
| органами и их части, на которую наложен | | Н5 (Лат) |
| арест, счета (их части): N N 202А, | | |
| (20302.....20308) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Балансовая стоимость акций юридических | 8963 | Н12 (Кин) |
| лиц, по которым рассчитывается норматив | | |
| Н12, отчужденных банком с одновременным | | |
| принятием обязательства по их обратному | | |
| приобретению, счета (их части): N N 47408, | | |
| 47423 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования к банкам-резидентам | 8964 | Н1 (А) |
| Российской Федерации сроком размещения до | | |
| 30 календарных дней, за исключением их | | |
| части, на которую наложен арест, счета (их | | |
| части): N N 20315, (32001...32004), 32010, | | |
| (32201...32204), 32210 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Природные драгоценные камни в хранилищах | 8965 | Н1 (А) |
| банка и в пути, за исключением изъятых | | Н2 (Лам) |
| следственными органами и их части, на | | Н3 (Лат) |
| которую наложен арест, счета (их части): | | Н5 (Лат) |
| N N 20401, 20402, 20403 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Векселя, выданные и (или) акцептованные и | 8966 | Н1 (А) |
| (или) авалированные федеральными органами | | |
| исполнительной власти, за исключением их | | |
| части, на которую наложен арест, счета (их | | |
| части): N N (51201...51207) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Суммы, задепонированные в учреждениях | 8969 | Н1 (А) |
| Банка России для получения следующим днем | | Н2 (Лам) |
| наличных денежных средств, счет (часть | | Н3 (Лат) |
| счета) N 47423 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Просроченная дебиторская задолженность | 8970 | Н1 (А) |
| длительностью свыше 30 календарных дней, | | |
| учитываемая на счетах N N 474А (кроме | | |
| счетов N N 47402, 47408, 47423, 47427), | | |
| 603А (кроме счетов N N 60312, 60314, | | |
| 60315, 60323, 60337, 60339, 60341, 60343) | | |
| за вычетом созданного в соответствии с | | |
| внутренними документами банка резерва на | | |
| возможные потери | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Сумма дебетовых остатков на счетах: | 8971 | Н1 (А) |
| N N 604 (исключая код 8936 и переданные | | |
| в аренду основные средства), 607 (кроме | | |
| нематериальных активов), 61002, 61008, | | |
| 61009, 61011, за минусом (N 60601, а также | | |
| фактически израсходованные на | | |
| строительство банком-застройщиком | | |
| средства, поступившие от участников | | |
| долевого строительства, учитываемые на | | |
| счете N 60311 "Расчеты с поставщиками, | | |
| подрядчиками и покупателями" и N 60313 | | |
| "Расчеты с организациями-нерезидентами по | | |
| хозяйственным операциям" по отдельным | | |
| лицевым счетам дольщиков), превышающая | | |
| сумму источников основного и | | |
| дополнительного капитала, рассчитанную в | | |
| соответствии с Положением Банка России | | |
| N 215-П. | | |
| В случае получения при расчете кода 8971 | | |
| отрицательного значения суммы источников | | |
| основного и дополнительного капитала, в | | |
| код 8971 проставляется сумма дебетовых | | |
| остатков на счетах N N 604 (исключая код | | |
| 8936 и переданные в аренду основные | | |
| средства), 607 (кроме нематериальных | | |
| активов), 61002, 61008, 61009, 61011, за | | |
| вычетом (N 60601, а также фактически | | |
| израсходованных на строительство | | |
| банком-застройщиком средства, поступившие | | |
| от участников долевого строительства, | | |
| учитываемые на счете N 60311 "Расчеты с | | |
| поставщиками, подрядчиками и покупателями" | | |
| и N 60313 "Расчеты с | | |
| организациями-нерезидентами по | | |
| хозяйственным операциям" по отдельным | | |
| лицевым счетам дольщиков) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Вложения в не обремененные обязательствами | 8972 | Н2 (Лам) |
| долговые обязательства Российской | | Н3 (Лат) |
| Федерации и иностранных государств из | | Н5 (Лат) |
| числа "группы развитых стран" и облигации | | |
| Банка России (включая находящиеся на | | |
| разделе "Блокировано Банком России"), | | |
| приобретенные для перепродажи и по | | |
| договорам займа, за исключением их части, | | |
| на которую наложен арест, счета (их | | |
| части): N N 50104, 50106, 50108, 50115, | | |
| 50205, 50209 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования, гарантированные | 8973 | Н1 (А) |
| Российской Федерацией, в части, под | | |
| которую получены гарантии, счета (части | | |
| счетов): N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, | | |
| 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, | | |
| 452, 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, | | |
| 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, | | |
| 471, 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования под залог | 8974 | Н1 (А) |
| государственных ценных бумаг Российской | | |
| Федерации в части, равной рыночной | | |
| стоимости указанных бумаг, счета (их | | |
| части): N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, | | |
| 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, | | |
| 452, 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, | | |
| 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, | | |
| 471, 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования (за исключением сумм, | 8975 | Н1 (А) |
| на которые наложен арест) под залог | | |
| драгоценных металлов в слитках в части, | | |
| равной их рыночной стоимости, счета (их | | |
| части): N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, | | |
| 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, | | |
| 452, 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, | | |
| 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, | | |
| 471, 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования под гарантии | 8976 | Н1 (А) |
| (банковские гарантии), полученные от | | |
| международных банков развития, в части, | | |
| под которую получены гарантии (банковские | | |
| гарантии), и кредитные требования под | | |
| залог ценных бумаг указанных банков в | | |
| части, равной их рыночной стоимости, счета | | |
| (их части): N N 320, 321, 322, 323, 442, | | |
| 443, 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, | | |
| 451, 452, 453, 454, 455, 456, 457, 461, | | |
| 462, 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, | | |
| 470, 471, 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования к международным | 8977 | Н1 (А) |
| банкам развития, счета (их части): | | |
| N N 30114, 30119, 321А, 323А, 50109, | | |
| 50310, 50607, 50807 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредитные требования под залог долговых | 8978 | Н1 (А) |
| обязательств субъектов Российской | | |
| Федерации и органов местного | | |
| самоуправления в части, равной рыночной | | |
| стоимости указанных бумаг, счета (их | | |
| части): N N 320, 321, 322, 323, 442, 443, | | |
| 444, 445, 446, 447, 448, 449, 450, 451, | | |
| 452, 453, 454, 455, 456, 457, 461, 462, | | |
| 463, 464, 465, 466, 467, 468, 469, 470, | | |
| 471, 472, 473 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Вложения в ценные бумаги (акции и долговые | 8980 | Н1 (А) |
| обязательства) торгового портфеля, за | | |
| исключением их части, на которую наложен | | |
| арест, счета (их части): | | |
| N N (50104...50110), (50605...50608) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Резерв на возможные потери по ссудам, | 8987 | Н1 (Рк) |
| созданный в соответствии с требованиями | | |
| Положения Банка России N 232-П и | | |
| нормативного акта Банка России о порядке | | |
| формирования резерва на возможные потери | | |
| по ссудам, по ссудной и приравненной к ней | | |
| задолженности, за исключением резерва | | |
| общего характера | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Средства на корреспондентских счетах в | 8988 | Н3 (ЛАт), |
| банках-резидентах и нерезидентах с | | Н5 (ЛАт) |
| отозванной лицензией на осуществление | | |
| банковских операций, счета (их части): | | |
| N N 30115, 30118, 30119 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Требования банка сроком исполнения в | 8989 | Н3 (ЛАт) |
| течение ближайших 30 календарных дней, за | | Н5 (ЛАт) |
| исключением их части, на которую наложен | | |
| арест: | | |
| а) кредиты, депозиты и депозитные счета в | | |
| драгоценных металлах, счета (их части): | | |
| N N 20311, 20312, 20315, 20316; | | |
| б) требования к Банку России, а также к | | |
| банкам, счета (их части): | | |
| N N 31905...31909, 32005...32009, | | |
| 32105...32109, 32205...32209, | | |
| 32305...32309; | | |
| в) суммы переплаты, подлежащие возврату | | |
| банку на данную отчетную дату из фонда | | |
| обязательных резервов, счета (их части): | | |
| N N 30202, 30204; | | |
| г) кредиты, депозиты и прочие размещенные | | |
| средства, счета (их части): N N 40308, | | |
| 44104...44108, 44205...44209, | | |
| 44305...44309, 44405...44409, | | |
| 44504...44508, 44604...44608, | | |
| 44704...44708, 44804...44808, | | |
| 44904...44908, 45004...45008, | | |
| 45104...45108, 45204...45208, | | |
| 45304...45308, 45404...45408, | | |
| 45503...45507, 45602...45606, | | |
| 45702...45706, 46003...46007, | | |
| 46103...46107, 46203...46207, | | |
| 46303...46307, 46403...46407, | | |
| 46503...46507, 46603...46607, | | |
| 46703...46707, 46803...46807, | | |
| 46903...46907, 47003...47007, | | |
| 47103...47107, 47203...47207, | | |
| 47303...47307; | | |
| д) срочная дебиторская задолженность счета | | |
| (их части): N N 30602, 30605, 474А (кроме | | |
| счетов N N 47402, 47423 (в части, | | |
| включенной в расчет кода 8969), 47427), | | |
| 603А (кроме счета 60315). В расчет | | |
| включаются только те средства, которые | | |
| планируются банком к получению в | | |
| соответствии с договором в форме, | | |
| позволяющей отнести их к ликвидным | | |
| активам; | | |
| е) платежи в пользу банка по долговым | | |
| обязательствам: Российской Федерации, | | |
| счета (их части): N N 50205 (в части | | |
| инвестиционного портфеля), 50305; | | |
| субъектов Российской Федерации и органов | | |
| местного самоуправления, счета (их части): | | |
| N N 50105, 50206, 50306; по облигациям | | |
| Банка России счета (их части): N N 50207, | | |
| 50307; банков-нерезидентов стран из числа | | |
| "группы развитых стран", счета (их части): | | |
| N N 50210, 50310, за исключением сумм, | | |
| учтенных при расчете кода 8995); | | |
| юридических лиц - нерезидентов стран из | | |
| числа "группы развитых стран", счета (их | | |
| части): N N 50211, 50311 (за исключением | | |
| сумм, учтенных при расчете кода 8995), | | |
| 50115 - в части эмитентов, обозначенных в | | |
| настоящем подпункте, за исключением сумм, | | |
| учтенных при расчете кода 8995; | | |
| по учтенным векселям, выданным и (или) | | |
| акцептованным и (или) авалированным: | | |
| органами государственной власти Российской | | |
| Федерации, органами местного | | |
| самоуправления; органами государственной | | |
| власти и органами местного самоуправления | | |
| иностранных государств стран из числа | | |
| "группы развитых стран"; | | |
| банками-резидентами стран из числа "группы | | |
| развитых стран", счета (их части): N N | | |
| (51203...51207), (51303...51307), | | |
| (51603...51607), (51703...51707), | | |
| (51803...51807); | | |
| ж) требования банка к контрагенту по | | |
| обратной (срочной) части сделок по | | |
| приобретению финансовых активов с | | |
| одновременным принятием обязательства по | | |
| их обратному отчуждению, за исключением | | |
| требований, возникших в результате сделки | | |
| по приобретению ликвидных финансовых | | |
| активов, включаемых в состав показателя | | |
| Лат; | | |
| з) срочные кредиты "овердрафт", счета (их | | |
| части): N N 32001, 32101, 44201, 44301, | | |
| 44401, 44501, 44601, 44701, 44801, 44901, | | |
| 45001, 45101, 45201, 45301, 45401, 45608 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Обязательства банка до востребования, | 8990 | Н2 (Овм) |
| учитываемые на депозитных счетах и счетах | | |
| клиентов в драгоценных металлах, счета (их | | |
| части): N N 20309, 20310, 23013, 20314 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Обязательства банка со сроком исполнения | 8991 | Н3 (Овт) |
| (истечения) в течение ближайших 30 | | |
| календарных дней: | | |
| а) депозиты и счета клиентов в драгоценных | | |
| металлах, счета (их часть): N N 20309, | | |
| 20310, 20313, 20314; | | |
| б) кредиты и депозиты банков сроком | | |
| погашения в течение ближайших 30 | | |
| календарных дней, счета (их части): N N | | |
| 31204...31206, 31217...31221, 31301, | | |
| 31305...31309, 31401, 31405...31409, | | |
| 31505...31509, 31605...31609; | | |
| в) выпущенные банками собственные векселя, | | |
| облигации, депозитные и сберегательные | | |
| сертификаты, счета (их части): N N | | |
| 52002...52006, 52102...52106, | | |
| 52202...52206, 52303...52307, а также | | |
| обязательства банка по процентам и купонам | | |
| по выпущенным ценным бумагам, счет (часть | | |
| счета) N 52501; | | |
| г) обязательства банка по уплате | | |
| процентов, за исключением остатков, | | |
| вошедших в расчет кода 8940, остатков, | | |
| счета (их части) N N 47411, 47426 | | |
| д) арендные обязательства, счет (часть | | |
| счета) 60806; | | |
| е) депозиты, вклады и прочие привлеченные | | |
| средства, счета (их части): N N | | |
| 41003...41007, 41103...41107, | | |
| 41203...41207, 41303...41307, | | |
| 41403...41407, 41503...41507, | | |
| 41603...41607, 41703...41707, | | |
| 41803...41807, 41903...41907, | | |
| 42003...42007, 42103...42107, | | |
| 42203...42207, 42303...42307, | | |
| 42311...42315, 42503...42507, | | |
| 42603...42607, 42611...42615, | | |
| 42703...42707, 42803...42807, | | |
| 42903...42907, 43003...43007, | | |
| 43103...43107, 43203...43207, | | |
| 43303...43307, 43403...43407, | | |
| 43503...43507, 43603...43607, | | |
| 43703...43707, 43803...43807, | | |
| 43903...43907, 44003...44007 (в части, не | | |
| вошедшей в расчет кода 8933) | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Резерв по срочным сделкам, созданный в | 8992 | Н1 (А) |
| соответствии с требованиями главы 4 | | |
| Положения Банка России N 232-П | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| 50 процентов от суммы гарантий и | 8993 | Н3 (ОВт) |
| поручительств, выданных банком со сроком | | |
| исполнения в течение ближайших 30 | | |
| календарных дней, счет (часть счета) N | | |
| 91404 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Суммы, подлежащие оплате более чем через | 8994 | Н2 (ОВм) |
| 30 календарных дней, счета (их части): N N | | Н3 (ОВт) |
| 47403, 47405, 47407, 47422, 60301, 60303, | | |
| 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322, | | |
| в том числе средства, перечисленные в | | |
| оплату уставного капитала | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Долговые обязательства банков-нерезидентов | 8995 | Н3 (ЛАт), |
| стран из числа "группы развитых стран", | | Н5 (ЛАт) |
| приобретенные для перепродажи и по | | |
| договорам займа (включая выданные и (или) | | |
| авалированные ими векселя), долговые | | |
| обязательства юридических лиц - | | |
| нерезидентов стран из числа "группы | | |
| развитых стран", а также векселя, выданные | | |
| и (или) авалированные и (или) | | |
| акцептованные органами государственной | | |
| власти и местного самоуправления | | |
| иностранных государств из числа "группы | | |
| развитых стран", счета (их части): | | |
| N N 50109, 50110, 50115, 50210, 50211, | | |
| 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Кредиты, депозиты и иные размещенные | 8996 | Н4 (Крд) |
| средства с оставшимся сроком до даты | | |
| погашения свыше 365 или 366 календарных | | |
| дней, включая просроченные, а также | | |
| пролонгированные, если с учетом вновь | | |
| установленных сроков возврата кредитов | | |
| сроки, оставшиеся до их погашения, | | |
| превышают 365 или 366 календарных дней, | | |
| счета (их части): N N 31908, 31909, 32008, | | |
| 32009, 32108, 32109, 32208, 32209, 32308, | | |
| 32309, 32401, 32402, 44107, 44108, 44208, | | |
| 44209, 44308, 44309, 44408, 44409, 44507, | | |
| 44508, 44607, 44608, 44707, 44708, 44807, | | |
| 44808, 44907, 44908, 45007, 45008, 45107, | | |
| 45108, 45207, 45208, 45307, 45308, 45407, | | |
| 45408, 45506, 45507, 45605, 45606, 45705, | | |
| 45706, 458А (в части просроченных | | |
| кредитных требований, предоставленных на | | |
| срок свыше 365 или 366 календарных дней), | | |
| 46006, 46007, 46106, 46107, 46206, 46207, | | |
| 46306, 46307, 46406, 46407, 46506, 46507, | | |
| 46606, 46607, 46706, 46707, 46806, 46807, | | |
| 46906, 46907, 47006, 47007, 47106, 47107, | | |
| 47206, 47207, за исключением долгосрочных | | |
| кредитов, отраженных по кодам 8973, 8974, | | |
| 8975, 8978. | | |
| В расчет кода включаются также: | | |
| требования к контрагенту, возникшие в | | |
| результате отчуждения (приобретения) | | |
| финансовых активов с одновременным | | |
| предоставлением контрагенту права отсрочки | | |
| платежа (поставки финансовых активов), | | |
| сроком погашения свыше 365 или 366 | | |
| календарных дней, счета (их части): N N | | |
| 47408, 47423; | | |
| требования к контрагенту по обратной | | |
| (срочной) части сделки по приобретению | | |
| финансовых активов с одновременным | | |
| обязательством по их обратному отчуждению | | |
| сроком исполнения свыше 365 или 366 | | |
| календарных дней; | | |
| кредитные требования в драгоценных | | |
| металлах сроком погашения свыше 365 или | | |
| 366 календарных дней, счета (их части): N | | |
| N 20311, 20312, 20315, 20316, 20317, 20318 | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Обязательства банка с оставшимся сроком до | 8997 | Н4 (ОД) |
| даты погашения свыше 365 или 366 | | |
| календарных дней: | | |
| а) обязательства банка в драгоценных | | |
| металлах, счета (их части): N N 20309, | | |
| 20310, 20313, 20314; | | |
| б) обязательства банка по обратной | | |
| (срочной) части сделки по отчуждению | | |
| финансовых активов с одновременным | | |
| обязательством по их обратному | | |
| приобретению; | | |
| в) по средствам, выделенным в соответствии | | |
| с решением Правительства Российской | | |
| Федерации на инвестиционные нужды | | |
|--------------------------------------------|-----------|-------------|
| Совокупная величина взвешенных с учетом | 8998 | Н7 (Кскр) |
| коэффициентов риска, установленных в | | |
| отношении соответствующих активов п. 2.3 | | |
| настоящей Инструкции, крупных кредитных | | |
| рисков | | |
------------------------------------------------------------------------
Руководитель банка (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
Пример расчета
совокупной суммы требований банка к своим акционерам
(участникам) и инсайдерам, превышающей ограничения,
установленные нормативами Н6, Н9.1 и Н10.1
Допустим, банк имеет требования к трем своим акционерам
(участникам) и четырем инсайдерам.
а1, а2, а3 - совокупная сумма требований банка (включая
показатели КРВ и КРС) в рублях и в иностранной валюте в отношении
соответственно первого, второго и третьего акционеров (участников);
в1, в2, в3, в4 - совокупная сумма требований банка (включая
показатели КРВ и КРС) в рублях и в иностранной валюте в отношении
соответственно первого, второго, третьего и четвертого инсайдеров.
1. Определение совокупной суммы требований банка к своим
акционерам (участникам), превышающей ограничения, установленные
нормативом Н6.
1.1. Определение совокупной суммы требований банка, превышающей
ограничения, установленные нормативом Н6, по первому акционеру
(участнику):
A1 = a1 - 0,25 х К1 при условии, что (a1 - 0,25 х К1) > 0. В
случае, если (a1 - 0,25 х К1) < 0, А1 принимается равным нулю,
где 0,25 - установленное значение норматива Н6 - 25% собственных
средств (капитала) банка,
К1 - собственные средства (капитал) банка на отчетную дату,
величина которых рассчитывается в соответствии с Положением Банка
России N 215-П без уменьшения на величину превышения совокупной суммы
кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком
своим участникам (акционерам) и инсайдерам, над ее максимальным
размером, предусмотренным законодательством Российской Федерации и
настоящей Инструкцией, за вычетом расчетного резерва под
соответствующую часть ссуд, а также расчетного резерва под
соответствующую часть внебалансовых обязательств, определяемых в
соответствии с нормативными актами Банка России, устанавливающими
требования по формированию резервов на возможные потери по ссудам, по
ссудной и приравненной к ней задолженности и резервов на возможные
потери.
1.2. Аналогично определяется совокупная сумма требований банка,
превышающая ограничения, установленные нормативом Н6, по второму и
третьему акционерам (участникам) (величины А2 и A3).
1.3. Определение суммарной величины совокупных сумм требований
банка к своим акционерам (участникам), превышающей ограничения,
установленные нормативом Н6, по всем акционерам (участникам):
А = А1 + А2 + А3.
2. Определение совокупной суммы требований банка ко всем
акционерам (участникам), превышающей ограничения, установленные
нормативом Н9.1:
Б = (а1 + а2 + а3 - 0,5 х К1) > 0,
где 0,5 - установленное значение норматива Н9.1 - 50 процентов
собственных средств (капитала) банка.
В случае, если (а1 + а2 + а3 - 0,5 х К1) < 0, значение Б
принимается равным нулю.
3. Определение совокупной суммы требований банка к своим
акционерам (участникам), превышающей ограничения, установленные
нормативами Н6 и Н9.1:
А* = max {А, Б}.
4. Определение совокупной суммы требований банка к своим
инсайдерам, превышающей ограничения, установленные нормативом Н6.
4.1. Определение совокупной суммы требований банка к каждому
инсайдеру, превышающей ограничения, установленные нормативом Н6
(величины В1, В2, В3, В4), осуществляется в порядке, аналогичном
приведенному в п. 1.1 настоящего примера для каждого акционера
(участника).
4.2. Определение суммарной величины совокупных сумм требований
банка к своим инсайдерам, превышающих ограничения, установленные
нормативом Н6, по всем инсайдерам:
В = В1 + В2 + В3 + В4.
5. Определение совокупной суммы требований банка ко всем
инсайдерам, превышающей ограничения, установленные нормативом H10.1:
Г = в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 х К1, при условии, что
(в1 + в2 + в3 + в4 - 0,03 х К1) > 0, где 0,03 - установленное
значение норматива Н10.1 - 3%
собственных средств (капитала) банка. В случае, если (в1 + в2 + в3 +
в4 - 0,03 х К1) < 0, значение Г
принимается равным нулю. 6. Определение совокупной суммы требований
банка к своим
инсайдерам, превышающей ограничения, установленные нормативами Н6 и
Н10.1:
B* = max {В, Г}.
7. Определение совокупной суммы требований банка к своим
акционерам (участникам) и инсайдерам, превышающей ограничения,
установленные нормативами Н6, Н9.1 и Н10.1
Код 8948 (Д) определяется как сумма Д = А* + В*.
Приложение 2
к Инструкции Банка России
от 16 января 2004 года
N 110-И
"Об обязательных
нормативах банков"
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА
1. В целях расчета кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера в условные обязательства кредитного характера
включаются обязательства, в состав которых входят:
обязательства произвести выплаты в случае невыполнения
контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами;
обязательства банка предоставить средства на возвратной основе.
В соответствии с настоящей методикой производится расчет величины
принятого на себя банком кредитного риска в отношении условных
обязательств кредитного характера, а также в отношении денежных
обязательств банка по обратной (срочной) части сделок по отчуждению
финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их
обратному приобретению.
При этом указанный расчет осуществляется путем определения в
соответствии с п. 2 настоящего приложения кредитного эквивалента
(далее по тексту - величина кредитного риска) по разнице между суммой
условного обязательства кредитного характера и величиной резерва на
возможные потери, создаваемого в соответствии с главой 3 Положения
Банка России N 232-П, в зависимости от вероятности исполнения банком
этого обязательства, и взвешивания в соответствии с п. 9 настоящего
приложения полученной величины кредитного риска на коэффициент риска,
установленный в отношении соответствующего контрагента.
2. В целях настоящей методики для определения величины кредитного
риска номинальная величина обязательств по каждому финансовому
инструменту приводится к кредитному эквиваленту путем умножения на
следующие коэффициенты:
по финансовым инструментам с высоким риском - 1,0;
по финансовым инструментам со средним риском - 0,5;
по финансовым инструментам с низким риском - 0,2;
по финансовым инструментам без риска - 0.
3. Финансовые инструменты, имеющие договорные условия, отличные
от перечисленных в пунктах 4 - 7, а также финансовые инструменты, не
упомянутые в пунктах 4 - 7 настоящего приложения, самостоятельно
включаются банками в группу финансовых инструментов с соответствующим
уровнем риска (абзац тринадцатый п. 4, абзац двенадцатый п. 5, абзац
седьмой п. 6, абзац четвертый п. 7 настоящего приложения) в
зависимости от вероятности исполнения обязательств по ним.
4. Финансовые инструменты с высоким риском:
банковские гарантии и поручительства, выданные банком (без права
отзыва);
гарантии платежа по чекам (аваль) в случае отсутствия
депонированных средств на счете чекодателя;
вексельные поручительства (аваль). В расчет принимается
вексельная сумма (часть вексельной суммы), авалированная банком;
выставленные или подтвержденные банком непокрытые и покрытые за
счет выданной в пользу клиента кредитной линии безотзывные
аккредитивы;
не использованные клиентами кредитные линии (без права досрочного
закрытия);
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (без права
досрочного закрытия);
индоссамент векселей, не содержащих акцепта и (или) аваля и (или)
индоссамента банков, перечисленных в абзаце девятом п. 5 и абзаце
шестом п. 6 настоящего приложения;
акцепты расчетных документов клиента, если договор между
плательщиком и обслуживающим его банком предусматривает возможность
овердрафта по счету плательщика;
обязательства банка в случае неисполнения (ненадлежащего
исполнения) должником требования, ранее уступленного банком
финансовому агенту (новому кредитору);
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции,
которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия
более 365 или 366 календарных дней;
денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по
отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства
по их обратному приобретению;
другие финансовые инструменты с высоким риском.
5. Финансовые инструменты со средним риском:
дополнительные обязательства, принятые на себя банком по
банковским гарантиям (гарантиям, поручительствам), предоставленным
иными гарантами (поручителями), при их отказе от исполнения своих
обязательств;
выставленные или подтвержденные банком отзывные непокрытые
аккредитивы;
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента
аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная
на отдельном счете, меньше суммы аккредитива;
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента
аккредитивы в части суммы аккредитива, не покрытой клиентом или
банком-эмитентом;
обязательство осуществить иные, не подлежащие отмене операции,
которые ведут к возникновению кредитного риска, со сроком действия
менее 365 или 366 календарных дней;
обязательства выкупить ценные бумаги эмитента, вытекающие из
выполнения банком функции андеррайтера в отношении корпоративных
ценных бумаг. В расчет величины кредитного риска включается общая
стоимость неразмещенных ценных бумаг, определенная как произведение
количества неразмещенных ценных бумаг на цену выкупа, установленную в
договоре;
неиспользованные клиентами кредитные линии (с правом досрочного
закрытия);
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных
лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к
"группе развитых стран", и имеющим инвестиционный рейтинг ниже
категории ВВВ по классификации Standard & Poor`s и (или) ниже
аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody`s";
неиспользованные лимиты по кредитам "овердрафт" (с правом
досрочного закрытия);
банковские гарантии и поручительства (с правом отзыва);
другие финансовые инструменты со средним риском.
6. Финансовые инструменты с низким риском:
выставленные или подтвержденные документарные (товарные)
аккредитивы с передачей на каждой стадии платежной операции товарных
документов, служащих залогом;
выставленные банком отзывные покрытые за счет средств клиента
аккредитивы в случае, если сумма средств плательщика, депонированная
на отдельном счете, равна сумме аккредитива;
выставленные банком безотзывные покрытые в полной сумме за счет
средств клиента и не перечисленные в исполняющий банк аккредитивы (в
том числе в случае совмещения функций банка-эмитента с функциями
исполняющего банка);
выставленные банком отзывные и безотзывные покрытые в полной
сумме за счет средств клиента и перечисленные в исполняющий банк
аккредитивы;
индоссаменты векселей, по которым из числа солидарно обязанных
лиц как минимум одно лицо является банком страны, относящейся к
"группе развитых стран", имеющим инвестиционный рейтинг не ниже
категории ВВВ по классификации Standard & Poor`s и (или) не ниже
аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody`s";
другие финансовые инструменты с низким риском.
7. Финансовые инструменты без риска:
обязательства осуществить намеченные подтвержденные операции
(сделки), которые могут быть безусловно аннулированы в любой момент
времени без предварительного уведомления;
безоборотные и препоручительные индоссаменты векселей;
другие инструменты без риска.
8. При наличии у банка двух связанных между собой внебалансовых
обязательств (исполнение одного обусловлено исполнением другого)
величина кредитного риска рассчитывается только в отношении основного
обязательства, исполнение которого влечет за собой возникновение
другого обязательства. Связанное с основным обязательство включается в
состав финансовых инструментов без риска.
9. Полученная по каждому финансовому инструменту величина
кредитного риска взвешивается в зависимости от контрагента в
соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции. При этом применяются
коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых
активов, размещенных у соответствующего контрагента.
При наличии обеспечения (из числа перечисленного в п. 2.3
настоящей Инструкции) по условному обязательству кредитного характера
величина кредитного риска взвешивается на коэффициент, применяемый для
взвешивания балансового актива, в том числе исполнение обязательств по
которому обеспечено соответствующим залогом либо банковской гарантией
(гарантией), поручительством соответствующего гаранта (поручителя).
По денежным обязательствам по обратной (срочной) части сделок по
отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства
по их обратному приобретению применяются коэффициенты, установленные
п. 2.3 настоящей Инструкции относительно эмитента финансового актива.
При отсутствии соответствующего эмитента в I - IV группах активов к
величине кредитного риска применяется коэффициент, равный 100
процентам.
10. Суммарная величина риска по всем финансовым инструментам
(КРВ) включается в знаменатель формулы расчета норматива достаточности
капитала (Н1) (п. 2.1 настоящей Инструкции).
11. Банковские гарантии и поручительства, выданные в пользу
дочерней организации - эмитента еврооблигаций (код 8944), банки вправе
не включать в расчет КРВ при обязательном соблюдении следующих
требований:
а) дочерняя организация-эмитент не ведет иной хозяйственной
деятельности (помимо эмиссионной), кроме размещения еврооблигаций;
б) средства, привлеченные в результате деятельности дочерней
организации-эмитента, отражаются на депозитных счетах банка-гаранта на
сроки, в суммах и на условиях, которые соответствуют срокам, суммам и
условиям погашения еврооблигаций.
В случае, если банк намерен не включать в расчет КРВ банковские
гарантии и поручительства, выданные в пользу дочерней организации -
эмитента еврооблигаций, то в подтверждение этого банк представляет (в
сроки, установленные для представления формы отчетности 0409135
"Информация об обязательных нормативах") в территориальное учреждение
Банка России по месту нахождения головного офиса банка следующую
информацию:
заверенную банком копию устава дочерней организации-эмитента,
осуществляющей по поручению банка эмиссию ценных бумаг (с заверенным
банком переводом на русский язык);
полное название и адрес надзорного органа, осуществляющего
контроль за деятельностью дочерней организации-эмитента по месту ее
регистрации;
заверенную банком копию договора о выданной банком банковской
гарантии или поручительства;
заверенную банком копию депозитного или иного аналогичного
договора банка с дочерней организацией-эмитентом о перечислении
средств от реализации еврооблигаций (с заверенным банком переводом на
русский язык);
данные об обращающихся еврооблигациях (с указанием сроков, сумм и
дат погашения) - по форме отчетности 0409151 "График погашения
еврооблигаций с расшифровкой балансового счета (счетов), на котором
(которых) учитываются средства, привлеченные в результате деятельности
дочерней организации - эмитента еврооблигаций", установленной
нормативным актом Банка России о порядке составления и представления
отчетности кредитными организациями в Банк России;
расшифровку балансового счета (счетов), на котором (которых)
учитываются привлеченные средства с указанием сроков и сумм, - по
форме отчетности 0409151 "График погашения еврооблигаций с
расшифровкой балансового счета (счетов), на котором (которых)
учитываются средства, привлеченные в результате деятельности дочерней
организации - эмитента еврооблигаций", установленной нормативным актом
Банка России о порядке составления и представления отчетности
кредитными организациями в Банк России.
12. Величина кредитного риска по условным обязательствам
кредитного характера отражается банками в таблице, составляемой по
следующей форме:
ВЕЛИЧИНА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО УСЛОВНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ
КРЕДИТНОГО ХАРАКТЕРА
по состоянию на -------------- г.
(тыс. руб.)
-------------------------------------------------------------------------------------
| Характер | Вид финансового инструмента | Контрактная | Резерв |Взвешенный|
| риска | | стоимость | на |кредитный |
| | | инструмента | возможные |эквивалент|
| | | | потери | |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| Высокий | 1. Банковские гарантии и | | | |
| риск | поручительства | | | |
| | 2. Гарантии платежа по | | | |
| | чекам (аваль) в случае | | | |
| | отсутствия депонированных | | | |
| | средств на счете чекодателя | | | |
| | 3. Вексельные | | | |
| | поручительства (аваль). | | | |
| | 4. Аккредитивы | | | |
| | 5. Неиспользованные | | | |
| | кредитные линии | | | |
| | 6. Неиспользованные лимиты | | | |
| | по предоставлению кредита в | | | |
| | виде "овердрафт" | | | |
| | 7. Индоссаменты | | | |
| | 8. Акцепты | | | |
| | 9. Уступка прав требования | | | |
| | 10. Долгосрочные | | | |
| | обязательства по | | | |
| | осуществлению операций | | | |
| | 11. Денежные обязательства | | | |
| | по обратной (срочной) части | | | |
| | сделок по отчуждению | | | |
| | финансовых активов с | | | |
| | обязательством из обратного | | | |
| | выкупа | | | |
| | 12. Другие | | | |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| Средний | 1. Дополнительные | | | |
| риск | обязательства по гарантии | | | |
| | 2. Аккредитивы | | | |
| | 3. Краткосрочные | | | |
| | обязательства по | | | |
| | осуществлению операций | | | |
| | 4. Андеррайтинговые | | | |
| | обязательства | | | |
| | 5. Неиспользованные | | | |
| | кредитные линии | | | |
| | 6. Индоссаменты | | | |
| | 7. Неиспользованные лимиты | | | |
| | по предоставлению кредита в | | | |
| | виде "овердрафт" | | | |
| | 8. Банковские гарантии и | | | |
| | поручительства | | | |
| | 9. Другие | | | |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| Низкий | 1. Аккредитивы | | | |
| риск | 2. Индоссаменты | | | |
| | 3. Другие | | | |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| Риск | 1. Обязательства по | | | |
| отсутствует | намеченным операциям | | | |
| | 2. Индоссаменты | | | |
| | 3. Другие | | | |
|-------------|-----------------------------|---------------|------------|----------|
| Итого | Х | Х | Х | |
| величина | | | | |
| кредитного | | | | |
| риска | | | | |
| (КРВ): | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------
Справочно: -------------------------------------------------------
В строке "Справочно" приводятся:
а) краткая характеристика видов финансовых инструментов,
отражаемых по строке "Другие" соответствующего раздела и не
перечисленных в приведенном перечне инструментов;
б) сведения о наличии банковской гарантии или поручительства,
удовлетворяющих требованиям п. 11 настоящего приложения.
Приложение 3
к Инструкции Банка России
от 16 января 2004 года
N 110-И
"Об обязательных
нормативах банков"
МЕТОДИКА
РАСЧЕТА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ
1. В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска
производится в отношении срочных сделок, отражаемых на внебалансовых
счетах и определяемых в качестве таковых Положением Банка России N
205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется
сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения. В
отношении сделок, отражаемых на внебалансовых счетах, исполнение
которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не позднее
второго рабочего дня после их заключения (наличные сделки),
определяемых в качестве таковых Положением Банка России N 205-П, а
также сделок по отчуждению (приобретению) ценных бумаг с одновременным
принятием обязательства по их обратному приобретению (отчуждению)
расчет кредитного риска в соответствии с настоящим приложением не
производится.
В соответствии с настоящим приложением оценка кредитного риска по
срочным сделкам производится банком в отношении всех сделок, за
исключением сделок, заключенных на организованных торговых площадках
"группы развитых стран".
По срочным сделкам, заключенным до 17 августа 1998 года, с
истекшей датой валютирования, учитываемым на внебалансовых счетах
бухгалтерского учета, кредитный риск (текущий и потенциальный) не
рассчитывается.
2. Для расчета кредитного риска по срочным сделкам определяются
следующие составляющие:
текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового
инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае
неисполнения контрагентом своих обязательств;
потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом
своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты
валютирования, в связи с неблагоприятным изменением стоимости
базисного актива).
3. Текущий кредитный риск определяется как сумма стоимости
замещения по финансовым инструментам, включенным в двухсторонние
компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглашения), и
стоимости замещения по финансовым инструментам, не включенным в
компенсационные соглашения.
3.1. По финансовым инструментам по сделкам, не включенным в
компенсационное соглашение, стоимостью замещения признается:
3.1.1. Величина превышения текущей рыночной стоимости финансового
инструмента над номинальной контрактной стоимостью данного финансового
инструмента - по сделкам на покупку. Если текущая рыночная стоимость
финансового инструмента меньше или равна ее номинальной контрактной
стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.2. Величина превышения номинальной контрактной стоимости
финансового инструмента над текущей рыночной стоимостью данного
финансового инструмента - по сделкам на продажу. Если номинальная
контрактная стоимость финансового инструмента меньше или равна ее
текущей рыночной стоимости, стоимость замещения равна нулю.
3.1.3. Стоимость замещения по расчетным форвардам определяется в
соответствии с пп. 3.1.1 и 3.1.2 п. 3 настоящего приложения. При этом
за номинальную стоимость принимается номинальная контрактная стоимость
финансового инструмента по срочной части сделки на день ее заключения,
за текущую рыночную стоимость - рыночная стоимость финансового
инструмента по встречной (наличной) части сделки, определенная по
состоянию на отчетную дату.
3.1.4. По бивалютным сделкам (свопам, опционам и пр.) стоимость
замещения определяется как величина превышения рублевого эквивалента
требований над рублевым эквивалентом обязательств, определенных по
курсу Банка России на дату составления отчетности. Если величина
рублевого эквивалента требований меньше или равна рублевому
эквиваленту обязательств, стоимость замещения равна нулю.
3.1.5. По проданным опционам, не включенным в компенсационное
соглашение, стоимость замещения не рассчитывается.
3.2. По финансовым инструментам по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение, стоимость замещения равна чистому сальдо
рыночных стоимостей всех финансовых инструментов, если оно
положительное, и равна нулю, если оно отрицательное.
Компенсационное соглашение должно регулировать правовые
взаимоотношения между банком и контрагентом таким образом, чтобы
величина окончательного расчета определялась как разница между
взаимными требованиями и обязательствами сторон.
3.3. С целью расчета стоимости замещения по финансовым
инструментам по сделкам, заключенным на организованной торговой
площадке, за текущую рыночную стоимость финансового инструмента
принимается произведение торгуемых единиц контракта на рыночную
стоимость финансового инструмента, сложившуюся по результатам торговой
сессии по состоянию на последний рабочий день отчетного периода.
По сделкам, заключенным на внебиржевом рынке, текущая рыночная
стоимость определяется как произведение торгуемых единиц контракта на
рыночную стоимость базисного актива по состоянию на последний рабочий
день отчетного периода. При этом за рыночную стоимость базисного
актива принимается:
по сделкам с иностранной валютой:
а) при наличии биржевых торгов базисным активом - по
средневзвешенному курсу, устанавливаемому той организованной торговой
площадкой, где был наибольший оборот по данной валюте. В случае
отсутствия данного показателя применяется среднеарифметическая
величина между курсом открытия и закрытия торговой сессии;
б) при отсутствии биржевых торгов базисным активом - по курсу
Банка России;
в) при заключении валютных (конверсионных сделок), предполагающих
обмен торгуемой на бирже валюты на неторгуемую, - по курсу Банка
России для обеих валют;
по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка
России;
по сделкам с ценными бумагами - по рыночной стоимости,
определенной в соответствии с требованиями нормативного акта Банка
России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных
рисков.
При отсутствии рыночной стоимости ценных бумаг, являющихся
базисным активом срочной сделки, текущий кредитный риск не
рассчитывается.
Текущей рыночной стоимостью сделки не признается сумма,
полученная при проведении принудительной продажи либо продажи в ходе
ликвидационных процедур.
4. Для целей настоящей методики под номинальной контрактной
стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он
отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах
бухгалтерского учета. При этом за номинальную контрактную стоимость
бивалютных сделок принимается та валюта, по которой у банка
формируются требования.
5. По сделкам своп (в том числе бивалютным) текущий и
потенциальный кредитный риск рассчитывается только в отношении срочных
частей сделок.
6. Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по
сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными
соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.
6.1. Потенциальный риск по сделкам, не включенным в
компенсационное соглашение, рассчитывается путем умножения номинальной
контрактной стоимости на коэффициенты в зависимости от срока,
оставшегося от отчетной даты до даты валютирования:
------------------------------------------------------------------------------------------------
|Срок до даты |Сделки с |Валютные|Процентные|Сделки с |Сделки с |Прочие |
|валютирования |государственными|сделки |сделки |негосударственными|драгоценными|сделки |
| |ценными бумагами| | |ценными |металлами | |
| | | | |бумагами | | |
|-----------------|----------------|--------|----------|------------------|------------|-------|
|Менее 1 года | 0,02 | 0,05 | 0,03 | 0,06 | 0,07 | 0,1 |
|-----------------|----------------|--------|----------|------------------|------------|-------|
|От 1 до 5 лет | 0,03 | 0,07 | 0,06 | 0,08 | 0,07 | 0,12 |
|-----------------|----------------|--------|----------|------------------|------------|-------|
|Свыше 5 лет | 0,04 | 0,09 | 0,09 | 0,1 | 0,08 | 0,15 |
------------------------------------------------------------------------------------------------
Для сделок с несколькими обменами платежами (базисными активами)
объем потенциальных потерь увеличивается кратно количеству
предусмотренных платежей (обменов базисными активами).
Объем потенциального риска не рассчитывается для проданных
опционов.
По сделкам, условия которых пересматриваются на заранее
определенные даты, за срок до даты валютирования принимается период,
оставшийся до следующей даты пересмотра.
6.2. Величина потенциального риска по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение, рассчитывается по формуле:
ВПРк = 0,4 х ВПРв + 0,6 х к х ВПРв, где
ВПРк - величина потенциального риска по сделкам, включенным в
компенсационное соглашение;
ВПРв - величина потенциального риска по тем же самым сделкам,
рассчитанная без учета компенсационного соглашения (в соответствии с
требованиями п. 6.1 настоящего приложения);
к - коэффициент, определяемый как отношение стоимости замещения
по финансовым инструментам по сделкам, включенным в компенсационное
соглашение (Цзв), и стоимости замещения по финансовым инструментам по
сделкам, включенным в компенсационное соглашение, рассчитанной без
учета этого соглашения (ЦЗ):
ЦЗв
к = ---.
ЦЗ
7. Итоговая величина риска (КРС) определяется как сумма величины
текущего и потенциального рисков (пункты 3 и 6 настоящего приложения).
8. Полученная величина кредитного риска взвешивается в
зависимости от контрагента в соответствии с п. 2.3 настоящей
Инструкции. При этом применяются коэффициенты взвешивания,
установленные в отношении балансовых активов, размещенных у
соответствующего контрагента.
9. Итоговая величина кредитного риска по срочным сделкам (КРС)
включается в знаменатель норматива достаточности капитала (п. 2.1
настоящей Инструкции).
10. Величина кредитного риска по срочным сделкам отражается
банками в таблице, составляемой по следующей форме:
ВЕЛИЧИНА КРЕДИТНОГО РИСКА ПО СРОЧНЫМ СДЕЛКАМ
по состоянию на ------------- г.
(тыс. руб.)
--------------------------------------------------------------------------------
| Вид сделки |Номинальная|Стоимость|Величина |Итоговая |
| |стоимость |замещения|потенциального|величина |
| | | сделки |кредитного |кредитного|
| | |(текущий |риска |риска |
| | |кредитный| | |
| | | риск) | | |
|------------------------------|-----------|---------|--------------|----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|------------------------------|-----------|---------|--------------|----------|
|1. Сделки, заключенные в| | | | |
|рамках компенсационного| | | | |
|соглашения | | | | |
|------------------------------|-----------|---------|--------------|----------|
|2. Сделки, заключенные не в| | | | |
|рамках компенсационного| | | | |
|соглашения | | | | |
|------------------------------|-----------|---------|--------------|----------|
|3. Сделки, заключенные на| | | | |
|организованных торговых| | | | |
|площадках стран, не входящих в| | | | |
|состав "группы развитых стран"| | | | |
|------------------------------|-----------|---------|--------------|----------|
|Итого величина кредитного| х | х | х | |
|риска по срочным сделкам| | | | |
|(КРС): | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------
Приложение 4
к Инструкции Банка России
от 16 января 2004 года
N 110-И
"Об обязательных
нормативах банков"
МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ СИНДИЦИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ
При отнесении кредитов к синдицированным, то есть кредитам, в
связи с предоставлением каждого из которых принят риск двумя или более
банками в соответствии с заключенным между ними договором
(договорами), банки должны исходить из следующего:
1. К совместно инициированному синдицированному кредиту относится
совокупность отдельных кредитов (займов, депозитов) (далее - кредиты),
предоставленных кредиторами (участниками синдицированного кредита или
синдиката) одному заемщику, если в условиях каждого из договоров по
предоставлению кредита (далее - кредитные договоры), заключенных между
заемщиком и кредиторами, указано, что:
срок погашения обязательств заемщика перед кредиторами и величина
процентной ставки идентична для всех договоров;
каждый кредитор обязан предоставить денежные средства заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных отдельным двухсторонним
договором;
каждый кредитор обладает индивидуальным правом требования к
заемщику (основной суммы долга и процентов по кредиту) согласно
условиям заключенного двухстороннего договора, и, соответственно,
требования на заемщика по возврату полученных денежных сумм (основного
долга и процентов) носят индивидуальный характер и принадлежат каждому
конкретному кредитору в размере и на условиях, предусмотренных
заключенными договорами;
все расчеты по предоставлению и погашению кредита производятся
через кредитную организацию, которая может одновременно являться
кредитором (участником синдиката), исполняющую агентские функции
(далее - банк-агент);
банк-агент действует от лица кредиторов на основании
многостороннего соглашения, заключенного с кредиторами, которое
содержит общие условия предоставления заемщику синдицированного
кредита (общий размер кредита и доли участия каждого банка, величину
процентной ставки, срок погашения кредита), а также определяет
взаимоотношения между кредиторами и банком-агентом.
2. К индивидуально инициированному синдицированному кредиту
относится кредит, предоставленный банком (первоначальным кредитором)
от своего имени и за свой счет заемщику, права требования (их часть)
по которому впоследствии уступлены первоначальным кредитором третьему
лицу (лицам) (банки - участники синдиката) при выполнении следующих
условий:
доля каждого банка - участника синдиката в совокупном объеме
приобретаемых ими прав требования к заемщику (основной суммы долга и
процентов по кредиту) определяется соглашениями между банками -
участниками синдиката и первоначальным кредитором и фиксируется в
каждом отдельном договоре об уступке прав требования, заключенном
между первоначальным кредитором и банком - участником синдиката;
порядок действий банков - участников синдиката в случае
неплатежеспособности (банкротства) заемщика, в том числе обращения
взыскания на залог, иное обеспечение по кредиту в случае наличия
такового определен многосторонним договором.
3. К синдицированному кредиту без определения долевых условий
относится кредит, выданный банком - организатором синдицированного
кредитования (далее - банк - организатор синдиката) заемщику от своего
имени в соответствии с условиями заключенного с заемщиком кредитного
договора, при условии заключения банком - организатором синдиката
кредитного договора с третьим лицом (третьими лицами), в котором
(которых) определено, что указанное третье лицо (указанные третьи
лица):
обязуется (обязуются) предоставить банку - организатору синдиката
денежные средства не позднее окончания операционного дня, в течение
которого банк - организатор синдиката обязан предоставить заемщику
денежные средства в соответствии с условиями кредитного договора в
сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой в этот день банком -
организатором синдиката заемщику;
вправе требовать платежей по основному долгу, процентам, а также
иных выплат в размере, в котором заемщик исполняет обязательства перед
банком - организатором синдиката по погашению основного долга,
процентов и иных выплат по предоставленному ему банком кредиту, не
ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.
Кредиты не относятся к синдицированным без определения долевых
условий, если:
соглашение между банком и третьим лицом предусматривает условие о
предоставлении банком обеспечения по полученным от третьего лица
денежным средствам;
банк осуществляет платежи по основному долгу, процентам и иным
выплатам третьему лицу до момента реального исполнения заемщиком
соответствующих обязательств.
Приложение 5
к Инструкции Банка России
от 16 января 2004 года
N 110-И
"Об обязательных
нормативах банков"
МЕТОДИКА
ОПРЕДЕЛЕНИЯ УРОВНЯ РИСКА ПО СИНДИЦИРОВАННЫМ КРЕДИТАМ
1. По синдицированным кредитам, в отношении банка-агента и
кредиторов, применяются следующие коэффициенты риска:
1.1. По совместно инициированному синдицированному кредиту
для банка - агента
в отношении средств, предоставленных заемщику кредиторами через
банк-агент, - коэффициент риска 0%;
в отношении средств, предоставленных заемщику от своего имени и
за свой счет, - коэффициент риска, предусмотренный настоящей
Инструкцией;
для кредиторов (участников синдицированного кредитования) -
больший из коэффициентов риска, предусмотренных в отношении заемщика и
банка-агента настоящей Инструкцией.
1.2. По индивидуально инициированному синдицированному кредиту
для первоначального кредитора
в отношении части кредита, права требования к заемщику по которой
уступлены участникам синдиката
при отсутствии "опционной оговорки", то есть условия,
предусматривающего право либо обязанность первоначального кредитора по
обратному приобретению у участника синдиката ранее уступленного
первоначальным кредитором права требования (его части), - коэффициента
риска 0%;
при наличии "опционной оговорки" - коэффициент риска,
предусмотренный в отношении заемщика настоящей Инструкцией;
в отношении части кредита, права требования к заемщику по которой
сохраняются у первоначального кредитора, - коэффициент риска,
предусмотренный в отношении заемщика настоящей Инструкцией;
для участников синдиката в отношении приобретенных прав
требования к заемщику
при отсутствии "опционной оговорки" - коэффициент риска,
предусмотренный в отношении заемщика настоящей Инструкцией;
при наличии "опционной оговорки" - коэффициент риска,
предусмотренный в отношении заемщика настоящей Инструкцией.
1.3. По синдицированному кредиту без определения долевых условий
для банка - организатора синдиката в отношении совокупной
величины кредита - коэффициент риска, предусмотренный в отношении
заемщика настоящей Инструкцией;
для третьего лица, предоставившего средства банку - организатору
синдиката (банк-заемщик), - коэффициент риска, предусмотренный
настоящей Инструкцией в отношении банка-заемщика.Страницы: 1 2 |