О ПРАВИЛАХ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ
БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РФ
16 января 2004 г.
N 1375-У
(Д)
1. На основании статей 4, 57 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790) и 8, 40, 43 Федерального
закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных
депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357;
Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492;
2001, N 26, ст. 2586) и в соответствии с решением Совета директоров
Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14
января 2004 года N 1) Банк России устанавливает обязательные для
кредитных организаций (их филиалов), головных кредитных организаций
банковских/консолидированных групп (далее - кредитные организации)
общие правила составления и представления бухгалтерской и
статистической отчетности (далее - отчетность) в Банк России.
2. Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в
виде установленных Банком России отчетных документов (форм
отчетности), которые подписываются лицами, ответственными за
представление сведений (если документ составлен на бумажном носителе),
или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ
составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и
подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства
аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов
аутентификации электронных сообщений, и правила их использования
определяются Банком России и кредитной организацией.
К лицам, подписывающим формы отчетности, относятся:
руководитель кредитной организации либо его заместитель,
уполномоченный подписывать отчетность;
главный бухгалтер либо другое должностное лицо, его замещающее, в
случае, если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме
отчетности;
другие лица, подписи которых предусмотрены в форме отчетности в
соответствии с нормативными актами Банка России.
3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк
России отчетность в соответствии с "Перечнем форм отчетности и другой
информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк
Российской Федерации", установленным Указанием Банка России от 16
января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и
представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк
Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, а также давать
разъяснения по полученной от них информации.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и
принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России,
кредитным организациям может быть установлена индивидуальная
периодичность составления и представления отчетности.
4. При составлении и представлении отчетности должны быть
обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее
представления. В этих целях кредитными организациями должны
соблюдаться следующие требования.
4.1. Формы отчетности должны быть заполнены по форме Приложения к
настоящему Указанию.
4.2. В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в
них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким
показателям в соответствующей графе (строке) отчетности проставляется
ноль для числовых показателей и прочерк по символьным показателям
(если иное не предусмотрено порядком составления и представления
отчетности). В случае, если форма отчетности содержит только нулевые
показатели, кредитные организации направляют в Банк России сообщение
об отсутствии соответствующих данных, либо, в зависимости от порядка
составления и представления формы отчетности, отчет с нулевыми
показателями.
Сообщение об отсутствии данных должно содержать реквизиты
заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме Приложения к
настоящему Указанию, и в содержательной части - запись об отсутствии
соответствующих данных.
Сообщение об отсутствии данных должно быть подписано лицами,
указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержать код
аутентификации электронного сообщения.
Сообщение об отсутствии данных, подлежащих отражению в
отчетности, имеет статус отчетности и направляется в Банк России в
порядке, установленном для представления данной формы отчетности.
4.3. Отчетные данные должны быть приведены в единицах измерения,
установленных для показателей каждой конкретной формы отчетности, в
соответствии с нормативными актами Банка России.
4.4. Все отчетные данные, представляемые кредитными организациями
в Банк России, должны быть сформированы на основе первичных учетных
документов, составляемых в соответствии с Положением Банка России от 5
декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в
кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" (с изменениями), зарегистрированным Министерством юстиции
Российской Федерации 20 декабря 2002 года, N 4061; 25 июня 2003 года,
N 4827; 26 ноября 2003 года, N 5267 ("Вестник Банка России" от 25
декабря 2002 года N 70-71, от 27 июня 2003 года N 36, от 3 декабря
2003 года N 65), а также иных документов, предусмотренных
законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка
России.
4.5. В отчетности кредитной организации должна быть обеспечена
сопоставимость данных отчетного периода с показателями предыдущего
отчетного периода.
Одновременно с отчетностью в случаях, определенных в порядках
составления и представления конкретных форм отчетности, кредитные
организации обязаны представлять краткие пояснения о причинах
изменений показателей, содержащихся в формах, по сравнению с данными
за предыдущий отчетный период, подписанные лицами, указанными в пункте
2 настоящего Указания, или содержащие код аутентификации электронного
сообщения.
5. В случае выявления фактов представления кредитной организацией
недостоверной отчетности, содержащей неправильные данные вследствие
нарушения установленного порядка ведения учета и (или) составления
отчетности, в том числе недостоверную информацию о финансовом
состоянии и имущественном положении, кредитная организация,
допустившая искажение отчетных данных, обязана произвести их
исправление.
Исправление отчетных данных:
осуществляется посредством повторного представления отчетности,
содержащей исправленные значения показателей (если иное не
предусмотрено порядком составления и представления отчетности);
производится в отчетном периоде, в котором были выявлены факты
недостоверности представленной отчетности, в течение следующего
рабочего дня после выявления факта недостоверности представленной
отчетности: по отчетности, недостоверность которой возникла вследствие
нарушений порядка ведения бухгалтерского учета, - на отчетную дату, в
которой учет приведен в соответствие с действующим порядком
составления и представления отчетности, в иных случаях - за все
отчетные периоды, в которых имело место нарушение порядка составления
и представления отчетности (если иное не предусмотрено порядком
составления и представления отчетности);
сопровождается объяснениями, содержащими сведения о произведенных
изменениях в отчетности, подписанными лицами, указанными в пункте 2
настоящего Указания, или содержащими код аутентификации электронного
сообщения.
6. Бланками форм отчетности кредитные организации обеспечиваются
самостоятельно.
7. Отчетность представляется кредитными организациями в Банк
России на бумажных носителях и (или) в виде электронного сообщения в
форматах, установленных Банком России, содержащих тот же набор
показателей, что и документ на бумажном носителе, в соответствии с
требованиями нормативных актов Банка России.
В случае представления кредитными организациями в Банк России
отчетности в виде электронного сообщения, не снабженного кодом
аутентификации, должна быть представлена также отчетность на бумажных
носителях. В случае представления кредитными организациями в Банк
России отчетности в виде электронного сообщения, снабженного кодом
аутентификации, отчетность на бумажных носителях, подписанная лицами,
указанными в пункте 2 настоящего Указания, хранится в кредитных
организациях не менее 5 лет и должна быть предъявлена по первому
требованию Банка России.
Кредитные организации обязаны обеспечить соответствие отчетных
данных, представляемых на бумажном носителе (как представляемых в Банк
России, так и хранящихся в кредитной организации), и отчетных данных,
направляемых в виде электронного сообщения.
8. Датой представления отчетности на бумажном носителе считается
дата фактической передачи ее в Банк России, либо дата почтового
отправления с описью вложения, обозначенная на штемпеле организации
связи.
В случае одновременного представления отчетности на бумажном
носителе и в виде электронного сообщения, не снабженного кодом
аутентификации электронного сообщения, датой представления отчетности
считается дата отправления Банком России в адрес кредитной организации
электронного сообщения либо документа, подтверждающего ее получение в
электронном виде, а также правильность и полноту идентификационных
реквизитов электронного сообщения, при условии представления
отчетности на бумажном носителе в установленные Банком России сроки.
Датой представления отчетности в виде электронного сообщения,
снабженного кодом аутентификации, считается дата отправления Банком
России в адрес кредитной организации подтверждения о подлинности
данного электронного сообщения.
Если день представления отчетности совпадает с нерабочим днем, то
отчетность представляется в первый рабочий день после выходного или
нерабочего праздничного дня. Если срок представления отчетности
определяется в календарных днях (датах), то он продлевается на
количество нерабочих праздничных дней (если иное не предусмотрено
порядком составления и представления отчетности).
9. В случае непредставления отчетности, нарушения сроков
представления, а также представления неполных или недостоверных
данных, Банк России вправе применять к кредитным организациям
соответствующие меры воздействия, предусмотренные законодательством
Российской Федерации.
10. Банк России несет ответственность за разглашение сведений,
содержащихся в отчетности кредитных организаций, в порядке,
предусмотренном законодательством Российской Федерации.
11. Настоящее Указание вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
16 января 2004 г.
N 1375-У
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
10 февраля 2004 г.
N 5534
Приложение
к Указанию Банка России
от 16 января 2004 года
N 1375-У
"О правилах составления
и представления отчетности
кредитными организациями
в Центральный банк
Российской Федерации"
ОБРАЗЕЦ
ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Зона 1
Банковская отчетность
-------------------------------------------------------------
|Код территории|Код кредитной организации (филиала) |
| по ОКАТО |--------------------------------------------|
| |по ОКПО|основной |регистрационный|БИК |
| | |государственный|номер | |
| | |регистрационный|(/порядковый | |
| | |номер |номер) | |
|--------------|-------|---------------|---------------|----|
| | | | | |
-------------------------------------------------------------
Зона 2
НАИМЕНОВАНИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
"--" --------------- г.
Наименование кредитной организации (ее филиала) ----------------------
Почтовый адрес -------------------------------------------------------
Код формы 0409ХХХ
Периодичность
Единица измерения
Зона 3
СОДЕРЖАТЕЛЬНАЯ ЧАСТЬ
Зона 4
Руководитель (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"--" ------------ г.
1. Форма отчетности должна иметь заголовочную, содержательную и
оформительскую части.
2. Заголовочная часть состоит их двух зон:
Зона 1 - зона для размещения кодовых обозначений реквизитов,
располагающаяся в правом верхнем поле документа, включает следующие
реквизиты:
код территории отчитывающейся кредитной организации (ее филиала)
по Общероссийскому классификатору объектов
административно-территориального деления (ОКАТО) (не более 5
символов);
код отчитывающейся кредитной организации (ее филиала) по
Общероссийскому классификатору предприятий и организаций (ОКПО). Коды
по ОКПО и ОКАТО присваиваются кредитной организации (ее филиалу);
основной государственный регистрационный номер, присвоенный
кредитной организации при внесении записи о ее регистрации в единый
государственный реестр юридических лиц Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам (филиалы кредитных организаций
проставляют основной государственный регистрационный номер,
присвоенный головной кредитной организации);
регистрационный номер (/порядковый номер), присвоенный кредитной
организации (ее филиалу) и занесенный в Книгу государственной
регистрации кредитных организаций. Порядковый номер филиала
проставляется через дробь после регистрационного номера кредитной
организации. Книга государственной регистрации кредитных организаций
размещена на странице Банка России в сети Интернет;
банковский идентификационный код (БИК) по Справочнику банковских
идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской
Федерации (Справочник БИК). В случае, если кредитной организации (ее
филиалу) не присвоен банковский идентификационный код (БИК), то данный
реквизит не заполняется.
Зона 2 - зона для размещения реквизитов заголовочной части
документа, в которой симметрично тексту документа располагаются
наименование формы отчетности и период, за который (или дата, на
которую) представляется информация. Под наименованием формы отчетности
с левой стороны указывается сокращенное наименование отчитывающейся
кредитной организации (ее филиала) и ее фактический адрес (если иное
не предусмотрено порядком составления и представления отчетности), с
правой стороны - код формы, который соответствует коду формы документа
по Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД),
периодичность представления информации и единица измерения.
Код формы содержит 7 разрядов, где 1 и 2 разряды указывают на
принадлежность к классу (04 - унифицированная система банковской
документации), 3 и 4 разряды - на принадлежность к подклассу (09 -
документация банковской отчетности), три младших разряда - порядковый
номер формы. Код формы является постоянным реквизитом.
Единица измерения формы отчетности указывается в случае, если все
показатели, приведенные в ней, выражены в одной и той же единице
физической величины. В случае, если для отдельных показателей формы
отчетности единица физической величины отличается от установленной для
формы отчетности в целом, в соответствующих графах (строках)
содержательной части формы отчетности следует указывать данные в
единицах измерения, предусмотренных для этих показателей.
3. В зоне 3 располагается содержательная часть формы отчетности,
которая представляется в строгом соответствии с требованиями Банка
России по заполнению конкретной формы отчетности.
4. В зоне 4 располагается оформительская часть формы отчетности,
где указываются должности ответственных за составление и представление
формы отчетности лиц, указанных в пункте 2 настоящего Указания, их
личная подпись с расшифровкой, номер телефона и дата составления
документа. В случаях, предусмотренных порядком составления и
представления конкретной формы отчетности, предусматривается место для
печати. В документах, состоящих из двух и более страниц, реквизиты
оформительской зоны располагаются на последней странице. |