Страницы: 1 2
кредитной организацией и участниками группы, и суммы резервов,
созданных под такие операции.
Вложения участников группы - некредитных организаций
классифицируются головной кредитной организацией в соответствии с
нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок регулирования
деятельности кредитных организаций, в зависимости от степени риска по
следующим группам:
----------------------------------------------------------------------
| I группа риска: | |
| касса (балансовый счет 50 "Касса") | - 2%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| вложения в государственные долговые | |
| обязательства стран из числа "группы | |
| развитых стран", определенных нормативным | |
| актом Банка России, устанавливающим порядок | |
| регулирования деятельности кредитных | |
| организаций, для расчета значений | |
| обязательных нормативов, за исключением | |
| сумм, на которые наложен арест (часть | |
| средств, отраженных на балансовом счете 58 | |
| "Финансовые вложения" (субсчет 58-2 | |
| "Долговые ценные бумаги")) | - 0%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| II группа риска: | |
|------------------------------------------------|-------------------|
| вложения в государственные долговые | |
| обязательства Российской Федерации, за | |
| исключением сумм, на которые наложен арест | |
| (часть средств, отраженных на балансовом | |
| счете 58 "Финансовые вложения" (субсчет 58-2 | |
| "Долговые ценные бумаги")) | - 10%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| вложения в государственные долговые | |
| обязательства стран, не входящих в число | |
| "группы развитых стран", определенных | |
| нормативным актом Банка России, | |
| устанавливающим порядок регулирования | |
| деятельности кредитных организаций, для | |
| расчета значений обязательных нормативов, за | |
| исключением сумм, на которые наложен арест | |
| (часть средств, отраженных на балансовом | |
| счете 58 "Финансовые вложения" (субсчет 58-2 | |
| "Долговые ценные бумаги")) | - 10%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| векселя, эмитированные или авалированные | |
| федеральными органами исполнительной власти | |
| (часть средств, отраженных на балансовых | |
| счетах 62 "Расчеты с покупателями и | |
| заказчиками", 58 "Финансовые вложения" | |
| (субсчет 58-2 "Долговые ценные бумаги")) | - 10%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| III группа риска: | |
|------------------------------------------------|-------------------|
| вложения в долговые обязательства | |
| субъектов Российской Федерации и органов | |
| местного самоуправления, за исключением | |
| сумм, на которые наложен арест (часть | |
| средств, отраженных на балансовом счете 58 | |
| "Финансовые вложения" (субсчет 58-2 | |
| "Долговые ценные бумаги")) | - 20%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| депозиты и иные размещенные средства в | |
| кредитных организациях стран из числа | |
| "группы развитых стран", определенных | |
| нормативным актом Банка России, | |
| устанавливающим порядок регулирования | |
| деятельности кредитных организаций, для | |
| расчета значений обязательных нормативов | |
| (часть средств, отраженных на балансовых | |
| счетах 52 "Валютные счета" для всех | |
| некредитных организаций, 55 "Специальные | |
| счета в банках") | - 20%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| займы, выданные под залог ценных бумаг | |
| субъектов Российской Федерации и (или) | |
| ценных бумаг органов местного | |
| самоуправления, в части, равной рыночной | |
| стоимости указанных ценных бумаг (часть | |
| средств, отраженных на балансовом счете 58 | |
| "Финансовые вложения" (субсчет 58-3 | |
| "Предоставленные займы")) | - 20%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| займы, выданные под поручительство | |
| органов исполнительной власти субъектов | |
| Российской Федерации, в части, равной | |
| ответственности каждого из указанных органов | |
| по поручительству (часть средств, отраженных | |
| на балансовом счете 58 "Финансовые вложения" | |
| (субсчет 58-3 "Предоставленные займы")) | - 20% |
|------------------------------------------------|-------------------|
| займы, выданные под залог | |
| государственных ценных бумаг Российской | |
| Федерации, в части, равной рыночной | |
| стоимости указанных ценных бумаг (часть | |
| средств, отраженных на балансовом счете 58 | |
| "Финансовые вложения" (субсчет 58-3 | |
| "Предоставленные займы")) | - 20%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| векселя организаций-экспортеров, | |
| отвечающие критериям, предусмотренным | |
| нормативными актами Банка России, | |
| устанавливающими порядок проведения | |
| переучетных операций и порядок регулирования | |
| деятельности кредитных организаций (часть | |
| средств, отраженных на балансовых счетах 62 | |
| "Расчеты с покупателями и заказчиками", 58 | |
| "Финансовые вложения" (субсчет 58-2 | |
| "Долговые ценные бумаги")) | - 20%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| IV группа риска: | |
|------------------------------------------------|-------------------|
| средства на счетах в кредитных | |
| организациях - резидентах Российской | |
| Федерации, за исключением сумм, на которые | |
| наложен арест, а также средства на счетах в | |
| кредитных организациях - резидентах с | |
| отозванной лицензией на осуществление | |
| банковских операций (средства, отраженные на | |
| балансовом счете 51 "Расчетные счета", часть | |
| средств, отраженных на балансовых счетах 52 | |
| "Валютные счета", 55 "Специальные счета в | |
| банках", 57 "Переводы в пути") | - 70%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| средства на счетах в кредитных | |
| организациях - нерезидентах стран, не | |
| входящих в число "группы развитых стран", | |
| определенных нормативным актом Банка России, | |
| устанавливающим порядок регулирования | |
| деятельности кредитных организаций, для | |
| расчета значений обязательных нормативов | |
| (часть средств, отраженных на балансовых | |
| счетах 52 "Валютные счета", 55 "Специальные | |
| счета в банках", 57 "Переводы в пути") | - 70%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| вложения в ценные бумаги, приобретаемые | |
| для перепродажи и по договорам займа, за | |
| исключением сумм, на которые наложен арест | |
| (часть средств, отраженных на балансовом | |
| счете 58 "Финансовые вложения" (субсчета | |
| 58-1 "Паи и акции" и 58-2 "Долговые ценные | |
| бумаги")) | - 70%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| V группа риска: | |
|------------------------------------------------|-------------------|
| все прочие активы финансового характера | |
| участника группы - некредитной организации, | |
| не включенные в I - IV группы риска | |
| (оставшиеся средства, отраженные на | |
| балансовых счетах 58 "Финансовые вложения", | |
| 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в | |
| части приобретенных векселей) | - 100%; |
|------------------------------------------------|-------------------|
| основные средства (балансовый счет 01 | |
| "Основные средства") | - 100%. |
----------------------------------------------------------------------
Взвешивание активов участников группы - некредитных
организаций по степени риска производится путем умножения остатка
средств на соответствующем балансовом счете (соответствующих
балансовых счетах) или его (их) части на коэффициент риска (в
процентах), деленный на 100 процентов.
12.4. Нормативы ликвидности (Н2 - Н5) по группе не
рассчитываются.
12.5. Максимальный размер риска на одного заемщика или группу
связанных заемщиков по группе (Н6) рассчитывается по формуле:
Крз
Н6 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации
и участников группы к заемщику или группе связанных заемщиков по
кредитам (в том числе по межбанковским), размещенным депозитам (в том
числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, кредитам и
депозитам в драгоценных металлах и по суммам, не взысканным по
гарантиям и поручительствам. Указанные требования включаются в расчет
с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета Ар). В
величину Крз дополнительно включается величина риска по отражаемым на
внебалансовых счетах бухгалтерского учета финансовым инструментам,
рассчитанная в соответствии с порядком расчета кредитного риска по
финансовым инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах, а также
величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными
лицами, не входящими в состав группы, которая рассчитана в
соответствии с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
регулирования деятельности кредитных организаций. При этом из общей
суммы указанных активов исключаются суммы операций, проведенных между
головной кредитной организацией и участниками группы.
Величина требований участников группы - кредитных организаций к
заемщику или группе связанных заемщиков рассчитывается в соответствии
с нормативным актом Банка России, устанавливающим порядок
регулирования деятельности кредитных организаций. Величина требований
участников группы - некредитных организаций к заемщику или группе
связанных заемщиков рассчитывается как сумма частей балансовых счетов
55 "Специальные счета в банках" (субсчет 55-3 "Депозитные счета"), 58
"Финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в
части приобретенных векселей и забалансового счета 009 "Обеспечения
обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и
поручительств.
Норматив Н6 не рассчитывается по инсайдерам участников группы. По
этой категории заемщиков рассчитывается норматив Н10.
12.6. Максимальный размер крупных кредитных рисков группы (Н7)
рассчитывается по формуле:
Кскр
Н7= ---- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков,
рассчитываемая как сумма указанных рисков головной кредитной
организации и участников группы.
Под крупным кредитным риском в целях настоящего Положения
понимается превышение величины Крз головной кредитной организации и
участников группы, рассчитанной в порядке, определенном пунктом 12.5
настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в
порядке, определенном соответственно пунктами 12.7 и 12.9 настоящего
Положения, величины 5 процентов собственных средств (чистых активов)
группы.
Величина крупных кредитных рисков участников группы - некредитных
организаций рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 55
"Специальные счета в банках" (субсчет 55-3 "Депозитные счета"), 58
"Финансовые вложения", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в
части приобретенных векселей, забалансового счета 009 "Обеспечения
обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и
поручительств.
12.7. Совокупная величина кредитных рисков на акционеров
(участников) (Н9.1) рассчитывается по формуле:
Кра
Н9.1 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кра - значение показателя Крз в отношении акционеров
(участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в
уставный капитал участников группы превышает 5 процентов от суммарной
величины уставных капиталов участников группы.
12.8. Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим
инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных участниками
группы в их пользу (Н10), рассчитывается по формуле:
Кри
Н10 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кри - совокупная сумма взвешенных с учетом риска требований
(включая внебалансовые и забалансовые) головной кредитной организации
и участников группы в отношении инсайдера и связанных с ним физических
лиц.
В целях настоящего Положения под связанными с инсайдерами
физическими лицами понимаются физические лица, определенные статьей 4
Закона РСФСР "О конкуренции и ограничении монополистической
деятельности на товарных рынках" (Ведомости Съезда народных депутатов
РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1991, N 16, ст. 449; Собрание
законодательства Российской Федерации, 1995, N 22, ст. 1977; 1998, N
19, ст. 2066; 2002, N 41, ст. 3969), способные оказывать влияние на
деятельность юридических и (или) физических лиц, осуществляющих
предпринимательскую деятельность.
Требования участников группы - некредитных организаций в
отношении инсайдера и связанных с ним физических лиц рассчитываются
как сумма частей балансовых счетов 73 "Расчеты с персоналом по прочим
операциям" (субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части
займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними физическим
лицам), 58 "Финансовые вложения" (часть субсчета 58-3 "Предоставленные
займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними
физическим лицам), а также забалансового счета 009 "Обеспечения
обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств,
выданных инсайдерам и связанным с ними физическим лицам.
12.9. Совокупная величина кредитов и займов, предоставленных
инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной
кредитной организацией и (или) участниками группы в их пользу (Н10.1),
рассчитывается по формуле:
Кри
Н10.1 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кри - совокупная величина требований участников группы -
кредитных организаций в отношении инсайдеров и связанных с ними
физических лиц, рассчитываемая в соответствии с нормативным актом
Банка России, устанавливающим порядок регулирования деятельности
кредитных организаций. Совокупная величина требований участников
группы - некредитных организаций в отношении инсайдеров и связанных с
ними лиц рассчитывается как сумма частей балансовых счетов 73 "Расчеты
с персоналом по прочим операциям" (часть субсчета 73-1 "Расчеты по
предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и
связанным с ними физическим лицам), 58 "Финансовые вложения" (часть
субсчета 58-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных
инсайдерам и связанным с ними физическим лицам), а также забалансового
счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части
гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними
физическим лицам.
12.10. Норматив использования собственных средств (чистых
активов) группы для приобретения акций (долей) юридических лиц (Н12)
рассчитывается по формуле:
Кин
Н12 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кин - инвестиции участников группы в акции (доли) других
юридических лиц, определяемые как сумма указанных инвестиций головной
кредитной организации и участников группы.
Норматив Н12 рассчитывается в отношении юридических лиц, не
являющихся участниками группы.
Вложения участников группы - некредитных организаций в акции
(доли) других юридических лиц рассчитываются исходя из остатков на
балансовом счете 58 "Финансовые вложения" (субсчет 58-1 "Паи и акции"
в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5
процентов до 20 процентов уставного капитала и вложений в акции,
приобретенные для перепродажи, - от 5 процентов и выше).
12.11. Норматив использования собственных средств (чистых
активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического
лица (Н12.1) рассчитывается по формуле:
Кин
Н12.1 = --- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
Кин - инвестиции участников группы в акции (доли) одного
юридического лица, определяемые как суммарная величина инвестиций
головной кредитной организации и участников группы в акции (доли)
одного юридического лица, не являющегося участником группы.
Вложения участников группы - некредитных организаций в акции
(доли) одного юридического лица, отраженные на балансовом счете 58
"Финансовые вложения" (субсчет 58-1 "Паи и акции"), учитываются при
расчете норматива Н12.1 в части инвестиционных вложений в акции (доли)
юридических лиц от 5 процентов до 20 процентов уставного капитала и
вложений в акции юридических лиц, приобретенные для перепродажи, - от
5 процентов и выше.
12.12. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы
(Н13) рассчитывается по формуле:
ВО
Н13 = -- х 100%, где:
К
К - величина собственных средств (чистых активов) группы;
ВО - суммарная величина выпущенных участниками группы векселей и
банковских акцептов, включающая номинальную стоимость векселей с
истекшим сроком обращения, а также 50 процентов забалансовых
обязательств из индоссамента векселей, авалей и вексельного
посредничества головной кредитной организации и участников группы.
Величина выпущенных участниками группы - некредитными
организациями собственных вексельных обязательств рассчитывается как
сумма частей балансовых счетов 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и
займам" в части, не включаемой в расчет собственных средств, 67
"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" в части, не включаемой в
расчет собственных средств, а также балансового счета 60 "Расчеты с
поставщиками и подрядчиками" в части собственных векселей и
забалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные"
в части выданных авалей (поручительства по векселю).
Глава 13. Заключительные положения
Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после
дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ
5 января 2004 г.
N 246-П
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
29 января 2004 г.
N 5494
Приложение 1
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
СВЕДЕНИЯ
О ПРОДАЖАХ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ УЧАСТНИКОМ ГРУППЫ
ДРУГИМ УЧАСТНИКАМ ГРУППЫ
------------------------------------------------
(наименование участника группы - продавца)
------------------------------------------------------------------
|Наименование| Выбытие | Дата |Остаточная| Цена | Прибыль, |
| участника | основных |продажи|стоимость |продажи| полученная |
| группы - | средств | | основных | | от продажи |
|покупателя | (продажа, | | средств | | |
| | передача | | | | |
| | и т.п.) | | | | |
|------------|-----------|-------|----------|-------|------------|
| | | | | | |
|------------|-----------|-------|----------|-------|------------|
| | | | | | |
|------------|-----------|-------|----------|-------|------------|
| | | | | | |
|------------|-----------|-------|----------|-------|------------|
| | | | | | |
|------------|-----------|-------|----------|-------|------------|
|ИТОГО: | х | х | х | х | |
------------------------------------------------------------------
Приложение 2
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
СВЕДЕНИЯ
О ДИВИДЕНДАХ, НАЧИСЛЕННЫХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ
УЧАСТНИКОМ ГРУППЫ ДРУГИМ УЧАСТНИКАМ ГРУППЫ,
И ДИВИДЕНДАХ, ПОЛУЧЕННЫХ УЧАСТНИКОМ ГРУППЫ
ОТ ДРУГИХ УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ
-------------------------------------
(наименование участника группы)
----------------------------------------------------------------------------------------------
| Наименования| Дата выплаты| Сумма | Наименования участников | Дата | Сумма |
| участников | дивидендов | начисленных| группы, от которых | получения | полученных |
| группы, | | дивидендов | получены дивиденды | дивидендов | дивидендов |
| которым | | | | | |
| начислены | | | | | |
| дивиденды | | | | | |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| | | | | | |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| | | | | | |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| | | | | | |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| | | | | | |
|-------------|-------------|------------|-------------------------|------------|------------|
| | | | | | |
----------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 3
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ЖУРНАЛ КОРРЕКТИРОВОК
---------------------------------------------------
(наименование головной кредитной организации)
(тыс. рублей)
-------------------------------------------------------------------------------------
| N |Дата | Наименование статей | Корректировки |
| п/п|корректировки | консолидированного балансового |---------------------------|
| | | отчета и консолидированного |Сумма | Сумма |
| | | отчета о прибылях и убытках |увеличения | уменьшения |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| I. Консолидированный балансовый отчет |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| II. Консолидированный отчет о прибылях и убытках |
|-----------------------------------------------------------------------------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
|----|--------------|-----------------------------------|------------|--------------|
| | | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 4
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ -
НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА
----------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Счета бухгалтерского учета |
| п/п | балансового отчета | некредитных организаций |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| 1 | 2 | 3 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | АКТИВЫ | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|1 | Денежные средства и счета | 50 |
| | в Банке России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|2 | Обязательные резервы в | |
| | Банке России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3 | Средства в кредитных | |
| | организациях за вычетом | |
| | резервов (строка 3.1 | |
| | минус строка 3.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3.1 | Средства в кредитных | 51 + 52 + 55 + 57 |
| | организациях | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|3.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4 | Чистые вложения в | |
| | торговые ценные бумаги | |
| | (строка 4.1 минус строка | |
| | 4.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4.1 | Вложения в торговые | Часть 58-1 + часть 58-2 |
| | ценные бумаги | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|4.2 | Резервы под обесценение | Часть 59 |
| | ценных бумаг и на | |
| | возможные потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|5 | Ссуды, ссудная и | Часть 58-2 + 58-3 + часть 62 + |
| | приравненная к ней | 73-1 |
| | задолженность | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|6 | Резервы на возможные | Часть 63 |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|7 | Чистая ссудная | |
| | задолженность (строка 5 | |
| | минус строка 6) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|8 | Проценты начисленные | |
| | (включая просроченные) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9 | Чистые вложения в | |
| | инвестиционные ценные | |
| | бумаги, удерживаемые до | |
| | погашения (строка 9.1 | |
| | минус строка 9.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9.1 | Вложения в инвестиционные | |
| | ценные бумаги, | |
| | удерживаемые до погашения | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|9.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|10 | Основные средства, | 01 - часть 02 + 04 - 05 |
| | нематериальные активы и | |
| | материальные запасы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11 | Чистые вложения в ценные | |
| | бумаги, имеющиеся в | |
| | наличии для продажи | |
| | (строка 11.1 минус строка | |
| | 11.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.1 | Ценные бумаги, имеющиеся | Часть 58-1 + часть 58-2 |
| | в наличии для продажи | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.1.1| Акции (доли) по | |
| | эквивалентной стоимости | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|11.2 | Резервы под обесценение | Часть 59 |
| | ценных бумаг и на | |
| | возможные потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|12 | Расходы будущих периодов | 97 |
| | по другим операциям, | |
| | скорректированные на | |
| | наращенные процентные | |
| | доходы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|13 | Разница стоимости | |
| | приобретения долей | |
| | капитала | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14 | Прочие активы за вычетом | |
| | резервов (строка 14.1 | |
| | минус строка 14.2) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14.1 | Прочие активы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|14.2 | Резервы на возможные | |
| | потери | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|15 | Иные активы участников | Включаются все остальные активы |
| | группы - некредитных | некредитных организаций |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|16 | Всего активов (сумма | |
| | строк с 1 по 4 и с 7 по | |
| | 15) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | ПАССИВЫ | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|17 | Кредиты, полученные | |
| | кредитными организациями | |
| | от Банка России | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|18 | Средства кредитных | Часть 66 + часть 67 |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|19 | Средства клиентов | Часть 66 + часть 67 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|19.1 | Вклады физических лиц | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|20 | Доходы будущих периодов | |
| | по другим операциям | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|21 | Выпущенные долговые | Часть 60 + часть 66 + часть 67 |
| | обязательства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|22 | Прочие обязательства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|23 | Резервы на возможные | Часть 63 |
| | потери по срочным сделкам | |
| | и внебалансовым | |
| | обязательствам и по | |
| | расчетам с дебиторами по | |
| | операциям с резидентами | |
| | офшорных зон | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|24 | Разница стоимости | |
| | приобретения долей | |
| | капитала | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|25 | Иные пассивы участников | Включаются все остальные пассивы|
| | группы - некредитных | некредитной организации, не |
| | организаций | включенные ни в одну из статей |
| | | пассива консолидированного |
| | | балансового отчета |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|26 | Всего обязательств (сумма | |
| | строк с 17 по 25) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27 | Уставный капитал | 80 - 75-1 |
| | (средства акционеров | |
| | (участников)) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.1 | Зарегистрированные | |
| | обыкновенные акции и доли | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.2 | Зарегистрированные | |
| | привилегированные акции | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|27.3 | Незарегистрированный | |
| | уставный капитал | |
| | неакционерных кредитных | |
| | организаций | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|28 | Собственные акции, | 81 |
| | выкупленные у акционеров | |
| | (участников) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|29 | Эмиссионный доход | Часть 83 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|30 | Резервы и фонды | 82 + 84 + 86 |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|31 | Переоценка основных | Часть 83 |
| | средств | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|32 | Прибыль (убыток) за | 99 |
| | отчетный период | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|33 | Дивиденды, начисленные из | |
| | прибыли текущего года | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|34 | Распределенная прибыль | |
| | (за исключением | |
| | дивидендов) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|35 | Нераспределенная прибыль | |
| | (строка 32 минус строка | |
| | 33 минус строка 34) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36 | Доля малых акционеров | |
| | (участников) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36.1 | Доля собственных средств, | |
| | принадлежащих малым | |
| | акционерам (участникам) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|36.2 | Прибыль (убыток), | |
| | принадлежащая малым | |
| | акционерам (участникам) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|37 | Расходы и риски, влияющие | |
| | на собственные средства | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|38 | Всего собственных средств | |
| | (строка 27 минус строка | |
| | 27.3 минус строка 28 плюс | |
| | сумма строк с 29 по 31 | |
| | плюс строка 35 минус | |
| | строка 37) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|39 | Всего пассивов (сумма | |
| | строк 26, 27.3, 36 и 38) | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
| | ВНЕБАЛАНСОВЫЕ | |
| | ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|40 | Обязательства группы | |
|------|---------------------------|---------------------------------|
|41 | Гарантии и | 009 |
| | поручительства, выданные | |
| | группой | |
----------------------------------------------------------------------
Приложение 5
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ УЧАСТНИКОВ
ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ СОСТАВЛЕНИЯ
КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
-------------------------------------------------------------------------------------------------
| N | Статьи консолидированного | Статьи отчета о | Статьи отчета о | Статьи отчета о |
|п/п | отчета о прибылях и | прибылях и убытках | прибылях и убытках | прибылях и убытках |
| | убытках | страховых | страховых | некредитных |
| | | организаций (форма | медицинских | организаций (форма |
| | | N 2 - страховщик) | организаций (форма | N 2) |
| | | | N 2а - страховщик) | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| | ДОХОДЫ | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 1 | Проценты полученные и | Проценты к | Проценты к | Проценты к |
| | аналогичные доходы | получению | получению | получению |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 2 | Комиссионные доходы | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 3 | Доходы от операций с | | | |
| | иностранной валютой и с | | | |
| | другими валютными | | | |
| | ценностями, включая | | | |
| | курсовые разницы | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 4 | Доходы от операций | Прочие доходы по | Прочие доходы по | |
| | купли-продажи драгоценных | инвестициям | инвестициям | |
| | металлов, ценных бумаг и | Дооценка финансовых| Дооценка финансовых| |
| | другого имущества, | вложений | вложений | |
| | положительные результаты | | | |
| | переоценки драгоценных | | | |
| | металлов и ценных бумаг | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 5 | Доходы, полученные в | Доходы от участия в| Доходы от участия в| Доходы от участия в|
| | форме дивидендов | других организациях| других организациях| других организациях|
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 6 | Другие текущие доходы | | | |
| | кредитных организаций | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 7 | Доходы от операций | Страховые премии | Страховые платежи | Выручка от |
| | нефинансового характера | (взносы) - нетто | Доходы от | реализации товаров,|
| | участников группы - | перестрахование | инвестиций, | работ, услуг за |
| | некредитных организаций | Прочие операционные| направленные на | вычетом налога на |
| | | доходы | пополнение резервов| добавленную |
| | | Внереализационные | на обязательное | стоимость, акцизов |
| | | доходы, за | медицинское | и других |
| | | исключением | страхование | обязательных |
| | | доходов, связанных | Прочие доходы, | платежей |
| | | с дооценкой | связанные с | Прочие операционные|
| | | финансовых вложений| операциями по | доходы |
| | | | обязательному | Внереализационные |
| | | | медицинскому | доходы |
| | | | страхованию | |
| | | | Прочие операционные| |
| | | | доходы | |
| | | | Внереализационные | |
| | | | доходы, за | |
| | | | исключением | |
| | | | доходов, связанных | |
| | | | с дооценкой | |
| | | | финансовых вложений| |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 8 | Итого доходов | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| | РАСХОДЫ | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 9 | Проценты уплаченные и | Проценты уплаченные| Проценты уплаченные| Проценты уплаченные|
| | аналогичные расходы | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 10 | Комиссионные расходы | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 11 | Расходы по операциям с | | | |
| | иностранной валютой и | | | |
| | другими валютными | | | |
| | ценностями (включая | | | |
| | курсовые разницы) | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 12 | Расходы от операций | Прочие расходы по | Прочие расходы по | |
| | купли-продажи драгоценных | инвестициям Уценка | инвестициям | |
| | металлов, ценных бумаг и | финансовых вложений| Уценка финансовых | |
| | другого имущества, | | вложений | |
| | отрицательные результаты | | | |
| | переоценки драгоценных | | | |
| | металлов и ценных бумаг | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 13 | Расходы на содержание | | | |
| | аппарата | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 14 | Эксплуатационные расходы | Управленческие | | Управленческие |
| | | расходы | | расходы |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 15 | Другие текущие расходы | | | |
| | кредитных организаций | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 16 | Расходы от операций | Оплаченные убытки | Расходы на оплату | Себестоимость |
| | нефинансового характера | (страховые выплаты)| медицинских услуг | проданных товаров, |
| | участников группы - | - нетто | Прочие расходы, | продукции, |
| | некредитных организаций | перестрахование | связанные с | выполненных работ и|
| | | Расходы по ведению | операциями по | предоставленных |
| | | страховых операций | обязательному | услуг |
| | | Отчисления в фонды | медицинскому | Коммерческие |
| | | пожарной | страхованию | расходы |
| | | безопасности | Прочие операционные| Прочие операционные|
| | | Отчисления в резерв| расходы | расходы |
| | | предупредительных | Внереализационные | Внереализационные |
| | | мероприятий Прочие | расходы, за | расходы |
| | | операционные | исключением | |
| | | расходы | расходов, связанных| |
| | | Внереализационные | с уценкой | |
| | | расходы, за | финансовых вложений| |
| | | исключением | Отчисления в резерв| |
| | | расходов, связанных| финансирования | |
| | | с уценкой | предупредительных | |
| | | финансовых вложений| мероприятий | |
| | | | Расходы на ведение | |
| | | | дела | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 17 | Итого расходов | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 18 | Изменение величины | | | |
| | резервов на возможные | | | |
| | потери по ссудам | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 19 | Изменение величины | | | |
| | резервов под обесценение | | | |
| | ценных бумаг и на | | | |
| | возможные потери | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 20 | Изменение величины прочих | Изменение резервов | Изменение резерва | |
| | резервов | по страхованию | оплаты медицинских | |
| | | жизни - нетто | услуг | |
| | | страхование | Изменение запасного| |
| | | Изменение резерва | резерва | |
| | | незаработанной | | |
| | | премии - нетто | | |
| | | перестрахование | | |
| | | Изменение резервов | | |
| | | убытков - нетто | | |
| | | перестрахование | | |
| | | Изменение других | | |
| | | страховых резервов | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 21 | Непредвиденные доходы за | Чрезвычайные доходы| Чрезвычайные доходы| Чрезвычайные доходы|
| | вычетом непредвиденных | за вычетом | за вычетом | за вычетом |
| | расходов | чрезвычайных | чрезвычайных | чрезвычайных |
| | | расходов | расходов | расходов |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 22 | Налог на прибыль | Налог на прибыль и | Налог на прибыль и | Налог на прибыль и |
| | | иные аналогичные | иные аналогичные | иные аналогичные |
| | | обязательные | обязательные | обязательные |
| | | платежи | платежи | платежи |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 23 | Отсроченный налог на | | | |
| | прибыль | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 24 | Непредвиденные расходы | | | |
| | после налогообложения | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 25 | Итого прибыль (убыток) | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 26 | Прибыль (убыток), | | | |
| | принадлежащая группе, в | | | |
| | том числе рассчитанная по | | | |
| | методу эквивалентной | | | |
| | стоимости | | | |
|----|---------------------------|--------------------|--------------------|--------------------|
| 27 | Прибыль (убыток), | | | |
| | принадлежащая малым | | | |
| | акционерам (участникам) | | | |
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Приложение 6
к Положению Банка России
от 5 января 2004 года
N 246-П
"О порядке составления
головной кредитной организацией
банковской/консолидированной
группы консолидированной
отчетности"
ГРУППИРОВКА
СТАТЕЙ БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА УЧАСТНИКОВ
ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ
БАНКОВСКОЙ/КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ГРУППЫ
-----------------------------------------------------------------------------------------
| Наименование статьи | Номера счетов | Наименование статьи | Номера счетов |
|-------------------------------------------|-------------------------------------------|
| Балансовые требования | Балансовые обязательства |
|-------------------------------------------|-------------------------------------------|
| Средства в иностранной | 50, 52, 55 и 57 -| Заемные средства (в | 66 и 67 - для |
| валюте | для всех | иностранной валюте и | всех участников |
| | участников группы| условных денежных | группы - |
| | - некредитных | единицах) | некредитных |
| | организаций | | организаций |
| | (переоцениваются | | (переоцениваются |
| | на дату | | на дату |
| | составления | | составления |
| | отчетности и дату| | отчетности и дату|
| | проведения | | проведения |
| | операции) | | операции) |
|------------------------|------------------|------------------------|------------------|
| Ценные бумаги и | 58 и часть 60 - | Кредиторы (в | 60 и 76 - для |
| финансовые вложения в | для всех | иностранной валюте и | всех участников |
| иностранной валюте | участников группы| условных денежных | группы - |
| | - некредитных | единицах) | некредитных |
| | организаций | | организаций |
| | (переоцениваются | | (переоцениваются |
| | только | | на дату |
| | краткосрочные | | составления |
| | финансовые | | отчетности и дату|
| | вложения на дату | | проведения |
| | составления | | операции) |
| | отчетности и дату| | |
| | проведения | | |
| | операции) | | |
|------------------------|------------------|------------------------|------------------|
| Дебиторская | часть 62 и 76 - | | |
| задолженность (в | для всех | | |
| иностранной валюте и | участников группы| | |
| условных денежных | - некредитных | | |
| единицах в случае, | организаций | | |
| если она не подлежит | (переоцениваются | | |
| оплате в рублях) | на дату | | |
| | составления | | |
| | отчетности и дату| | |
| | проведения | | |
| | операции) | | |
|------------------------|------------------|------------------------|------------------|
| Гарантии и | 008 | Гарантии и | 009 |
| поручительства | | поручительства | |
| полученные | | выданные | |
-----------------------------------------------------------------------------------------Страницы: 1 2 |