О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ
В ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,
УТВЕРЖДЕННУЮ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2002 Г. N 142Н
ПРИКАЗ
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
22 января 2004 г.
N 9н
(Д)
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
(Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823)
приказываю:
1. Утвердить изменения и дополнения в Инструкцию о порядке
открытия и ведения органами федерального казначейства Министерства
финансов Российской Федерации лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов федерального бюджета, утвержденную Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2002 г. N
142н (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 6
февраля 2003 г., регистрационный номер 4189) согласно приложению.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя Министра финансов Российской Федерации - начальника
Главного управления федерального казначейства Нестеренко Т.Г.
Министр
А.Л.КУДРИН
22 января 2004 г.
N 9н
Зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ
25 февраля 2004 г.
N 5582
Приложение
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 22 января 2004 года
N 9н
ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ
В ИНСТРУКЦИЮ О ПОРЯДКЕ ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА МИНИСТЕРСТВА
ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА
ОПЕРАЦИЙ ПО ИСПОЛНЕНИЮ РАСХОДОВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,
УТВЕРЖДЕННУЮ ПРИКАЗОМ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ОТ 31 ДЕКАБРЯ 2002 Г. N 142Н
1. Сноску к абзацу второму пункта 9 дополнить словами ", а также
на случаи, когда лицевые счета в органах федерального открыты
заказчикам-застройщикам в соответствии с постановлениями Правительства
Российской Федерации.".
2. В пункте 12:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"номера и даты писем органа федерального казначейства об открытии
и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам
государственных внебюджетных фондов, указанным в пункте 11 настоящей
Инструкции;";
в абзаце восьмом слова "для каждого лицевого счета внутри раздела
открывается отдельная страница" исключить.
3. В пункте 13:
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"б) карточку образцов подписей, подписанную руководителем и
главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного
распорядителя средств и скрепленную оттиском печати с воспроизведением
государственного герба Российской Федерации (далее - гербовая печать)
главного распорядителя средств на подписях вышеуказанных лиц
(приложение N 2 к настоящей Инструкции);";
в абзаце пятом слова "и скрепленный его гербовой печатью"
исключить.
4. В пункте 14:
в абзаце пятом слова "и оттиска печати" исключить;
в абзаце шестом слова "и скрепленный его гербовой печатью"
исключить.
5. В пункте 15:
в абзацах первом, втором слово "распорядитель" заменить словами
"главный распорядитель (распорядитель)" в соответствующих падежах;
абзац четвертый изложить в следующей редакции:
"б) карточка образцов подписей главного распорядителя средств
либо распорядителя средств, в ведении которого находится иной
получатель средств, заверенная подписью руководителя (его заместителя)
главного распорядителя средств либо вышестоящего распорядителя
средств, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств на
подписи вышеуказанного лица либо вышестоящего распорядителя средств
или нотариально (приложение N 2 к настоящей Инструкции);";
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"в) Разрешение на открытие счета в подразделении расчетной сети
Банка России или кредитной организации (филиале) (далее - Разрешение)
(приложения N 4 к настоящей Инструкции).
Для оформления Разрешения главный распорядитель средств
представляет в соответствующий департамент Министерства финансов
Российской Федерации:
письмо главного распорядителя средств на выдачу Разрешения,
оформленное подписями руководителя, главного бухгалтера (их
заместителями) главного распорядителя средств, с обоснованием причин
для осуществления иным получателем средств операций со средствами
федерального бюджета через счет, открытый ему в подразделении
расчетной сети Банка России или кредитной организации (филиале) (далее
- учреждение банка);
заполненный в двух экземплярах бланк Разрешения (приложение N 4 к
настоящей Инструкции).
Соответствующий департамент Министерства финансов Российской
Федерации в течение десяти дней рассматривает представленные
документы. При отсутствии замечаний второй экземпляр Разрешения
визируется руководителем департамента.
Все экземпляры бланков Разрешения вместе с письмом главного
распорядителя средств передаются соответствующим департаментом для
подписания Министру финансов Российской Федерации.
Первый экземпляр Разрешения, подписанный Министром финансов
Российской Федерации, заверяется оттиском гербовой печати Министерства
финансов Российской Федерации и передается соответствующим
департаментом главному распорядителю средств для последующего
представления в орган федерального казначейства. Второй экземпляр
Разрешения и письмо главного распорядителя средств о выдаче
Разрешения, остаются в соответствующем департаменте.
При наличии замечаний представленные документы не позднее срока,
установленного для их согласования, возвращаются соответствующим
департаментом главному распорядителю средств с сопроводительным
письмом, содержащим обоснование причин возврата.
6. В пункте 16:
абзац первый после слов "получателем средств" дополнить словами
"(за исключением обособленного подразделения)";
абзац пятый изложить в следующей редакции: "г) карточка образцов
подписей, заверенная подписью
руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском
гербовой печати вышестоящей организации или нотариально (приложение N
2 к настоящей Инструкции);".
7. В пункте 17 в абзаце пятом слова "и оттиска печати" исключить.
8. Пункт 18 дополнить новым абзацем следующего содержания:
"При открытии лицевого счета получателя средств главному
распорядителю средств карточка образцов подписей подписывается
руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами)
главного распорядителя средств и скрепляются оттиском гербовой печати
главного распорядителя средств. Другой заверительной надписи не
требуется".
9. В пункте 19:
абзац второй дополнить словами "Копия соглашения хранится в
юридическом деле клиента.";
дополнить абзацем следующего содержания: "Заверение карточки
образцов подписей вышеуказанного распорядителя или получателя средств
производится главным распорядителем средств, осуществляющим передачу
полномочий.".
10. В пункте 20:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"Орган федерального казначейства в течение пяти рабочих дней
после обращения клиента в орган федерального казначейства осуществляет
проверку представленных клиентом документов, необходимых для открытия
соответствующего лицевого счета, на их соответствие требованиям
настоящей Инструкции, после чего осуществляет открытие лицевого счета
либо возвращает документы клиенту с письменным обоснованием причины
возврата. Открытие лицевого счета осуществляется по разрешительной
надписи руководителя и главного бухгалтера органа федерального
казначейства на заявлении на открытие лицевого счета.";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"Распорядители и получатели средств обязаны в пятидневный срок
после поступления к ним информации от главного (вышестоящего)
распорядителя средств, в ведении которого они находятся, сообщать в
письменной форме органу федерального казначейства о всех изменениях в
документах, представленных в орган федерального казначейства для
открытия лицевых счетов.".
11. В пункте 21:
слова "и оттиска печати" исключить;
после слов "по разрешительной надписи главного бухгалтера"
дополнить словами "(его заместителя)".
12. Пункт 22 дополнить словами следующего содержания:
"В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания
лица, наделенного правом второй подписи, делается запись
"бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с
которой платежные документы считаются действительными при наличии на
них одной первой подписи.
13. Пункт 23 изложить в следующей редакции:
"Карточка распорядителя средств и получателя средств, находящихся
в ведении Министерства обороны Российской Федерации, подписывается
руководителем данного распорядителя или получателя средств и
заверяется подписью руководителя и оттиском гербовой печати
вышестоящей организации.".
14. В пункте 24:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"На каждом экземпляре карточки главный бухгалтер (его
заместитель) органа федерального казначейства указывает номера
открытых клиенту лицевых счетов и визирует карточку разрешительной
надписью.";
абзац второй дополнить следующими словами: ", за исключением
случаев, когда в орган федерального казначейства одновременно
представляются карточки, подписанные разными лицами от имени
руководителя и главного бухгалтера. В этом случае орган федерального
казначейства принимает к учету карточку, в которой полномочия
подписавших ее лиц удостоверены главным (вышестоящим) распорядителем
средств.";
дополнить пункт новым третьим абзацем следующего содержания:
"Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также
иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит
главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента
на ведение бухгалтерского учета.";
абзац третий считать абзацем четвертым.
15. В пункте 26:
в абзаце первом слова "В случае дополнения хотя бы одной новой
подписи" заменить словами "При смене руководителя или главного
бухгалтера клиента";
абзац второй после слов "дополнения подписей" дополнить словами
"лиц, имеющих право первой и второй подписи".
16. В абзаце первом пункта 27 слова "скрепляется оттиском его
гербовой печати" исключить.
17. В пункте 29:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"При внесении в установленном порядке главным распорядителем
средств в Реестр получателей средств федерального бюджета дополнений,
связанных с изменением наименования распорядителя, получателя, иного
получателя средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с
изменение их подчиненности или организационно-правового статуса, орган
федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после
получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об
этом соответствующего распорядителя или получателя средств.";
дополнить новым вторым абзацем в следующей редакции:
"В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации
распорядитель или получатель средств обязан представить в орган
федерального казначейства копию документа об изменении наименования,
заверенную учредителем (вышестоящим распорядителем средств), а также
заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 5 к настоящей
Инструкции) и карточку (приложение N 2 к настоящей Инструкции.";
абзац второй считать абзацем третьим.
18. Пункт 30 изложить в следующей редакции:
"При ликвидации клиента в орган федерального казначейства
клиентом представляются заверенные органом, принявшим решение о
ликвидации, или учредителем копия документа о ликвидации и о
назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия
ликвидационной комиссии и карточка образцов подписей ликвидационной
комиссии.".
19. В абзаце третьем пункта 31 слова ", подпункте в) пункта 18"
исключить.
20. В пункте 32 абзац третий изложить в следующей редакции:
"б) в связи с исключением распорядителя, получателя, иного
получателя средств из Реестра получателей средств федерального
бюджета, а также в иных случаях, предусмотренных постановлениями
Правительства Российской Федерации и нормативными правовыми актами
Министерства финансов Российской Федерации".
21. В пункте 36:
в абзаце первом последнее предложение исключить;
дополнить новым вторым абзацем следующего содержания:
"По результатам сверки руководители органа федерального
казначейства и главного распорядителя (распорядителя) средств,
получателя средств, распорядителя средств, в ведении которого
находится иной получатель средств, подписывают оформленные в двух
экземплярах Акт сверки операций по лицевому счету распорядителя
средств федерального бюджета (приложение N 7 к настоящей Инструкции),
Акт сверки операций по лицевому счету получателя (иного получателя)
средств федерального бюджета (приложение N 8 к настоящей Инструкции)
соответственно.";
абзацы второй, третий, четвертый считать абзацами третьим,
четвертым, пятым соответственно.
22. В пункте 38 слова "расчетно-денежных документов" заменить
словами "платежных документов клиента".
23. В пункте 40 абзац второй дополнить словами "не позднее
следующего рабочего дня".
24. В пункте 42 слово "распорядителем" заменить словами "главным
распорядителем (распорядителем)", слова "в учреждении Банка России или
кредитной организации (далее - учреждение банка)" заменить словами "в
учреждении банка".
25. В пункте 44:
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Сверка производится путем предоставления органом федерального
казначейства под расписку главному распорядителю, распорядителю
средств выписки из лицевого счета распорядителя средств на первое
число месяца, следующего за отчетным, сформированной нарастающим
итогом с начала года на бумажном носителе или в электронном виде в
соответствии с пунктом 60 настоящей Инструкции. При отсутствии
возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты
вручения главному распорядителю, распорядителю средств указанной
выписки из лицевого счета совершенные операции и остатки, отраженные
на этом лицевом счете, считаются подтвержденными".
26. В пункте 46 слова "представленных и оформленных в надлежащем
порядке получателями средств расчетно-денежных" заменить словами
"расчетных и кассовых документов, оформленных органом федерального
казначейства на основании представленных в надлежащем порядке
получателями средств платежных документов".
27. Пункт 49 изложить в следующей редакции:
"Орган федерального казначейства при наличии у получателя средств
денежного обязательства после проверки платежных документов, в
порядке, предусмотренном в пункте 55 настоящей Инструкции, и
соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и
оказания услуг или поставки товаров, а также в соответствии с
законодательством Российской Федерации авансирования работ и услуг
согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в
учреждение банка расчетные и кассовые документы для осуществления им
платежа со счета органа федерального казначейства на банковские счета
исполнителей работ и услуг, указанных в платежных документах
получателя средств.".
28. В пункте 50:
абзац второй исключить;
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
"Получатель средств информирует дебитора о порядке заполнения
платежного поручения, в котором указываются:
в поле "ИНН" получателя значение идентификационного номера
налогоплательщика (ИНН) получателя средств;
в поле "КПП" получателя значение кода причины постановки на учет
(КПП) получателя средств;
в поле "Получатель" полное или сокращенное наименование органа
федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное
наименование получателя средств и номер его лицевого счета;
в поле "Сч. N" получателя номер открытого в учреждении банка
счета органа федерального казначейства.
В поле "Назначение платежа" должна содержаться ссылка на номер и
дату платежного поручения клиента, на основании которого орган
федерального казначейства ранее осуществил данный платеж либо указаны
иные причины возврата средств, а также могут быть указаны коды
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым ранее был
произведен кассовый расход.
Если в платежном поручении дебитора коды бюджетной классификации
Российской Федерации не проставлены, в течение десяти рабочих дней
получателем средств может быть представлена заверенная подписями
руководителя и главного бухгалтера получателя средств дополнительная
информация в письменной форме о назначении платежа, на основании
которой орган федерального казначейства отражает поступившие суммы на
лицевом счете получателя средств".
29. В абзаце втором пункта 51 слова "десяти дней" заменить
словами "десяти рабочих дней".
30. Пункт 52 изложить в следующей редакции:
"Платежные документы на осуществление кассового расхода
принимаются от получателя средств только в пределах остатка лимитов
бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом
счете получателя средств по соответствующему коду бюджетной
классификации Российской Федерации".
31. Пункт 53 изложить в следующей редакции: "Расчетные и кассовые
документы, представляемые органами федерального казначейства в
учреждения банков, должны быть оформлены в соответствии с нормативными
документами Банка России и Министерства финансов Российской
Федерации.".
32. В пункте 54:
в абзаце третьем во втором предложении слова "и оттиском печати"
исключить;
абзац пятый дополнить словами "При этом допускается представление
получателем средств в орган федерального казначейства двух экземпляров
платежного поручения.";
абзац шестой исключить;
дополнить новыми абзацами следующего содержания:
"В платежных поручениях на списание средств со счета органа
федерального казначейства:
в поле "ИНН" плательщика указывается значение ИНН получателя
средств;
в поле "КПП" плательщика указывается значение КПП получателя
средств;
в поле "Плательщик" указывается полное или сокращенное
наименование органа федерального казначейства, в скобках - полное или
сокращенное наименование получателя средств;
в поле "Сч. N" плательщика проставляется номер открытого в
учреждении банка счета органа федерального казначейства;
в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения
платежа проставляется в скобках код бюджетной классификации Российской
Федерации и номер лицевого счета получателя средств, открытый ему в
органе федерального казначейства. Если указанная информация приводит к
раскрытию сведений, составляющих государственную тайну, получатель
средств, заполняет данное поле только в экземплярах платежного
поручения, не предназначенных для передачи в учреждение банка.
Платежные поручения на перечисление налогов, сборов и иных
обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации
заполняются в соответствии с Приказом Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам, Государственного таможенного комитета
Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 3
марта 2003 г. N БГ-3-10/98/197/22н "Об утверждении Правил указания
информации, в полях расчетных документов на перечисление налогов,
сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской
Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской
Федерации 19 марта 2003 г., регистрационный номер 4289);
дополнить новый абзац шестой сноской следующего содержания:
"При доведении объемов финансирования иному получателю средств в
платежном поручении на перечисление средств со счета органа
федерального казначейства на счет, открытый иному получателю средств в
учреждении банка, в полях, соответствующих:
плательщику, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или
сокращенное наименование распорядителя средств, в ведении которого
находится иной получатель средств;
получателю, указывается ИНН, КПП, в скобках полное или
сокращенное наименование иного получателя средств.".
33. В абзаце первом пункта 55 слова "и оттиска печати" исключить.
34. В пункте 56:
в абзаце первом слова "(акт выполненных работ или счет)" заменить
словами "(акт выполненных работ, счет), а также иные необходимые для
осуществления текущего контроля, установленные Правительством
Российской Федерации и нормативными правовыми актами Министерства
финансов Российской Федерации документы, подтверждающие возникновение
денежных обязательств у получателя средств";
дополнить новым вторым абзацем следующего содержания:
"Если в денежном обязательстве получателя средств предусмотрено,
что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной
сумме в иностранной валюте, орган федерального казначейства
осуществляет проверку расчета суммы в рублях, определенной по
официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной
курс или иная дата его определения не установлена законом или
соглашением сторон.";
абзацы второй и третий считать абзацами третьим и четвертым
соответственно.
35. Пункт 57 изложить в следующей редакции:
"Орган федерального казначейства отказывает в приеме платежного
документа, если:
форма платежного документа, подписи или надписи на документе
будут признаны им не соответствующими образцам;
показатели бюджетной классификации Российской Федерации,
указанные в платежном документе, не соответствуют проводимой операции;
суммы, указанные в расчетно-денежном документе получателя средств
на осуществление кассового расхода, превышают остаток отраженных на
его лицевом счете получателя средств лимитов бюджетных обязательств и
объемов финансирования;
получателем средств нарушены требования, установленные пунктом
настоящей Инструкции;
приостановлены в установленном порядке операции на лицевом счете
получателя средств".
36. В пункте 58:
в абзаце первом слова "на лицевой стороне второго экземпляра"
заменить словами "на втором экземпляре платежного поручения", слова
"дату приемки платежного поручения" заменить словами "дату приемки
платежного поручения к исполнению";
в абзаце втором слова "Оформление платежного поручения" заменить
словами "Оформление первого экземпляра платежного поручения".
37. В пункте 59 слово "все" исключить.
38. Дополнить пунктом 60.1 следующего содержания:
"Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за
отчетным, органы федерального казначейства осуществляют сверку
операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах
получателей средств и лицевых счетах иного получателя средств.
Сверка производится путем предоставления органом федерального
казначейства под расписку получателю средств, распорядителю средств, в
ведении которого находится иной получатель средств, копий выписки из
лицевого счета получателя средств, выписки из лицевого счета иного
получателя средств соответственно, сформированных нарастающим итогом с
начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на
бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с пунктом 60
настоящей Инструкции.
При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех дней
с даты вручения получателю средств, распорядителю средств, в ведении
которого находится иной получатель средств, указанной выписки из
лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом
лицевом счете, считаются подтвержденными".
39. В пункте 60 слова ", заверенном гербовой печатью," исключить.
40. В пункте 61 слова "расчетно-денежных" заменить словом
"платежных".
41. В пункте 63:
в абзаце первом слова "расчетно-денежных" заменить словом
"платежных";
абзац третий дополнить словами "По разрешению руководителя органа
федерального казначейства срок для проверки в порядке исключения может
быть продлен до трех дней".
42. В пункте 65 абзац одиннадцатый исключить.
43. В пункте 69 абзац первый изложить в следующей редакции:
"Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего
дня после подтверждения учреждением банка совершения операции выдает
клиенту выписки из лицевых счетов по установленной форме и необходимые
приложения по ним (далее - выписки) с отметкой органа федерального
казначейства об исполнении на выписке и каждом приложенном к выписке
документе. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе
исполнения расходов федерального бюджета за данный операционный
день.".
44. В пункте 70:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"В выписке из лицевого счета распорядителя средств, открытого
главному распорядителю средств, по установленной форме указываются
показатели бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в
данный операционный день были совершены операции:";
абзац восьмой исключить.
45. В пункте 71 абзац первый изложить в следующей редакции:
"В выписке из лицевого счета распорядителя средств по
установленной форме указываются показатели бюджетной классификации
Российской Федерации, по которым в данный операционный день были
совершены операции:".
46. В пункте 72:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"В выписке из лицевого счета получателя средств, лицевого счета
иного получателя средств по установленной форме указываются показатели
бюджетной классификации Российской Федерации, по которым в данный
операционный день были совершены операции:";
в абзаце четвертом после слова "остатки" дополнить словом
"объемов".
47. Пункт 73 дополнить словами "либо через абонентский ящик в
соответствии с решением руководителя органа федерального казначейства
и письменным заявлением клиента произвольной формы".
48. В пункте 77:
абзац первый после слов "или его реквизитов" дополнить словами ",
а также в связи с отсутствием клиента в Реестре получателей средств
федерального бюджета, непредставлением клиентом в орган федерального
казначейства документов, необходимых для открытия лицевого счета, или
в связи с недостаточностью информации в поле "назначение платежа";
абзац второй изложить в следующей редакции:
"Если в течение десяти рабочих дней вышеуказанные основания для
учета поступлений как невыясненных не устранены, орган федерального
казначейства возвращает данные суммы отправителю".
49. В пункте 78:
в абзаце первом слова "расчетно-денежных" заменить словом
"платежных";
абзаце втором слова "расчетно-денежных" заменить словами
"расчетных и кассовых".
50. В абзаце втором пункта 79 слова "расчетно-денежных" заменить
словом "платежных".
51. Приложения к настоящей Инструкции N 1 - 6 изложить в новой
редакции (прилагаются).
52. Дополнить приложением N 7 к настоящей Инструкции Акт сверки
операций по лицевому счету распорядителя средств федерального бюджета.
53. Дополнить приложением N 8 к Инструкции Акт сверки операций по
лицевому счету получателя (иного получателя) средств федерального
бюджета.
Приложение N 1
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510021 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование клиента ---------------- по ППП (РПБС) | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
|------------|
Наименование иного получателя <*> --------- по РПБС | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
Наименование органа |------------|
федерального казначейства ----------------- по КОФК | |
| |
--------------
Прошу открыть лицевой счет --------------------------------------
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя
средств федерального бюджета)
Приложения: 1. --------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Руководитель ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
----------------------------------------------------------------------
Отметка органа федерального казначейства
-------------
об открытии лицевого счета N | |
-------------
Руководитель ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ------------- ----------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ------------ 200- г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному получателю
средств федерального бюджета.
Приложение N 2
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
КАРТОЧКА ОБРАЗЦОВ ПОДПИСЕЙ N ------------
К ЛИЦЕВЫМ СЧЕТАМ N -----------------------------
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510022 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование клиента ---------------- по ППП (РПБС) | |
(полное | |
и краткое | |
в соответствии | |
с учредительными | |
документами) | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
------------------------------------- КПП | |
|------------|
Юридический адрес ------------------- Телефон | |
------------------------------------- | |
|------------|
Главный распорядитель --------------- по ППП | |
|------------|
Распорядитель ----------------------- по РПБС | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------ по КОФК | |
--------------
Образцы подписей должностных лиц клиента,
имеющих право подписи платежных документов при совершении
операции по лицевому счету
---------------------------------------------------------------------
| Право | Должность |Фамилия, имя,|Образец| Срок полномочий лиц, |
|подписи| | отчество |подписи| временно пользующихся |
| | | | | правом подписи |
|-------|-------------|-------------|-------|-----------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|-------|-------------|-------------|-------|-----------------------|
| | | | | |
| |-------------|-------------|-------|-----------------------|
|первой | | | | |
| |-------------|-------------|-------|-----------------------|
| | | | | |
|-------|-------------|-------------|-------|-----------------------|
| | | | | |
| |-------------|-------------|-------|-----------------------|
|второй | | | | |
| |-------------|-------------|-------|-----------------------|
| | | | | |
---------------------------------------------------------------------
Руководитель ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер ----------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Оборотная сторона Формы 0510022
----------------------------------------------------------------------
Отметка вышестоящей организации об удостоверении
полномочий и подписей
Руководитель --------- ---------------------
(зам. руководителя) (подпись) (расшифровка подписи)
М.П.
"--" ------------ 200- г.
----------------------------------------------------------------------
Удостоверительная надпись о засвидетельствовании
подлинности подписей
----------------------------------------------------------------------
(город (село, поселок, район, край, область, республика))
----------------------------------------------------------------------
(дата (число, месяц, год) прописью))
Я, ------------------------, нотариус --------------------------------
(фамилия, имя, отчество) (наименование
государственной
территориальной конторы
или нотариального округа)
свидетельствую подлинность подписи граждан: --------------------------
(фамилия, имя,
отчество подписавшего
документ)
которая сделана в моем присутствии. Личность подписавших документ
установлена.
Зарегистрировано Взыскано госпошлины (по тарифу)
в реестре за N -------. -------------------------------
Нотариус -----------
(подпись)
М.П.
----------------------------------------------------------------------
Отметка органа федерального казначейства
о приеме образцов подписей
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ----------- --------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ------------ 200- г.
Особые отметки -------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Приложение N 3
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
ПЕРЕЧЕНЬ
ИНЫХ ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,
НАХОДЯЩИХСЯ В ВЕДЕНИИ ГЛАВНОГО РАСПОРЯДИТЕЛЯ
(РАСПОРЯДИТЕЛЯ) СРЕДСТВ <*>
--------------------------------
<*> При изменении состава иных получателей средств составляется
дополнительный документ.
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510024 |
|------------|
на 200- г. Дата | |
|------------|
Главный распорядитель --------------------- по ППП | |
|------------|
Распорядитель ----------------------------- по РПБС | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------------ по КОФК | |
--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
| N |Иной получатель средств | Банковские реквизиты счета |Примечание |
|п/п| | получателя средств, открытого в учреждении | |
| | | Банка России или кредитной организации | |
|---|-------------------------------------|---------------------------------------------------|-----------|
| |наименование | код | почтовый | номер | наименование |БИК| корреспондентский | |
| |--------------------| по | адрес | счета | банка | | счет банка (кредитной| |
| |открытое | закрытое | РПБС| | | (кредитной | | организации) | |
| | | | | | | организации) | | | |
|---|---------|----------|-----|----------|---------|--------------|---|----------------------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
|---|---------|----------|-----|----------|---------|--------------|---|----------------------|-----------|
| | | | | | | | | | |
|---|---------|----------|-----|----------|---------|--------------|---|----------------------|-----------|
| | | | | | | | | | |
|---|---------|----------|-----|----------|---------|--------------|---|----------------------|-----------|
| | | | | | | | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
----------
Номер страницы | |
|--------|
Всего страниц | |
----------
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ----------- --------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ------------ 200- г.
Приложение N 4
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
--------------
Код формы по КФД | 0510023 |
--------------
РАЗРЕШЕНИЕ
НА ОТКРЫТИЕ СЧЕТА В ПОДРАЗДЕЛЕНИИ СЕТИ БАНКА РОССИИ
ИЛИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ФИЛИАЛЕ) ИНЫМ ПОЛУЧАТЕЛЯМ
СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА
ОТ "--" ------------- 200- Г.
Разрешаю исполнять расходы федерального бюджета на счете для
учета операций со средствами федерального бюджета, открытом в
подразделении сети Банка России или кредитной организации (филиале) --
----------------------------------------------------------------------
(наименование иного получателя средств
--------------
------------------------------------------- код по РПБС | |
федерального бюджета) --------------
--------------
находящемуся в ведении -------------------- код по ППП | |
(наименование --------------
главного --------------
------------------------------------------- код по РПБС | |
(вышестоящего) распорядителя средств --------------
федерального бюджета)
Министр финансов Российской Федерации -----------------
(подпись)
Приложение N 5
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ПЕРЕОФОРМЛЕНИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N -----------
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510025 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование клиента ---------------- по ППП (РПБС) | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
|------------|
Наименование иного получателя <*> --- по РПБС | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------ по КОФК | |
--------------
Вид лицевого счета ---------------------------------
(распорядителя, получателя, иного
получателя средств
федерального бюджета)
Причина переоформления --------------
Основание --------------
для переоформления ------------------ Номер | |
(наименование | |
документа) |------------|
------------------------------------- Дата | |
--------------
Прошу изменить наименование клиента и (или) номер лицевого счета на
следующие:
--------------
Наименование клиента ---------------- по ППП (РПБС) | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
--------------
--------------
по РПБС | |
|------------|
Наименование иного | |
получателя <*> ---------------------- ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
--------------
Вид лицевого счета ---------------------------------
(распорядителя, получателя, иного
получателя средств
федерального бюджета)
--------------
Номер лицевого счета | |
--------------
Приложения: 1. --------------------------------------------------
--------------------------------------------------
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
----------------------------------------------------------------------
Отметка органа федерального казначейства
о переоформлении лицевого счета
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ----------- --------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ----------- 200- г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному получателю
средств федерального бюджета.
Приложение N 6
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
ЗАЯВЛЕНИЕ
НА ЗАКРЫТИЕ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА N -----------
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510026 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование клиента ---------------- по ППП (РПБС) | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
|------------|
| |
|------------|
Наименование иного получателя <*> --- по РПБС | |
|------------|
ИНН клиента | |
|------------|
КПП | |
|------------|
Главный распорядитель --------------- по ППП | |
|------------|
Распорядитель ----------------------- по РПБС | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------ по КОФК | |
--------------
Прошу закрыть лицевой счет --------------------------------------
(вид лицевого счета: распорядителя,
получателя, иного получателя
средств федерального бюджета)
В связи с ------------------------------------------------------------
(указать причину)
Приложения: 1. --------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
----------------------------------------------------------------------
Банковские реквизиты для перечисления средств,
поступивших после закрытия счета:
----------------------------------------------------------------------
|Номер счета|Наименование | БИК | Корреспондентский счет |
| |банка (кредитной | | банка (кредитной |
| |организации) | | организации) |
|-----------|-------------------|--------|---------------------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------|-------------------|--------|---------------------------|
| | | | |
----------------------------------------------------------------------
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
----------------------------------------------------------------------
Отметка органа федерального казначейства
------------
о закрытии лицевого счета N | |
------------
Руководитель --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи)
Исполнитель ----------- --------- ---------------------
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" -------------- 200- г.
--------------------------------
<*> Заполняется в случае оформления главным распорядителем
(распорядителем) заявления на открытие лицевого счета иному получателю
средств федерального бюджета.
Приложение N 7
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель органа
федерального казначейства
--------- --------------------- --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ------------ 200- г. "--" ------------ 200- г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ РАСПОРЯДИТЕЛЯ
СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА N -----------
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510028 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------------ по КОФК | |
|------------|
Главный распорядитель --------------------- по ППП | |
|------------|
Распорядитель ----------------------------- по РПБС | |
|------------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
--------------
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Объем | Лимиты бюджетных обязательств на год | Объем финансирования с начала года |
| | бюджетных | |------------------------------------------------------------------------------|
| | ассигнований | | получено | распределено | не распределено |
|----------------| на год <*> |--------------------------------------------|-------------------------|------------------------|---------------------------|
|по | по |по |по | | получено | распределено| не | в валюте |в иностранной|в валюте |в иностранной|в валюте |в иностранной |
|ФКР|КЦСР|КВР|ЭКР| | | | распределено | Российской|валюте (в |Российской|валюте (в |Российской|валюте (в |
| | | | | | | | (гр. 6 - | Федерации |рублевом |Федерации |рублевом |Федерации |рублевом |
| | | | | | | | гр. 7) | |эквиваленте) | |эквиваленте) |(гр. 9 |эквиваленте) <*>|
| | | | | | | | | |<*> | |<*> |- гр. 11) |(гр. 10 - гр. |
| | | | | | | | | | | | | |12) |
|---|----|---|---|---------------|----------|-------------|-------------------|-----------|-------------|----------|-------------|----------|----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|---|----|---|---|---------------|----------|-------------|-------------------|-----------|-------------|----------|-------------|----------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|----|---|---|---------------|----------|-------------|-------------------|-----------|-------------|----------|-------------|----------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|----|---|---|---------------|----------|-------------|-------------------|-----------|-------------|----------|-------------|----------|----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|---------------|----------|-------------|-------------------|-----------|-------------|----------|-------------|----------|----------------|
| Итого | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Всего | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Указанные графы заполняются главным распорядителем средств
федерального бюджета.
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
учреждения-распорядителя органа федерального
казначейства
--------- ------------ --------- ------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель Исполнитель
----------- --------- ------------ ----------- --------- ------------
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"--" ------------ 200- г. "--" ------------ 200- г.
Приложение N 8
к Инструкции о порядке
открытия и ведения
органами федерального
казначейства Минфина
России лицевых счетов
для учета операций
по исполнению расходов
федерального бюджета,
утвержденной Приказом
Минфина России
от 31 декабря 2002 года
N 142н
УТВЕРЖДАЮ УТВЕРЖДАЮ
Руководитель клиента Руководитель органа
федерального казначейства
--------- --------------------- --------- ---------------------
(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
"--" ------------ 200- г. "--" ------------ 200- г.
АКТ
СВЕРКИ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ ПОЛУЧАТЕЛЯ
(ИНОГО ПОЛУЧАТЕЛЯ) СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА N -----------
--------------
| КОДЫ |
|------------|
Форма по КФД | 0510029 |
|------------|
от "--" -------- 200- г. Дата | |
|------------|
Наименование органа федерального | |
казначейства ------------------------------ по КОФК | |
|------------|
Получатель -------------------------------- по РПБС | |
|------------|
Иной получатель --------------------------- по РПБС | |
|------------|
Главный распорядитель --------------------- по ППП | |
|------------|
Распорядитель ----------------------------- по РПБС | |
|------------|
Единица измерения: руб. по ОКЕИ | 383 |
--------------
----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
| Код | Лимиты | Приняты бюджетные | Объем финансирования | Кассовые расходы | Остаток | Сумма | Остаток объемов |
| | бюджетных | обязательства | расходов | | неиспользованных | неоплаченных | финансирования |
| | обязательств | <*> | | | лимитов | бюджетных | <*> (гр. 8 - гр.|
|----------------| |---------------------|------------------------|--------------------------| бюджетных | обязательств, | 10 + гр. 11) |
|по | по |по |по | | учтено | исполнено | получено | исполнено | с | в том | обязательств <*> | принятых | |
|ФКР|КЦСР|КВР|ЭКР| | | | с начала | <*> | начала | числе | (гр. 5 - гр. 10 | на учет <*> | |
| | | | | | | | года | | года, | восстановлено | + гр. 11) | (гр. 6 - гр. | |
| | | | | | | | | | всего | <*> | | 10) | |
|---|----|---|---|---------------|--------|------------|----------|-------------|---------|----------------|--------------------|------------------|-----------------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
|---|----|---|---|---------------|--------|------------|----------|-------------|---------|----------------|--------------------|------------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|----|---|---|---------------|--------|------------|----------|-------------|---------|----------------|--------------------|------------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|---|----|---|---|---------------|--------|------------|----------|-------------|---------|----------------|--------------------|------------------|-----------------|
| | | | | | | | | | | | | | |
|----------------|---------------|--------|------------|----------|-------------|---------|----------------|--------------------|------------------|-----------------|
| Итого | | | | | | | | | | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Всего | | | | | | | | | | |
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
--------------------------------
<*> Указанные графы не заполняются иными получателями средств
федерального бюджета.
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
учреждения (организации)- органа федерального
получателя казначейства
--------- ------------ --------- ------------
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Исполнитель Исполнитель
----------- --------- ------------ ----------- --------- ------------
(должность) (подпись) (расшифровка (должность) (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"--" ------------ 200- г. "--" ------------ 200- г. |