ИНСТРУКЦИЯ О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ РЕВИЗИЙ ПО КОНТРОЛЮ ДОХОДОВ
ИНСТРУКЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ РФ
30 августа 1999 г.
N ЦЖДК-679
(НЦПИ)
УТВЕРЖДЕНА
Министерством путей сообщения России
от 30 августа 1999 года
N ЦЖДК-679
1. Общие положения
1.1. Проверке полноты и своевременности поступления доходов в
системе Министерства путей сообщения Российской Федерации подлежат:
- платежи за перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа;
- дополнительные сборы, в том числе за перевозки по договорным
тарифам, услуги, оказываемые грузоотправителям, грузополучателям и
пассажирам;
- плата за пользование вагонами и контейнерами;
- штрафы;
- доходы от подсобно-вспомогательной деятельности.
1.2. Проверку полноты и своевременности поступления доходов
осуществляют:
- ревизорский аппарат центра "Желдорконтроль" с участием
представителей департаментов и управлений МПС России при проведении
комплексных ревизий и целевых проверок производственно-финансовой
деятельности железных дорог, других предприятий и организаций МПС
России;
- ревизорский аппарат дорожных центров (служб) по контролю за
финансово-хозяйственной деятельностью железных дорог с участием
представителей служб и отделов управлений железных дорог при
проведении комплексных ревизий и целевых проверок отделений железных
дорог, других предприятий железных дорог и технологических центров по
обработке перевозочных документов (ТехПД);
- ревизоры по контролю доходов за своевременным и полным
поступлением доходов на линейных железнодорожных станциях, в товарных
конторах, вокзалах, грузовых дворах, механизированных дистанциях
погрузочно-разгрузочных работ, энергоучастках и агентствах фирменного
транспортного обслуживания в границах ревизорских участков при
проведении ревизий и проверок. Границы ревизорских участков
устанавливаются начальником железной дороги.
1.3. Штат линейных ревизоров по контролю доходов входит в
контрольно-ревизионный сектор в границах отделения железной дороги, к
которому он приписан и непосредственно подчиняется дорожному центру
(службе). Руководитель сектора (старший ревизор) и ревизоры
назначаются на должность и освобождаются от должности начальником
дорожного центра (службы).
1.4. При проведении проверок полноты и своевременности
поступлений доходов на всех уровнях производственно-хозяйственной
деятельности проверяющие должны выявлять и предупреждать потери
доходов, контролировать принятие мер по устранению причин, порождающих
эти потери, изыскивать резервы повышения доходов.
1.5. Лица, назначаемые на должность ревизора по контролю доходов,
ревизорский аппарат центра "Желдорконтроль" и дорожных центров
(служб), осуществляющие проверку поступления доходов, должны знать и
руководствоваться в своей работе законодательством Российской
Федерации в области железнодорожного транспорта и в области финансов,
в том числе:
- Федеральным законом "О федеральном железнодорожном транспорте
Российской Федерации";
- Федеральным законом "О бухгалтерском учете и отчетности в
Российской Федерации";
- Федеральным законом "Транспортный устав железных дорог
Российской Федерации";
- Правилами перевозок пассажиров, багажа и грузобагажа на
федеральном железнодорожном транспорте;
- Правилами оказания услуг по перевозке пассажиров, а также
грузов, багажа и грузобагажа для личных (бытовых) нужд на федеральном
железнодорожном транспорте;
- Правилами перевозок грузов на железнодорожном транспорте; 1)*
- тарифными руководствами, тарифной политикой российских железных
дорог на перевозку грузов в международном сообщении на очередной
фрахтовый год;
- соглашениями и нормативными документами, регулирующими
перевозки грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа в международном
сообщении: Соглашение о международном железнодорожном грузовом
сообщении (СМГС), Соглашение о международном пассажирском сообщении
(СМПС), Правила пользования вагонами (ППВ), Правила пользования
пассажирскими вагонами в межгосударственном сообщении (ПППВ);
- Правилами выдачи бесплатных билетов для проезда на федеральном
железнодорожном транспорте;
- Правилами эксплуатации, пономерного учета и расчетов за
пользование грузовыми вагонами собственников других государств;
- Правилами проезда пассажиров в поездах в международном
сообщении;
- Правилами эксплуатации, пономерного учета и расчетов за
пользование универсальными контейнерами, принадлежащими
железнодорожным администрациям;
- Правилами перевозок почты и эксплуатации почтовых вагонов на
железных дорогах;
- Правилами оформления воинских перевозок, расчеты за них;
- Инструкцией о порядке бухгалтерского учета выручки, доходных
поступлений и доходов на железных дорогах;
- Инструкцией по ведению станционной коммерческой отчетности;
- Инструкцией по актово-претензионной работе на железных дорогах
государств-участников Содружества, Латвийской республики, Литовской
республики, Эстонской республики;
- Инструкцией по передаче грузов другим организациям;
- Типовым технологическим процессом работы группы учета и
отчетности;
- Инструкцией о порядке изготовления, учета бланков проездных
документов, снабжения ими секторов бесплатных перевозок, билетных
бюро, групп, станций и ведения делопроизводств;
- Временной технологией взаимодействия таможенных органов и
железных дорог при таможенном оформлении грузов, перевозимых
железнодорожным транспортом;
- Порядком взимания сборов за охрану и сопровождение грузов
силами и средствами железных дорог;
- Временным порядком установления и применения свободных
(договорных) тарифов на перевозки грузов и дополнительные услуги,
выполняемые предприятиями железнодорожного транспорта;
- Инструкцией по контролю доходов на железнодорожном транспорте;
- Инструкцией по эксплуатации билетопечатающих машин и автоматов,
Инструкцией по эксплуатации автоматических камер хранения и
Инструкцией по работе камер хранения с применением жетонов;
- Типовыми технологическими процессами работы вокзалов, товарных
контор станций и технологического центра по обработке перевозочных
документов (ТехПД) (в условиях интегрированной обработки дорожной
ведомости);
- Инструкцией о порядке оформления документов по грузовым
перевозкам при расчетах через технологические центры по обработке
перевозочных документов;
- Инструкцией о работе контролеров-ревизоров и
ревизоров-инструкторов по контролю пассажирских поездов;
- Инструкцией о порядке взыскания штрафов и Указаниями о порядке
заполнения и учета документов, связанных с взысканием штрафов,
налагаемых в административном порядке на железнодорожном транспорте;
- Инструкцией билетному кассиру, старшему билетному кассиру;
- Инструкцией о порядке контроля за полнотой и своевременностью
поступления местных доходов железнодорожных станций;
- Инструкцией о работе станционных групп учета и отчетности;
- Инструкцией начальнику (механику-бригадиру) поезда и
Инструкцией проводнику пассажирских вагонов;
- Типовым технологическим процессом работы объединенных дорожных
и отделенческих бюро по распределению и использованию мест в
пассажирских поездах;
- Инструкцией для контроля доходов в автоматизированной системе
управления "Экспресс-2" финансовому ревизору;
- Инструкцией о работе товарных кассиров и операторов на
персональных электронно-вычислительных машинах (компьютерах) (ПЭВМ);
- Инструкцией финансового слежения за работой АСУ "Экспресс - 2";
- Инструкцией работы билетных кассиров и операторов на
билетно-кассовой аппаратуре (терминалах) системы АСУ "Экспресс-2";
- настоящей Инструкцией.
2. Обязанности, права и ответственность ревизоров
по контролю доходов
2.1. Основными задачами ревизора по контролю доходов являются:
2.1.1. Проведение документальных ревизий и проверок финансовых и
коммерческих операций по грузовой работе и по обслуживанию пассажиров
и иных лиц на железнодорожных станциях, в подразделениях фирменного
транспортного обслуживания (региональных и линейных агентствах),
товарных конторах, механизированных дистанциях погрузочно-разгрузочных
работ, на вокзалах, в пассажирских поездах, пограничных
транспортно-разгрузочных работ, на вокзалах, в пассажирских поездах,
пограничных транспортно-экспедиционных конторах железных дорог, ТехПД,
на ревизорских участках по контролю пассажирских поездов,
отделенческих и станционных группах учета и отчетности, в дирекциях по
обслуживанию пассажиров, дирекциях международных туристических
перевозок, вагонных участках и пассажирских вагонных депо. Проведение
документальных ревизий и проверок в энергоучастках и в первую очередь
по вопросам реализации электроэнергии нетранспортным организациям.
2.1.2. Контроль за полнотой, правильностью и своевременностью
начислений провозных платежей, сборов и штрафов как в товарных
конторах железнодорожных станций, так и в ТехПД. Проверка правильности
применения тарифного руководства и тарифной политики в части
применения скидок и льгот при начисление платежей за перевозки.
Проверка правильного указания грузоотправителями сведений в
транспортной накладной.
2.1.3. Контроль за организацией обеспечения сохранности бланков
строгого учета и перевозочных документов, денежной выручки.
2.1.4. Инструктировать работников железнодорожных станций по
вопросам ведения финансовых операций и составления коммерческой
отчетности, применения грузовых, пассажирских и багажных тарифов,
контроль за обеспеченностью этих работников тарифными руководствами,
инструкциями и пособиями для работы.
2.1.5. Проведение проверок правильности выдачи билетов на
бесплатный проезд по железным дорогам во всех линейных билетных бюро и
секторе бесплатных перевозок управления железной дороги.
2.1.6. Контроль за правильностью использования подотчетными
предприятиями, организациями и учреждениями железнодорожного
транспорта квитанций по уплате штрафов и квитанций разных сборов,
своевременностью и полнотой сдачи в кассы железной дороги сумм,
взысканных по этим квитанциям.
2.1.7. Проведение проверок выполнения договоров, связанных с
эксплуатацией железнодорожных подъездных путей, и договоров на подачу
и уборку вагонов, временных соглашений, узловых соглашений, о
предоставлении в аренду помещений, участков земли, складов,
пассажирских и грузовых вагонов, контейнеров в части полноты взыскания
доходов
2.1.8. Участие в комиссионных проверках, касающихся ведения
станционной отчетности, в экзаменационных комиссиях по проведению
испытаний работников железнодорожных станций и сторонних организаций в
знании Транспортного устава железных дорог Российской Федерации,
правил перевозок грузов, пассажиров, багажа, грузобагажа, тарифных
руководств, технических условий погрузки и крепления грузов и других
нормативных правовых и иных актов МПС России по ведению учета и
коммерческой отчетности.
2.2. Старший ревизор по контролю доходов регионального
контрольно-ревизионного сектора обязан:
2.2.1. Разрабатывать годовой план ревизий и проверок предприятий,
организаций и учреждений отделения железной дороги.
2.2.2. Руководить деятельностью ревизоров по контролю доходов,
проверять их работу, в том числе непосредственно на железнодорожных
станциях и в ТехПД, инструктировать и оказывать им помощь, возглавлять
ревизии ТехПД.
2.2.3. Составлять отчетность о ревизионной работе по формам и в
сроки, установленные железной дорогой и МПС России.
2.2.4. Обобщать материалы ревизий и на основе этого анализа
готовить предложения руководству дорожного центра по контролю за
финансово-хозяйственной деятельностью железной дороги МПС России, по
предотвращению потерь доходов, использованию внутрихозяйственных
резервов, улучшению состояния учета и отчетности и укреплению
финансовой дисциплины.
2.2.5. По окончании отчетного месяца осуществлять через ревизоров
по контролю доходов контроль за полным и своевременным поступлением
всех перевозочных документов и необходимой станционной отчетности в
ТехПД, в финансовую службу железной дороги, контролировать и принимать
меры к своевременному и полному раскредитованию перевозочных
документов.
2.2.6. Организовывать ежемесячную техническую учебу ревизоров по
контролю доходов.
2.2.7. Принимать необходимые меры и осуществлять постоянный
контроль за полнотой и своевременностью поступления выявленных при
ревизиях неучтенных доходов, погашению дебиторской задолженности и
устранению других недостатков и нарушений, вскрытых при ревизии или
проверке.
2.2.8. Организовывать через контролеров-ревизоров поездов изъятие
в поездах использованных проездных документов для сличения их со
станционной отчетностью.
2.2.9. Проверять наличие и достоверность информации пассажиров на
вокзалах, в поездах, багажных отделениях и камерах хранения о правилах
обслуживания пассажиров и сборах за предоставленные услуги.
2.3. Ревизоры по контролю доходов и старший ревизор имеют право:
2.3.1. Требовать в установленном порядке объяснения от причастных
работников отделений железной дороги, железнодорожных станций,
механизированных дистанций погрузочно-разгрузочных работ, ТехПД,
вагонных депо, других предприятий и подразделений железной дороги при
обнаружении нарушений ими Транспортного устава железных дорог
Российской Федерации, других нормативных правовых и иных актов
Российской Федерации и МПС России, невыполнении должностных
обязанностей.
2.3.2. При необходимости присутствовать при приеме-передаче кассы
одним материально ответственным лицом другому.
2.3.3. Проводить контроль в дирекциях по обслуживанию пассажиров,
пассажирских отделах на железнодорожных станциях и вокзалах, резервах
проводников и в пассажирских поездах по вопросам применения тарифов,
оформления перевозочных документов, выполнения коммерческих и
финансовых операций, учета и отчетности.
2.3.4. Ставить в известность руководителей предприятий,
учреждений и организаций федерального железнодорожного транспорта о
вскрытых нарушениях должностными лицами, связанных с приемом,
хранением и выдачей денежных средств и материальных ценностей.
2.3.5. Пользоваться для служебных целей почтовой экспедицией и
телеграфно-телефонной связью железнодорожного транспорта.
2.3.6. Производить сличение станционной документации с
соответствующими документами на предприятиях, в учреждениях и
организациях федерального железнодорожного транспорта с документами
грузоотправителей и грузополучателей по согласованию с руководителями
этих предприятий, учреждений и организаций.
2.3.7. При исполнении служебных обязанностей пользоваться
комнатами и домами отдыха локомотивных и поездных бригад, комнатами
отдыха для отдыха пассажиров на вокзалах и железнодорожных станциях,
комнатами отдыха и общежитиями предприятий, учреждений и организаций
железнодорожного транспорта, служебными помещениями железнодорожных
станций, предприятий, учреждений и организаций железнодорожного
транспорта.
2.3.8. На установку в квартире служебного телефона.
2.4. Ревизор должен при исполнении служебных обязанностей иметь
при себе открытый лист - удостоверение личности формы "Р" в пределах
железной дороги. Ревизоры по контролю доходов, находящиеся в
пассажирских поездах при исполнении служебных обязанностей, являются
по отношению к начальнику поезда, ревизору-инструктору и
контролеру-ревизору пассажирских поездов, работникам групп
технологических ревизий (ГТР) старшими по должности, и их указания в
пределах их прав и обязанностей по устранению выявленных недостатков в
пассажирских поездах для названных должностных лиц являются
обязательными.
2.5. Ревизор по контролю доходов Дорожного центра несет
ответственность за выполнение задач и обязанностей, предусмотренных в
настоящей Инструкции, и принятие (в пределах установленных прав)
своевременных мер по устранению обнаруженных недостатков и нарушений.
3. Планирование и организация ревизионной работы по доходам
3.1. Проверка железных дорог по обеспечению ими полноты и
своевременного поступления выручки осуществляется центром
"Желдорконтроль" при проведении комплексных ревизий и целевых проверок
не менее одного раза в год по ежегодно утверждаемому министром путей
сообщения Российской Федерации плану.
3.2. Проверка выручки отделений железных дорог, ТехПД и отдельных
линейных предприятий осуществляется при комплексных ревизиях и целевых
проверках дорожными центрами (службами) по контролю за
финансово-хозяйственной деятельностью по ежегодно утверждаемому
начальником железной дороги графику.
3.3. Ревизия железнодорожных станций и вокзалов с охватом всех
касс и операций, а также проверка работы ТехПД производится один раз в
год, причем кассы на остановочных пунктах (платформах) железнодорожных
станций считаются отдельными кассами. В период между ревизиями
железнодорожных станций производится не менее одной проверки в год
каждой кассы, кроме железнодорожных станций IV-V классов.
На железнодорожных станциях, осуществляющих только
пассажиро-багажные операции, имеющих десять и более самостоятельно
отчитывающихся касс, вместо комплексной ревизии может производиться
ревизия кассовых оборотов и одна проверка в год каждой кассы.
Крупные железнодорожные станции подвергаются комплексным ревизиям
комиссиями в составе ревизора по контролю доходов, представителей
отделов отделения железной дороги: грузовой и коммерческой работы,
пассажирского, статистики и экономического анализа, труда и заработной
платы, техники безопасности и других. Руководит такими ревизиями
ревизор по контролю доходов.
При наличии на железнодорожной станции билетно-бланкового склада
(кладовой) проверка его производится при ревизии железнодорожной
станции.
3.4. Работа ревизора по контролю доходов выполняется по годовому
(с разбивкой по месяцам) плану, согласованному с начальниками отделов
(служб), которые будут принимать участие в ревизиях. План
подписывается начальником дорожного центра железной дороги и
утверждается начальником железной дороги.
Выполнение контрольно-ревизионной работы по постановлениям
правоохранительных органов может осуществляться ревизором только по
поручению начальника дорожного центра, начальника железной дороги или
их заместителей.
3.5. О начале ревизии ревизор ставит в известность начальника
железнодорожной станции или его заместителя, а при их отсутствии
приступает к ревизии и извещает начальника или заместителя начальника
железнодорожной станции после их появления на рабочем месте.
При наличии исключительных обстоятельств, требующих внезапности,
ревизор может поставить указанных лиц в известность в процессе
ревизии.
Постоянное присутствие начальника железнодорожной станции или его
заместителя при ревизии не требуется, но при обнаружении
злоупотреблений и других серьезных нарушений они обязаны принять
участие в ревизии.
В начале ревизии прежде всего необходимо проверить имеющиеся
наличные суммы денег, ценности и документы на произведенные из сумм
выручки расходы. Если на железнодорожной станции имеется несколько
касс, то во избежание передачи наличных денег ревизор обязан опечатать
денежные сейфы с выручкой других касс при обязательном присутствии
кассиров, сейфы должны быть закрыты на ключ, который хранится у
кассира.
Одновременно ревизор должен закрыть своей подписью
соответствующие книги. Наличные деньги кассир должен просчитать два
раза в присутствии ревизора.
Установленная проверкой сумма наличных денег и чеков, расходных
документов и разменного фонда фиксируется в акте, подписываемом
ревизором и ответственным кассиром.
3.6. Ревизор обязан о каждой произведенной им ревизии или
проверке составить акт, в котором указывается дата начала и окончания
ревизии, кем, в присутствии каких лиц производилась ревизия, место,
точный объект ревизии, какие именно операции были проверены и за какой
период, результаты ревизии, должности и фамилии виновных, допустивших
нарушения. Изложение акта должно быть кратким, предельно точным и
объективным. Предположения и выводы в акты не записываются. В
необходимых случаях факты, включаемые в акт, должны подтверждаться
надлежаще оформленными приложениями, подписанными соответствующими
работниками железнодорожных станций.
Перечислять в акте данные, которые могут быть выделены в
приложение, не следует. В конце акта отмечается выполнение предложений
и указаний предшествующих ревизий и проверок. Акт должен быть подписан
ревизором, начальником железнодорожной станции или его заместителем и
другими должностными лицами, присутствовавшими при ревизии.
Руководителем предприятия, учреждения и организации принимаются
меры к устранению выявленных нарушений и недостатков по результатам
ревизии и определению ответственности виновных в этом лиц.
Акт составляется в двух экземплярах, а в некоторых случаях в трех
экземплярах, из которых:
- первый с объяснениями виновных и приложениями представляется
начальнику дорожного центра по контролю за финансово-хозяйственной
деятельностью (в дальнейшем - дорожного центра) не позднее трех дней
после составления акта;
- второй вручается руководителю ревизуемого предприятия,
учреждения и организации под расписку на первом экземпляре.
При обнаружении фактов злоупотреблений акт составляется в трех
экземплярах, один из которых руководством железной дороги передается в
правоохранительные органы.
Результаты ревизии должны быть рассмотрены начальником отделения
железной дороги, начальником железной дороги или его заместителем в
течение двух недель.
По каждому акту ревизии или проверки ревизор представляет
начальнику дорожного центра (службы) заключение, в котором
указывается:
- состояние дел, улучшилась ли работа с момента предыдущей
проверки, в чем выражаются основные недостатки и причины их
возникновения, кто виновен в том, что эти недостатки не устранены;
- какие меры принимаются администрацией к улучшению работы и
являются ли они достаточными;
- требуется ли отстранение от работы отдельных лиц или наложение
дисциплинарных взысканий на виновных.
При выявлении фактов злоупотреблений ревизор обязан немедленно
информировать об этом начальника финансового отдела отделения железной
дороги (финансовой службы железной дороги, дорожного центра), который
докладывает о выявленном злоупотреблении начальнику отделения железной
дороги, начальнику железной дороги. В присутствии руководства
предприятия ревизор ведет тщательное расследование и в акте подробно
излагает обстоятельства дела, требует объяснения от виновных лиц.
Заверенные должностными лицами копии документов и книг, подтверждающие
факт злоупотребления, должны быть приложены к акту.
При выявлении признаков хищений, подлогов, растрат и других
злоупотреблений ревизор немедленно должен ставить в известность
руководителя проверяемого предприятия, учреждения, организации
федерального железнодорожного транспорта.
В тех случаях, когда выявленное нарушение или злоупотребление
может быть скрыто или по выявленным фактам необходимо принять срочные
меры к их устранению и привлечению к ответственности лиц, виновных в
нарушениях и злоупотреблениях, в ходе ревизии, не ожидая ее окончания,
составляется отдельный (промежуточный) акт и истребуются необходимые
письменные объяснения. Факты, изложенные в промежуточных актах,
включаются в общий акт ревизии.
На железнодорожных станциях проверяется наличие книги ревизорских
замечаний формы ГУ-75, правильность и своевременность устранения
недостатков выявленных проверками.
4. Ревизия доходов по перевозкам грузов
Проверка полноты и своевременного поступления доходов за
перевозки грузов, дополнительные услуги грузоотправителям и
грузополучателям и разных сборов осуществляется на железнодорожных
станциях в товарных конторах, подразделениях дорожного центра
фирменного транспортного обслуживания, дистанциях
погрузочно-разгрузочных работ и ТехПД.
4.1. Ревизия товарной конторы
4.1.1. При ревизии товарной конторы производится проверка полноты
и своевременного начисления и поступления следующих платежей:
- за перевозки погруженных на железнодорожных станциях и
подъездных путях предприятий грузов в вагонах и контейнерах и
договорных тарифов;
- сборов за дополнительные операции, связанные с перевозкой
грузов, в том числе: за хранение грузов, за взвешивание грузов, за
подачу и уборку вагонов, за погрузочно-разгрузочные работы, за
объявленную ценность грузов, за переадресовку груза, за сопровождение
и охрану грузов и других сборов; за аренду земельных участков, вагонов
и контейнеров, складских помещений, служебных помещений в соответствии
с договорами, заключаемыми с арендаторами;
- за пользование вагонами и контейнерами федерального
железнодорожного транспорта, инвентарными стандартными стяжками и
полужесткими стропами;
- за информацию о подходе грузов.
4.1.2. При проверке платежей ревизор должен руководствоваться:
Транспортным уставом железных дорог РФ, Правилами перевозок
грузов на федеральном железнодорожном транспорте, Прейскурантом N
10-01 "Тарифы на грузовые перевозки", в том числе разделом Б "Сборы за
дополнительные операции, связанные с перевозкой грузов" и разделом В
"Плата за пользование вагонами, контейнерами федерального
железнодорожного транспорта", Тарифной политикой на очередной
фрахтовый год, указаниями и другими актами МПС России, регулирующими
порядок расчетов за перевозку грузов по применению скидок и льготных
тарифов по отдельным видам перевозок и другими нормативными
документами, указанными в пункте 1.5 настоящей Инструкции.
4.1.3. Ревизия товарной конторы начинается с проверки наличия
денежных средств на момент ревизии и соответствия предъявленной суммы
отчетности в товарной конторе. После подсчета предъявленных денежных
средств ревизор должен:
4.1.3.1. Заверить своей подписью последние номера израсходованных
на момент ревизии корешков дорожных ведомостей, квитанций разных
сборов, пропусков на вывоз груза, книг выдачи и прибытия грузов.
4.1.3.2. Подсчитать суммы по корешкам дорожных ведомостей,
квитанциям разных сборов, взысканные с начала суток до момента
ревизии, сопоставив общий итог этих сумм с наличными деньгами,
предъявленными при ревизии, с учетом сумм за проданные бирки.
Недостачи и излишки сумм отразить в акте наличия денежных
средств. Недостающие денежные средства должны быть внесены в товарную
контору кассиром по квитанциям разных сборов. Излишние суммы
оприходуются по квитанциям разных сборов.
4.1.3.3. По копиям накопительных карточек, экземплярам ведомостей
подачи и уборки вагонов, памяток приемосдатчика, учетным карточкам,
актам общей формы, коммерческих актов сличить правильность показания
сумм, подлежащих списанию через ТехПД.
4.1.4. Установить полноту наличия документов и бланков строгого
учета, в этих целях:
4.1.4.1. Составить ведомости наличия документов на принятые к
отправлению, но не отправленные, и прибывшие, но не выданные грузы.
4.1.4.2. Сличить книгу сдачи документов из технической конторы в
товарную контору с книгами прибытия грузов, а книги прибытия грузов с
копиями перечней дорожных ведомостей на выданные грузы к
сопроводительным ведомостям форма N ФДУ-91 за период с первого числа
текущего месяца по день ревизии, а также выборочно за период с момента
предыдущей проверки.
Оказавшиеся при этом сличении не отмеченными в книге прибытия
грузов отправки сопоставить с ведомостью наличия документов.
4.1.4.3. Составить ведомость наличия бланков строгого учета в
кассе после их пересчета, указать в ней первые номера на начало
отчетного месяца, первые номера на момент ревизии и последние номера
запаса.
4.1.4.4. Проверить полноту оприходования в книге прихода бланков
строгого учета с момента последней ревизии по накладным на высланные
бланки складом бланков финансовой службы железной дороги, сличить
книгу прихода с ведомостями наличия бланков. Выверенные ведомости,
подписанные ревизором, начальником железнодорожной станции и кассиром,
представляются старшему ревизору Дорожного центра.
4.1.4.5. Проверить последовательность расхода бланков дорожных
ведомостей, квитанций разных сборов в соответствии с записями в отчете
отправления грузов и в книге записи бланков строгого учета с первого
числа проверяемого месяца по день ревизии.
По безномерным бланкам формы N ГУ-29-0 проверяется порядок
последовательности присвоения нумерации грузовым отправкам. Такая
проверка производится по книгам нумерации грузовых отправок с первого
числа предыдущего месяца.
Все случаи недостачи бланков строгого учета, а также документов
на принятые к перевозке или прибывшие грузы отмечаются в акте, и
производится расследование.
4.1.5. Проверить полноту и своевременность сдачи выручки по
нецентрализованной клиентуре за текущий и предыдущий месяцы.
Для этого:
4.1.5.1. Сличить суммы платежей, взысканных по квитанциям разных
сборов за каждые сутки с первого числа предыдущего месяца, с суточными
записями в кассовой книге.
4.1.5.2. Проверить задолженность по начетам, относящимся к данной
кассе, и принять меры к немедленному погашению задолженности.
4.1.5.3 Сличить полностью или выборочно, в зависимости от
необходимости, суммы взысканных платежей по нецентрализованным
расчетам по накладным, квитанциям в приеме груза к перевозке,
квитанциям разных сборов и другим документам, находящимся у
грузоотправителей, с соответствующими документами и отчетностью
станций.
Если в бухгалтерии предприятия, учреждения, организации не
окажется указанных необходимых для проверки документов вследствие
отсылки их получателям грузов или вышестоящим организациям, ревизор
производит сличение по данным бухгалтерской отчетности предприятия,
учреждения, организации.
На предприятия, в учреждения, организации федерального
железнодорожного транспорта, территориально удаленные от
железнодорожной станции, ревизор должен периодически посылать письма с
просьбой сообщить по почте данные, необходимые для указанного
контрольного сличения.
Во всех случаях недостач денежных сумм, недовзносов,
неправильного исчисления платежей в процессе ревизии принимаются
необходимые меры к возмещению ущерба, привлечению виновных работников
к ответственности и устранению нарушений.
4.1.6. Особой проверке подвергается работа товарной конторы по
правильности начисления платежей за перевозки при применении скидок и
льгот по действующим тарифам как по Прейскуранту N 10-01, так и по
тарифной политике на очередной фрахтовый год.
На станциях, производящих отгрузку грузов отправительскими
маршрутами, проверяется соответствие действующих нормативов по весу и
длине маршрутов и фактически погруженных и отправленных со станции в
случаях применения льготных тарифов, установленных для отправительских
маршрутов.
Выявляются случаи оформленных перевозок грузов по льготным
тарифам как для нужд федерального железнодорожного транспорта, в то
время как эти грузы передаются нетранспортным организациям. Такие
нарушения выявляются, как правило, по прибытии груза на станции
назначения.
Также выявляются случаи оформления перевозок грузов, идущих на
экспорт по Прейскуранту N 10-01 до приграничных станций, вместо
применения тарифов по тарифной политике с последующей переадресовкой
на железные дороги стран СНГ и третьих стран. При проверке
используются рекомендации и разъяснения МПС России, изложенные в
телеграмме МПС России от 25.09.98 N 778, другие указания и
разъяснения.
Все нарушения применения льгот и скидок оформляются актами с
указанием конкретных случаев и сумм потерь доходов.
4.1.7. Проверяется своевременность оплаты тарифов за перевозки
грузов, выявляются случаи приема грузов без предварительной оплаты и
без разрешений руководителей железных дорог и МПС России,
устанавливаются суммы дебиторской задолженности с указанием
грузоотправителей, имеющих большую задолженность.
4.1.8. Проверяется правильность начисления и своевременность
взыскания разных сборов, перечисленных в пункте 4.1.1 настоящей
Инструкции, полнота включения сборов в накопительные карточки,
ведомость подачи и уборки вагонов, памятки приемосдатчика, учетные
карточки. Определяются суммы потерь от неполного взыскания разных
сборов и отражаются в акте ревизии.
4.1.9. Кроме того, ревизор обязан проверить:
4.1.9.1. Своевременность уведомления грузополучателей о прибытии
грузов, о подаче и уборке вагонов, раскредитования документов на
прибывшие грузы, достоверность составления ведомостей на
нераскредитованные документы.
4.1.9.2. Организацию пропускной системы на выпуск груза с
грузового района. Обеспечение сохранности выручки, бланков строгого
учета и всех учетных и финансовых отчетных документов.
4.1.9.3. Правильность и своевременность составления отчетности,
оформления перевозочных документов и отсылки их в ТехПД, а также
ведения книг приема груза к отправлению, прибытия, выгрузки, сдачи
документов из товарной конторы в техническую и обратно, книг нумерации
грузовых отправок, книг продажи счета-фактур.
4.1.9.4. Своевременность отправления железнодорожной станцией
грузов, принятых к перевозке. Своевременность уборки груженых и
порожних вагонов с железнодорожных подъездных путей.
4.1.9.5. Качество и правильность наложения календарных штемпелей
на перевозочные документы.
4.1.9.6. Наличие в товарной конторе тарифных руководств,
инструкций и правил, своевременность внесения в них изменений и
дополнений. Наличие подсобных таблиц и других пособий, способствующих
повышению производительности труда и улучшению качества работы.
4.1.9.7. Проверяется правильность заключения договоров аренды
объектов и оказания услуг и своевременность взыскания платежей, а
также выявляются бездоговорные объекты, для чего:
- необходимо проверить с момента предыдущей ревизии правильность
и своевременность взыскания денежных средств по всем статьям;
- произвести контрольный обмер сданных в аренду объектов и
проверку соответствия их размеров договорам.
4.1.9.8. Соответствие изложенных в договорах условий эксплуатации
железнодорожных подъездных путей фактическим в части определения
количества и размеров фронтов погрузки-выгрузки, реальности
установленных сроков оборота вагонов и сроков на грузовые операции, их
соответствие Правилам перевозок грузов на федеральном железнодорожном
транспорте, соответствие указанного в договоре.
4.1.9.9. Выявить за предшествующим месяц и на момент ревизии
вагоны с наиболее длительным простоем, составить на них ведомость и
указать время фактического простоя по элементам: от прибытия до
подачи, под грузовыми операциями, от окончания грузовых операций до
отравления, а также причины простоя и виновных в этом лиц.
4.1.9.10. Выявить за этот же период вагоны, имевшие наиболее
длительный простой под перегрузом, сортировкой, устранением
технических и коммерческих неисправностей, составить на них ведомость
с указанием причин простоя и виновных в этом лиц. Проверить
достоверность учета времени нахождения вагонов у грузоотправителей и
грузополучателей.
4.1.9.11. Определить железнодорожные подъездные пути, на которых
систематически задерживаются вагоны, указать в акте меры, принимаемые
железнодорожной станцией для сокращения этого времени.
4.1.9.12. Установить полноту записи вагонов в ведомости подачи и
уборки вагонов и в памятке приемосдатчиком груза путем сличения
ведомостей подачи и уборки вагонов с книгой прибытия и книгой приема
грузов к отправлению (или отчетами формы N ГО-3) с первого числа
текущего месяца.
4.1.9.13. Проверить полноту представления ведомостей подачи и
уборки вагонов в ТехПД, правильность таксировки и своевременность
взыскания сборов за подачу и уборку вагонов и маневровую работу, а
также платы за пользование вагонами, контейнерами федерального
железнодорожного транспорта.
4.1.9.14. Выборочно сличить данные ведомостей подачи и уборки
вагонов, памяток приемосдатчика с данными вагонных листов по времени
подачи и окончания выгрузки вагонов, проверить соответствие данных
ведомостей подачи и уборки вагонов, находящихся в ТехПД, с копиями
данных ведомостей на железнодорожных станциях.
4.1.9.15. На железнодорожных станциях, работающих с контейнерами,
проверить выборочно правильность оформления нарядов формы N КЭУ-4, 5,
16 и полноту взыскания сборов за хранение и платы за пользование
контейнерами.
4.1.10. Проверить выполнение заявок на перевозку грузов,
правильность взыскания штрафа за их невыполнение, для чего:
4.1.10.1. Установить, какая принята заявка на перевозку грузов на
текущий месяц по каждому грузоотправителю и роду груза (по
номенклатуре) и заведены ли учетные карточки выполнения заявок.
Проверить порядок ведения учетных карточек выполнения заявок на
перевозку.
4.1.10.2. Выборочно сопоставить количество погруженных вагонов,
показанное в учетных карточках выполнения заявок на перевозку грузов,
с отчетами о грузах, принятых к отправлению, ведомостями подачи и
уборки вагонов и определить правильность сведений в учетных карточках.
4.1.10.3. Проверить правильность начисления штрафа за
невыполнение заявок на перевозку грузов, своевременность и полноту
представлений в отделение, управление железной дороги учетных карточек
выполнения плана перевозок для взыскания штрафа, сверить поступление
этих сумм в отделении или управлении железной дороги.
4.1.11. Проверить полноту представления в ТехПД накопительных
карточек путем сличения последовательности их нумерации с данными
учета ТехПД.
4.1.12. Проверить соблюдение порядка и сроков реализации
невостребованных грузов, передачи грузов на склад реализации.
4.2. Ревизия механизированной дистанции погрузочно-разгрузочных
работ (МЧ)
4.2.1. При ревизии МЧ производится проверка выполнения договоров
на погрузочно-разгрузочные работы и экспедиторские услуги, сдачу в
аренду складских помещений, а также по другим видам работ, включая
подсобно-вспомогательную деятельность, полноту и своевременность
поступления платежей.
4.2.2. Проверяется калькуляция и обоснованность договорных
тарифов, правильность применения сборов за погрузочно-разгрузочные
работы и других сборов установленных разделом Б Прейскуранта N 10-01.
4.2.3. При проверке выявляются случаи выполнения
погрузочно-разгрузочных работ и других услуг без оформления их
договорами и устанавливается фактическая оплата грузоотправителем или
грузополучателем выполнения работ, порядок использования полученных
денежных средств.
4.2.4. При проверке устанавливается использование средств,
полученных за предоставляемые услуги грузоотправителям,
грузополучателям и населению. Производится проверка кассовых и
расчетных операций. Проверяется полнота и своевременность поступления
платежей, наличие дебиторской задолженности, выявляются ее причины и
оцениваются принимаемые меры по ее ликвидации.
4.2.5. Проверяется книга учета аренды и сопоставляются данные
книги с фактически арендованными объектами; выявляется наличие
неучтенных объектов или излишне занятых земельных или складских
площадей без оплаты.
4.3. Ревизия подразделений центров фирменного транспортного
обслуживания железных дорог (ДЦФ ТО)
4.3.1. Ревизия ДЦФТО по обеспечению полноты и своевременного
поступления выручки производится при проведении комплексных ревизий и
целевых проверок железных дорог центром "Желдорконтроль", а также
центром (службой) по контролю за финансово-хозяйственной деятельностью
железной дороги.
4.3.2. Проверка подразделений ДЦФТО по вопросам доходов
производится ревизором по контролю доходов.
4.3.3. При ревизии подразделений ДЦФТО проверяется правильность
начисления платежей за перевозки, правомерность и обоснованность
применения скидок и льгот по действующим тарифам на перевозки грузов.
При выявлении нарушений определяют потери доходов как по конкретным
случаям, так и в целом за ревизируемый период.
4.3.4. Проверяются случаи оформления и осуществления перевозок
без предварительной оплаты и без разрешения руководителей железных
дорог и МПС России, устанавливается сумма дебиторской задолженности с
указанием грузоотправителей, имеющих большую задолженность.
4.4. Ревизия технологических центров по обработке перевозочных
документов (ТехПД)
4.4.1. ТехПД осуществляют безналичные расчеты через учреждения
банков за перевозку грузов, грузобагажа предприятий (организаций), по
сборам за дополнительные операции, связанные с перевозкой грузов,
плате за пользование вагонами и контейнерами федерального
железнодорожного транспорта и штрафам, предусмотренным Транспортным
уставом железных дорог Российской Федерации, Правилами перевозок
грузов на железнодорожном транспорте, Прейскурантом N 10-01 и другими
документами.
4.4.2. Проверка полноты и своевременного поступления выручки в
ТехПД производится при проведении комплексных ревизий и целевых
проверок комиссией, назначаемой начальником железной дороги, а также
ревизором по контролю доходов.
4.4.3. Проверяется правильность определения платежей по
перевозкам, расчет по которым производится железнодорожными станциями.
При этом особое внимание уделяется проверке правомерности применения
скидок и льгот по действующим тарифам, в том числе по перевозке грузов
отправительскими маршрутами, грузов для нужд федерального
железнодорожного транспорта, применения скидок в прямом и
международном сообщении, не разрешенных МПС России, и других
выявленных нарушений. На все нарушения применения льгот и скидок
оформляется ведомость с указанием потерь от недобора тарифов по каждой
перевозке и в целом.
4.4.4. Выявляются случаи приема грузов без предварительной оплаты
и без разрешения руководителей железных дорог и МПС России и виновные
в этом лица, устанавливаются суммы дебиторской задолженности с
указанием крупных грузоотправителей. Оцениваются меры по ликвидации
задолженности.
4.4.5. Проверяется списание взаимозачетов тарифных и вексельных
расчетов, выявляются потери денежных средств при этих расчетах.
При ревизии ревизор должен заверить своей подписью операционные
книги ТехПД и проверить:
4.4.5.1. Своевременность и полноту поступления с железнодорожных
станций корешков дорожных ведомостей и грузобагажных квитанций по
сопроводительным описям формы N ФДУ-93 и ведомостей расхода бланков,
дорожных ведомостей и грузобагажных квитанций.
4.4.5.2. Наличие в ТехПД тарифных руководств, инструкций, правил
и наличие в них изменений и дополнений. Наличие подсобных таблиц и
других пособий, способствующих повышению производительности труда и
улучшению качества работы.
Внесение изменений в маршрутное пособие и в нормативно-справочную
информацию (НСИ) при работе в условиях интегрированной обработки
дорожных ведомостей с помощью ЭВМ Вычислительного центра (ВЦ).
4.4.5.3. Правильность оформления железнодорожными станциями
перевозочных и учетно-расчетных документов.
4.4.5.4. Выборочно по имеющимся в ТехПД документам (корешкам
дорожных ведомостей, накладным) проверить правильность определения
провозных платежей ТехПД.
4.4.5.5. По корешкам дорожных ведомостей, не включенным в
централизованные расчеты, полноту приложения к ним квитанций разных
сборов формы PC-97 и тождественность сумм, указанных в квитанциях.
4.4.5.6. Своевременность и полноту передачи на вычислительные
установки корешков отработанных дорожных ведомостей с соответствующими
отчетами. Полнота отсылки документов определяется путем сопоставления
количества поступивших от железнодорожных станций документов и
переданных в ВЦ железной дороги.
4.4.5.7. Полноту и правильность таксировки дорожных ведомостей на
выданные грузы и указания в них сумм для окончательных расчетов за
совершенную перевозку грузов по взысканию недоборов, возврата
переборов тарифа и расчетов с другими видами транспорта.
4.4.5.8. Полноту и своевременность поступления от железнодорожных
станций дорожных ведомостей согласно номерам сопроводительных
ведомостей формы N ФДУ-91.
4.4.5.9. По дополнительным сборам и прочим поступлениям
проверить:
- полноту и своевременность поступления от железнодорожных
станций расчетных документов на взыскание дополнительных сборов и
платы за пользование вагонами, контейнерами (ведомости подачи и уборки
вагонов, ведомости номерного учета простоя вагонов, накопительные
карточки);
- выборочно, на основании имеющейся в ТехПД расчетной
документации, правильность расчетов по сборам и плате за пользование
вагонами, контейнерами;
- правильность отражения сумм в своде разных сборов формы N ФДУ-4
по статьям доходов;
- выборочно полноту включения причитающихся к оплате сумм за
пользование вагонами, контейнерами.
4.4.4.10. Кроме того, необходимо:
- с первого числа предыдущего месяца и по момент ревизии сверить
суммы, начисленные по суточным сводным ведомостям, с приходной частью
балансовой книги;
- за тот же период по сводным требованиям сличить суммы,
предъявленные учреждениям банков, с расходной частью балансовой книги;
- сличить суммы по сводным требованиям с выпиской учреждений
банков;
- проверить ведение журнала технического осмотра телеграфной
связи и другой техники, своевременность устранения технической
неисправности, использование вычислительной техники, установленной в
ТехПД, качество ее обслуживания и ремонта.
4.5. Ревизия склада реализации невостребованных грузов
4.5.1. Ревизия складов реализации невостребованных грузов
производится комплексно, с участием представителей службы или отдела
грузовой и коммерческой работы железной дороги, отделения железной
дороги.
4.5.2. При ревизии склада реализации невостребованных грузов
ревизор обязан заверить своей подписью последнюю запись в книге учета
грузов, поступивших для передачи другим организациям (форма N ГУ-76).
4.5.3. Записать в отдельную ведомость все имеющиеся на складе
реализации невостребованных грузов документы, с которыми грузы прибыли
на склад (накладные основные и досылочные, коммерческие акты, акты
общей формы, дорожные багажные ведомости).
4.5.4. Переписать фактическое наличие грузов, подлежащих
реализации, и составить на них ведомость. Ведомость наличия грузов
сличить с ведомостью наличия документов и на грузы, оказавшиеся без
документов, составить отдельную ведомость.
4.5.5. Сопоставить книги учета грузов, поступивших для
реализации, с документами, по которым грузы были переданы на склад
реализации невостребованных грузов, с находящимися как на складе, так
и в товарной конторе железнодорожной станции, а также с книгой сдачи
документов из товарной конторы на склад. Этим устанавливается факт
полной регистрации и учета всех грузов и документов, поступивших на
склад за время, прошедшее от предыдущей ревизии.
4.5.6. Сопоставить проверенную книгу формы N ГУ-76 с копиями
отчетов о реализованных грузах и установить остаток нереализованных
грузов. При этом следует учесть грузы, зарегистрированные в ведомости
наличия, составленной во время предыдущей ревизии.
4.5.7. Сопоставить все отправки, оказавшиеся не отмеченными в
книге учета грузов, с ведомостью наличия документов, а также с актами
оценки невостребованного и бездокументного груза и документами на
реализованные грузы, еще не проведенными складами реализации
невостребованных грузов по отчетам реализованных грузов и не
отосланными в финансовую службу железной дороги. Такая проверка
устанавливает полноту предъявленных документов на грузы, которые
должны находиться на складе.
Полнота наличия грузов, подлежащих реализации, устанавливается
путем сопоставления выверенной ведомости наличия документов с
ведомостью фактического наличия грузов.
4.5.8. Производится проверка соблюдения установленного порядка
реализации грузов, от оплаты перевозок которых отказался
грузополучатель.
4.6. Кроме того, в процессе ревизии склада проверяется:
4.6.1. Порядок размещения и хранения грузов.
4.6.2. Выполнение правил и инструкции (методических указаний) по
передаче грузов другим организациям.
4.6.3. Правильность составления и оформления актов оценки
приемки-сдачи грузов при передаче их другим организациям.
4.6.4. Своевременность составления и высылки в финансовую службу
железной дороги отчетов о реализованных грузах и актов оценки и
приемки-сдачи грузов.
4.6.5. Своевременность предъявления в учреждения банков платежных
требований для оплаты по актам оценки невостребованного и
бездокументного груза.
4.6.6. Взыскание сборов за хранение груза после оформления
передачи его принявшей организацией.
4.6.7. Выполнение предложений по результатам предыдущей ревизии.
5. Ревизия доходов по пассажирским перевозкам
Проверка полноты и своевременного поступления доходов за
перевозки пассажиров и оказываемые им услуги осуществляется на
железнодорожных станциях, вокзалах, в дирекциях по обслуживанию
пассажиров в пригородном сообщении, в дирекциях по обслуживанию
пассажиров в дальнем сообщении (после их создания), в группах учета и
отчетности по продаже платных билетов (ГУО), в объединенных дорожных
бюро по распределению мест в поездах (ОДБ, ЛБК) в секторах бесплатных
перевозок и в билетных группах, в финансовых и пассажирских службах
железных дорог.
5.1. Ревизия билетной кассы
При ревизии билетной кассы необходимо:
5.1.1. Установить наличие денежных сумм на момент ревизии с
учетом имеющихся документов на изъятые из выручки суммы.
Для этого:
5.1.1.1. Билетный кассир на момент ревизии в присутствии ревизора
дважды подсчитывает наличные деньги, чеки и документы, в том числе на
изъятые (израсходованные) суммы из выручки. Результаты подсчета и
величина разменного фонда фиксируются в акте установленной формы,
который подписывается ревизором и билетным кассиром; в акте
отмечается, что подсчет денег, чеков и документов произведен кассиром
лично дважды.
5.1.1.2. Списываются с натуры первые номера наличных билетов,
стоящие на очереди для продажи в момент начала ревизии, и последние
номера билетов, находящиеся в кассе для текущей продажи, которые
поштучно пересчитываются, запись номеров билетов удостоверяется
подписями билетного кассира и ревизора.
5.1.1.3. Отчет составляется на отдельном бланке произвольной
формы за период с начала суток до момента ревизии (с учетом сумм,
взысканных по квитанциям разных сборов, квитанциям доплат), и
полученный итог сопоставляется с предъявленной выручкой.
Недостача или излишки денежных средств отражаются в акте наличия
денежных средств. Недостающие суммы должны быть немедленно внесены в
кассу по квитанциям разных сборов виновным билетным кассиром, а
излишние суммы приходуются по квитанциям разных сборов. Квитанции
прилагаются к акту наличия денежных средств.
Если в предъявленных денежных средствах окажется выручка
остановочного пункта, приписанного к железнодорожной станции, или
выручка за катушечные билеты, проданные в пассажирских поездах,
необходимо сопоставить ее с отчетными листами или отчетными данными,
полученными с остановочных пунктов или от подотчетных лиц.
5.1.2. Установить полноту наличия билетов, других проездных
документов и бланков строгого учета, а также последовательность их
расхода, для этого следует:
5.1.2.1. Проверить и записать наличие запаса билетов и других
бланков строгого учета в ведомость наличия билетов и бланков. Проверка
бланковых билетов и квитанций доплат, а также картонных билетов с
нарушенными контрольными знаками производится путем поштучного их
пересчета и проверки последовательности номеров; картонные билеты в
пачках с ненарушенными контрольными знаками и с целостной
полиэтиленовой упаковкой проверяются методом пересчета пачек с учетом
последовательности нумерации.
В ведомости наличия билетов указываются первые номера билетов,
выведенных к продаже с начала отчетного месяца на момент ревизии, и
последние номера запаса по всем без исключения формам и родам билетов
и квитанциям на взыскание доплат.
5.1.2.2. Сопоставить первые номера проданных балетов по отчетам
продажи билетов с данными книги продажи билетов на первые числа за два
месяца, предшествовавшие ревизии, проследив за последовательностью
переноса и расхода билетов по книге продажи билетов, а также
правильность указания в накопительных карточках N 1 и 2 первых номеров
билетов и доплат к продаже на первое число текущего месяца путем
сличения их копий с данными книг продажи; при необходимости
затребовать в финансовой службе железной дороги отчеты о продаже
билетов на железнодорожных станциях, отчетность которых отрабатывается
и составляется группой учета и отчетности по продаже билетов (ГУО),
расположенной на другой железнодорожной станции. Такое сличение
производится по бланковым билетам согласно описи, а по единичным
билетам и доплатам - по книгам продажи билетов за предыдущий и текущий
месяцы.
Данные по описи и книгам продажи билетов записываются в ведомость
наличия на первое число проверяемого месяца.
5.1.2.3. Проверить полноту оприходования билетов в книге прихода
с момента последней ревизии кассы по накладным билетно-бланкового
склада финансовой службы или склада запаса железнодорожной станции. На
обороте последней полученной накладной ревизор обязан указать дату
проверки и поставить свою подпись.
5.1.2.4. Сличить ведомости наличия билетов и бланков строгого
учета с книгой прихода.
При недостаче билетов, квитанций доплат и других бланков строгого
учета необходимо указать в акте их наименование, позиции, серии,
номера, количество и ответственных лиц за их недостачу. За утраченные
проездные документы на виновных в установленном порядке начисляется
начет из расчета стоимости проезда в купейном вагоне скорого поезда
формирования Российской Федерации по наибольшему поясу возможной
продажи билетов с данной железнодорожной станции.
Ведомости, подписанные ревизором, начальником железнодорожной
станции или начальником вокзала и билетным кассиром, представляются
совместно с актом ревизии в финансовый отдел отделения железной
дороги, а при их отсутствии в финансовую службу железной дороги,
которые составляют на них перечни и ежемесячно направляют старшему
ревизору дорожного центра по контролю за финансово-хозяйственной
деятельностью железной дороги.
О выявленных недостачах билетов и бланков ревизор должен
немедленно сообщать в финансовую службу железной дороги для объявления
их недействительными.
5.1.3. Установить правильность взыскания платежей, полноту и
своевременность сдачи полученных сумм.
При этом необходимо:
5.1.3.1. Проверить путем таксировки по книге продажи билетов
правильность показанных сумм за проданные билеты, правильность
подсчета суточных итогов с первого числа текущего месяца по день
ревизии и последовательность расхода билетов и бланков строгого учета.
Правильность показанных сумм за каждое число по бланковым билетам
и квитанциям доплат определяется по соответствующим корешкам.
На железнодорожных станциях, где имеются группы учета и
отчетности, таксировка книги продажи билетов в части правильности
показанных сумм за проданные билеты и правильности подсчета суточных
итогов производится выборочно.
Одновременно проверяется правильность записи по книге продажи
испорченных билетов согласно нумерации и своевременность их высылки в
финансовую службу железной дороги или ГУО, а также оформление воинских
требований, принятых билетной кассой, и билетов, выданных по этим
требованиям.
5.1.3.2. Сверить ежедневные итоги в книге продажи билетов с
кассовой книгой с первого числа предыдущего месяца по день ревизии.
Если к билетной кассе прикреплены остановочные пункты и она
принимает деньги за билеты, проданные в пассажирских поездах, суммовые
итоги билетной кассы сличаются с кассовой книгой с учетом сумм,
поступивших за проверяемый период с остановочных пунктов, и за билеты,
проданные в пассажирских поездах.
5.1.3.3. Произвести сличение изъятых в пассажирских поездах
использованных проездных документов со станционной отчетностью, при
необходимости затребовать корешки бланковых билетов из финансовой
службы железной дороги.
5.1.4. Кроме того, ревизор должен проверить:
5.1.4.1. Наличие договоров о материальной ответственности с
работниками, связанными с денежными и материальными ценностями.
5.1.4.2. Обеспечение сохранности выручки, билетов, бланков и
приложений к отчетам.
5.1.4.3. Наличие подсобных таблиц и указателей пассажирских
маршрутов в кассе, а также таблиц о стоимости проездных билетов,
вывешенных у билетной кассы для сведения пассажиров.
5.1.4.4. Задолженность по начетам о недоборах и недовзносах
денежных средств и принять меры к немедленному их погашению.
5.1.4.5. Состояние компостерного хозяйства.
5.1.4.6. Наличие в билетной кассе тарифных руководств, а также
наличие внесения в них дополнений и изменений.
5.1.4.7. Правильность использования консультационных билетов и
принятых мер в отношении лиц, неправильно использовавших их.
5.1.4.8. Правильность оформления произведенных расчетов при
возврате денег за неиспользованные проездные документы.
5.1.4.9. Правильность взыскания комиссионных сборов за услуги,
оказываемые пассажирам при приобретении проездных документов.
5.1.4.10. Правильность и своевременность составления и высылки
отчетности в финансовую службу железной дороги.
5.2. Ревизия билетных касс, эксплуатирующих билетопечатающую
технику
5.2.1. Система АСУ "Экспресс - 2".
5.2.1.1. При ревизиях билетных касс, оборудованных терминальными
устройствами, ревизор обязан руководствоваться Инструкцией по контролю
доходов в АСУ "Экспресс-2" финансовому ревизору, Инструкцией
финансового слежения за работой АСУ "Экспресс-2" и Инструкцией работы
билетных кассиров и операторов на билетно-кассовый аппаратуре
(терминалах) системы АСУ "Экспресс-2".
5.2.2. Билетопечатающие машины "БПМ-Ф" и автоматы "АБП-Ф"
предназначены для продажи пригородных билетов, должны работать в
фискальном режиме и эксплуатироваться в соответствии с инструкциями от
24.03.97 N ЦЛР-8 и N ЦЛ-3423, а также инструкцией по ведению
коммерческой отчетности, утвержденной 08.10.98 зам. ЦЛ.
При ревизии кассы, в которой используются билетопечатающие
машины, ревизор обязан:
5.2.2.1. На момент ревизии снять наличие денежных средств и
составить акт.
5.2.2.2. Получить отчетную ведомость, проверить
последовательность ее нумерации и составить отчет в журнале учета
продажи билетов.
В случае расхождения предъявленной суммы денежных средств и суммы
по отчету просчитать контрольную ленту, излишек оприходовать, а
недостачу денег должен восполнить билетный кассир по квитанции разных
сборов.
5.2.2.3. Проверить наличие билетных лент, проверить правильность
учета прихода и расхода их по книгам и отчетам, составить ведомость
наличия билетных лент.
5.2.2.4. Проверить контрольные, испорченные билеты, их
оформление, сопоставить их с контрольной лентой.
5.2.2.5. Проверить наличие пломб (оттисков) на кожухе машины,
сличив с записью в журнале регистрации неисправностей билетопечатающих
машин.
5.2.2.6. Проверить хранение ключей "гашения" билетопечатающих
машин, порядок выдачи ключей гашения и ведение журнала выдачи ключей
гашения.
5.2.2.7. Произвести таксировку журнала учета продажи билетов с
1-го числа текущего месяца по день ревизии, правильность выведения
суточных итогов. Проверить полноту и последовательность нумерации
отчетных ведомостей, сличить данные этих ведомостей с журналом учета
продажи билетов, проверить наличие контрольных и испорченных билетов и
правильность их оформления.
5.2.2.8. Суточные итоги журнала учета продажи билетов с первого
числа предыдущего месяца сличить с приходом кассовой книги.
5.2.2.9. Проверить правильность показаний счетчиков зонных
билетов, счетчика "всего" проданных билетов и работу нумератора
согласно записям в журнале учета продажи билетов.
5.2.2.10. Контрольные ленты текущего месяца проверить в части
ясности оттисков на них, отсутствия сбоев нумерации билетов,
неразрывность отчетных ведомостей и контрольной ленты.
5.2.2.11. Проверить выполнение Инструкции по эксплуатации
билетопечатающих машин и автоматов.
5.2.2.12. Проверить правильность составления месячной отчетности
и своевременность представления ее в финансовую службу железной
дороги.
5.2.2.13. Проверить наличие задолженности по начетам,
своевременность их гашения. Произвести анализ причин возникновения
начетов.
5.2.3. При ревизии кассы, в которой используются автоматы
"АБП-Ф", ревизор обязан:
5.2.3.1. Принять участие в комиссионном изъятии инкассаторских
мешков из автоматов, списав показания суммирующего счетчика и счетчика
"всего" в сборный лист, а показания зонных счетчиков - на отдельную
ведомость. При изъятии мешков из автоматов обратить внимание на
наличие пломб на жетоносборнике и проверить наличие застрявших жетонов
в жетоноприемнике.
5.2.3.2. Изъять из автоматов контрольные ленты.
5.2.3.3. Определить фактическое наличие выручки, изъятой из
автоматов, после просчета, заполнить сборный лист и книгу продажи
билетов по автоматам, указав сумму по каждому автомату, количество
отпечатанных билетов согласно показаниям счетчика "всего" и количество
билетов по контрольной ленте согласно нумератору.
5.2.3.4. При расхождении суммы по отчету в книге продажи с
выручкой просчитать контрольную ленту и установить излишек выручки или
ее недостачу. Излишек выручки приходуется по квитанции разного сбора,
а по недостаче денег проводится проверка с установлением причин и
виновных с принятием соответствующих мер.
5.2.3.5. При наличии излишка или недостачи денег в автомате свыше
0,2% изъятой выручки автомат выключается на комиссионную проверку.
5.2.3.6. Сличить с первого числа текущего месяца по день ревизии
данные сборных листов с книгой продажи билетов по автоматам, а
месячные итоги книг продажи билетов с предыдущей ревизии сличить ее
сводными ведомостями учета продажи билетов. Установить полноту и
своевременность сдачи выручки по сборным листам с первого числа
предыдущего месяца.
5.2.3.7. Проверить правильность работы зонных счетчиков и
счетчиков "всего" за период с первого числа текущего месяца по момент
ревизии (ведомости работы зонных счетчиков приложить к акту).
5.2.3.8. Проверить на выдержку контрольные ленты:
последовательность нумерации билетов, четкость оттисков и отсутствие
разрыва нумерации.
5.2.3.9. Произвести с первого числа предыдущего месяца по день
ревизии анализ работы автоматов по книгам продажи билетов и при
наличии излишков определить, все ли суммы оприходованы по квитанциям
разных сборов, а недостачи правильно ли оформлены актами.
5.2.3.10. Установить фактическое наличие бобин билетной ленты на
момент ревизии, проверить правильность учета ее прихода и расхода;
остаток бобин билетной ленты на первое число проверяемого месяца
согласно отчету сопоставить с расходом текущего месяца и наличием на
момент ревизии.
5.2.3.11. Проверить выполнение Инструкции по эксплуатации
билетопечатающих машин и автоматов.
5.3. Ревизия багажной кассы
5.3.1. При ревизии багажной кассы ревизор обязан установить
наличие денег и чеков, сверить с итогом сумм, полученных по всем видам
квитанций за период от последней сдачи выручки до момента ревизии.
Обнаруженные при этом недостача или излишки денежных средств
оформляются в порядке, аналогичном ревизии билетной кассы.
5.3.1.1. Заверить своей подписью последние номера израсходованных
на момент ревизии корешков багажных, грузобагажных квитанций,
квитанций разных сборов и местных доходов, а также книгу прибытия
багажа и копии отчетов.
5.3.1.2. Сопоставить предъявленные чеки с документами, выданными
каждому предъявителю чека, и убедиться в правильности получения чека и
надлежащем его оформлении за текущие сутки, а если возникает в этом
необходимость, такую проверку произвести за более длительный период.
5.3.1.3. Проверить правильность начисления и своевременность
взыскания сбора за хранение багажа и грузобагажа за текущий месяц на
день ревизии, а при необходимости - за более длительный период.
5.3.2. Установить полноту наличия документов, а также багажа и
грузобагажа. Для этого ревизор должен:
5.3.2.1. Переписать наличие документов на прибывшие, принятые к
отправлению и транзитный багаж и грузобагаж.
5.3.2.2. Переписать наличие багажа и грузобагажа в багажном
отделении отдельно на прибывшие, принятые к перевозке и транзитные
отправки.
5.3.2.3. Сличить ведомости наличия документов с ведомостями
наличия багажа, грузобагажа, выявить документы без багажа или
грузобагажа и наоборот. Ведомости наличия багажа, грузобагажа и
документов приложить к акту ревизии.
5.3.2.4. Составить ведомость бездокументных грузов и багажа, а
также документов без грузобагажа, оказавшихся при ревизии и не
оформленных коммерческими актами, вручить копию этой ведомости
начальнику железнодорожной станции для немедленного оформления
бездокументных грузов и багажа и установления их принадлежности.
5.3.2.5. Сличить бездокументный багаж и грузобагаж с книгой
бездокументных грузов и найденных предметов, убедиться, составлены ли
коммерческие акты на бездокументный багаж или грузобагаж, а также на
документы без багажа или грузобагажа.
5.3.2.6. Проверить с первого числа предыдущего месяца до момента
ревизии текущего месяца по сдаточным спискам на выгруженный багаж
полноту его оприходования в книгу прибытия дорожных ведомостей и
полноту их представления в финансовую службу железной дороги путем
сличения книги прибытия с отчетами выдачи багажа, за этот же период
проверить полноту оприходования и представления в финансовую службу
железной дороги ярлыков на выданный платформенный багаж, а также
правильность взыскания платы за провоз и хранение платформенного
багажа.
5.3.2.7. Проверить по накладным склада билетов и бланков полноту
оприходования бланков строгого учета в книгу прихода бланков с момента
предыдущей ревизии по день проверки.
5.3.2.8. Проверить наличие запаса бланков путем поштучного
пересчета пачек. Составить ведомость наличия бланков строгого учета.
За каждый недостающий бланк строгого учета железнодорожной станции
выставляется начет из расчета стоимости максимальной дальности
отправления багажа, грузобагажа. Одновременно проверить сохранность
денежной выручки, запасов бланков, багажа, грузобагажа, выверенную
ведомость наличия бланков, подписанную ревизором, начальником
железнодорожной станции и билетным кассиром, представить в финансовый
отдел отделения железной дороги (финансовую службу железной дороги,
дорожный центр) вместе с актом ревизии.
5.3.3. Для определения правильности взыскания кассирами провозных
платежей и других сборов, а также полноты и своевременности внесения
денежных сумм ревизор обязан:
5.3.3.1. Проверить правильность таксировки по корешкам квитанций:
багажных, грузобагажных, разных сборов, местных доходов с начала
отчетного периода по момент ревизии.
5.3.3.2. Проверить правильность выведенных суточных итогов по
неотправленным в финансовую службу железной дороги корешкам квитанций:
багажных, грузобагажных, разных сборов. Эти итоги сличить с
ежедневными записями в кассовой книге.
5.3.3.3. Проверить на выдержку, соответствуют ли взысканные
платежи по квитанциям: грузобагажным, разных сборов, местных доходов,
находящихся у клиентуры, не входящей в централизованные расчеты, с
соответствующими документами и отчетностью железнодорожных станций.
Ведомости сличения прилагаются к акту ревизии.
5.3.4. Кроме того, ревизор обязан проверить:
- наличие подсобных таблиц в кассе, а также таблицы о стоимости
провоза багажа и грузобагажа, вывешенной у багажной кассы для сведения
пассажиров;
- задолженность по начетам о недоборах и недовзносах, принять
меры к их немедленному погашению;
- наличие тарифных руководств, а также правильность и
своевременность внесения в них дополнений и изменений;
- правильность заполнения бланков квитанций: багажных,
грузобагажных, разных сборов, местных доходов;
- правильность составления и своевременность представления
отчетов по багажным перевозкам, разным сборам и местным доходам;
- своевременность отправления принятого и транзитного багажа и
грузобагажа, соответствие наименования станции назначения, веса багажа
и грузобагажа документам, сличив корешки квитанций с копиями сдаточных
списков, а также путем контрольного взвешивания;
- своевременность и правильность реализации багажа и грузобагажа,
ручной клади и найденных предметов, не востребованных получателями.
Если в багажной кассе производятся централизованные расчеты за
перевозку грузобагажа, ревизия производится в порядке, изложенном в
пункте 4.1 настоящей Инструкции.
5.4. Проверка группы учета и отчетности по продаже билетов (ГУО)
5.4.1. Проверка работы ГУО производится один раз в год.
5.4.2. При проверке работы ГУО необходимо:
5.4.2.1. Проверить выполнение технологического процесса обработки
документов, установленного инструктивными указаниями о работе
отделенческих и станционных ГУО железнодорожными станциями.
5.4.2.2. Проверить правильность таксировки по корешкам бланковых
билетов и квитанций доплат (выборочно).
5.4.2.3. Установить своевременность начисления и погашения
обнаруженных недовзносов и недоборов, проверить недовзносы и
перевзносы денежной выручки, проанализировать причины их
возникновения.
5.4.2.4. Проверить ведение книг продаж билетов с целью выявления
неправильности таксировок и принять меры к устранению выявленных
недостатков.
5.4.2.5. Проверить правильность оформления и своевременность
высылки сводных отчетов в финансовую службу железной дороги.
5.4.2.6. Проверить обеспечение сохранности отчетности и
приложений к ней и порядок ее прохождения от кассы до ГУО и финансовой
службы железной дороги.
5.4.2.7. Проверить правильность оформления и своевременность
высылки испорченных билетов в финансовую службу железной дороги.
5.5. Проверка групп по учету и распределению мест в поездах (ЛБК,
ОДБ)
5.5.1. Ревизор обязан:
- проверить технологию распределения мест, правильность учета
мест, выделенных для продажи другим ЛБК и ОДБ;
- проверить правильность учета мест, выделенных для продажи на
железнодорожных станциях и кассах вокзалов, за период не менее 5-10
дней;
- проверить полноту поступления комиссионного сбора по заявкам на
групповые перевозки пассажиров, для чего сличить с начала года на
момент проверки книгу регистрации выделенных мест с заявками и с
суммами квитанций формы N PC-97-M;
- проверить полноту возврата мест билетным кассиром,
обеспечивающим выезд лиц, участвующих в конференциях, на совещаниях и
других мероприятиях;
- проверить полноту восстановления мест в ЛБК, ОДБ кассой
возврата за предшествующий месяц и по день начала проверки. Кроме
этого, в период проверки по имеющимся в наличии у кассира кассы
возврата проездным документам установить полноту записей мест в книгу
учета;
- проверить работу ДТМ, руководствуясь Инструкциями финансового
слежения за работой "Экспресс-2".
5.6. Ревизия сектора бесплатных перевозок билетного бюро (группы)
5.6.1. Ревизию сектора бесплатных перевозок железной дороги
осуществляет старший ревизор, ревизор дорожного центра (службы), а
билетных бюро (групп) - ревизор по контролю доходов.
При ревизии ревизор должен:
5.6.1.1. Заверить своей подписью последние номера израсходованных
на момент ревизии корешков билетов всех форм и нарядов.
5.6.1.2. Определить наличие билетов путем поштучного их пересчета
и составить ведомости наличия. Сличить накладные склада бланков с
книгой прихода и установить, все ли билеты оприходованы и имеются в
наличии.
5.6.1.3. Установить правильность выдачи разовых билетов всех форм
и пригородных билетов, при этом проверяется правильность сведений о
работе и о месте жительства работников, включенных в перечень (список)
на получение таких билетов.
5.6.1.4. Выявить, нет ли случаев, когда лица, уволенные с работы,
не сдали билеты и стоимость их не взыскана; проверить соблюдение
правил выдачи билетов учащимся - детям работников федерального
железнодорожного транспорта.
5.6.1.5. Проверить правильность и полноту записи выданных билетов
и нарядов в карточку или компьютер.
5.6.1.6. Сличить использованные служебные и разовые билеты с их
корешками. Для этого перед началом ревизии сектора и бюро (групп)
бесплатных перевозок необходимо организовать лично и через
контролеров-ревизоров поездов и ревизоров-инструкторов отбор в поездах
использованных разовых билетов, выданных этим сектором или бюро
(группой).
5.6.1.7. Проверить на предприятиях, в учреждениях и организациях
федерального железнодорожного транспорта правильность затребования
разовых билетов для поездок в служебные командировки.
5.6.1.8. Проверить по документам в отделах кадров право
работников федерального железнодорожного транспорта на бесплатный
проезд и фактическое соответствие места жительства с указанным в
списке на получение билетов.
5.6.1.9. Проверить (выборочно) правильность выдачи разовых
билетов для проезда по личным надобностям членам семьи работников
федерального железнодорожного транспорта.
5.6.1.10. Проверить правильность затребования и выдачи годовых
служебных билетов всех форм, как платных, так и бесплатных.
5.6.1.11. Проверить обеспечение сохранности билетов всех форм и
своевременность выполнения заявок на выдачу билетов.
5.6.1.12. Проверить полноту внесения записей в перечни билетов и
нарядов, выданных предприятиям, организациям и учреждениям
железнодорожного транспорта, полноту и своевременность представления
этих перечней в финансовую службу железной дороги.
5.7. Ревизия подотчетных предприятий и организаций, расходующих
бланки строгого учета
5.7.1. При ревизии предприятий, учреждений и организаций
федерального железнодорожного транспорта ревизор обязан:
5.7.1.1. Заверить своей подписью книгу учета и лицевые счета
подотчетных лиц на выдачу им бланков строгого учета.
5.7.1.2. Составить ведомость наличия бланков (отдельно
квитанций), находящихся в запасе предприятия, организации и учреждений
федерального железнодорожного транспорта, а также находящихся у
подотчетных лиц (согласно лицевым счетам). Ведомости наличия бланков
строгого учета высылаются в финансовую службу железной дороги или
финансовый отдел отделения железной дороги для сличения их с
документами материального учета билетов и бланков.
5.7.1.3. Проверить полноту оприходования по книге полученных из
склада бланков финансовой службы железной дороги книжек-квитанций и
постановлений о наложении штрафа, сопоставив записи в книге с
накладными склада на высланные бланки строгого учета.
5.7.1.4. Установить остаток квитанций, по которым корешки не
представлены в финансовую службу железной дороги, для чего произвести
пунктировку учета с отчетами, описями, а также с неотосланными в
финансовую службу железной дороги корешками квитанций с момента
предыдущей ревизии.
5.7.1.5. Проверить наличие бланков квитанций непосредственно у
подотчетных лиц, для чего обязать их через руководителя предприятия,
организации и учреждения сдать книжки для проверки. При этом также
установить полноту и своевременность внесения подотчетными лицами в
кассу железнодорожной станции взысканных ими сумм.
5.7.1.6. Проверить правильность заполнения и учета документов,
связанных со взысканием штрафов, налагаемых в административном порядке
на федеральном железнодорожном транспорте.
6. Ревизия кассовых оборотов
6.1. При ревизии кассовых оборотов ревизор обязан:
6.1.1. Установить наличие денежных средств, с учетом не сданных в
учреждения банков на момент ревизии денег, и наличие разменного фонда,
установленного для железнодорожной станции.
6.1.2. Установить в подотчетных кассах железнодорожной станции
размер сданной выручки для отсылки в учреждения банков и сопоставить
суммовой итог всех касс с наличными деньгами и чеками, предъявленными
при ревизии. Недостачу и излишек суммы отразить в акте наличия
денежных средств.
6.1.3. Сличить суточные итоги операционных книг продажи билетов
по корешкам: багажных, грузобагажных квитанций и квитанций разных
сборов с первого числа предыдущего месяца с ежедневными записями
денежных сумм по приходу кассовой книги.
6.1.4. Проверить правильность выведенных общих итогов прихода в
кассовой книге путем подсчета сумм наличных и чеков по всем операциям
за каждые сутки с первого числа предыдущего месяца по день ревизии.
6.1.5. Проверить за тот же период правильность и своевременность
суточных записей по расходу кассовой книги (сопоставив их с записями
по приходу), а также полноту сдачи выручки в учреждения банков. При
этом сличить итоги с квитанциями учреждений банков в получении
наличных денег и чеков.
При изъятии денег из кассы проверить наличие и законность
оправдательных документов в соответствии с Инструкцией по ведению
станционной коммерческой отчетности.
6.1.6. Проверить своевременность сдачи выручки путем сличения
даты почтового штемпеля почтового вагона или подписи инкассатора
учреждения банков с датами, показанными в копиях препроводительных
ведомостей с первого числа предыдущего месяца.
6.1.7. Проверить полноту и своевременность записи в книге
поступивших начетов о недовзносах и недоборах и высылку запросов
железнодорожных станций в финансовую службу железной дороги в случаях
нарушения последовательности их нумерации.
6.1.8. Проверить своевременность погашения начетов на недоборы и
недовзносы, установить причины их возникновения и несвоевременного
погашения. При отказе виновных работников от погашения начеты
направлять в финансовый отдел отделения (финансовую службу) железной
дороги или в бухгалтерию хозрасчетных железнодорожных станций для
взыскания в установленном порядке.
6.1.9. Проверить правильность оформления принятых в оплату чеков
банка.
6.1.10. Сличить месячные итоги кассовой книги с кассовым отчетом
по приходу и расходу, проверить правильность составления кассового
отчета и приложения к нему не менее чем за 3 месяца.
По всем случаям недостачи денежных сумм, недовзносов, задержки
отсылки выручки и неправильного ведения отчетности принять меры к
взысканию денег, устранению выявленных недостатков и нарушений и
привлечению виновных работников к ответственности.
6.1.11. Произвести анализ поступивших начетов на недовзносы и
недоборы, установить виновных работников и принять соответствующие
меры.
7. Ревизия операций по подсобно-вспомогательной деятельности
7.1. На железнодорожных станциях, дистанциях
погрузочно-разгрузочных работ могут осуществляться операции и
организовываться производства, направленные на предоставление
дополнительных услуг грузоотправителям, грузополучателям, пассажирам и
населению и получение дополнительных доходов.
7.2. Проверка полноты и своевременности поступления доходов от
подсобно-вспомогательной деятельности на железнодорожных станциях и
дистанциях погрузочно-разгрузочных работ (МЧ) осуществляется
ревизорами по контролю доходов с привлечением специалистов
пассажирской службы (отдела отделения) железной дороги, дирекции по
обслуживанию пассажиров и отдела (службы) грузовой и коммерческой
работы отделений железных дорог (железных дорог), ДЦФТО.
Проверка полноты поступлений доходов по подсобно-вспомогательной
деятельности производится с первого числа предыдущего месяца по день
ревизии.
7.3. При производстве ревизии операций по
подсобно-вспомогательной деятельности ревизор обязан:
7.3.1. Установить сумму выручки на момент ревизии с оформлением
акта наличия денежных средств аналогично ревизии билетной кассы.
7.3.2. Определить полноту предъявленной выручки путем
сопоставления суммы выручки с первичными документами. Результат
сличения отразить в акте денежного наличия.
7.3.3. Составить ведомости наличия и сверить фактическое наличие
документов и бланков строгого учета по подсобно-вспомогательной
деятельности. Ведомость, подписанная проверяющим и работником
хозрасчетной железнодорожной станции, сличается с книгами учета
прихода и расхода квитанций по подсобно-вспомогательной деятельности в
бухгалтерии железнодорожной станции, а по нехозрасчетной
железнодорожной станции - высылается в финансовый отдел отделения
(финансовую службу) железной дороги для сличения с книгами учета.
7.3.4. Определить по билетам, на которых указана сумма
комиссионного сбора, полноту поступления доходов по количеству
проданных билетов согласно книге продажи билетов с первого числа
текущего месяца по день проверки, а за предыдущий период - по копиям
отчетов о продаже билетов путем сопоставления их со сданной выручкой
по подсобно-вспомогательной деятельности.
7.3.5. Проверить при взыскании комиссионного сбора по квитанциям
формы N РС-97 поступление доходов путем сопоставления количества
проданных билетов с корешками квитанций и книгой приема заказов.
7.3.6. Для проверки полноты поступления комиссионного сбора за
реализацию билетов через кассы бюро заказов (по телефону, почтой) с
выдачей билетов при личной явке пассажиров или с доставкой билетов на
дом ревизор обязан:
- сличить ведомости на выдачу билетов при личной явке пассажиров
или на доставку билетов на дом с книгами приема заказов;
- проверить правильность проставленных в ведомостях сумм
комиссионного сбора по каждому заказу и общего итога;
- сличить итоговые суммы ведомостей с корешками квитанций формы
PC-97 на сдачу комиссионного сбора в кассу железнодорожной станции.
7.3.7. В случае обнаружения расхождений на сумму недовзноса
выставить начеты на виновных работников.
7.3.8. Проверка полноты поступления комиссионного сбора за
возвращенные пассажирами проездные документы производится путем
сопоставления количества возвращенных проездных документов с суммой
комиссионного сбора по копиям ведомостей возврата.
При необходимости ревизор может затребовать в финансовой службе
железной дороги ведомость возврата билетов и сличить ее с копией,
имеющейся на железнодорожной станции.
Полнота взыскания сбора за хранение ручной клади проверяется в
зависимости от способа ее хранения.
При оформлении приема ручной клади в стационарные камеры
хранения, обслуживаемые кладовщиками, полнота поступления доходов
определяется путем проверки наличия ручной клади на момент ревизии и
сличения ведомостей наличия с квитанциями установленной формы.
При оформлении приема ручной клади с выдачей жетонов и получения
сбора за хранение через чекопечатающие автоматы полнота поступления
доходов определяется путем проверки наличия на всех хранящихся в
камере хранения местах вторых экземпляров жетонов и чеков с
составлением ведомости их наличия.
Одновременно ревизор обязан установить своевременность и полноту
сдачи использованных чеков в бухгалтерию железнодорожной станции.
7.3.9. Проверка поступления сбора в камерах хранения
самообслуживания осуществляется путем сличения показания контрольной
ленты кассовых машин, количества жетонов и наличия денег, проверяется
правильность ведения книги учета занятости ячеек автоматических камер
хранения.
7.3.10. Проверка полноты поступления сбора за хранение забытых и
найденных вещей осуществляется по книге их регистрации путем
сопоставления показания контрольной ленты кассовых машин об оплате
причитающейся суммы (сумма определяется расчетным путем со дня
поступления и до выдачи найденных вещей).
Проверка полноты сбора за хранение ручной клади, изъятой из камер
хранения, осуществляется аналогичным путем.
7.3.11. На момент проверки поступления доходов от комнат отдыха
пассажиров и комнат матери и ребенка ревизор должен сличить количество
занятых коек в комнатах отдыха с записями в книге регистрации
отдыхающих и квитанциями на оплату.
За предыдущий месяц необходимо проверить соответствие сданных
сумм с записями в книгу регистрации отдыхающих и данными контрольной
ленты кассовых машин.
Проверка поступления доходов в комнатах матери и ребенка
производится в порядке, предусмотренном для комнат отдыха пассажиров.
При наличии в комнатах отдыха пассажиров и в комнатах матери и
ребенка камер хранения ручной клади их проверка производится в
порядке, изложенном в пункте 2 настоящей Инструкции.
7.3.12. Для проверки полноты поступления доходов за
предварительный прием багажа и прием его на дому ревизор обязан
сличить книгу приема этих заказов с корешками квитанций местных
доходов за проверяемый период.
Проверка полноты поступления доходов от продажи бирок и наклеек
осуществляется путем сопоставления полученного количества (согласно
накладным) с их расходом и остатком. Количество проданных бирок и
наклеек в суммовом выражении сличается с корешками квитанций в
получение денег за их реализацию.
Полнота поступления сборов за уведомление получателей о прибытии
багажа и грузобагажа производится путем сличения записей в книге
уведомления с корешками квитанций на их оплату.
Кроме того, ревизор обязан проверить полноту поступления:
- платы за услуги носильщиков путем сопоставления фактически
сданных по квитанциям формы N PC-97-М каждым носильщиком сумм выручки
с установленным планом.
В процессе ревизии с участием работников вокзала, железнодорожной
станции и общественности необходимо также выборочно организовать
контрольную проверку правильности получения носильщиками сбора за
услуги с пассажиров. При обнаружении фактов получения излишних денег с
пассажиров носильщик обязан сдать их в кассу железнодорожной станции
по отдельной квитанции формы N РС-97-М, которая приобщается к акту
проверки;
- доходов от передачи информации и рекламы путем сопоставления
суточных итогов полученных сумм по квитанциям формы N РС-97-М со
сданными деньгами кассиру-инкассатору;
- штрафов с лиц, нарушающих правила пользования железнодорожным
транспортом, взысканных на территории железнодорожных станций
работником этих станций, и других видов услуг путем сопоставления
суточных итогов квитанций формы N РС-97-М и квитанций о взыскании
штрафов со сданной выручкой кассиру-инкассатору с первого числа
предыдущего месяца по день проверки;
- сборов от упаковки, обшивки, увязки и исправления упаковки
грузов;
- сборов от других видов услуг путем сопоставления суточных
итогов квитанций формы N РС-97-М и других квитанций за период с
первого числа предыдущего месяца по день проверки с фактической суммой
сдачи денег кассиру-инкассатору. Если будут выявлены недовзносы денег,
сделать начеты на виновных лиц и потребовать их погашения.
7.3.13. Для проверки полноты взыскания платы за аренду и
содержание участков земли ревизору необходимо:
- путем натурного осмотра установить наличие сданных в аренду
участков земли, произвести их контрольный обмер и полученные данные
сопоставить с договорами.
Причитающиеся платежи сличить с документами на их оплату
(накопительные карточки, квитанции и т.п.) в соответствии с
предусмотренными для данных объектов арендными ставками;
- в случае выявления неполного начисления арендной платы или
объектов, переданных в пользование без оформления договоров аренды,
начислить причитающиеся железной дороги арендные платежи и принять
меры к их взысканию в установленном порядке с арендатора.
7.3.14. Полнота поступления доходов от информации
грузополучателей о подходе грузов проверяется путем сопоставления
договоров на предварительную информацию с книгами учета информации,
накопительными карточками или корешками квитанций. Кроме того, ревизор
обязан проверить правильность применения ставок на взыскание сбора за
информацию.
Полнота взыскания сборов за проверку веса грузов производится
путем сопоставления книг перевески с накопительными карточками или
корешками квитанций.
Для контроля за полнотой поступления денег за пломбы и проволоку
для пломбирования вагонов необходимо установить по накладным
количество полученных пломб и проволоки, их расход и остаток.
Поступление сборов за заполнение бирок и маркировку грузовых мест
проверяется путем сличения книг учета этой заботы с накопительными
карточками или корешками квитанций.
7.3.15. Правильность взыскания штрафов за неочистку вагонов и
контейнеров, недослив цистерн, неочистку погрузочных площадей,
загрязнение территории железнодорожной станции и грузовых дворов и
полнота их взыскания проверяются путем сличения копий актов формы NN
ГУ-23, ГУ-7 и ГУ-7а с документами на оплату штрафов.
7.3.16. Проверка платежей и поступления доходов по другим видам
подсобно-вспомогательной деятельности, в том числе связанных с
организацией производства и реализацией различных видов продукции
производится по расходным и приходным документам, при этом проверяется
использование денежных средств.
Перечень бланков, необходимых для работы ревизору по контролю
доходов, приводится в приложении к настоящей Инструкции.
Инструкция финансовому ревизору по контролю доходов, утвержденная
МПС СССР 10.08.89, N ЦФ/4714, на территории Российской Федерации не
применяется. |