Страницы: 1 2
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|18. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного |С 01.01.94 |
|налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и |<1> |
|капитал | |
|от 17 июня 1992 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|19. Конвенция между Правительством СССР и Правительством Республики Корея об избежании двойного |С 01.01.96 |
|налогообложения в отношении налогов на доходы от 19 ноября 1992 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|20. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Болгария |С 01.01.96 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 8 июня 1993 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|21. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Швеция |С 01.01.96 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15 июня 1993 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|22. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Румынии об избежании |С 01.01.96 |
|двойного | |
|налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 27 сентября 1993 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|23. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Ирландии об избежании |C 01.01.96 |
|двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 29 апреля 1994 г. |<2> |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|24. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Узбекистан |С 01.01.96 |
|об избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 2 марта 1994 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|25. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Социалистической |С 01.01.97 |
|Республики Вьетнам об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения | |
|от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27 мая 1993 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|26. Соглашение между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании |С 01.01.97 |
|двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 мая 1996 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|27. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении | |
|налогов | |
|на доходы и имущество от 21 апреля 1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|28. Конвенция между Российской Федерацией и Венгерской Республикой об избежании двойного |С 01.01.98 |
|налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 1 апреля 1994 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|29. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и | |
|капитал | |
|от 18 октября 1996 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|30. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной |С 01.01.98 |
|Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов | |
|на доходы от 27 мая 1994 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|31. Соглашение между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург об избежании двойного |С 01.01.98 |
|налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы | |
|и имущество от 28 июня 1993 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|32. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Молдова |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты | |
|налогов | |
|от 12 апреля 1996 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|33. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Монголии об избежании |С 01.01.98 |
|двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 5 апреля 1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|34. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Словацкой Республики об |С 01.01.98 |
|избежании двойного налогообложения доходов и имущества от 24 июня 1994 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|35. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Словения |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29 сентября | |
|1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|36. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Филиппины |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении от налогообложения в отношении налогов на | |
|доходы | |
|от 26 апреля 1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|37. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Хорватия |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 2 октября 1995 | |
|г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|38. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Чешской Республики |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении | |
|налогов | |
|на доходы и капитал от 17 ноября 1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|39. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Союзным Правительством Союзной |С 01.01.98 |
|Республики Югославия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и | |
|имущество | |
|от 12 октября 1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|40. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Албания |С 01.01.98 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 11 апреля 1995 | |
|г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|41. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения об |С 01.01.99 |
|устранении двойного налогообложения на доходы и имущество от 28 декабря 1996 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|42. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Мали |С 01.01.2000 |
|об избежании двойного налогообложения и установлении правил оказания взаимной помощи в отношении | |
|налогов | |
|на доходы и имущество от 25 июня 1996 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|43. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Турецкой Республики |С 01.01.2000 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 15 декабря 1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|44. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Туркменистана |С 01.01.2000 |
|об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 14 января | |
|1998 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|45. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины об избежании |С 01.01.2000 |
|двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов от 8 | |
|февраля | |
|1995 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|46. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Марокко |С 01.01.2000 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 4 сентября | |
|1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|47. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Азербайджанской |C 01.01.99 |
|Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 3 | |
|июля | |
|1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|48. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Арабской Республики |C 01.01.2001 |
|Египет об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в | |
|отношении | |
|налогов на доходы и капитал от 23 сентября 1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|49. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Израиль |C 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении | |
|налогов | |
|на доходы от 25 апреля 1994 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|50. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Государства Катар |С 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 20 апреля 1998 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|51. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Киргизской Республики |С 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении | |
|налогов | |
|на доходы от 13 января 1999 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|52. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Корейской |С 01.01.2001 |
|Народно-Демократической Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на | |
|доходы | |
|и капитал от 26 сентября 1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|53. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Ливанской Республики |С 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении | |
|налогов | |
|на доходы от 8 апреля 1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|54. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Македония |С 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 21 октября | |
|1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|55. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Намибия |С 01.01.2001 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении | |
|налогов | |
|на доходы от 31 марта 1998 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|56. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Южно-Африканской |С 01.01.2001 |
|Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения |или после |
|в отношении налогов на доходы от 27 ноября 1995 г. в отношении налогов, взимаемых у источника с |01.01.2001 |
|сумм, | |
|выплачиваемых или начисляемых с 1 сентября 2000 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|57. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индонезия |С 01.01.2003 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы | |
|от 12 марта 1999 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|58. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Исламской Республики |С 01.01.2003 |
|Иран | |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении | |
|налогов на доходы и капитал от 6 марта 1998 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|59. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Португальской Республики |С 01.01.2003 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении | |
|налогов | |
|на доходы от 29 мая 2000 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|60. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Демократической |С 01.01.2003 |
|Социалистической Республики Шри-Ланка об избежании двойного налогообложения в отношении налогов | |
|на доходы от 2 марта 1999 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|61. Соглашение между Российской Федерацией и Государством Кувейт об избежании двойного |С 01.01.2004 |
|налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и | |
|капитал | |
|от 9 февраля 1999 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|62. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Новой Зеландии об |C 01.01.2004 |
|избежании |<3> |
|двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на | |
|доходы | |
|от 5 сентября 2000 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|63. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Исландия |C 01.01.2004 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы | |
|от 26 ноября 1999 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|64. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Австралии об избежании |С 01.01.2004 |
|двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на |<4> |
|доходы | |
|от 7 сентября 2000 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|65. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Таджикистан |С 01.01.2004 |
|об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении | |
|налогов | |
|на доходы и капитал от 31 марта 1997 г. | |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|---------------|
|66. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Сирийской Арабской |С 01.01.2004 |
|Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 17 сентября | |
|2000 г. | |
--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------
<1> В отношении налогов, взимаемых у источника с 01.02.95.
<2> В Ирландии в отношении подоходного налога и налога на доходы
от отчуждения имущества с 06.04.96, в отношении налогов на доходы
корпораций c 01.01.96.
<3> В Новой Зеландии в отношении налогов иных, чем налоги,
удерживаемые у источника выплаты доходов, к доходам за финансовый год,
начинающийся с 01.04.2004.
<4> В Австралии с 01.07.2004.
Приложение 3
к письму Управления
МНС РФ по г. Москве
от 9 марта 2004 г.
N 26-08/15125
СТАВКИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ В ВИДЕ ПРОЦЕНТОВ И ДИВИДЕНДОВ,
НЕ СВЯЗАННЫХ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, С УЧЕТОМ
ПОЛОЖЕНИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ СОГЛАШЕНИЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДЕЙСТВУЮЩИХ В 2004 ГОДУ
--------------------------------------------------------------------------------
|N | Страна | Проценты | Дивиденды |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|1 | Австрия | 0% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|2 | Армения | 0% | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|3 | Азербайджан | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|4 | Албания | 10% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|5 | Бельгия | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|6 | Беларусь | 0% <*> 10% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|7 | Болгария | 0% <*> 15% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|8 | Великобритания | 0% | 10% |
| | и | | |
| | Северная | | |
| | Ирландия | | |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|9 | Венгрия | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|10 | Вьетнам | 10% | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|11 | Германия | 0% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|12 | Дания | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|13 | Индия | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|14 | Ирландия | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|15 | Испания | 0% <*> 5% <*> | 5% <*> 10% <*> 15% |
| | | | <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|16 | Италия | 10% | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|17 | Канада | 0% <*> 10% <*> | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|18 | Казахстан | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|19 | Кипр | 0% | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|20 | Китай | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|21 | Корея | 0% | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|22 | Люксембург | 0% | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|23 | Малайзия | 0% <*> 15% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|24 | Марокко | 0% <*> 10% <*> | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|25 | Молдова | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|26 | Монголия | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|27 | Нидерланды | 0% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|28 | Норвегия | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|29 | Польша | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|30 | Румыния | 0% <*> 15% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|31 | Словакия | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|32 | Словения | 10% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|33 | США | 0% | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|34 | Узбекистан | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|35 | Филиппины | 0% <*> 15% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|36 | Финляндия | 0% | 5% <*> 12% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|37 | Франция | 0% | 5% <*> 10% <*> 15% |
| | | | <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|38 | Хорватия | 10% | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|39 | Чехия | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|40 | Швейцария | 0% <*> 10% <*> 5% <*> | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|41 | Швеция | 0% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|42 | Югославия | 10% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|43 | Япония | 0% <*> 10% <*> | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|44 | Мали | 0% <*> 15% <*> | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|45 | Турция | 0% <*> 10% <*> | 0% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|46 | Туркменистан | 0% <*> 5% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|47 | Украина | 0% <*> 10% <*> | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|48 | Египет | 0% <*> 15% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|49 | Израиль | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|50 | Катар | 0% <*> 5% <*> | 5% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|51 | Киргизия | 0% <*> 10% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|52 | КНДР | 0% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|53 | Ливан | 0% <*> 5% <*> | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|54 | Македония | 10% | 10% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|55 | Намибия | 0% <*> 10% <*> | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|56 | ЮАР | 0% <*> 10% <*> | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|57 | Индонезия | 15% | 15% |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|58 | Иран | 0% <*> 7,5% <*> | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|59 | Португалия | 0% <*> 10% <*> | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|60 | Шри-Ланка | 0% <*> 10% <*> | 10% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|61 | Кувейт | 0% | 0% <*> 5% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|62 | Новая Зеландия | 10% | 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|63 | Исландия | 0% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|64 | Австралия | 10% | 5% <*> 15% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|65 | Таджикистан | 0% <*> 10% <*> | 5% <*> 10% <*> |
|---|-----------------|-----------------------------|--------------------------|
|66 | Сирия | 0% <*> 10% <*> | 15% |
--------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------
<*> Отмечены размеры ставки, которые необходимо уточнить в
зависимости от конкретного случая непосредственно в соглашении.
Приложение 4
к письму Управления
МНС РФ по г. Москве
от 9 марта 2004 г.
N 26-08/15125
СТАВКИ
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
В ВИДЕ ДОХОДОВ ОТ АВТОРСКИХ ПРАВ И ЛИЦЕНЗИЙ И ДРУГИХ
ДОХОДОВ, НЕ СВЯЗАННЫХ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ
ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, С УЧЕТОМ
ПОЛОЖЕНИЙ МЕЖДУНАРОДНЫХ СОГЛАШЕНИЙ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ, ДЕЙСТВУЮЩИХ В 2004 ГОДУ
----------------------------------------------------------------------------
|N | Страна | Доходы от авторских прав, | Другие доходы |
| | |лицензий | |
| | |и других аналогичных прав | |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|1 | Австрия | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|2 | Азербайджан | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|3 | Албания | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|4 | Бельгия | - | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|5 | Болгария | 15% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|6 | Великобритания | - | - <9> |
| | и Северная | | |
| | Ирландия | | |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|7 | Вьетнам | 15% | + <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|8 | Германия | - | - <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|9 | Дания | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|10 | Индия | 10% <*> | - <3> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|11 | Ирландия | - | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|12 | Испания | 5% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|13 | Италия | - | - <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|14 | Канада | 0% <6> <*>, <10> <*> | + <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|15 | Кипр | - | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|16 | Корея | 5% | - <4> <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|17 | Малайзия | 10% <7> <*>, 15% <*> | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|18 | Марокко | 10% <*> | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|19 | Монголия | + <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|20 | Нидерланды | - | - <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|21 | Норвегия | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|22 | Польша | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|23 | Румыния | 10% <*> | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|24 | Словакия | 10% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|25 | США | - | - <4> <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|26 | Узбекистан | - <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|27 | Финляндия | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|28 | Франция | - <*> | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|29 | Чехия | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|30 | Швейцария | - <*> | - <10> <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|31 | Швеция | - | - <4> <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|32 | Япония | 0% <8> <*>, 10% <*> | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|33 | Беларусь | 10% <*> | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|34 | Венгрия | - <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|35 | Казахстан | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|36 | Китай | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|37 | Люксембург | - <*> | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|38 | Молдова | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|39 | Словения | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|40 | Филиппины | 15% <*> | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|41 | Хорватия | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|42 | Югославия | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|43 | Армения | - <*> | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|44 | Туркменистан | 5% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|45 | Турция | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|46 | Мали | 0% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|47 | Украина | 10% <*> | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|48 | Египет | 15% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|49 | Израиль | 10% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|50 | Катар | - | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|51 | Киргизия | 10% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|52 | КНДР | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|53 | Ливан | 5% | - <4>, |
| | | |<3> <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|54 | Македония | 10% | - <4> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|55 | Намибия | 5% | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|56 | ЮАР | - | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|57 | Индонезия | 15% | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|58 | Иран | 5% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|59 | Португалия | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|60 | Шри-Ланка | 10% | + |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|61 | Кувейт | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|62 | Новая Зеландия | 10% | - <*> |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|63 | Исландия | 0% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|64 | Австралия | 10% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|65 | Таджикистан | 0% | - |
|---|-------------------|---------------------------------|----------------|
|66 | Сирия | 18% <*>, 13,5% <*>, 4,5% <*> | - <3> |
----------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------
"+" - доход облагается в России.
"-" - доход в России не облагается.
<*> - отмечены размеры ставки, которые необходимо уточнить в
зависимости от конкретного случая непосредственно в соглашении:
<1> - если такой доход облагается налогом, то ставка
налогообложения соответствует общей ставке налога на прибыль для
данного иностранного юридического лица;
<2> - под другими доходами понимаются доходы, не указанные в
других статьях данного соглашения об избежании двойного
налогообложения;
<3> - кроме доходов в форме выигрышей или призов, полученных от
игры в лотерею, кроссворды, гонки, включая лошадиные бега, карточные
игры и другие игры любой формы или характера;
<4> - кроме доходов, связанных с постоянным представительством
данного иностранного юридического лица;
<5> - 0 процентов - по доходам за использование или
предоставление права использования авторских прав на литературные,
драматургические, музыкальные, художественные произведения (за
исключением доходов, относящихся к кинофильмам или любым средствам
воспроизведения изображения или звука, используемым для радиовещания
или телевидения); 5 процентов - по всем прочим аналогичным доходам;
<6> - 0 процентов - по доходам от использования авторских прав и
других подобных выплат, связанных с созданием или воспроизведением
любого литературного, драматического, музыкального или другого
художественного произведения (исключая такие доходы от создания
кинофильмов, работ по созданию фильмов, или видеопленок, или других
средств воспроизведения для телевещания):
- по доходам от авторских прав и лицензий за использование или
предоставления права использования компьютерных программ;
- если плательщик и фактический получатель таких доходов от
авторских прав и лицензий не связаны между собой, доходы за
использование или предоставление права использования любого патента
или информации, касающейся промышленного, коммерческого или научного
опыта (но за исключением любой информации, предоставленной в
соответствии с соглашением об аренде или особых привилегиях),
возникающие в России и уплаченные канадскому лицу, подлежат
налогообложению только в Канаде; 10 процентов - по всем аналогичным
доходам;
<7> - 10 процентов по доходам от использования и предоставления
права использования любого патента, товарного знака, чертежа или
модели, плана, секретной формулы или процесса, или авторского права на
научную работу, или за использование или предоставление права
использования промышленного, торгового или научного оборудования, или
за информацию, касающуюся промышленного, торгового или научного опыта;
15 процентов - доходы от использования или предоставления права
использования кинематографических фильмов или магнитных лент для
радиовещания или телевидения, любого авторского права на произведения
литературы или искусства;
<8> - 0 процентов - по доходам от авторских прав и лицензий,
получаемых в качестве возмещения за использование или предоставление
права использования любого авторского права на произведение
литературы, искусства или науки, включая кинематографические фильмы и
фильмы или пленки для радиовещания или телевидения; 10 процентов - по
доходам от авторских прав и лицензий, получаемых в качестве возмещения
за использование или предоставление права использования любого
патента, товарного знака, чертежа или модели, плана, секретной формулы
или процесса, или за использование или предоставление права
использования промышленного, торгового или научного оборудования, или
за информацию, касающуюся промышленного, торгового или научного опыта;
<9> - кроме доходов, выплачиваемых из доверительных фондов или из
наследуемого по причине смерти состояния в процессе управления
таковым;
<10> - кроме доходов в виде выигрышей в лотерею.Страницы: 1 2 |