Страницы: 1 2
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ
НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)
ПИСЬМО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РФ
11 марта 2004 г.
N 24-07/04
(Д)
В связи с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
8 декабря 2003 г. N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых
организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" сообщаются
требования к магнитным носителям для представления страховыми
организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности,
представляемой в порядке надзора (далее - годовая отчетность), а также
требования для представления страховыми организациями в электронном
виде промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности,
представляемой в порядке надзора, за первое полугодие (далее -
промежуточная отчетность).
Страховые организации представляют годовую и промежуточную
отчетность в виде xml-файлов, обеспечивающих считывание и контроль
показателей отчетности (приложение 1 к настоящему письму).
Годовая отчетность представляется на магнитных носителях (две
дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ, содержащие одинаковую информацию).
Промежуточная отчетность представляется по электронной почте в
Департамент страхового надзора (E-mail: t2409_po@.minfin.ru) и
территориальные органы страхового надзора:
- Санкт-Петербургская МИСН (E-mail: spbnadzor@mail.ru);
- Ростовская МИСН (E-mail: insurer@aaanet.ru);
- Самарская МИСН (E-mail: sisn@mail.pragma.ru);
- Екатеринбургская МИСН (E-mail: eknadzor@r66.ru);
- Новосибирская МИСН (E-mail: buh6@sibmail.ru);
- Красноярская МИСН (E-mail: nadzorkr@kras.ru);
- Хабаровская МИСН (E-mail: strahnadzor@mail.kht.ru);
- Владивостокская МИСН (E-mail: viiis@mail.primorye.ru);
- ИСН по Республике Татарстан (E-mail: isn-tatarstan@mail.ru);
- ИСН по Удмуртской Республике (E-mail: isnur@udmnet.ru);
- ИСН по Республике Башкортостан (E-mail: insnadzor@ufacom.ru).
При представлении годовой отчетности на магнитных носителях
страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в
виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных
оригиналах;
соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм годовой
отчетности (приложение 2 к настоящему письму).
При представлении промежуточной отчетности по электронной почте
страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в
электронном виде и на бумажном оригинале;
в строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно
указать: "ПБО" и регистрационный номер страховщика по единому
Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
Рекомендации по взаимоувязке показателей форм промежуточной
отчетности будут сообщены дополнительно.
Перед отправкой по электронной почте файлы, по желанию страховой
организации, могут быть зашифрованы или представлены в открытом виде.
Для шифрования может быть использована любая программа, поддерживающая
алгоритм DSA и стандарт OpenPGP (RFC 2440). Открытые ключи
Департамента страхового надзора и территориальных органов страхового
надзора размещаются в Интернете на сайте Министерства финансов
Российской Федерации (http://www.minfin.ru/insurance/insurance.htm).
В связи с изданием настоящего письма Министерство финансов
Российской Федерации отменяет:
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 14.03.2003 N
24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой
бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке
надзора, за 2002 год на магнитных носителях";
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2003 N
24-09/07 "О порядке представления страховыми организациями
промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в
порядке надзора, в электронном виде";
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.06.2003 N
24-09/07 "О внесении изменений в письмо Министерства финансов
Российской Федерации от 09.06.2003 N 24-09/07 "О порядке представления
страховыми организациями промежуточной бухгалтерской отчетности
страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора,
в электронном виде".
М.А.МОТОРИН
11 марта 2004 г.
N 24-07/04
Приложение 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 11 марта 2004 года
N 24-07/04
Бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке
надзора, представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по
формам отчетности, описание страховой организации и файлов, содержащих
сведения из пояснительной записки.
В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл, содержащий
описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и
перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной
записки. Этот файл должен иметь имя: 0.xml.
Файлы, содержащие данные по формам отчетности, и файлы,
содержащие сведения из пояснительной записки, представляются в случае
необходимости составления форм отчетности и пояснительной записки в
соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от
8 декабря 2003 года N 113н.
На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с
именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если
название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует
использовать строчный латинский символ: а.
На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного
из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением
"txt", документ Microsoft Word с расширением "doc", документ Microsoft
Excel с расширением "xsl". Имена файлов пояснительной записки должны
состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания
("_").
Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен
иметь следующую структуру:
<?xml version="l.0" encoding="Encoding"?>
<company id="CompanyId" kind ="acc" period="Period">
...
</company>
, где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в
текстовом файле.
Для файлов MS Windows 95/98/NT/2000/XP: windows-1251,
для файлов MS DOS: ср866,
для файлов Linux: koi8-r.
CompanyId - регистрационный номер страховой организации по
единому Государственному реестру страховщиков и объединений
страховщиков.
Period - последний календарный день отчетного периода в формате
DD.MM.YYYY.
Запись вида <ххх> в дальнейшем будет называться открывающимся, а
</ххх> - закрывающимся тэгом ххх. Объявление тэга не должно содержать
пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся
<ххх> и закрывающимся </ххх> тэгами будет называться секцией ххх.
Таким образом, каждый xml-файл состоит из заголовка и
единственной секции company. Секция company должна содержать
информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта
информация будет обозначаться как тело файла.
Файл, содержащий описание страховой
организации, сведения из аудиторского заключения
и перечень файлов разделов пояснительной
записки (0.xml)
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций
attributes, одной секции general и одной секции explanation:
<attributes date="StartDate">
<attr1>Value 1</attr1>
<attr2>
<subattr1>Value</subattr1>
<subattr2>Value</subattr2>
</attr2>
...
<attrN>Value N</attrN>
</attributes>
<attributes date="StartDate">
...
</attributes>
<general>
...
</general>
<explanation>
...
</explanation>
StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции
атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года
и описывать все атрибуты страховой организации, перечисленные в
таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за
отчетный год какие-либо атрибуты организации менялись.
Например, если за отчетный период поменялось название
организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная
секция attributes:
<attributes date="01.01.2003">
<nаmе>Международный страховой резерв</name>
<inn>7712345678</inn>
...
</attributes>
<attributes date="16.05.2003">
<name>Международный страховой запас</name>
</attributes>
Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты
страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными
латинскими буквами):
Таблица 1
------------------------------------------------------------------
| Тэг |Вложенный| Значение |
| | тэг | |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|name | |Полное название страховой организации |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|shortname | |Краткое название страховой организации |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|inn | |Идентификационный номер|
| | |налогоплательщика |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|legal_entity_ | |Организационно-правовая форма |
|form | | |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|property_form | |Форма собственности |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|okopf | |Код по ОКОПФ |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|okfs | |Код по ОКФС |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|okved | |Код по ОКВЭД |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|address | |Юридический адрес |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|phone | |Номер телефона |
|--------------|-------------------------------------------------|
|kinds | Виды страхования |
|--------------|-------------------------------------------------|
| |life |Страхование жизни |
|--------------|---------|---------------------------------------|
| |exceptli-|Страхование иное, чем страхование жизни|
| |fe | |
|--------------|---------|---------------------------------------|
| |medical |Обязательное медицинское страхование |
|--------------|---------|---------------------------------------|
| |avto |Обязательное страхование|
| | |автогражданской ответственности |
|--------------|---------|---------------------------------------|
| |reinsu- |Перестрахование |
| |rance | |
------------------------------------------------------------------
Пояснения к заполнению
ПОЛНОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное
наименование юридического лица (в соответствии с учредительными
документами, зарегистрированными в установленном порядке);
КРАТКОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное
фирменное наименование страховой организации (в соответствии с
учредительными документами, зарегистрированными в установленном
порядке);
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается
идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой
организации налоговым органом в установленном порядке;
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается
организационно-правовая форма страховой организации согласно
Общероссийскому Классификатору организационно-правовых форм
хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);
ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой
организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности
(ОКФС);
КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы
страховой организации по ОКОПФу;
КОД ПО ОКФС - указывается код собственности страховой организации
по ОКФС.
Коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного
письма органа государственной статистики о включении организации в
Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО;
Код по ОКВЭД - указывается код деятельности по Общероссийскому
классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются
первые два знака кодового обозначения вида деятельности,
соответствующие классификационному признаку "сфера деятельности"
(класс);
Поля СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ,
ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ, ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ
АВТОГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ принимают значение 1,
если страховая организация имела соответственно лицензию на
страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни,
обязательное медицинское страхование, обязательное страхование
автогражданской ответственности, перестрахование, в противном случае -
0.
Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой
организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл
лишь для отчета в целом:
Таблица 2
------------------------------------------------------------------
| Тэг |Вложенный| Значение |
| | тэг | |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|account |confir- |Дата утверждения отчета |
| |mation_ | |
| |date | |
| |---------|---------------------------------------|
| |sign_date|Дата подписания отчета |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|head | |Руководитель страховой организации |
| |---------|---------------------------------------|
| |name |Имя руководителя |
| |---------|---------------------------------------|
| |position |Должность руководителя |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|accountant | |Главный бухгалтер |
| |---------|---------------------------------------|
| |name |Имя главного бухгалтера |
|--------------|---------|---------------------------------------|
|auditor | |Аудитор |
| |---------|---------------------------------------|
| |name |Имя аудитора |
| |---------|---------------------------------------|
| |certifi- |Номер квалификационного аттестата |
| |cate_no | |
| |---------|---------------------------------------|
| |certifi- |Дата выдачи квалификационного аттестата|
| |cate_date| |
| |---------|---------------------------------------|
| |firm |Аудиторская фирма |
| |---------|---------------------------------------|
| |license_ |Номер лицензии на осуществление аудита |
| |no | |
| |---------|---------------------------------------|
| |license_ |Дата выдачи лицензии на осуществление|
| |date |аудита |
| |---------|---------------------------------------|
| |conclusi-|Дата выдачи аудиторского заключения |
| |on_date | |
------------------------------------------------------------------
Пояснения к заполнению
ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТА - указывается дата утверждения годовой
бухгалтерской отчетности (формат даты DD.MM.YYYY);
ДАТА ПОДПИСАНИЯ ОТЧЕТА - указывается дата подписания бумажной
копии отчета руководителем страховой организации (формат даты
DD.MM.YYYY);
ИМЯ АУДИТОРА - указывается фамилия, имя, отчетство аудитора,
работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской
фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области
страхования, подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское
заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано несколькими
аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области
страхования, то указывается один из них);
НОМЕР КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается номер
квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или
аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный
аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское
заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается дата выдачи
квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или
аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный
аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское
заключение (формат даты DD.MM.YYYY);
АУДИТОРСКАЯ ФИРМА - указывается наименование аудиторской фирмы,
выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если аудиторское
заключение выдано аудитором, работающим самостоятельно);
НОМЕР ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается номер
лицензии на осуществление аудита аудитора, работающего самостоятельно,
или аудиторской фирмы, выдавших аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается дата
выдачи лицензии на осуществление аудита аудитору, работающему
самостоятельно, или аудиторской фирме, выдавших аудиторское заключение
(формат даты DD.MM.YYYY).
При представлении годовой отчетности все атрибуты страховой
организации и сведения из аудиторского заключения (кроме наименования
аудиторской фирмы), указанные в таблицах 1 и 2, являются обязательными
к заполнению.
При представлении промежуточной отчетности сведения из
аудиторского заключения и поле ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТА не заполняются.
Остальные атрибуты страховой организации, указанные в таблицах 1 и 2,
являются обязательными к заполнению.
Внутри секции explanation перечисляются имена файлов
пояснительной записки согласно предусмотренным в таблице 3 кодам
разделов:
Таблица 3
------------------------------------------------------------------
| Наименование раздела | Код |
| | раздела |
|------------------------------------------------------|---------|
|Общие сведения | 1 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Сведения о выпущенных акциях | 2 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Характеристика деятельности страховой организации | 3 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Информация по сегментам | 4 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской| 5 |
|отчетности | |
|------------------------------------------------------|---------|
|События после отчетной даты | 6 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Условные факты хозяйственной деятельности | 7 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Аффилированные лица | 8 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Методы расчета страховых резервов | 9 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Финансовые вложения | 10 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Займы и кредиты | 11 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Недвижимое имущество | 12 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Арендованные основные средства | 13 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Внереализационные доходы и расходы | 14 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Прибыль (убыток) на акцию | 15 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Использование средств резерва предупредительных| 16 |
|мероприятий | |
|------------------------------------------------------|---------|
|Государственная помощь | 17 |
|------------------------------------------------------|---------|
|Информация по прекращаемой деятельности | 18 |
------------------------------------------------------------------
Секция explanation состоит из нескольких подсекций part, в каждой
из которых просто перечисляются все файлы, содержащие сведения из
пояснительной записки, в обрамлении тэгов <expfile> и </expfile>.
<explanation>
<part id="partid">
<expfile>main.doc</expfile>
<expfile>tables.xls</expfile>
</part>
...
<part id="1">
<expfile>income.doc</expfile>
<expfile>income.xls</expfile>
</part>
</explanation>,
где partid - код раздела пояснительной записки согласно
приведенной выше Таблице 3.
Пример файла 0.xml. страховой
организации, не занимающейся обязательным медицинским
страхованием и обязательным страхованием автогражданской
ответственности, предоставляемый в составе годовой
отчетности за 2003 год
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="9992" kind="acc" period="31.12.2003">
<attributes date="01.01.2003">
<name>Страховая компания "Ульяновские Камыши"</name>
<shortname>Ульяновские Камыши</shortname>
<inn>7300234201</inn>
<legal_entity_form>3AO</legal_entity_form>
<property_form>Частная</property_form>
<okopf>67</okopf>
<okfs>16</okfs>
<okved>66</okved>
<address>ул. Гончарова, д. 23</address>
<phone>(8422) 41-42-43</phone>
<kinds>
<life>0</life>
<exceptlife>1</exceptlife>
<medical>0</medical>
<avto>0</avto>
<reinsurance>0</reinsurance>
</kinds>
</attributes>
<attributes date="01.05.2003">
<kinds>
<life>1</life>
</kinds>
</attributes>
<general>
<account>
<confirmation_date>18.03.2004</confirmation_date>
<sign_date>24.03.2004</sign_date>
</account>
<head>
<name>Иванов Борис Петрович</name>
<position>Генеральный директор</position>
</head>
<accountant>
<name>Иванова Антонина Николаевна</name>
</accountant>
<auditor>
<name>Копылов Иван Иванович</name>
<certificate_no>1217</certificate_no>
<certificate_date>04.05.2001</certificate_date>
<firm>3AO "Копылов и партнеры"</firm>
<license_no>53001</license_no>
<license_date>07.04.1998</license_date>
<conclusion_date>15.03.2004</conclusion_date>
</auditor>
</general>
<explanation>
<part id="1">
<expfile>general.doc</expfile>
</part>
<part id="3">
<expfile>child.xls</expfile>
<expfile>dependent.xls</expfile>
</part>
</explanation>
</company>
Пример файла 0.xml. описания страховой организации,
занимающейся исключительно обязательным медицинским
страхованием, предоставляемый в составе промежуточной
отчетности за первое полугодие 2004 года
<?xml version="1.0" encoding="windows-1251"?>
<company id="9993" kind="acc" period="30.06.2004">
<attributes date="01.01.2003">
<name>Страховая организация "Гарантия"</name>
<shortname>Гарантия</shortname>
<inn>7800210032</inn>
<legal_entity_form>Общество с ограниченной ответственностью
</legal_entity_form>
<property_form>частная</property_form>
<okopf>65</okopf>
<okfs>16</okfs>
<okved>66</okved>
<address>Hевский проспект, д. 11</address>
<phone>(812)555-20-13</phone>
<kinds>
<life>0</life>
<exceptlife>0</exceptlife>
<medical>1</medical>
<avto>0</avto>
<reinsurance>0</reinsurance>
</kinds>
</attributes>
<general>
<account>
<sign _date>05.07.2004</sign_date>
</account>
<head>
<name>Борисенко Игорь Николаевич</name>
<position>Генеральный директор</position>
</head>
<accountant>
<name>Павлова Елена Игоревна</name>
</accountant>
</general>
</company>
Файл, содержащий данные по форме отчетности
Тело файла, содержащее данные по форме отчетности, должно
состоять из единственной секции form:
<form id="FormId">
<table id="xxx">
...
</table>
...
<list id="xxx">
...
</list>
...
<markedtable id="xxx" Attr1="Val1" .. AttrN="ValN">
...
</markedtable>
</form>
, где FormId - имя формы (1, 2, 7а и т.д.).
Секция form состоит из нескольких секций table, list и
markedtable. Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, a
list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в
том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из
которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому
код строки в списках не используется. Для описания раздела 2 и Справки
к разделу 2 формы 6, а также разделов формы 8, содержащих переменное
число таблиц (в зависимости от количества видов страхования или
учетных групп), служат секции markedtable.
Таблицы и списки в формах нумеруются следующим образом:
-----------------------------------------------------------------------------
| Форма | Раздел |Тип|Номер|
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 1-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Бухгалтерский баланс |---------------------------------------|---|-----|
| страховой организации | Справка о наличии ценностей, |Тбл| 1r |
| | учитываемых на забалансовых счетах | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 2-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет о прибылях и |---------------------------------------|---|-----|
| убытках страховой | Расшифровка отдельных прибылей и |Тбл| 1d |
| организации | убытков | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 2а-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет о прибылях и |---------------------------------------|---|-----|
| убытках страховой | Расшифровка отдельных прибылей и |Тбл| 1d |
| медицинской организации | убытков | | |
| по обязательному | | | |
| медицинскому | | | |
| страхованию | | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 3-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет об изменениях |---------------------------------------|---|-----|
| капитала страховой | Справки |Тбл| 1r |
| организации | | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 4-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет о движении | | | |
| денежных средств | | | |
| страховой организации | | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 4а-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет о движении | | | |
| денежных средств | | | |
| страховой медицинской | | | |
| организации по | | | |
| обязательному | | | |
| медицинскому | | | |
| страхованию | | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 5-страховщик. | Нематериальные активы |Тбл| 1 |
| Приложение к |---------------------------------------|---|-----|
| бухгалтерскому балансу | Основные средства |Тбл| 2 |
| страховой организации |---------------------------------------|---|-----|
| | Финансовые вложения |Тбл| 3 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Дебиторская и кредиторская |Тбл| 4 |
| | задолженность | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Расходы, произведенные страховой |Тбл| 5 |
| | организацией (по элементам затрат) | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Обеспечения |Тбл| 6 |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 6-страховщик. | Расчет соотношения между фактическим |Тбл| 1 |
| Отчет о | и нормативным размерами маржи | | |
| платежеспособности | платежеспособности | | |
| страховой организации |---------------------------------------|---|-----|
| | Справка к подразделу IV |Тбл| 1r |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Расчет нормативного размера маржи |М. | 2 |
| | платежеспособности по виду |Тбл| |
| | обязательного страхования с | | |
| | согласованными величинами процентов, | | |
| | используемыми при расчете первого и | | |
| | второго показателей | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Справка к разделу 2 |М. | 2r |
| | |Тбл| |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 7-страховщик. | Страховые резервы и активы, |Тбл| 1 |
| Отчет о размещении | принимаемые в их покрытие | | |
| страховых резервов |---------------------------------------|---|-----|
| | Государственные ценные бумаги РФ |Сп | 2 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Государственные ценные бумаги |Сп | 3 |
| | субъектов РФ и муниципальные ценные | | |
| | бумаги | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Облигации и жилищные сертификаты |Сп | 4 |
| | (кроме отраженных в разделах 2 и 3) | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Векселя банков |Сп | 5 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Акции |Сп | 6 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Вклады в уставные капиталы ООО и |Сп | 7 |
| | складочные капиталы товариществ на | | |
| | вере | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Инвестиционные паи ПИФ |Сп | 8 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Долевое участие в ОФБУ |Сп | 9 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Недвижимое имущество |Сп | 10 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Банковские вклады (депозиты), в том |Сп | 11 |
| | числе удостоверенные депозитными | | |
| | сертификатами | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в страховых |Сп | 12 |
| | резервах | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Депо премий у перестрахователей |Сп | 13 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Дебиторская задолженность |Сп | 14 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Денежные средства на счетах в банках |Сп | 15 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Слитки золота и серебра |Сп | 16 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Прочие активы |Сп | 17 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Результаты размещения страховых |Тбл|18.1 |
| | резервов/страхование жизни | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Результаты размещения страховых |Тбл|18.2 |
| | резервов/страхование иное, чем | | |
| | страхование жизни | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 7а-страховщик. | Страховые резервы по обязательному |Тбл| 1 |
| Отчет о размещении | медицинскому страхованию и активы, | | |
| страховых резервов по | принимаемые в их покрытие | | |
| обязательному |---------------------------------------|---|-----|
| медицинскому | Государственные ценные бумаги РФ |Сп | 2 |
| страхованию |---------------------------------------|---|-----|
| | Государственные ценные бумаги |Сп | 3 |
| | субъектов РФ и муниципальные ценные | | |
| | бумаги | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Облигации, жилищные сертификаты и |Сп | 4.1 |
| | акции | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Векселя банков |Сп | 4.2 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Инвестиционные паи ПИФ |Сп | 4.3 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Банковские вклады (депозиты), в том |Сп | 5 |
| | числе удостоверенные депозитными | | |
| | сертификатами | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Денежные средства на счетах в банках |Сп | 6 |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Результаты размещения страховых |Тбл| 7 |
| | резервов по обязательному | | |
| | медицинскому страхованию | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 8-страховщик. | Основная таблица |Тбл| 1 |
| Отчет о страховых |---------------------------------------|---|-----|
| резервах по страхованию | Резервы убытков, рассчитанные |Тбл| 1.1 |
| иному, чем страхование | актуарными методами, согласованными | | |
| жизни | с Министерством финансов Российской | | |
| | Федерации, - всего | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Страховые резервы по учетной группе, |М. | 2 |
| | отличной от группы 13 (ОСАГО) |Тбл| |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Страховые резервы по учетной группе |Тбл| 2а |
| | 13 (ОСАГО) | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Резервы убытков, рассчитанные |М. | 2.1 |
| | актуарными методами, согласованными |Тбл| |
| | с Министерством финансов Российской | | |
| | Федерации по учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Резерв незаработанной премии с |М. | 3.1 |
| | разбивкой по кварталам и годам |Тбл| |
| | начисления страховой премии, | | |
| | страховые премии и заработанная | | |
| | страховая премия по договорам | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | принятым в перестрахование по учетной | | |
| | группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в резерве |М. | 3.2 |
| | незаработанной премии с разбивкой |Тбл| |
| | по кварталам и годам начисления | | |
| | страховой премии по договорам | | |
| | перестрахования, страховые премии и | | |
| | доля перестраховщиков в заработанной | | |
| | премии по договорам, переданным в | | |
| | перестрахование по учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Заявленные, но неурегулированные |М. | 3.3 |
| | убытки по страховым случаям по |Тбл| |
| | договорам страхования, состахования | | |
| | и договорам, принятым в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам наступления | | |
| | страхового случая и заявления о нем | | |
| | по учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Страховые премии, подлежащие возврату |М. | 3.4 |
| | страхователям, перестрахователям в |Тбл| |
| | связи с досрочным прекращением | | |
| | (изменением условий) договоров | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | договоров, принятых в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам досрочного | | |
| | прекращения (изменения условий) | | |
| | договоров и заявления о нем по | | |
| | учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в заявленных, |М. | 3.5 |
| | но неурегулированных убытках по |Тбл| |
| | страховым случаям по договорам | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | договорам, переданным в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам наступления | | |
| | страхового случая и заявления о нем | | |
| | по учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в страховых |М. | 3.6 |
| | премиях, подлежащих возврату |Тбл| |
| | страхователям, перестрахователям в | | |
| | связи с досрочным прекращением | | |
| | (изменением условий) договоров | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | договоров, принятых в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам прекращения | | |
| | (изменения условий) договоров и | | |
| | заявления о нем по учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Оплаченные убытки (страховые выплаты) |М. | 3.7 |
| | по договорам страхования, |Тбл| |
| | сострахования и договорам, принятым в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам наступления | | |
| | страхового случая и оплаты (развития) | | |
| | убытков (нарастающим итогом) по | | |
| | учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в оплаченных |М. | 3.8 |
| | убытках (страховых выплатах) по |Тбл| |
| | договорам страхования, сострахования | | |
| | и договорам, принятым в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам наступления | | |
| | страхового случая и оплаты (развития) | | |
| | убытков (нарастающим итогом) по | | |
| | учетной группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Страховые премии, возвращенные |М. | 3.9 |
| | страхователям, перестрахователям, в |Тбл| |
| | связи с досрочным прекращением | | |
| | (изменением условий) договоров | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | договоров, принятых в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам досрочного | | |
| | прекращения (изменения условий) | | |
| | договоров и возврата страховых премий | | |
| | (нарастающим итогом) по учетной | | |
| | группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в страховых |М. |3.10 |
| | премиях, возвращенных страхователям, |Тбл| |
| | перестрахователям, в связи с | | |
| | досрочным прекращением (изменением | | |
| | условий) договоров страхования, | | |
| | сострахования и договоров, принятых в | | |
| | перестрахование, с разбивкой по | | |
| | кварталам и годам досрочного | | |
| | прекращения (изменения условий) | | |
| | договоров и возврата страховых премий | | |
| | (нарастающим итогом) по учетной | | |
| | группе | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доходы, расходы, финансовый результат |М. |3.11 |
| | и другие показатели по договорам |Тбл| |
| | страхования, сострахования и | | |
| | перестрахования по учетной группе, | | |
| | отличной от группы 13 (ОСАГО) | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доходы, расходы, финансовый результат |Тбл|3.11а|
| | и другие показатели по договорам | | |
| | страхования, сострахования и | | |
| | перестрахования по учетной группе 13 | | |
| | (ОСАГО) | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Дебиторская и кредиторская |М. |3.12 |
| | задолженность по учетной группе |Тбл| |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Суммы, полученные от реализации права |М. |3.13 |
| | регрессионного требования по учетной |Тбл| |
| | группе | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 9-страховщик. | Движение средств резервов |Тбл| 1 |
| Отчет об использовании | предупредительных мероприятий | | |
| средств резервов |---------------------------------------|---|-----|
| предупредительных | Направление использования средств |Тбл| 2 |
| мероприятий | резервов предупредительных | | |
| | мероприятий по добровольным видам | | |
| | страхования | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 10-страховщик. | Операции перестрахования |Тбл| 1 |
| Отчет об операциях |---------------------------------------|---|-----|
| перестрахования | Страховые премии (взносы), переданные |Сп | 2.1 |
| | перестраховщикам | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Доля перестраховщиков в выплатах по |Сп | 2.2 |
| | договорам страхования и резервах | | |
| | убытков | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Кредиторская и дебиторская |Сп | 2.3 |
| | задолженность перестраховщиков | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Страховые премии (взносы) по |Сп | 3.1 |
| | договорам, принятым в перестрахование | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Выплаты и резервы убытков по |Сп | 3.2 |
| | договорам, принятым в перестрахование | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Дебиторская и кредиторская |Сп | 3.3 |
| | задолженность перестрахователей | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 11-страховщик. | Результат от операций по страхованию |Тбл| 1 |
| Информация по | иному, чем страхование жизни, по | | |
| операционному сегменту | договорам страхования (основным) и по | | |
| | договорам, принятым в перестрахование | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Результат от операций по договорам, |Тбл| 2 |
| | принятым в перестрахование | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Результат от операций по страхованию |Тбл| 3 |
| | иному, чем страхование жизни, по | | |
| | договорам страхования (основным) | | |
| | и по договорам, принятым | | |
| | в перестрахование, | | |
| | - нетто перестрахование | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 12-страховщик. | Информация о дочерних обществах. |Сп | 1.1 |
| Информация о дочерних и | Страховые организации | | |
| зависимых обществах |---------------------------------------|---|-----|
| страховой организации | Информация о дочерних обществах. |Сп | 1.2 |
| | Нестраховые общества | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Информация о зависимых обществах. |Сп | 2.1 |
| | Страховые организации | | |
| |---------------------------------------|---|-----|
| | Информация о зависимых обществах. |Сп | 2.2 |
| | Нестраховые общества | | |
|-------------------------|---------------------------------------|---|-----|
| Форма N 13-страховщик. | Филиалы |Сп | 1 |
| Информация о филиалах и |---------------------------------------|---|-----|
| представительствах | Представительства |Сп | 2 |
| страховой организации | | | |
-----------------------------------------------------------------------------
Структура секции table имеет вид:
<table id="xxx">
<line id="LineCode">
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</line>
<line id="20">
<col id="2">Val</col>
<col id="3"></col>
<col id="4">Val</col>
</line>
</table>
, где LineCode - код строки таблицы
ColNo - номер колонки.
Структура секции list имеет вид:
<list id="xxx">
<item>
<col id="ColNo">Val</col>
<соl id="ColNo">Val</сol>
<col id="ColNo">Val</col>
</item>
<item>
<col id="1">Val</col>
<col id="2">Val</col>
<col id="3">Val</col>
</item>
<summary>
<col id="2">SummaryVal</col>
<col id="3">SummaryVal</col>
</summary>
</list>
, где ColNo - номер колонки.
Список содержит несколько секций item, описывающих элементы
списка и одну секцию summary, в которую помещается суммарная
информация по всем числовым колонкам списка.
Структура секции markedtable имеет вид:
<markedtable id="xxx" Attr1="Val1" .. AttrN ="ValN">
<line id="LineCode">
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
<col id="ColNo">Val</col>
</line>
<line id="20">
<col id="3">Val</col>
<col id="4">Val</col>
</line>
</markedtable>,
где ххх - номер таблицы
LineCode - код строки таблицы
ColNo - номер колонки
Для формы N 6
Attr1 - insurance_type
Val1 - Вид обязательного страхования
Attr2 - date_minfin_letter
Val2 - Дата письма министерства финансов
Attr3 - nom_minfin_letter
Val3 - Номер письма министерства финансов
Для формы N 8
Attr1 - group_code
Val1 - Номер учетной группы
Attr2 - group_name
Val2 - Наименование учетной группы
При формировании файлов форм вручную следует придерживаться
следующих требований:
- Если какие-либо клетки таблиц или списков содержат пустые
значения (не заполняются), то соответствующие секции в файл помещать
необязательно. Не помещается в файл информация для колонок 1 и 2 тех
таблиц, для которых в образцах форм в этих колонках содержится
развернутое наименование строки и код строки соответственно.
- Все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в
формате DD.MM.YYYY.
- Отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус.
Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не
допускаются.
- Коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа.
- При вводе текстовых значений, таких, как наименования банков,
организаций и т.п., следует избегать использования символов: "&", "<",
">". В случае необходимости их можно заменить последовательностями:
"&", "<" и ">", соответственно.
Пример файла формы
Отчет о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик)
Страховая организация -----------
форма N 7-страховщик
Регистрационный
номер Единица
страховщика Число Месяц Год измерения
-----------------------------------------------
|ф. 7| 9992 | 31 | 12 |2003|тыс. руб.|
-----------------------------------------------
1. Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие
------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код | На начало | На конец |
| показателя |строки| отчетного | отчетного |
| | | года | периода |
|---------------------------------|------|-----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|---------------------------------|------|-----------|-----------|
| Страховые резервы | | | |
| Страховые резервы - всего | 010 | 17692| 19452|
|---------------------------------|------|-----------|-----------|
| в том числе: | | | |
| резервы по страхованию жизни| 011 | 5086| 4510|
|---------------------------------|------|-----------|-----------|
| резервы по видам | | | |
| страхования иным, чем | 012 | 12606| 14942|
| страхование жизни |------|-----------|-----------|
| из них: | | | |
| резерв заявленных, но | 013 | 868| 1832|
| неурегулированных убытков | | | |
------------------------------------------------------------------
...
6. Акции
-----------------------------------------------------------------------------------
| ИНН | Государственный | Наименование | Код | Стоимость ценных |
| эмитента | регистрационный | эмитента | ценной | бумаг по балансу |
| | номер | | бумаги |-------------------|
| | | | |на начало|на конец |
| | | | |отчетного|отчетного|
| | | | | года | периода |
|----------|-----------------|---------------------|----------|---------|---------|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
|----------|-----------------|---------------------|----------|---------|---------|
|7718014443| 10101481 В | Ак Сбербанк РФ |2133414242| 889| 649|
|----------|-----------------|---------------------|----------|---------|---------|
|7718014443| 10201481 В | АК Сбербанк РФ |2133415242| 62| 62|
|----------|-----------------|---------------------|----------|---------|---------|
|2202000241| 17-1-611 | ОАО |2133714242| 350| 706|
| | | "Алтайтелеком" | | | |
|----------|-----------------|---------------------|----------|---------|---------|
|3128005590| 26-1-01- | ОАО "Оскольский |2133734242| 0| 500|
| | 139 | завод | | | |
| | | металлургического | | | |
| | | машиностроения" | | | |
-----------------------------------------------------------------------------------
-----------------------------------------------------------------------------------
|Итого | Х | Х | Х | 1301| 1917|
-----------------------------------------------------------------------------------
...
<?xml version="1.0" encoding="win-1251"?>
<company id="9992" kind="acc" period="31.12.2003">
<form id="7">
<table id="1">
<line id="10">
<col id="3">17692</col>
<col id="4">19452</col>
</line><line id="11">
<col id="3">5086</col>
<col id="4">4510</col>
</line><line id="12">
<col id="3">12606</col>
<col id="4">14942</col>
</line><line id="13">
<col id="3">868</col>
<col id="4">1832</col>
</line>
...
</table>
...
<list id="6">
<item>
<col id="1">7718014443</col>
<col id="2">10101481 B</col>
<col id="3">AK Сбербанк РФ</соl>
<col id="4"> 2133414242</col>
<col id="5"> 889</col><col id="6">649</col>
</item><item>
<col id="1">7718014443</col>
<col id="2">10101481 B</col>
<col id="3">AK Сбербанк РФ</соl>
<col id="4">2133415242</col>
<col id="5">62</col><col id="6">62</col>
</item><item>
<col id="1">2202000241</col>
<col id="2">17-1-611</col>
<col id="3">OAO "Алтайтелеком"</сol>
<col id="4">2133714242</col>
<col id="5">350</col><col id="6">706</col>
</item><item>
<col id="1">3128005590</col>
<col id="2">26-1-01-139</col>
<col id="3">OAO "Оскольский завод металлургического
машиностроения"</соl>
<col id="4">2133734242</col>
<col id="5">0</col><col id="6">500</col>
</item>
<summary>
<col id="5">1301</col><col id="6">1917</col>
</summary>
</list>
</form>
</company>
Отчет о платежеспособности страховой организации (форма N
6-страховщик)
Страховая организация --------------
форма N 6-страховщик
Регистрационный
номер Единица
страховщика Число Месяц Год измерения
-----------------------------------------------
|ф. 6| 9992 | 30 | 06 |2004|тыс. руб.|
-----------------------------------------------
1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным
размерами маржи платежеспособности
--------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код | На начало | На конец |
| показателя |строки| отчетного | отчетного |
| | | года | периода |
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| I. Расчет отклонения фактического | | | |
| размера маржи платежеспособности | | | |
| от нормативного размера маржи | | | |
| платежеспособности | | | |
| Фактический размер маржи | | | |
| платежеспособности (стр. 022) | 001 | 398 000| 450 000|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Нормативный размер маржи | | | |
| платежеспособности по страхованию | | | |
| жизни (стр. 034) | 002 | 34 000| 54 000|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Нормативный размер маржи | | | |
| платежеспособности по страхованию | | | |
| иному, чем страхование жизни | | | |
| (сумма строк 042, 004, 005, 006) | 003 | 85 500| 239 918|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| в том числе нормативный размер | | | |
| маржи платежеспособности по видам | | | |
| обязательного страхования с | | | |
| согласованными величинами | | | |
| жизнь и здоровье | | | |
| процентов: ---------------------- | | | |
| военнослужащих | 004 | -| 142 918|
| -------------- | | | |
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| ---------------------- | 005 | -| 0|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| ---------------------- | 006 | -| 0|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Нормативный размер маржи | | | |
| платежеспособности (сумма строк | | | |
| 002, 003, но не менее | | | |
| законодательно установленной | | | |
| минимальной величины уставного | | | |
| (складочного) капитала) | 007 | 119 500| 293 918|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Отклонение фактического размера | | | |
| маржи платежеспособности от | | | |
| нормативного (стр. 001 - стр. | | | |
| 007) | 008 | 278 500| 156 082|
|------------------------------------------------------------------|
| ... |
--------------------------------------------------------------------
2. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности
по виду обязательного страхования с согласованными
величинами процентов, используемыми при расчете
первого и второго показателей
жизнь и здоровье военнослужащих
Вид обязательного страхования -----------------------------------
Дата и номер письма Министерства финансов Российской Федерации
01.01.2002 N 24-0000001-08/13
----------------------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------------------
| Наименование | Код | На начало | На конец |
| показателя |строки| отчетного | отчетного |
| | | года | периода |
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Расчет нормативного размера маржи | | | |
| платежеспособности | | | |
| Показатель, принимаемый для | | | |
| расчета нормативного размера | | | |
| маржи платежеспособности (стр. | | | |
| 216 или стр. 228 (максимальное | | | |
| значение)) | 201 | -| 142 918|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Нормативный размер маржи | | | |
| платежеспособности по виду | | | |
| обязательного страхования с | | | |
| согласованными величинами | | | |
| процентов (стр. 243 х стр. 201) | 202 | -| 142 918|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Согласованная величина процента | | | |
| для расчета первого показателя | 203 | -| 10.67|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Согласованная величина процента | | | |
| для расчета второго показателя | 204 | -| 15.34|
|-----------------------------------|------|-----------|-----------|
| Расчет первого показателя | | | |
| (расчетный период - год (12 | | | |
| месяцев), предшествующий | | | |
| отчетной дате) | | | |
| Страховые премии за расчетный | | | |
| период | 211 | -| 1 200 000|
|------------------------------------------------------------------|
| ... |
--------------------------------------------------------------------
<?xml version ="1.0" encoding="win-1251"?>
<company id="9992" kind="acc" period="30.06.2004">
<form id="6">
<table id="1">
<line id="1">
<col id="3">398000</col>
<col id="4">450000</col>
</line><line id="2">
<col id="3">34000</col>
<col id="4">54000</col>
</line><line id="3">
<col id="3">85500</col>
<col id="4">239918</col>
</line><line id="4">
<col id="4">142918</col>
</line>
</line><line id="5">
<col id="4">0</col>
</line>
</line><line id="6">
<col id="4">0</col>
</line>
</line><line id="7">
<col id="3">119500</col>
<col id="4">293918</col>
</line>
</line><line id="8">
<col id="3">278500</col>
<col id="4">156082</col>
</line>
...
</table>
<markedtable id="2"
insurance type="жизнь и здоровье военнослужащих"
date-minfin-letter="01.01.2002"
nom-minfin-letter="24-0000001-08/13">
<line id="201">
<col id="4">142918</col>
</line><line id="202">
<col id="4">142918</col>
</line><line id="203">
<col id="4">10.67</col>
</line><line id="204">
<col id="4">15.34</col>
</line><line id="211">
<col id="4">1200000</col>
</line>
...
</markedtable>
</form>
</company>
Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 11 марта 2004 года
N 24-07/04
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЗАИМОУВЯЗКЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ
ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА
В отчетности, представляемой страховой организацией в
Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приказом
Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N
113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и
отчетности, представляемой в порядке надзора" необходимо обеспечить
соблюдение следующих взаимоувязок показателей форм годовой
бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке
надзора.
Показатели каждой строки и каждой графы всех форм годовой
бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке
надзора, должны быть больше или равны нулю. Если показатель должен
вычитаться при исчислении соответствующих данных (промежуточных,
итоговых, и пр.) или имеет отрицательное значение, то в отчетности
этот показатель показывается в круглых скобках.
По форме N 1-страховщик
"Бухгалтерский баланс страховой организации"
Раздел I "Актив"
1. Стр. 120, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 130,
140, гр. 3, 4.
2. Стр. 130, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 131, 132, 133,
134, 135, 136, гр. 3, 4.
3. Стр. 140, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 141, 142, 145,
гр. 3, 4.
стр. 145, гр. 3, 4
4. Если -------------------- х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
5. Стр. 160, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 161, 162, 163,
гр. 3, 4.
6. Стр. 170, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 171, 172, 175,
гр. 3, 4.
стр. 175, гр. 3, 4
7. Если -------------------- х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
8. Стр. 240, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 241, 242, 245,
гр. 3, 4.
стр. 245, гр. 3, 4
9. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
стр. 270, гр. 3, 4
10. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
11. Стр. 290, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 110, 120, 150,
160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, гр. 3, 4.
12. Стр. 290, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
Раздел II "Капитал и резервы"
13. Если стр. 410, гр. 4 /= стр. 410, гр. 3, в пояснительной
записке требуется указать дату регистрации соответствующих изменений в
учредительные документы и дату и номер документа, уведомляющего
Министерство финансов Российской Федерации об изменении размера
уставного капитала.
14. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432, гр. 3,
4.
15. Стр. 490, гр. 3, 4 = стр. (410 - 415 + 420 + 430 + 470), гр.
3, 4.
Раздел III "Страховые резервы"
16. Стр. 510, гр. 3, 4 >= стр. 161, гр. 3, 4, иначе пояснить в
пояснительной записке.
17. Стр. 590, гр. 3, 4 = стр. (510 + 520 + 530 + 540 + 550), гр.
3, 4.
Раздел IV "Обязательства"
18. Стр. 630, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 631, 632, 635,
гр. 3, 4.
стр. 635, гр. 3, 4
19. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
20. Стр. 650, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 651, 652, 653,
655, гр. 3, 4.
стр. 655, гр. 3, 4
21. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
стр. 680, гр. 3, 4
22. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
23. Стр. 690, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 610, 615, 620,
625, 630, 640, 650, 660, 665, 670, 675, 680, гр. 3, 4.
24. Стр. 700, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 490, 590, 690,
гр. 3, 4.
25. Стр. 700, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
По форме N 2-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой организации"
Раздел I "Страхование жизни"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = стр. (011 - 012), гр. 3, 4.
2. Если стр. 012, гр. 3, 4 > стр. 011, гр. 3, 4, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
3. Стр. 020, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 021, 022, 023,
гр. 3, 4.
стр. (020 - 021 - 022 - 023), гр. 3, 4
4. Если -------------------------------------- х 100% >= 5 % ,
стр. 020, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
5. Стр. 030, гр. 3, 4 = стр. (031 - 032), гр. 3, 4.
6. Стр. 040, гр. 3, 4 = стр. (041 + 042), гр. 3, 4.
7. Стр. 041, гр. 3 = форма N 1, стр. 510, гр. 3 - стр. 510, гр.
4.
8. Стр. 042, гр. 3 = форма N 1, стр. 161, гр. 4 - стр. 161, гр.
3.
9. Стр. 050, гр. 3, 4 = стр. (051 + 052 - 055), гр. 3, 4.
10. Стр. 060, гр. 3, 4 >= стр. 061, гр. 3, 4.
стр. (060 - 061), гр. 3, 4
11. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 060, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
12. Стр. 070, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 - 051 - 052
+ 055 - 060), гр. 3, 4.
13. Если стр. 070, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
14. Стр. 080, гр. 3, 4 = стр. (081 - 082), гр. 3, 4.
15. Если стр. 082, гр. 3, 4 > стр. 081, гр. 3, 4, требуется
пояснить причину в пояснительной записке.
16. Стр. 090, гр. 3, 4 = стр. (091 + 092), гр. 3, 4.
17. Стр. 091, гр. 3 = форма N 1, стр. 520, гр. 3 - стр. 520, гр.
4.
18. Стр. 092, гр. 3 = форма N 1, стр. 162, гр. 4 - стр. 162, гр.
3.
19. Стр. 100, гр. 3, 4 = стр. (110 - 120), гр. 3, 4.
20. Стр. 110, гр. 3, 4 = стр. (111 - 112), гр. 3, 4.
21. Стр. 120, гр. 3, 4 = стр. (121 + 122), гр. 3, 4.
22. Стр. 121, гр. 3 = форма N 1, стр. 530, гр. 3 - стр. 530, гр.
4.
23. Стр. 122, гр. 3 = форма N 1, стр. 163, гр. 4 - стр. 163, гр.
3.
24. Стр. 130, гр. 3 = форма N 1, стр. 540, гр. 3 - стр. 540, гр.
4.
25. Стр. 150, гр. 3, 4 >= стр. (151 + 152), гр. 3, 4.
26. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162 - 165), гр. 3, 4.
27. Если в файле описания страховой организации поле
"Перестрахование" = 1 и поля "Страхование жизни", "Страхование иное,
чем страхование жизни" = 0, то строки 051, 161, гр. 3 = 0, иначе
требуется пояснить причину в пояснительной записке.
28. Стр. 170, гр. 3, 4 = стр. (080 + 090 - 110 + 120 + 130 - 150
- 161 - 162 + 165), гр. 3, 4.
29. Если стр. 170, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел III "Прочие доходы и расходы,
не отнесенные в разделы I и II"
30. Стр. 180, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 181, 182, 183,
гр. 3, 4.
стр. (180 - 181 - 182 - 183), гр. 3, 4
31. Если -------------------------------------- х 100% >= 5 %,
стр. 180, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
32. Стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 191, гр. 3, 4.
стр. (190 - 191), гр. 3, 4
33. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 190, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
34. Стр. 210, гр. 3, 4 >= стр. 211, гр. 3, 4.
стр. (210 - 211), гр. 3, 4
35. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 210, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных доходов в пояснительной записке.
36. Стр. 220, гр. 3, 4 > стр. 221, гр. 3, 4.
стр. (220 - 221), гр. 3, 4
37. Если -------------------------- х 100% >= 5 %, требуется
стр. 220, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных расходов в пояснительной
записке.
38. Стр. 250, гр. 3, 4 = стр. (070 + 170 + 180 - 190 - 200 + 210
- 220 + 230 - 240), гр. 3, 4.
39. Стр. 300, гр. 3, 4 = стр. (250 + 260 + 270 - 280 + 290), гр.
3, 4.
По форме N 2а-страховщик "Отчет о прибылях
и убытках страховой медицинской организации
по обязательному медицинскому страхованию"
Раздел I "Обязательное медицинское страхование"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 >= стр. 011, гр. 3, 4.
2. Стр. 020, гр. 3, 4 = стр. (021 + 022 + 023), гр. 3, 4.
3. Сумма показателей строк 040, 050, гр. 3 = форма N 1, стр. 550,
гр. 3 - стр. 550, гр. 4.
4. Стр. 100, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 -
070 + 080 - 090), гр. 3, 4.
5. Если стр. 100, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в
пояснительной записке.
Раздел II "Прочие доходы и расходы"
6. Стр. 110, гр. 3, 4 >= стр. (111 + 113), гр. 3, 4.
стр. (110 - 111 - 113), гр. 3, 4
7. Если -------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 110, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
8. Стр. 120, гр. 3, 4 >= стр. 121, гр. 3, 4.
стр. (120 - 121), гр. 3, 4
9. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 120, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
10. Стр. 140, гр. 3, 4 = стр. (110 - 120 - 130), гр. 3, 4.
11. Стр. 020, гр. 3, 4 = стр. 130, гр. 3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное
медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование
жизни" = 0, то:
12. Стр. 180, гр. 3, 4 >= стр. (181 + 182 + 183), гр. 3, 4. стр.
(180 - 181 - 182 - 183), гр. 3, 4
стр. (180 - 181 - 182 - 183), гр. 3, 4
13. Если -------------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 180, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
14. Стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 191, гр. 3, 4.
стр. (190 - 191), гр. 3, 4
15. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 190, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
16. Стр. 210, гр. 3, 4 >= стр. 211, гр. 3, 4.
стр. (210 - 211), гр. 3, 4
17. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 210, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных доходов в пояснительной записке.
18. Стр. 220, гр. 3, 4 >= стр. 221, гр. 3, 4.
стр. (220 - 221), гр. 3, 4
19. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 220, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных расходов в пояснительной записке.
20. Стр. 250, гр. 3, 4 = стр. (100 + 140 + 180 - 190 + 210 - 220
+ 230 - 240), гр. 3, 4.
21. Стр. 300, гр. 3, 4 = стр. (250 + 260 + 270 - 280 + 290), гр.
3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное
медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование
жизни" = 1, то:
22. Стр. 180, 181, 182, 183, 190, 191, 210, 211, 220, 221, 230,
240, 250, 260, 270, 280, 290, 300, 301, 305, 306, гр. 3, 4 = 0.
23. Если результат расчета стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 -
060 - 070 + 080 - 090), гр. 3, 4 отрицательный, то его абсолютная
величина <= форма N 2, стр. 220, гр. 3, 4.
24. Если стр. 100, гр. 3, 4 >= 0, то стр. 100, гр. 3, 4 <= форма
N 2, стр. 210, гр. 3, 4.
25. Стр. (110 - 130), гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3, 4.
26. Стр. 120, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 190, гр. 3, 4.
По форме N 3-страховщик "Отчет
об изменениях капитала страховой организации"
Раздел I "Изменения капитала"
1. Стр. 010, гр. 7 = стр. 010, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
2. Стр. 020, гр. 7 = стр. 020, гр. 6.
3. Стр. 030, гр. 7 = стр. 030, гр. (4 + 6).
4. Стр. 040, гр. 7 = стр. 040, гр. (4 + 5 + 6).
5. Стр. 050, гр. 7 = стр. 050, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
6. Стр. 050, гр. 7 = гр. 7, стр. (010 + 020 + 030 + 040).
7. Стр. 060, гр. 7 = стр. 060, гр. 4.
8. Стр. 070, гр. 7 = стр. 070, гр. 6.
9. Стр. 080, гр. 7 = стр. 080, гр. 6.
10. Стр. 090, гр. 7 = стр. 090, гр. (5 - 6).
11. Стр. 100, гр. 7 = стр. 100, гр. 3.
12. Стр. 110, гр. 7 = стр. 110, гр. 3
13. Стр. 120, гр. 7 = стр. 120, гр. (3 + 6).
14. Стр. 130, гр. 7 = стр. 130, гр. 3.
15. Стр. 140, гр. 7 = стр. 140, гр. 3.
16. Стр. 150, гр. 7 = стр. 150, гр. (3 + 6).
17. Стр. 160, гр. 7 = стр. 160, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
18. Стр. 210, гр. 7 = стр. 210, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
19. Стр. 210, гр. 7 = гр. 7, стр. (050 + 060 + 070 - 080 + 090 +
100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160).
20. Стр. 220, гр. 7 = стр. 220, гр. 6.
21. Стр. 230, гр. 7 = стр. 230, гр. (4 + 6).
22. Стр. 240, гр. 7 = стр. 240, гр. (4 + 5 + 6).
23. Стр. 250, гр. 7 = стр. 250, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
24. Стр. 250, гр. 7 = гр. 7, стр. (210 + 220 + 230 + 240).
25. Стр. 260, гр. 7 = стр. 260, гр. 4.
26. Стр. 270, гр. 7 = стр. 270, гр. 6.
27. Стр. 280, гр. 7 = стр. 280, гр. 6.
28. Стр. 290, гр. 7 = стр. 290, гр. (5 - 6).
29. Стр. 300, гр. 7 = стр. 300, гр. 3.
30. Стр. 310, гр. 7 = стр. 310, гр. 3.
31. Стр. 320, гр. 7 = стр. 320, гр. (3 + 6).
32. Стр. 330, гр. 7 = стр. 330, гр. 3.
33. Стр. 340, гр. 7 = стр. 340, гр. 3.
Страницы: 1 2 |